离市区强农惠农资金 重点检查报告为促进强农惠农资金的自查自纠工作，进一步查找问题、 处理违规违纪行为，堵塞漏洞，完善政策，建立健全强农惠 农资金监督管理长效机制，根据《吕梁市开展强农惠农资金 专项清查和检查工作实施方案》吕财农[2010]597 号文件要 求，经市强农惠农资金清查工作领导组统一安排，由市直工 委纪检组长马和平书记带队，我组一行五人，对离石区 2007 年至 2009 年强农惠农政策落实情况和强农惠农资金使用管 理情况，进行了为期 15 天的重点检查，现将检查情况报告 如下： 一、积极开展重点检查工作 根据实施方案的要求，我组成员严格遵守检查工作纪 律，在离市区强农惠农专项清查领导组的配合下，围绕离石 区专项清查工作的开展情况、存在的问题以及整改落实情 况，积极投入重点检查工作。 （一）多种式形开展工作 多种式形开展工作 为使重点检查工作取得实效，我们采取了灵活的工作方 式，首先认真听取了离石区自查自纠情况的工作汇报，查看 了离石区专项清查以来，各阶段工作情况、整改情况、案件 查办情况和制度建设等方面的相关资料；其次，针对强农惠1农资金的管理使用和项目途径，对涉及的国土、水利部门的 项目资料进行了走访核查；最后，参照实施方案要求，综合 上述各种资料，经反复研究，针对离石区涉及到的强农惠农 13 个资金项目，确定将资金流量比较集中、资金项目比较突 出的西蜀巴街道办、信义镇和坪头乡三个乡镇、街道办进行 重点抽查检查，并就强农惠农资金的落实情况和项目实施的 实际情况，确定走访的农户，共走访了 11 个村 25 户农户。 （二）检查着重“六查六看” 检查着重“六查六看” 在走访检查中，我们一是查强农惠农政策的落实情况， 看政策的执行和到位问题；二是查以往发现问题的整改情 况，看整改工作是否及时，措施是否有效，问题是否得到纠 正；三是查资金使用管理情况，看制度、政策、项目审批、 资金下达、拨付和使用环节是否存在漏洞和问题，是否存在 降低标准、压缩补助范围以及克扣、挪用补助资金和擅自抵 扣各种费用现象；四是查专项资金效益情况，看项目是否正 常运营；五是查财务制度健全情况，看是否存在规章制度不 健全、报账手续不规范、财务管理混乱现象；六是查工作机 制健全情况，看各相关部门是否存在自查自纠活动中敷衍塞 责不如实申报情况。 （三）重点项目检查情况 重点项目检查情况 检查 针对强农惠农政策和重点检查项目资金的拨付使用，从 区财政到乡、村最终到达农民或者项目工程实施人手中，每2一项资金都进行了核对、查实。通过认真细致的工作，我们 对各项强农惠农政策和资金的使用落实情况，以及离石区强 农惠农资金的清查自查工作，有了比较全面的掌握和了解。 离石区下设 12 个乡镇、街道办，重点检查要求的 4 大 类 18 项涉及 13 项；2007 年至 2009 年共计安排强农惠农资 金 12876 万元，其中 2007 年拨付 1331 万元；2008 年 4697 万元；2009 年拨付 4998 万元；拨付实际支出 11777 万元， 结余 1099 万元。按照实施方案要求，检查工作围绕四大类， 离石区涉及的 13 个项目进行了重点检查： （1）强农惠农资金拨付情况 农民补贴资金类 ① 农民补贴资金 类 离市区农民补贴资金涉及的项目主要有粮食直补、农作物良种补贴、农机具购置补贴、农资 综合补贴、家电汽车摩托车下乡补贴、农业保险保费补贴、 玉米性差价补贴等七项。 