第三章习题一132页
1、借：其他应收款—差旅费 500
贷：库存现金 500
2、借：在途物资 28800
应交税费—应交增值税(进项税)4896
贷：应付票据 33696
3、借：在途物资 720
贷：银行存款 480
库存现金 240
4、借:原材料 29520(28800+720)
贷：在途物资 29520(28800+720)
5、借：应付票据 33696
贷：银行存款 33696
6、借：在途物资 11100
应交税费—应交增值税(进项税）1887
贷：银行存款 12987
7、借：在途物资 720 (540+180)
贷：库存现金 180
银行存款 540
8、借:原材料 11820(11100+720)
贷：在途物资11820(11100+720)
)习题一登账
材料采购总分类账
年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
7 转1 购料 28800
付2 付运杂费 720
转2 材料入库 29520
付4 购料 11100
付5 付运杂费 720
转3 材料入库 11820
31 本月合计 41340 41340 平 －
原材料总分类账
年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
7 转2 材料入库 29520
转3 材料入库 11820
31 本月合计 41340 借 41340
材料采购明细类账
物资类别或名称: 甲材料
年 凭证字号 摘要 借方金额 贷方金额 结余金额
月 日 买价 运杂费 合计
7 转1 购料 16000 16000 16000
付2 付运杂费 480 480 16480
转2 材料入库 16480 —
付4 购料 5500 5500 5500
付5 付运杂费 440 440 5940
转3 材料入库 5940 －
31 本月合计 21500 920 22420 22420 －
材料采购明细类账
物资类别或名称: 乙材料
年 凭证字号 摘要 借方金额 贷方金额 结余金额
月 日 买价 运杂费 合计
7 转1 购料 12800 12800 16000
付2 付运杂费 240 240 16480
转2 材料入库 13040 —
付4 购料 5600 5600 5500
付5 付运杂费 280 280 5940
转3 材料入库 5880 －
31 本月合计 18400 520 18920 18920 －
第三章习题二 P133
1、借：生产成本——A产品 3225
——B产品 2580
贷：原材料——甲材料 2835
——乙材料 2970
2、借：生产成本——A产品 5000
——B产品 4000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 14000
3、借：生产成本——A产品 700
——B产品 560
制造费用 280
管理费用 420
贷：应付职工薪酬 1960
4、借：制造费用 600
管理费用 300
贷：累计折旧 900
5、借：制造费用 200
贷：库存现金 200
6、借：制造费用 400
贷：库存现金 400
7、借：制造费用 237
库存现金 63
贷：其他应收款 400
8本月制造费用总额：2000+280+600+200+400+237=3717
制造费用分配率： 3717/（5000+4000）=0.413
A产品应负担的制造费用： 5000×0.413 =2065（
B产品应负担的制造费用：4000×0.413 =1652（元）
借：生产成本——A产品 2065
——B产品 1652
贷：制造费用 3717
9、借：库存商品——A产品 10990
——B产品 8792
贷：生产成本—A产品 10990—B产品 8792
(二)登记“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账。
借 生产成本 贷
借 生产成本——A 贷
① 5805
② 9000
③ 1256
⑧ 3717
本期发生额19782 ⑨ 19782
本期发生额19782 ① 3225
② 5000
③ 700
⑧ 2065
本期发生额10990 ⑨ 10990
本期发生额10990
借 制造费用 贷
借 生产成本——B 贷
② 2000
③ 280
④ 600
⑤ 200
⑥ 400
⑦ 237
本期发生额3717 ⑧ 3717
本期发生额3717 ① 2580
② 4000
③ 560
⑧ 1652
本期发生额 8792
⑨ 8792
本期发生额8792
(三)编制“产品生产成本计算表”下：
产品生产成本计算表
金额单位：元
成本项目 A 产 品 B 产 品
总成本(100件) 单位成本 总成本(80件) 单位成本
直接材料
直接人工
制造费用 3225
5700
2065 32.25
57.00
20.65 2580
4560
