会计科费用报销规定

资产财务部会计科费用审核规定

第一条 为了加强公司财务管理,合理控制资金成本,规范公司费用报销行为,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《中共中央八项规定、六条禁令》、《违规发放津贴补贴行为处分规定》及国家有关法律法规和集团公司有关制度,结合公司的实际情况制定本规定。

第二条 各项业务费用的发生,经办人及有关责任人要保证业务的真实性,发现有虚列费用的行为,将按有关规定予以处理。

第三条 日常费用报销规定

日常业务开展,要严格遵守《中共中央八项规定、六条禁令》、《违规发放津贴补贴行为处分规定》,不得违反,对各项费用报销规定如下。

(一) 慰问费:主要指为看病号、节日走访员工发生的费用,发票开具内容要详细,要填写明确的物品名称、单价、数量,报销单据上要写明慰问事项和人数、标准300元/人,慰问人员明细表和慰问请示报告作为凭证附件之一。

(二)职工教育经费:包含培训费、图书等,是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

①培训费:委托大学院校开展培训,要求提供与大学院校签订的培训合同。企业内部培训要有内部相关文件及参会人员签到表。 ②购书:发票内容要填写书籍具体的名称,与工作无关的书籍不予列支,若购买书籍较多时,可附销售清单,并加盖开票单位的发票专用章。

③学历及职称晋升费用:该类费用报销按照集团公司人力资源管理规定执行。

(三)差旅费:按照永登公司下发的登电字[2007]9号文《费用报销管理规定》对差旅费要求审核控制。住宿费报销的附件要求:凡外出参加会议发生的住宿费报销时须附相关会议通知,会议费用中包含食宿的不得报销餐费及住宿费;市内交通补助必须提供出差当地的发票,附带有招待费的,要求提供当地的招待费发票(如果说是找的发票顶替什么费用,必须提供原始单据或相关证明,如:饭店签字的白条、收据、领导签字等相关证明)。

(四)办公费

①固定电话费:负责集中交纳的部门应制作部门电话费分割单,报销审批时作为原始凭证附件之一。

②移动电话费:负责集中购买的部门应提供移动话费花名册,报销审批时作为原始凭证附件之一。

③办公用品:商业发票、定额发票均要填写物品名称、规格型号、数量、单价,开具时未填写的要附购买清单,不

能超过1000元。

④光纤使用费:需提供相关合同。

(五)招待费

①招待费发票不能超过500元。

②机打发票不能超过300元。

③高档饭店一律不予接收,并要求返回作废。

④定额商业发票即国税版定额发票,必须提供清单,清单中不能见烟酒、茶叶、土特产、保健品、食品、礼品、宝剑, 花草等有关违反八项规定的物品。

⑤超过500元的连号发票不予接收,如果多张报销单据,不同开票单位的发票相互交叉粘贴,以规避以上规定的,视同连号和同一家开票,不予接收。

(六)车辆费用

①分车辆保险、过路费、车辆维修费、加油等,车辆维修费报销时须附维修清单,清单上如果显示的是个人车辆的车牌号或个人姓名的则不予报销。

②加油票和车辆使用费要求使用增值税专用发票。

(七)修理费:分门、窗、地面、照明工具、水池等公共财产维修。公共设备及房屋维修,要求修理完毕后,由设备责任人、维修人共同填写维修验收单,报账时作为原始凭证之一入账。公共设施维修由项目管理部们验收。超过1000元的修理费要求提供合同。

(八)劳动保护费和防暑降温费:要附有发放明细,填

写发放时间、物品名称、数量,领取人签字完整。

(九)会议费:会议费须附会议通知或会议邀请函等相关文件,文件内容包括会议时间、地点、与会人员、会议主题、会议费用等。

(十)广告及宣传费:须提供与电视台、报社等媒体单位签订的业务合同。

(十一)技术服务费:要提供相关业务合同。

(十二)中介费:要提供相关业务合同。

(十三)厂内绿化费:日常维护费用须提供合同。 (十四)会费:要求有行业协会相关证明文件,各部门要严格按照会费预算标准控制。

(十五)退休职工费用:包括退休人员安家费以及为退休人员发生的其他费用,要求须有总经理签字审批表及退休人员安家费发放明细表。

(十六)项目前期考察费:项目考察前须拟订申请报主管领导批准,报销时,需提交考察报告,考察费用内容及项目要与请示报告一致,不得报销与考察地相互矛盾的费用。

(十七)财产保险、意外伤害保险:要求须附有保险合同及保险人员名单。

第四条 严禁列支项目 不予列支以下费用:纪念品、工艺品、土特产、旅游景点门票,烟酒、宝剑等,应有个人承担的各种商业保险,个人承担的消费项目,如高消费娱乐健身费用、旅游费用,违

规发放的补贴。

第五条 报账注意事项

(一)当月发生的费用,次月26日结账之前必须报销(12月份发生费用在次年1月6日前报销完毕) ,否则不予审核列支(定额车辆费用除外)。

(二)部门共性费用每月报销不得超时间进度,年末11至12月期间,每月共性费用不得超出正常月份的1.5倍。特性费用实行过程控制,对开展的每项业务活动,报账时要求提供必要的情况说明或其他有关证据。