为确保粮食直补资金、农资综合补贴资金、玉米性差价 补贴资金，可以直接便捷地发放到广大农民手中，各乡镇、 街道办财政所通过与协调联系，给农户开设了存款账户，将 粮食直补资金及粮食综合补贴直接发到农户的储蓄卡上，实 现了农民补贴“一卡通”，保证了补助资金足额、及时发放 到农民手中，离市区 2007 年下拨粮食直补 102 万元；2008 年下拨粮食直补 94 万元；2009 年拨付粮食直补 96 万元，支 付 94 万元；三年共计下拨粮食直补 290 万元，区财政结余 23万元；2007 年下拨农资综合补贴 211 万元；2008 年下拨农 资综合补贴 659 万元；2009 年下拨农资综合补贴 672 万元， 三年共计 1528 万元，区财政结余 13﹒7 万元；2009 年下拨 良种补贴 54 万元；玉米保护性差价补贴 59﹒3 万元，四项 合计 1933 万元，截至目前，已全部及时、足额发放到群众 手中，打入了农户账号，补贴给全区农户，没有截留、挪用、 虚报冒领等现象存在，有力地调动了农民种粮的积极性；农 机具补贴， 凭购买发票兑付， 2007 年补贴拨付 14 万元； 2008 年拨付 13 万元，共计 27 万元；家电汽车摩托车下乡补贴， 也是实行凭购买票据支付，2009 年拨付 184 万元；农民补贴 资金类 2007 年至 2009 年共计拨付补贴 2144 万元，区财政 结余 15﹒7 万元。 ② 农业和农村基础实施建设类 离石区涉及到的项目主 要有农村饮水安全工程、农村公路改造工程、农村危房改造 工程农村沼气建设四个项目。 农村沼气建设资金区财政拨付给农业局，直接用于沼气 建设工程，2007 年拨付 60﹒8 万元；2008 年拨付 125 万元； 2009 年拨付 54﹒5 万元，三年共计拨付 240﹒3 万元，财政 结余 4﹒4 万元；村连村工程为乡村铺平了经济发展的途径， 为了搞活全区农村经济发展， 2008 年财政向全区下拨公路改 造专项资金 173 万元，直接用于乡村公路建设工程；为使工 程能保证施工质量，工程款的拨付在工程验收合格以后，才4全额拨付； 农村饮水工程款 2007 年全区拨付 158 万元； 2008 年拨付 304； 2009 年拨付 525 万元， 支付 400 万元， 结余 125 万元；三年共计拨付 862 万元；农村危房改造工程 2007 年 拨付 361 万元；2008 年拨付 945 万元，支付 895 万元；2009 年拨付 681 万元，支付 524 万元，三年共计拨付 1780 万元， 区财政结余 207 万元。农业和农村基础实施建设类，2007 年 至 2009 年共计拨付资金 3055﹒3 万元，区财政结余 336﹒4 万元。 农村社会事业投入类 ③ 农村社会事业 投入类 离市区涉及的项目有财政扶贫 资金、农村合作医疗补助资金两项。 农村合作医疗资金，由区财政拨付医核中心，乡镇街道 办农村合作医疗机构经医核中心审核，核实实际支的资金 后，再拨款进行补贴。合作医疗资金 2007 年拨付 441 万元； 2008 年拨付 720﹒3 万元；2009 年拨付 542﹒2 万元，三年 共计拨付 1704 万元；财政扶贫资金，2007 年拨付 966﹒8 万 元，支付 420﹒5 万元；2008 年拨付 449﹒3 万元，支付 522 ﹒8 万元；2009 年拨付 730﹒9 万元，支付 559﹒9 万元，三 年共计拨付 1503 万元，区财政结余 643﹒8 万元。农村社会 事业投入类资金，2007 至 2009 年三年共计拨付 3207 万元， 财政结余 643﹒8 万元。 ④ 其他强农惠农专项资金类 离市区涉及的只退耕还林 一项。区财政退耕还林资金 2007 年拨付 756 万元；2008 年5拨付 966﹒8 万元；2009 年拨付 817﹒9 万元，支付 700﹒7 万元，三年共计拨付 2424 万元，区财政结余 117﹒2 万元。 （2）三个乡镇检查情况 三个乡镇检查情况 ①、信义镇重点检查情况：2007 年至 2009 年资金安排数 1331.1 万元，三年支出数 1310.2 万元（其中：农机具补贴 5.9 万元，粮食直补 95 万元，开户费 0.5 万元，农资综合补 贴 252.6 万元，家电下乡补贴 18 万元，农村安全饮水工程 19.5 万元，农村危房改造工程 84 万元，农村合作医疗补助 155 万元，退耕还林 615.9 万元）。