1652 32.25
57
20.65
产品生产成本 10990 109.90 8792 109.9
第三章 习题三 p134
(一)根据各项经济业务编制会计分录：
1.借：银行存款 35100
贷：主营业务收入——A产品 30000
应交税金—应交增值税(销项税) 5100
2.借：应收帐款——乙公司 52650
贷：主营业务收入——B产品 45000
应交税金—应交增值税(销项税) 7650
3.借：主营业务成本——A 22500
——B 34500
贷：库存商品——A 22500
——B 34500
4借：营业费用 1000
贷：银行存款 1000
5.借：营业费用 1140
贷：应付工资 1000
应付福利费 140
6.借：银行存款 1404
贷：其他业务收入 1200
应交税金—应交增值税(销项税) 204
7.借：其他业务支出 1000
贷：原材料——甲 1000
(二)计算产品销售利润和其他业务利润。
主营业务利润＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元)
其他业务利润＝1200－1000＝200(元)
习题五答案P137
变动：（1）在资料2中，将“利润分配”账户借方余额改为贷方余额。
（2）将资料4中对12月份利润的计算、结转和分配业务，改为对本年利润的计算、结转和分配。
3.（1）借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费—应交增值税 8500
（2）借：主营业务成本 35000
贷：库存商品 35000
（3）借：销售费用 500
贷：库存现金 500
（4）借：管理费用 300
贷：银行存款 300
（5）借：财务费用 2200
贷：银行存款 2200
（6）借：营业外支出 500
贷：银行存款 500
（7）借：其他应付款 300
贷：营业外收入 300
4.
（1-1）借：主营业务收入 550000
其他业务收入 6000
营业外收入 4300
贷：本年利润 560300
（1-2）借：本年利润 448500
贷：主营业务成本 410000
其他业务成本 3500
销售费用 25500
管理费用 3300
财务费用 4200
营业外支出 2000
（2-1）计算本年应交所得税
本利润总额=560300-448500=111800
应交所得税=111800×25%=27950(元)
借：所得税费用 27950
贷：应交税费——应交所得税 27950
（2-2）将所得税费用转 入“本年利润”账户，计算出本年净利润 借：本年利润 27950
贷：所得税费用 27950
本年净利润=111800—27950=83850
（3） 将本年利润净额转入“利润分配”账户。
借：本年利润 83850
贷：利润分配 83850
（4） 提取盈余公积：
83850×10%=8385(元)
借：利润分配 8385
贷： 盈余公积 8385
（5）提任意盈余公积：
83850×15%=12577.5(元)
借：利润分配 12577.5
贷：盈余公积 12577.5
（6）应付投资者利润：
83850×10%=8385（元）
借：利润分配 8385
贷： 应付股利 8385
会计学原理（第14版 李海波）课后复习题答案
246的第八章习题答案
1、 借: 在途物资 25840 应交税费 4392.8
贷: 银行存款 30232.8
2、 借: 在途物资 160 贷: 库存现金 160
3、 借: 原材料 26000 贷: 在途物资 26000
4、 借: 应交税费 15200 贷: 银行存款 15200
5、 借: 短期借款 30000 贷: 银行存款 30000
6、 借: 银行存款 112320 贷: 应收账款 112320
7、 借: 低值易耗品 100 应交税费 17
贷: 库存现金 117
借: 制造费用 100 贷: 低值易耗品 100
8、 借: 生产成本--A 16000 --B 30000
贷: 原材料 46000
9、 借: 固定资产 8190 贷: 银行存款 8190
10、借: 应收账款 54000 贷: 主营业务收入 54000
11、借: 应收账款 4000 贷: 主营业务收入 4000
12、借: 销售费用 1600 贷: 银行存款 1600
13、借: 生产成本--A 13000 贷: 原材料 13000
14、借: 制造费用 328 贷: 银行存款 328
15、借: 销售费用 80 贷: 库存现金80
16、借: 在途物资 2400 应交税费 408
贷: 银行存款 2808
借: 原材料 2400
贷: 在途物资 2400
17、借: 制造费用 960 贷: 原材料 960
18、借: 在途物资 19760 应交税费 3359.2
贷: 银行存款 23119.2
19、借: 在途物资 240 贷: 银行存款 240
20、借: 原材料 20000 贷: 在途物资 20000