(三)餐厅工具用具的添置需附事前审批计划报总经理审批。

(四)大项办公用品要在办公文具店进行购买,不得在超市购买;日常办公用品金额在伍佰元以内的,可在超市购买, 每月一次。

(五) 高档酒店的所有费用不予报销,登封境内的例如:少林国际、天中酒店、丰源酒店、禅武酒店等。

第六条 费用报销单的填写及票据开具、粘贴要求

(一)报销单据填写时要力求整洁美观,费用审批单(设置网上流程的要求走网上审批),要把相关项目填全,且不能涂改;若领导签批后单据填写错误的(除金额外,金额不允许修改),要在修改处加盖审计督察部印章。

(二)报销单上的金额要与发票金额一致,清单金额若多于发票金额的,按发票金额报销。粘单上的票面金额、张

数及合计金额要填写且不能出现涂改现象。

(三)发票上的日期和单位名称填写正确及完整,正确的填写格式为:2015年2月6日。

(四)报销单要与发票内容一致,如发票开具的是办公用品,那么填写报销单时只能填写办公费或购办公用品,不能填写“慰问费”、“招待费”等与发票内容及事实不符的项目。

(五)原始票据张数的计算方法:原始票据包含所有附件(粘贴单上有几张就算几张), 合同若为多页的,要拆开分页计算原始票据张数),附件张数是按粘贴单算,一张粘单为一张附件,若纸张较大不能粘在粘贴单上的,一张为一张附件。

(六)发票更换,报销时若为跨年度及不合规发票需要更换时,新更换的发票要重新加盖企管部审核印章。

(七)发票粘贴注意事项:

①左侧以装订线为准,粘贴时有多张发票的,先从右上开始贴,依次上下两行粘贴,下压上,再往左依次粘贴(清单要单独附在一张粘贴单上,),间距要保持基本相同;如果发票只有一张则以粘贴单上装订线为准,紧挨装订线位置粘贴;如增值税发票及比较大的,每张粘单上只能贴一张,可以不考虑装订线,直接以粘贴单右边对齐粘贴。

②发票上不再标注顺序号。

③同类别的发票可粘在同一张粘贴单上,每张粘贴单上

发票的粘贴数量不超过12张,大小和长短不一样的发票要分开粘贴。

④背面有印色功能的发票,要把左边折一个边粘贴,若不折叠时间久后会自动脱落。

⑤清单粘贴时要单独贴一张,报销时要和相对应的发票放在一起,以方便查看。

本规定自2016年3月1日起执行。

资产财务部会计科费用审核规定

第一条 为了加强公司财务管理,合理控制资金成本,规范公司费用报销行为,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《中共中央八项规定、六条禁令》、《违规发放津贴补贴行为处分规定》及国家有关法律法规和集团公司有关制度,结合公司的实际情况制定本规定。

第二条 各项业务费用的发生,经办人及有关责任人要保证业务的真实性,发现有虚列费用的行为,将按有关规定予以处理。

第三条 日常费用报销规定

日常业务开展,要严格遵守《中共中央八项规定、六条禁令》、《违规发放津贴补贴行为处分规定》,不得违反,对各项费用报销规定如下。

(一) 慰问费:主要指为看病号、节日走访员工发生的费用,发票开具内容要详细,要填写明确的物品名称、单价、数量,报销单据上要写明慰问事项和人数、标准300元/人,慰问人员明细表和慰问请示报告作为凭证附件之一。

(二)职工教育经费:包含培训费、图书等,是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。

①培训费:委托大学院校开展培训,要求提供与大学院校签订的培训合同。企业内部培训要有内部相关文件及参会人员签到表。 ②购书:发票内容要填写书籍具体的名称,与工作无关的书籍不予列支,若购买书籍较多时,可附销售清单,并加盖开票单位的发票专用章。

③学历及职称晋升费用:该类费用报销按照集团公司人力资源管理规定执行。

(三)差旅费:按照永登公司下发的登电字[2007]9号文《费用报销管理规定》对差旅费要求审核控制。住宿费报销的附件要求:凡外出参加会议发生的住宿费报销时须附相关会议通知,会议费用中包含食宿的不得报销餐费及住宿费;市内交通补助必须提供出差当地的发票,附带有招待费的,要求提供当地的招待费发票(如果说是找的发票顶替什么费用,必须提供原始单据或相关证明,如:饭店签字的白条、收据、领导签字等相关证明)。