结余 96.68 万元（其中： 良种补贴 10 万元，玉米差价补贴 10.9 万元，退耕还林 52.3 万元）。②、西属巴街道办重点检查情况：2007 年至 2009 年资金安排数 978.4 万元，三年支出数 958 万元（其中：农 机具补贴 2.1 万元，粮食直补 76 万元，开户费 0.7 万元， 农资综合补贴 174.6 万元，家电下乡补贴 29 万元，农村安 全饮水工程 40 万元，农村危房改造工程 396 万元，农村合 作医疗补助 117 万元，退耕还林 31.02 万元）。结余 96.18 万元（其中：良种补贴 9.7 万元，玉米差价补贴 10.7 万元， 退耕还林 75.78 万元）。③、坪头乡镇重点检查情况：2007 年至 2009 年资金安排数 1585.8 万元，三年支出数 1543.8 万元（其中：农机具补贴 5.9 万元，粮食直补 95 万元，开 户费 0.5 万元，农资综合补贴 252.6 万元，家电下乡补贴 18 万元，农村安全饮水工程 19.5 万元，农村危房改造工程 846万元，农村合作医疗补助 155 万元，退耕还林 668.2 万元）。 结余农业土地开发土地出让收入 42 万元。 二、离市区自查整改落实情况 （一）以往检查的问题纠正情况 以往检查的问题纠正情况 问题 2009 年 3 月经区审计局检查发现， 区财政局受到 2007 年 上级拨入的“两区”项目龙头企业贷款资金 422 万元，2008 年拨入的 709 万元，未纳入扶贫资金专户管理。区财政及时 进行了纠正，将资金纳入扶贫资金专户管理，并及时拨付到 项目单位。 （二）自查自纠问题整改情况 离市区 2007 年至 2009 年强农惠农项目资金 12876 万元， 实际支出 11777 万元，结余 1099 万元，其中 207 万元为校 舍安全资金，其余为退耕还林资金以及扶贫资金。 退耕还林资金未拨付原因为： 07 退耕还林资金未拨付原因为： 年至 08 年区林业局未组 织验收退耕还林工程，财政按 90％付，验收工程后拨付余额 10％；09 年财政按全额拨付，其余为不合格工程未付款项； 扶贫资金未拨付原因为： 扶贫资金未拨付原因为： 西属巴街道办留子局村委整村 推进资金主要用于核桃的栽植，为确保成活率，工程验收按 4︰3︰3 的比例拨付栽植管理费，结余资金待全部验收合格 后足额补齐；移民工程为确保项目实施质量，按建房主体完 工后拨付 80％，入住后拨付 20％余额；两区项目资金已通 知项目单位，督促其尽快完工验收，拨付余额。7还有一些校舍安全资金，待施工工程验收合格后，将于 近期尽快拨付。 三、检查中发现的主要问题 检查中发现的主要问题 通过离石区自查自纠和此次重点检查，从区财政的强农 惠农资金拨付、资金项目涉及部门的项目设置，以及乡镇一 级的资金管理使用、审批审核等具体实施过程来看，各类工 程资金的拨付都能按照规定验收合格后结算，资金的具体使 用基本也能都能按资金使用办法执行，但仍发现存在一些不 容忽视的问题，突出表现在： （一）退耕还林资金普遍存在滞留问题 从区财政到乡财政所，退耕还林资金的发放普便存在资 金结余情况，原因是有些村的林木验收不合格，不能按合同 发放，或者成活率不高不能全部发放等。截止目前，区财政 未拨付退耕还林资金 117﹒2 万元，大部分乡镇也有部分资 金未发放。