21、借: 生产成本 26000 贷: 原材料 26000
22、借: 在途物资 11820 应交税费 2009.4
贷: 应付账款 13829.4
23、借: 应付账款 13829.4 贷: 银行存款 13829.4
借: 原材料 11820
贷: 在途物资 11820
24、借: 库存现金 1000 贷: 银行存款 1000
25、借: 管理费用 330 贷: 银行存款 330
26、借: 银行存款 36000 贷: 主营业务收入 36000
27、借: 销售费用 40 贷: 库存现金 40
28、借: 银行存款 54000 贷: 应收账款 54000
29、借: 银行存款 40000 贷: 应收账款 40000
30、借: 在途物资 29640 应交税费 5038.8
贷: 银行存款 34678.8
31、借: 原材料 29640 贷: 在途物资 29640
32、借: 银行存款 60000 贷: 主营业务收入 60000
33、借: 销售费用 50 贷: 库存现金 50
34、借: 管理费用 60
制造费用 84（含税12.21） 贷: 库存现金 144
35、借: 生产成本--A 2000
--B 4000
贷: 原材料 6000
36、借: 制造费用 450 贷: 银行存款 450
37、借: 管理费用 1290 库存现金 210
贷: 其他应收款 1500
38、借: 固定资产清理 640 累计折旧 15360
贷: 固定资产 16000
39、借: 固定资产清理 320 贷: 银行存款 320
40、借: 银行存款 1040 贷: 固定资产清理 1040
41、借: 固定资产清理 80 贷: 营业外收入 80
42、借: 库存现金 38000 贷: 银行存款 38000
43、借: 应付职工薪酬 38000 贷: 银行存款 38000
44、借: 应收账款 36000 贷: 主营业务收入 36000
45、借: 销售费用 30 贷: 库存现金 30
46、借: 应付职工薪酬 3120 贷: 银行存款 3120
47、借: 制造费用 3978 管理费用 792
贷: 银行存款 4770
48、借: 管理费用 164
制造费用 216
贷: 银行存款 380
49、借: 管理费用 240
贷: 库存现金 240
50、借: 生产成本 27200
制造费用 5800
管理费用 5000
贷: 应付职工薪酬 38000
51、借: 制造费用 2500
管理费用 1280
贷: 累计折旧 3780
52、借: 财务费用 600
贷: 银行存款 600
53、借: 生产成本 14403.8
贷: 制造费用 14403.8
54、借: 库存商品--A 50578.24
--B 82025.52
贷: 生产成本 132603.76
55、借: 主营业务成本--A 88522
--B 68360
贷: 库存商品 156882
56、借: 主营业务收入 226000
营业外收入 80
贷: 本年利润 226080
借: 本年利润 168438
贷: 主营业务成本 156882
销售费用 1800
管理费用 9156
财务费用 600
所得税=57642*25%=14410.5
借: 所得税费用 14410.5
贷: 应缴税费 14410.5
借: 本年利润 14410.5
贷: 所得税费用 14410.5
57、借：本年利润 43231.5
贷：利润分配 43231.5
借: 利润分配 4323.15
贷: 盈余公积 4323.15
133页第三章习题二
1、借：生产成本--A 3225
--B 2580
贷：原材料 5805
2、借：生产成本 9000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 14000
3、借：生产成本 1260
制造费用 280
管理费用 420
贷：应付职工薪酬 1960
4、借：制造费用 600
管理费用 300
贷：累计折旧 900
5、借：制造费用 200
贷：库存现金 200
6、借：制造费用 400
贷：库存现金 400
7、借：库存现金63
制造费用237
贷：其他应收款 300
8、每元工资应负担制造费用=3717/（5700+4560）=0.3623
A产品应负担=5700*0.3623=2065
B产品应负担=4560*0.3623=1652
借：生产成本 3717
贷：制造费用 3717
9、借：库存商品 19782
贷：生产成本--A 10990
--B 8792
138页习题七
一、会计分录
（1）借：生产成本——A产品 21900
——B产品 18100
贷：原材料 40000
（2）借：制造费用 2000
贷：原材料 2000
（3）借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
（4）借：应付职工薪酬 24000
贷：库存现金 24000
