第四章
习题一：
《资产》习题答案
银行存款余额调节表 20×9年1月31日
单位：元
习题二： 20*9、3、2
借：交易性金融资产-成本 50 000 投资收益 250
贷：其他货币资金-存出投资款 50 250
20*9、3、31
借：公允价值变动损益 10 000
贷：交易性金融资产—公允价值变动 10 000
20*9、4、25
借：其他货币资金—存出投资款 79 500 交易性金融资产—公允价值变动 10 000
贷：交易性金融资产—成本 50 000 投资收益 39 500
借：投资收益 10 000
贷：公允价值变动损益 10 000
补充习题： 2007．3.5
借：坏账准备 5 000 贷：应收账款 5 000
2007.6.5
借：应收账款 3 000
贷：坏账准备 3 000
借：银行存款 3 000
贷：应收账款 3 000
2007年末估计的坏账损失=10 000 000*0.5%=50 000（元）
应计提的坏账准备=50 000-（32 000+3 000-5 000）=20 000（元） 借：资产减值损失 20 000 贷：坏账准备 20 000
2008年末估计的坏账损失=8 000 000*0.5%=40 000（元） 应计提的坏账准备=40 000-50 000= -10 000（元） 借：坏账准备 10 000
贷：资产减值准备 10 000
习题四：
（1） 借：应收账款—达达公司 23 900
贷：主营业务收入 20 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 3 400 银行存款 500
（2）借：应收票据 63 180
贷：主营业务收入 54 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 9 180
（3）借：银行存款 29 250
贷：主营业务收入 25 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 4 250
（4）借：预付账款—富达公司 20 000
贷：银行存款 20 000
(5) 借：管理费用 5 800
贷：库存现金 5 800
（6）借：银行存款 23 900
贷：应收账款—达达公司 23 900
（7）借：原材料 40 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 6 800
贷：预付账款—富达公司 银行存款 （8）借：库存现金 5 000
20 000 26 800
贷：银行存款 5 000
习题五
1）加权平均法 加权平均单价=
500⨯10+600⨯10. 2+1000⨯9. 8+1200⨯9. 532320
==9. 794
500+600+1000+12003300
发出材料成本=32320-5876.4=26443.6（元） 结存材料成本=9.794×600=5876.4（元）
2）先进先出法：
发出材料成本=（500*10=300*10.2）+（300*10.2+600*9.8）+（400*9.8+600*9.5）=26 620（元）
结存材料成本=600*9.5=5 700（元）
习题六：
（1）借：原材料 100 200 应交税费-应交增值税（进项税额） 17 000
贷：银行存款 117 200
（2）借：原材料 195 500 应交税费-应交增值税（进项税额） 33 150
贷：其他货币资金-银行汇票存款 228 150 库存现金 500
借：银行存款 71 850
贷：其他货币资金-银行汇票存款 71 850
（3）借：在途物资 800 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 136 000
贷：应付账款 936 000
（4）借：预付账款 80 000
贷：银行存款 80 000
（5）借：原材料 170 000
贷：应付账款 170 000
（6）借：原材料 100 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 17 000
贷：预付账款 80 000 银行存款 37 000
（7）借：生产成本 280 000 制造费用 10 000 管理费用 8 000
贷：原材料 298 000
习题七：
（1）借：原材料—甲材料 2 500
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 2 500
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 2 500
贷：管理费用 2 500
（2）借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 6 000
贷：原材料—乙材料 6 000
借：管理费用 6 000
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 6 000
（3）借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 7 000
贷：原材料—丙材料 7 000
借：原材料 400
其他应收款 4 000 管理费用 2 600
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 7 000
（4）借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 15 000
贷：原材料 15 000
借：其他应收款-保险公司 10 000
营业外支出 5 000
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 15 000
（5）借：资产减值损失 40 000
贷：存货跌价准备 40 000
习题八
（1）（7.2-0.2）×500万+17万=3517万元 借：长期股权投资-成本 35170000
应收股利 1000000
贷：其他货币资金 36170000
（2）借：其他货币资金 1000000
贷：应收股利 1000000
（3）借：长期股权投资-损益调整 3000000
贷：投资收益 3000000
（4）借：应收股利 1500000
贷：长期股权投资-损益调整 1500000
（5）借：其他货币资金 1500000
贷：应收股利 1500000
（6）借：其他货币资金 40000000
贷：长期股权投资-成本 35170000 -损益调整 1500000 投资收益 3330000