交口街道办账户结余上级拨入的 2007 年退耕还 林资金 26﹒7 万元；2008 年退耕还林资金 26﹒7 万元；2009 年退耕还林资金 12﹒1 万元，共计 65﹒5 万元；枣林乡账户 结余上级拨入 2007 年退耕还林资金 2﹒96 万元；2008 年退 耕还林资金 96﹒12 万元； 2009 年退耕还林资金 69﹒45 万元， 共计 168﹒5 万元；红眼川乡账户结余上级拨入 2009 年退耕 还林资金 14﹒36 万元；西属巴街道办账户结余上级拨入的 2008 年退耕还林资金 37﹒79 万元；2009 年退耕还林资金 08﹒2 万元，共计 37﹒99 万元；信义镇结余退耕还林款 52﹒ 30 万元。 （二）乡镇街道办财务管理力度有待加强 乡镇街道办财务管理力度有待加强 街道办财务管理力度 此次重点检查工作中发现，西属巴镇街道办于 07 年 3 月收到区财政拨付的退耕还林资金 31﹒35 万元，07 年 5 至 8 月份发放 31﹒14 万元，其中包括包括 06 年年度的 26﹒32 万元，补发 05 年的 30％部分 4﹒82 万元，07 年当年结余 5 ﹒03 万元。由于东属巴村中泽平村调整会计时产生纠纷，无 法移交会计资料，导致两个村 07 年的退耕还林资金 5﹒03 万元至今滞留街道办，未能兑现到农民手中。交口街道办两 种补贴资金 1﹒54 万元存帐，正在兑现中；枣林乡良种补贴 资金 11﹒15 万元存帐，正在兑现中；红眼川乡良种补贴 11 ﹒15 万元存帐，正在兑现中；上述问题的存在，表现出乡镇 对国家政策的执行力度不够，没有完全积极主动地协调处理 政策执行中发生的问题，同时财务管理的力度也需要进一步 加强。 （三）财会人员的业务素质有待提高 此次重点检查中，发现有些会计科目的使用比较混乱； 账务处理存在不及时的现象；程序手续不清楚，会计处理问 题不确切，给检查工作增加了一定难度；而且制度执行上不 严格。 （比如，某乡镇危房改造资金财政拨付 100 万元，却 不具备相应的项目资金申请及相关审批文件，账户和原始凭9证没有下落等？） ；有些乡镇工程项目款项只有账簿，不见 原始凭证；或者项目资金拨付没有工程验收合格凭证等等问 题，这些原因都是财务人员业务素质不高，科目设置不当的 种种原因造成的。 四、下一步工作建议 通过强农惠农政策落实和资金使用情况的重点检查，各 级领导对强农惠农政策和资金管理工作高度重视，有了一个 新的认识和提高，为改进工作，确保今后惠民政策的落实， 真正能落到实处，真正做到惠民，就此次检查中发现的一些 问题，提出以下几点建议： （一）积极解决退耕还林资金结余问题 积极解决退耕还林资金结余问题 解决退耕还林资金结余 退耕还林是我国实施西部开发战略，调整农村产业结 构的重要政策之一， 其基本措施是 “退耕还林， 封山绿化， 以粮代赈，个体承包” 目的是防止水土流失、发展农村 。 经济，是一项利国惠民的好政策。落实好退耕还林资金， 就是根本上惠民为民， 针对目前离市区普遍结余退耕还林 资金的问题，建议离石区寻找新的解决途径，尽快将结余 的资金，及时地补发给当地群众，为维护当前农村社会的 长期稳定，建立一个良好的平台。 （二）加强乡镇街道办财务管理力度 加强乡镇街道办财务管理力度 提高乡镇街道办领导的思想认识，促进财务管理力度的 加强，正确理解和把握国家的各项惠民政策，解决诸如西属10巴镇东属巴村会计不愿移交村委账簿的问题，将各项强农惠 农资金及时发放到农户手中；加强乡级财务管理力度，确保 各项强农惠农政策的落实和专项资金的合理使用。 （三）提高乡级财务人员的业务素质 提高乡级财务人员的业务素质 乡级财务人员 组织乡级财务人员进行专业培训，熟悉财经法律、法规 和国家统一的会计制度，在处理各项业务时知法依法、知章 循章，把关守口，保证会计科目的设置正确，会计信息的真 实、完整，规范遵循会计信息和会计方法，能有效监督督促 各项强农惠农资金的管理和使用，壮大基层集体经济，理顺 各方往来关系，最终为实现农民增收，维护农村社会稳定服 务。强农惠农资金专项清查检查 离市区检查组 2010 年 8 月 27 日11