（5）借：材料采购——甲材料 15000
应交税费——应交增值税 2380
贷：银行存款 17380
借：原材料——甲材料 15000
贷：材料采购——甲材料 15000
（6）借：材料采购——乙材料 40000
应交税费——应交增值税 6800
贷：应付票据——八一厂 46800
（7）借：材料采购——乙材料 600
贷：库存现金 600
借：原材料——乙材料 40600
贷：材料采购——乙材料 40600
（8）借：银行存款 3000
贷：应收账款——新华厂 3000
（9）借：应交税费 1000
贷：银行存款 1000
（10）借：生产成本——A产品 10000
——B产品 10000
制造费用 3000
管理费用 1000
贷：应付职工薪酬 24000
（11）借：生产成本——A产品 1400
——B产品 1400
制造费用 420
管理费用 140
贷：应付职工薪酬 3360
（12）借：制造费用 2380
管理费用 780
贷：累计折旧 3160
（13）借：制造费用 1400
贷：银行存款 1400
(14) 本月制造费用发生额：9200元
制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)
A产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)
B产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)
借：生产成本——A产品 4600
——B产品 4600
贷：制造费用 9200
（15）借：库存商品——A产品 37900
贷：生产成本——A产品 37900
（16）借：应收账款——新华工厂 131040
贷：主营业务收入 112000
应交税费——应交增值税 19040
（17）借：主营业务成本 80000
贷：库存商品——A产品 36000
——B产品 44000
（18）借：销售费用 1100
贷：库存现金 1100
（19）借：财务费用 5000
贷： 银行存款 5000
（20）借：管理费用 1200
贷：银行存款 1200
（21）借：营业外支出 1120
贷：原材料——辅助材料 1120
按正规的处理方法应分为两个步骤：
①发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）： 借：待处理财产损溢 1120
贷：原材料——辅助材料 1120
②报经批准后：
借：营业外支出 1120
贷：待处理财产损溢 1120
（22）借：其他应付款——包装物押金 300
贷：营业外收入 300
（23）借：银行存款 2340
贷：其他业务收入 2000
应交税费——应交增值税 340
借：其他业务成本 1500
贷：原材料 1500
（24-1）借：主营业务收入 112000
其他业务收入 2000
营业外收入 300
贷：本年利润 114300
（24-2）借：本年利润 91840
贷：主营业务成本 80000
其他业务成本 1500
管理费用 3120
销售费用 1100
财务费用 5000
营业外支出 1120
12月份利润总额=114300-91840=22460
（25-1）12月份应交所得税=22460×25%=5615（元）
借：所得税费用 5615
贷：应交税费——应交所得税5615
（25-2）借：本年利润 5615
贷：所得税费用 5615
(26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元）
12月份应提取盈余公积=16845×10%=1684.5（元） 借：利润分配——提取盈余公积 1684.5
贷：盈余公积——一般盈余公积 1684.5
（27）本年净利润=427000+16845=443845（元） 借：本年利润 443845
贷：利润分配 443845
（28）12月份应付投资者利润=16845×40%=6738（元） 借：利润分配——应付现金股利 6738
贷：应付股利 6738
132页习题一
1、借：其他应收款—差旅费 500
贷：库存现金 500
2、借：在途物资 28800
应交税费—应交增值税(进项税)4896
贷：应付票据 33696
3、借：在途物资 720
贷：银行存款 480
库存现金 240
4、借:原材料 29520(28800+720)
贷：在途物资 29520(28800+720)
5、借：应付票据 33696
贷：银行存款 33696
6、借：在途物资 11100
应交税费—应交增值税(进项税）1887
贷：银行存款 12987
7、借：在途物资 720 (540+180) 贷：库存现金 180
银行存款 540
8、借:原材料 11820(11100+720) 贷：在途物资11820(11100+720)
第三章习题一132页