(四)办公费

①固定电话费:负责集中交纳的部门应制作部门电话费分割单,报销审批时作为原始凭证附件之一。

②移动电话费:负责集中购买的部门应提供移动话费花名册,报销审批时作为原始凭证附件之一。

③办公用品:商业发票、定额发票均要填写物品名称、规格型号、数量、单价,开具时未填写的要附购买清单,不

能超过1000元。

④光纤使用费:需提供相关合同。

(五)招待费

①招待费发票不能超过500元。

②机打发票不能超过300元。

③高档饭店一律不予接收,并要求返回作废。

④定额商业发票即国税版定额发票,必须提供清单,清单中不能见烟酒、茶叶、土特产、保健品、食品、礼品、宝剑, 花草等有关违反八项规定的物品。

⑤超过500元的连号发票不予接收,如果多张报销单据,不同开票单位的发票相互交叉粘贴,以规避以上规定的,视同连号和同一家开票,不予接收。

(六)车辆费用

①分车辆保险、过路费、车辆维修费、加油等,车辆维修费报销时须附维修清单,清单上如果显示的是个人车辆的车牌号或个人姓名的则不予报销。

②加油票和车辆使用费要求使用增值税专用发票。

(七)修理费:分门、窗、地面、照明工具、水池等公共财产维修。公共设备及房屋维修,要求修理完毕后,由设备责任人、维修人共同填写维修验收单,报账时作为原始凭证之一入账。公共设施维修由项目管理部们验收。超过1000元的修理费要求提供合同。

(八)劳动保护费和防暑降温费:要附有发放明细,填

写发放时间、物品名称、数量,领取人签字完整。

(九)会议费:会议费须附会议通知或会议邀请函等相关文件,文件内容包括会议时间、地点、与会人员、会议主题、会议费用等。

(十)广告及宣传费:须提供与电视台、报社等媒体单位签订的业务合同。

(十一)技术服务费:要提供相关业务合同。

(十二)中介费:要提供相关业务合同。

(十三)厂内绿化费:日常维护费用须提供合同。 (十四)会费:要求有行业协会相关证明文件,各部门要严格按照会费预算标准控制。

(十五)退休职工费用:包括退休人员安家费以及为退休人员发生的其他费用,要求须有总经理签字审批表及退休人员安家费发放明细表。

(十六)项目前期考察费:项目考察前须拟订申请报主管领导批准,报销时,需提交考察报告,考察费用内容及项目要与请示报告一致,不得报销与考察地相互矛盾的费用。

(十七)财产保险、意外伤害保险:要求须附有保险合同及保险人员名单。

第四条 严禁列支项目 不予列支以下费用:纪念品、工艺品、土特产、旅游景点门票,烟酒、宝剑等,应有个人承担的各种商业保险,个人承担的消费项目,如高消费娱乐健身费用、旅游费用,违

规发放的补贴。

第五条 报账注意事项

(一)当月发生的费用,次月26日结账之前必须报销(12月份发生费用在次年1月6日前报销完毕) ,否则不予审核列支(定额车辆费用除外)。

(二)部门共性费用每月报销不得超时间进度,年末11至12月期间,每月共性费用不得超出正常月份的1.5倍。特性费用实行过程控制,对开展的每项业务活动,报账时要求提供必要的情况说明或其他有关证据。

(三)餐厅工具用具的添置需附事前审批计划报总经理审批。

(四)大项办公用品要在办公文具店进行购买,不得在超市购买;日常办公用品金额在伍佰元以内的,可在超市购买, 每月一次。

(五) 高档酒店的所有费用不予报销,登封境内的例如:少林国际、天中酒店、丰源酒店、禅武酒店等。

第六条 费用报销单的填写及票据开具、粘贴要求

(一)报销单据填写时要力求整洁美观,费用审批单(设置网上流程的要求走网上审批),要把相关项目填全,且不能涂改;若领导签批后单据填写错误的(除金额外,金额不允许修改),要在修改处加盖审计督察部印章。

(二)报销单上的金额要与发票金额一致,清单金额若多于发票金额的,按发票金额报销。粘单上的票面金额、张

数及合计金额要填写且不能出现涂改现象。

(三)发票上的日期和单位名称填写正确及完整,正确的填写格式为:2015年2月6日。

(四)报销单要与发票内容一致,如发票开具的是办公用品,那么填写报销单时只能填写办公费或购办公用品,不能填写“慰问费”、“招待费”等与发票内容及事实不符的项目。

(五)原始票据张数的计算方法:原始票据包含所有附件(粘贴单上有几张就算几张), 合同若为多页的,要拆开分页计算原始票据张数),附件张数是按粘贴单算,一张粘单为一张附件,若纸张较大不能粘在粘贴单上的,一张为一张附件。

(六)发票更换,报销时若为跨年度及不合规发票需要更换时,新更换的发票要重新加盖企管部审核印章。

(七)发票粘贴注意事项:

①左侧以装订线为准,粘贴时有多张发票的,先从右上开始贴,依次上下两行粘贴,下压上,再往左依次粘贴(清单要单独附在一张粘贴单上,),间距要保持基本相同;如果发票只有一张则以粘贴单上装订线为准,紧挨装订线位置粘贴;如增值税发票及比较大的,每张粘单上只能贴一张,可以不考虑装订线,直接以粘贴单右边对齐粘贴。

②发票上不再标注顺序号。

③同类别的发票可粘在同一张粘贴单上,每张粘贴单上

发票的粘贴数量不超过12张,大小和长短不一样的发票要分开粘贴。

④背面有印色功能的发票,要把左边折一个边粘贴,若不折叠时间久后会自动脱落。

⑤清单粘贴时要单独贴一张,报销时要和相对应的发票放在一起,以方便查看。

本规定自2016年3月1日起执行。


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