离市区强农惠农资金 重点检查报告为促进强农惠农资金的自查自纠工作，进一步查找问题、 处理违规违纪行为，堵塞漏洞，完善政策，建立健全强农惠 农资金监督管理长效机制，根据《吕梁市开展强农惠农资金 专项清查和检查工作实施方案》吕财农[2010]597 号文件要 求，经市强农惠农资金清查工作领导组统一安排，由市直工 委纪检组长马和平书记带队，我组一行五人，对离石区 2007 年至 2009 年强农惠农政策落实情况和强农惠农资金使用管 理情况，进行了为期 15 天的重点检查，现将检查情况报告 如下： 一、积极开展重点检查工作 根据实施方案的要求，我组成员严格遵守检查工作纪 律，在离市区强农惠农专项清查领导组的配合下，围绕离石 区专项清查工作的开展情况、存在的问题以及整改落实情 况，积极投入重点检查工作。 （一）多种式形开展工作 多种式形开展工作 为使重点检查工作取得实效，我们采取了灵活的工作方 式，首先认真听取了离石区自查自纠情况的工作汇报，查看 了离石区专项清查以来，各阶段工作情况、整改情况、案件 查办情况和制度建设等方面的相关资料；其次，针对强农惠1农资金的管理使用和项目途径，对涉及的国土、水利部门的 项目资料进行了走访核查；最后，参照实施方案要求，综合 上述各种资料，经反复研究，针对离石区涉及到的强农惠农 13 个资金项目，确定将资金流量比较集中、资金项目比较突 出的西蜀巴街道办、信义镇和坪头乡三个乡镇、街道办进行 重点抽查检查，并就强农惠农资金的落实情况和项目实施的 实际情况，确定走访的农户，共走访了 11 个村 25 户农户。 （二）检查着重“六查六看” 检查着重“六查六看” 在走访检查中，我们一是查强农惠农政策的落实情况， 看政策的执行和到位问题；二是查以往发现问题的整改情 况，看整改工作是否及时，措施是否有效，问题是否得到纠 正；三是查资金使用管理情况，看制度、政策、项目审批、 资金下达、拨付和使用环节是否存在漏洞和问题，是否存在 降低标准、压缩补助范围以及克扣、挪用补助资金和擅自抵 扣各种费用现象；四是查专项资金效益情况，看项目是否正 常运营；五是查财务制度健全情况，看是否存在规章制度不 健全、报账手续不规范、财务管理混乱现象；六是查工作机 制健全情况，看各相关部门是否存在自查自纠活动中敷衍塞 责不如实申报情况。 （三）重点项目检查情况 重点项目检查情况 检查 针对强农惠农政策和重点检查项目资金的拨付使用，从 区财政到乡、村最终到达农民或者项目工程实施人手中，每2一项资金都进行了核对、查实。通过认真细致的工作，我们 对各项强农惠农政策和资金的使用落实情况，以及离石区强 农惠农资金的清查自查工作，有了比较全面的掌握和了解。 离石区下设 12 个乡镇、街道办，重点检查要求的 4 大 类 18 项涉及 13 项；2007 年至 2009 年共计安排强农惠农资 金 12876 万元，其中 2007 年拨付 1331 万元；2008 年 4697 万元；2009 年拨付 4998 万元；拨付实际支出 11777 万元， 结余 1099 万元。按照实施方案要求，检查工作围绕四大类， 离石区涉及的 13 个项目进行了重点检查： （1）强农惠农资金拨付情况 农民补贴资金类 ① 农民补贴资金 类 离市区农民补贴资金涉及的项目主要有粮食直补、农作物良种补贴、农机具购置补贴、农资 综合补贴、家电汽车摩托车下乡补贴、农业保险保费补贴、 玉米性差价补贴等七项。 