1、借：其他应收款—差旅费 500
贷：库存现金 500
2、借：在途物资 28800
应交税费—应交增值税(进项税)4896
贷：应付票据 33696
3、借：在途物资 720
贷：银行存款 480
库存现金 240
4、借:原材料 29520(28800+720)
贷：在途物资 29520(28800+720)
5、借：应付票据 33696
贷：银行存款 33696
6、借：在途物资 11100
应交税费—应交增值税(进项税）1887
贷：银行存款 12987
7、借：在途物资 720 (540+180)
贷：库存现金 180
银行存款 540
8、借:原材料 11820(11100+720)
贷：在途物资11820(11100+720)
)习题一登账
材料采购总分类账
年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
7 转1 购料 28800
付2 付运杂费 720
转2 材料入库 29520
付4 购料 11100
付5 付运杂费 720
转3 材料入库 11820
31 本月合计 41340 41340 平 －
原材料总分类账
年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日
7 转2 材料入库 29520
转3 材料入库 11820
31 本月合计 41340 借 41340
材料采购明细类账
物资类别或名称: 甲材料
年 凭证字号 摘要 借方金额 贷方金额 结余金额
月 日 买价 运杂费 合计
7 转1 购料 16000 16000 16000
付2 付运杂费 480 480 16480
转2 材料入库 16480 —
付4 购料 5500 5500 5500
付5 付运杂费 440 440 5940
转3 材料入库 5940 －
31 本月合计 21500 920 22420 22420 －
材料采购明细类账
物资类别或名称: 乙材料
年 凭证字号 摘要 借方金额 贷方金额 结余金额
月 日 买价 运杂费 合计
7 转1 购料 12800 12800 16000
付2 付运杂费 240 240 16480
转2 材料入库 13040 —
付4 购料 5600 5600 5500
付5 付运杂费 280 280 5940
转3 材料入库 5880 －
31 本月合计 18400 520 18920 18920 －
第三章习题二 P133
1、借：生产成本——A产品 3225
——B产品 2580
贷：原材料——甲材料 2835
——乙材料 2970
2、借：生产成本——A产品 5000
——B产品 4000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 14000
3、借：生产成本——A产品 700
——B产品 560
制造费用 280
管理费用 420
贷：应付职工薪酬 1960
4、借：制造费用 600
管理费用 300
贷：累计折旧 900
5、借：制造费用 200
贷：库存现金 200
6、借：制造费用 400
贷：库存现金 400
7、借：制造费用 237
库存现金 63
贷：其他应收款 400
8本月制造费用总额：2000+280+600+200+400+237=3717
制造费用分配率： 3717/（5000+4000）=0.413
A产品应负担的制造费用： 5000×0.413 =2065（
B产品应负担的制造费用：4000×0.413 =1652（元）
借：生产成本——A产品 2065
——B产品 1652
贷：制造费用 3717
9、借：库存商品——A产品 10990
——B产品 8792
贷：生产成本—A产品 10990—B产品 8792
(二)登记“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账。
借 生产成本 贷
借 生产成本——A 贷
① 5805
② 9000
③ 1256
⑧ 3717
本期发生额19782 ⑨ 19782
本期发生额19782 ① 3225
② 5000
③ 700
⑧ 2065
本期发生额10990 ⑨ 10990
本期发生额10990
借 制造费用 贷
借 生产成本——B 贷
② 2000
③ 280
④ 600
⑤ 200
⑥ 400
⑦ 237
本期发生额3717 ⑧ 3717
本期发生额3717 ① 2580
② 4000
③ 560
⑧ 1652
本期发生额 8792
⑨ 8792
本期发生额8792
(三)编制“产品生产成本计算表”下：
产品生产成本计算表
金额单位：元
成本项目 A 产 品 B 产 品
总成本(100件) 单位成本 总成本(80件) 单位成本
直接材料
直接人工
制造费用 3225
5700
2065 32.25
57.00
20.65 2580
4560
1652 32.25
57
20.65