第四章
习题一：
《资产》习题答案
银行存款余额调节表 20×9年1月31日
单位：元
习题二： 20*9、3、2
借：交易性金融资产-成本 50 000 投资收益 250
贷：其他货币资金-存出投资款 50 250
20*9、3、31
借：公允价值变动损益 10 000
贷：交易性金融资产—公允价值变动 10 000
20*9、4、25
借：其他货币资金—存出投资款 79 500 交易性金融资产—公允价值变动 10 000
贷：交易性金融资产—成本 50 000 投资收益 39 500
借：投资收益 10 000
贷：公允价值变动损益 10 000
补充习题： 2007．3.5
借：坏账准备 5 000 贷：应收账款 5 000
2007.6.5
借：应收账款 3 000
贷：坏账准备 3 000
借：银行存款 3 000
贷：应收账款 3 000
2007年末估计的坏账损失=10 000 000*0.5%=50 000（元）
应计提的坏账准备=50 000-（32 000+3 000-5 000）=20 000（元） 借：资产减值损失 20 000 贷：坏账准备 20 000
2008年末估计的坏账损失=8 000 000*0.5%=40 000（元） 应计提的坏账准备=40 000-50 000= -10 000（元） 借：坏账准备 10 000
贷：资产减值准备 10 000
习题四：
（1） 借：应收账款—达达公司 23 900
贷：主营业务收入 20 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 3 400 银行存款 500
（2）借：应收票据 63 180
贷：主营业务收入 54 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 9 180
（3）借：银行存款 29 250
贷：主营业务收入 25 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 4 250
（4）借：预付账款—富达公司 20 000
贷：银行存款 20 000
(5) 借：管理费用 5 800
贷：库存现金 5 800
（6）借：银行存款 23 900
贷：应收账款—达达公司 23 900
（7）借：原材料 40 000 应交税费—应交增值税（进项税额） 6 800
贷：预付账款—富达公司 银行存款 （8）借：库存现金 5 000
20 000 26 800
贷：银行存款 5 000
习题五
1）加权平均法 加权平均单价=
500⨯10+600⨯10. 2+1000⨯9. 8+1200⨯9. 532320
==9. 794
500+600+1000+12003300
发出材料成本=32320-5876.4=26443.6（元） 结存材料成本=9.794×600=5876.4（元）
2）先进先出法：
发出材料成本=（500*10=300*10.2）+（300*10.2+600*9.8）+（400*9.8+600*9.5）=26 620（元）
结存材料成本=600*9.5=5 700（元）
习题六：
（1）借：原材料 100 200 应交税费-应交增值税（进项税额） 17 000
贷：银行存款 117 200
（2）借：原材料 195 500 应交税费-应交增值税（进项税额） 33 150
贷：其他货币资金-银行汇票存款 228 150 库存现金 500
借：银行存款 71 850
贷：其他货币资金-银行汇票存款 71 850
（3）借：在途物资 800 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 136 000
贷：应付账款 936 000
（4）借：预付账款 80 000
贷：银行存款 80 000
（5）借：原材料 170 000
贷：应付账款 170 000
（6）借：原材料 100 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 17 000
贷：预付账款 80 000 银行存款 37 000
（7）借：生产成本 280 000 制造费用 10 000 管理费用 8 000
贷：原材料 298 000
习题七：
（1）借：原材料—甲材料 2 500
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 2 500
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 2 500
贷：管理费用 2 500
（2）借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 6 000
贷：原材料—乙材料 6 000
借：管理费用 6 000
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 6 000
（3）借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 7 000
贷：原材料—丙材料 7 000
借：原材料 400
其他应收款 4 000 管理费用 2 600
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 7 000
（4）借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 15 000
贷：原材料 15 000
借：其他应收款-保险公司 10 000
营业外支出 5 000
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 15 000
（5）借：资产减值损失 40 000
贷：存货跌价准备 40 000
习题八
（1）（7.2-0.2）×500万+17万=3517万元 借：长期股权投资-成本 35170000
应收股利 1000000
贷：其他货币资金 36170000
（2）借：其他货币资金 1000000
贷：应收股利 1000000
（3）借：长期股权投资-损益调整 3000000
贷：投资收益 3000000
（4）借：应收股利 1500000
贷：长期股权投资-损益调整 1500000
（5）借：其他货币资金 1500000
贷：应收股利 1500000
（6）借：其他货币资金 40000000
贷：长期股权投资-成本 35170000 -损益调整 1500000 投资收益 3330000