为确保粮食直补资金、农资综合补贴资金、玉米性差价 补贴资金，可以直接便捷地发放到广大农民手中，各乡镇、 街道办财政所通过与协调联系，给农户开设了存款账户，将 粮食直补资金及粮食综合补贴直接发到农户的储蓄卡上，实 现了农民补贴“一卡通”，保证了补助资金足额、及时发放 到农民手中，离市区 2007 年下拨粮食直补 102 万元；2008 年下拨粮食直补 94 万元；2009 年拨付粮食直补 96 万元，支 付 94 万元；三年共计下拨粮食直补 290 万元，区财政结余 23万元；2007 年下拨农资综合补贴 211 万元；2008 年下拨农 资综合补贴 659 万元；2009 年下拨农资综合补贴 672 万元， 三年共计 1528 万元，区财政结余 13﹒7 万元；2009 年下拨 良种补贴 54 万元；玉米保护性差价补贴 59﹒3 万元，四项 合计 1933 万元，截至目前，已全部及时、足额发放到群众 手中，打入了农户账号，补贴给全区农户，没有截留、挪用、 虚报冒领等现象存在，有力地调动了农民种粮的积极性；农 机具补贴， 凭购买发票兑付， 2007 年补贴拨付 14 万元； 2008 年拨付 13 万元，共计 27 万元；家电汽车摩托车下乡补贴， 也是实行凭购买票据支付，2009 年拨付 184 万元；农民补贴 资金类 2007 年至 2009 年共计拨付补贴 2144 万元，区财政 结余 15﹒7 万元。 ② 农业和农村基础实施建设类 离石区涉及到的项目主 要有农村饮水安全工程、农村公路改造工程、农村危房改造 工程农村沼气建设四个项目。 农村沼气建设资金区财政拨付给农业局，直接用于沼气 建设工程，2007 年拨付 60﹒8 万元；2008 年拨付 125 万元； 2009 年拨付 54﹒5 万元，三年共计拨付 240﹒3 万元，财政 结余 4﹒4 万元；村连村工程为乡村铺平了经济发展的途径， 为了搞活全区农村经济发展， 2008 年财政向全区下拨公路改 造专项资金 173 万元，直接用于乡村公路建设工程；为使工 程能保证施工质量，工程款的拨付在工程验收合格以后，才4全额拨付； 农村饮水工程款 2007 年全区拨付 158 万元； 2008 年拨付 304； 2009 年拨付 525 万元， 支付 400 万元， 结余 125 万元；三年共计拨付 862 万元；农村危房改造工程 2007 年 拨付 361 万元；2008 年拨付 945 万元，支付 895 万元；2009 年拨付 681 万元，支付 524 万元，三年共计拨付 1780 万元， 区财政结余 207 万元。农业和农村基础实施建设类，2007 年 至 2009 年共计拨付资金 3055﹒3 万元，区财政结余 336﹒4 万元。 农村社会事业投入类 ③ 农村社会事业 投入类 离市区涉及的项目有财政扶贫 资金、农村合作医疗补助资金两项。 农村合作医疗资金，由区财政拨付医核中心，乡镇街道 办农村合作医疗机构经医核中心审核，核实实际支的资金 后，再拨款进行补贴。合作医疗资金 2007 年拨付 441 万元； 2008 年拨付 720﹒3 万元；2009 年拨付 542﹒2 万元，三年 共计拨付 1704 万元；财政扶贫资金，2007 年拨付 966﹒8 万 元，支付 420﹒5 万元；2008 年拨付 449﹒3 万元，支付 522 ﹒8 万元；2009 年拨付 730﹒9 万元，支付 559﹒9 万元，三 年共计拨付 1503 万元，区财政结余 643﹒8 万元。农村社会 事业投入类资金，2007 至 2009 年三年共计拨付 3207 万元， 财政结余 643﹒8 万元。 ④ 其他强农惠农专项资金类 离市区涉及的只退耕还林 一项。区财政退耕还林资金 2007 年拨付 756 万元；2008 年5拨付 966﹒8 万元；2009 年拨付 817﹒9 万元，支付 700﹒7 万元，三年共计拨付 2424 万元，区财政结余 117﹒2 万元。 （2）三个乡镇检查情况 三个乡镇检查情况 ①、信义镇重点检查情况：2007 年至 2009 年资金安排数 1331.1 万元，三年支出数 1310.2 万元（其中：农机具补贴 5.9 万元，粮食直补 95 万元，开户费 0.5 万元，农资综合补 贴 252.6 万元，家电下乡补贴 18 万元，农村安全饮水工程 19.5 万元，农村危房改造工程 84 万元，农村合作医疗补助 155 万元，退耕还林 615.9 万元）。