产品生产成本 10990 109.90 8792 109.9
第三章 习题三 p134
(一)根据各项经济业务编制会计分录：
1.借：银行存款 35100
贷：主营业务收入——A产品 30000
应交税金—应交增值税(销项税) 5100
2.借：应收帐款——乙公司 52650
贷：主营业务收入——B产品 45000
应交税金—应交增值税(销项税) 7650
3.借：主营业务成本——A 22500
——B 34500
贷：库存商品——A 22500
——B 34500
4借：营业费用 1000
贷：银行存款 1000
5.借：营业费用 1140
贷：应付工资 1000
应付福利费 140
6.借：银行存款 1404
贷：其他业务收入 1200
应交税金—应交增值税(销项税) 204
7.借：其他业务支出 1000
贷：原材料——甲 1000
(二)计算产品销售利润和其他业务利润。
主营业务利润＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元)
其他业务利润＝1200－1000＝200(元)
习题五答案P137
变动：（1）在资料2中，将“利润分配”账户借方余额改为贷方余额。
（2）将资料4中对12月份利润的计算、结转和分配业务，改为对本年利润的计算、结转和分配。
3.（1）借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费—应交增值税 8500
（2）借：主营业务成本 35000
贷：库存商品 35000
（3）借：销售费用 500
贷：库存现金 500
（4）借：管理费用 300
贷：银行存款 300
（5）借：财务费用 2200
贷：银行存款 2200
（6）借：营业外支出 500
贷：银行存款 500
（7）借：其他应付款 300
贷：营业外收入 300
4.
（1-1）借：主营业务收入 550000
其他业务收入 6000
营业外收入 4300
贷：本年利润 560300
（1-2）借：本年利润 448500
贷：主营业务成本 410000
其他业务成本 3500
销售费用 25500
管理费用 3300
财务费用 4200
营业外支出 2000
（2-1）计算本年应交所得税
本利润总额=560300-448500=111800
应交所得税=111800×25%=27950(元)
借：所得税费用 27950
贷：应交税费——应交所得税 27950
（2-2）将所得税费用转 入“本年利润”账户，计算出本年净利润 借：本年利润 27950
贷：所得税费用 27950
本年净利润=111800—27950=83850
（3） 将本年利润净额转入“利润分配”账户。
借：本年利润 83850
贷：利润分配 83850
（4） 提取盈余公积：
83850×10%=8385(元)
借：利润分配 8385
贷： 盈余公积 8385
（5）提任意盈余公积：
83850×15%=12577.5(元)
借：利润分配 12577.5
贷：盈余公积 12577.5
（6）应付投资者利润：
83850×10%=8385（元）
借：利润分配 8385
贷： 应付股利 8385
会计学原理（第14版 李海波）课后复习题答案
246的第八章习题答案
1、 借: 在途物资 25840 应交税费 4392.8
贷: 银行存款 30232.8
2、 借: 在途物资 160 贷: 库存现金 160
3、 借: 原材料 26000 贷: 在途物资 26000
4、 借: 应交税费 15200 贷: 银行存款 15200
5、 借: 短期借款 30000 贷: 银行存款 30000
6、 借: 银行存款 112320 贷: 应收账款 112320
7、 借: 低值易耗品 100 应交税费 17
贷: 库存现金 117
借: 制造费用 100 贷: 低值易耗品 100
8、 借: 生产成本--A 16000 --B 30000
贷: 原材料 46000
9、 借: 固定资产 8190 贷: 银行存款 8190
10、借: 应收账款 54000 贷: 主营业务收入 54000
11、借: 应收账款 4000 贷: 主营业务收入 4000
12、借: 销售费用 1600 贷: 银行存款 1600
13、借: 生产成本--A 13000 贷: 原材料 13000
14、借: 制造费用 328 贷: 银行存款 328
15、借: 销售费用 80 贷: 库存现金80
16、借: 在途物资 2400 应交税费 408
贷: 银行存款 2808
借: 原材料 2400
贷: 在途物资 2400
17、借: 制造费用 960 贷: 原材料 960
18、借: 在途物资 19760 应交税费 3359.2
贷: 银行存款 23119.2
19、借: 在途物资 240 贷: 银行存款 240
20、借: 原材料 20000 贷: 在途物资 20000