结余 96.68 万元（其中： 良种补贴 10 万元，玉米差价补贴 10.9 万元，退耕还林 52.3 万元）。②、西属巴街道办重点检查情况：2007 年至 2009 年资金安排数 978.4 万元，三年支出数 958 万元（其中：农 机具补贴 2.1 万元，粮食直补 76 万元，开户费 0.7 万元， 农资综合补贴 174.6 万元，家电下乡补贴 29 万元，农村安 全饮水工程 40 万元，农村危房改造工程 396 万元，农村合 作医疗补助 117 万元，退耕还林 31.02 万元）。结余 96.18 万元（其中：良种补贴 9.7 万元，玉米差价补贴 10.7 万元， 退耕还林 75.78 万元）。③、坪头乡镇重点检查情况：2007 年至 2009 年资金安排数 1585.8 万元，三年支出数 1543.8 万元（其中：农机具补贴 5.9 万元，粮食直补 95 万元，开 户费 0.5 万元，农资综合补贴 252.6 万元，家电下乡补贴 18 万元，农村安全饮水工程 19.5 万元，农村危房改造工程 846万元，农村合作医疗补助 155 万元，退耕还林 668.2 万元）。 结余农业土地开发土地出让收入 42 万元。 二、离市区自查整改落实情况 （一）以往检查的问题纠正情况 以往检查的问题纠正情况 问题 2009 年 3 月经区审计局检查发现， 区财政局受到 2007 年 上级拨入的“两区”项目龙头企业贷款资金 422 万元，2008 年拨入的 709 万元，未纳入扶贫资金专户管理。区财政及时 进行了纠正，将资金纳入扶贫资金专户管理，并及时拨付到 项目单位。 （二）自查自纠问题整改情况 离市区 2007 年至 2009 年强农惠农项目资金 12876 万元， 实际支出 11777 万元，结余 1099 万元，其中 207 万元为校 舍安全资金，其余为退耕还林资金以及扶贫资金。 退耕还林资金未拨付原因为： 07 退耕还林资金未拨付原因为： 年至 08 年区林业局未组 织验收退耕还林工程，财政按 90％付，验收工程后拨付余额 10％；09 年财政按全额拨付，其余为不合格工程未付款项； 扶贫资金未拨付原因为： 扶贫资金未拨付原因为： 西属巴街道办留子局村委整村 推进资金主要用于核桃的栽植，为确保成活率，工程验收按 4︰3︰3 的比例拨付栽植管理费，结余资金待全部验收合格 后足额补齐；移民工程为确保项目实施质量，按建房主体完 工后拨付 80％，入住后拨付 20％余额；两区项目资金已通 知项目单位，督促其尽快完工验收，拨付余额。7还有一些校舍安全资金，待施工工程验收合格后，将于 近期尽快拨付。 三、检查中发现的主要问题 检查中发现的主要问题 通过离石区自查自纠和此次重点检查，从区财政的强农 惠农资金拨付、资金项目涉及部门的项目设置，以及乡镇一 级的资金管理使用、审批审核等具体实施过程来看，各类工 程资金的拨付都能按照规定验收合格后结算，资金的具体使 用基本也能都能按资金使用办法执行，但仍发现存在一些不 容忽视的问题，突出表现在： （一）退耕还林资金普遍存在滞留问题 从区财政到乡财政所，退耕还林资金的发放普便存在资 金结余情况，原因是有些村的林木验收不合格，不能按合同 发放，或者成活率不高不能全部发放等。截止目前，区财政 未拨付退耕还林资金 117﹒2 万元，大部分乡镇也有部分资 金未发放。交口街道办账户结余上级拨入的 2007 年退耕还 林资金 26﹒7 万元；2008 年退耕还林资金 26﹒7 万元；2009 年退耕还林资金 12﹒1 万元，共计 65﹒5 万元；枣林乡账户 结余上级拨入 2007 年退耕还林资金 2﹒96 万元；2008 年退 耕还林资金 96﹒12 万元； 2009 年退耕还林资金 69﹒45 万元， 共计 168﹒5 万元；红眼川乡账户结余上级拨入 2009 年退耕 还林资金 14﹒36 万元；西属巴街道办账户结余上级拨入的 2008 年退耕还林资金 37﹒79 万元；2009 年退耕还林资金 08﹒2 万元，共计 37﹒99 万元；信义镇结余退耕还林款 52﹒ 30 万元。 （二）乡镇街道办财务管理力度有待加强 乡镇街道办财务管理力度有待加强 街道办财务管理力度 此次重点检查工作中发现，西属巴镇街道办于 07 年 3 月收到区财政拨付的退耕还林资金 31﹒35 万元，07 年 5 至 8 月份发放 31﹒14 万元，其中包括包括 06 年年度的 26﹒32 万元，补发 05 年的 30％部分 4﹒82 万元，07 年当年结余 5 ﹒03 万元。由于东属巴村中泽平村调整会计时产生纠纷，无 法移交会计资料，导致两个村 07 年的退耕还林资金 5﹒03 万元至今滞留街道办，未能兑现到农民手中。交口街道办两 种补贴资金 1﹒54 万元存帐，正在兑现中；枣林乡良种补贴 资金 11﹒15 万元存帐，正在兑现中；红眼川乡良种补贴 11 ﹒15 万元存帐，正在兑现中；上述问题的存在，表现出乡镇 对国家政策的执行力度不够，没有完全积极主动地协调处理 政策执行中发生的问题，同时财务管理的力度也需要进一步 加强。 （三）财会人员的业务素质有待提高 此次重点检查中，发现有些会计科目的使用比较混乱； 账务处理存在不及时的现象；程序手续不清楚，会计处理问 题不确切，给检查工作增加了一定难度；而且制度执行上不 严格。 （比如，某乡镇危房改造资金财政拨付 100 万元，却 不具备相应的项目资金申请及相关审批文件，账户和原始凭9证没有下落等？） ；有些乡镇工程项目款项只有账簿，不见 原始凭证；或者项目资金拨付没有工程验收合格凭证等等问 题，这些原因都是财务人员业务素质不高，科目设置不当的 种种原因造成的。 四、下一步工作建议 通过强农惠农政策落实和资金使用情况的重点检查，各 级领导对强农惠农政策和资金管理工作高度重视，有了一个 新的认识和提高，为改进工作，确保今后惠民政策的落实， 真正能落到实处，真正做到惠民，就此次检查中发现的一些 问题，提出以下几点建议： （一）积极解决退耕还林资金结余问题 积极解决退耕还林资金结余问题 解决退耕还林资金结余 退耕还林是我国实施西部开发战略，调整农村产业结 构的重要政策之一， 其基本措施是 “退耕还林， 封山绿化， 以粮代赈，个体承包” 目的是防止水土流失、发展农村 。 经济，是一项利国惠民的好政策。落实好退耕还林资金， 就是根本上惠民为民， 针对目前离市区普遍结余退耕还林 资金的问题，建议离石区寻找新的解决途径，尽快将结余 的资金，及时地补发给当地群众，为维护当前农村社会的 长期稳定，建立一个良好的平台。 （二）加强乡镇街道办财务管理力度 加强乡镇街道办财务管理力度 提高乡镇街道办领导的思想认识，促进财务管理力度的 加强，正确理解和把握国家的各项惠民政策，解决诸如西属10巴镇东属巴村会计不愿移交村委账簿的问题，将各项强农惠 农资金及时发放到农户手中；加强乡级财务管理力度，确保 各项强农惠农政策的落实和专项资金的合理使用。 （三）提高乡级财务人员的业务素质 提高乡级财务人员的业务素质 乡级财务人员 组织乡级财务人员进行专业培训，熟悉财经法律、法规 和国家统一的会计制度，在处理各项业务时知法依法、知章 循章，把关守口，保证会计科目的设置正确，会计信息的真 实、完整，规范遵循会计信息和会计方法，能有效监督督促 各项强农惠农资金的管理和使用，壮大基层集体经济，理顺 各方往来关系，最终为实现农民增收，维护农村社会稳定服 务。强农惠农资金专项清查检查 离市区检查组 2010 年 8 月 27 日11