21、借: 生产成本 26000 贷: 原材料 26000
22、借: 在途物资 11820 应交税费 2009.4
贷: 应付账款 13829.4
23、借: 应付账款 13829.4 贷: 银行存款 13829.4
借: 原材料 11820
贷: 在途物资 11820
24、借: 库存现金 1000 贷: 银行存款 1000
25、借: 管理费用 330 贷: 银行存款 330
26、借: 银行存款 36000 贷: 主营业务收入 36000
27、借: 销售费用 40 贷: 库存现金 40
28、借: 银行存款 54000 贷: 应收账款 54000
29、借: 银行存款 40000 贷: 应收账款 40000
30、借: 在途物资 29640 应交税费 5038.8
贷: 银行存款 34678.8
31、借: 原材料 29640 贷: 在途物资 29640
32、借: 银行存款 60000 贷: 主营业务收入 60000
33、借: 销售费用 50 贷: 库存现金 50
34、借: 管理费用 60
制造费用 84（含税12.21） 贷: 库存现金 144
35、借: 生产成本--A 2000
--B 4000
贷: 原材料 6000
36、借: 制造费用 450 贷: 银行存款 450
37、借: 管理费用 1290 库存现金 210
贷: 其他应收款 1500
38、借: 固定资产清理 640 累计折旧 15360
贷: 固定资产 16000
39、借: 固定资产清理 320 贷: 银行存款 320
40、借: 银行存款 1040 贷: 固定资产清理 1040
41、借: 固定资产清理 80 贷: 营业外收入 80
42、借: 库存现金 38000 贷: 银行存款 38000
43、借: 应付职工薪酬 38000 贷: 银行存款 38000
44、借: 应收账款 36000 贷: 主营业务收入 36000
45、借: 销售费用 30 贷: 库存现金 30
46、借: 应付职工薪酬 3120 贷: 银行存款 3120
47、借: 制造费用 3978 管理费用 792
贷: 银行存款 4770
48、借: 管理费用 164
制造费用 216
贷: 银行存款 380
49、借: 管理费用 240
贷: 库存现金 240
50、借: 生产成本 27200
制造费用 5800
管理费用 5000
贷: 应付职工薪酬 38000
51、借: 制造费用 2500
管理费用 1280
贷: 累计折旧 3780
52、借: 财务费用 600
贷: 银行存款 600
53、借: 生产成本 14403.8
贷: 制造费用 14403.8
54、借: 库存商品--A 50578.24
--B 82025.52
贷: 生产成本 132603.76
55、借: 主营业务成本--A 88522
--B 68360
贷: 库存商品 156882
56、借: 主营业务收入 226000
营业外收入 80
贷: 本年利润 226080
借: 本年利润 168438
贷: 主营业务成本 156882
销售费用 1800
管理费用 9156
财务费用 600
所得税=57642*25%=14410.5
借: 所得税费用 14410.5
贷: 应缴税费 14410.5
借: 本年利润 14410.5
贷: 所得税费用 14410.5
57、借：本年利润 43231.5
贷：利润分配 43231.5
借: 利润分配 4323.15
贷: 盈余公积 4323.15
133页第三章习题二
1、借：生产成本--A 3225
--B 2580
贷：原材料 5805
2、借：生产成本 9000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 14000
3、借：生产成本 1260
制造费用 280
管理费用 420
贷：应付职工薪酬 1960
4、借：制造费用 600
管理费用 300
贷：累计折旧 900
5、借：制造费用 200
贷：库存现金 200
6、借：制造费用 400
贷：库存现金 400
7、借：库存现金63
制造费用237
贷：其他应收款 300
8、每元工资应负担制造费用=3717/（5700+4560）=0.3623
A产品应负担=5700*0.3623=2065
B产品应负担=4560*0.3623=1652
借：生产成本 3717
贷：制造费用 3717
9、借：库存商品 19782
贷：生产成本--A 10990
--B 8792
138页习题七
一、会计分录
（1）借：生产成本——A产品 21900
——B产品 18100
贷：原材料 40000
（2）借：制造费用 2000
贷：原材料 2000
（3）借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
（4）借：应付职工薪酬 24000
贷：库存现金 24000
（5）借：材料采购——甲材料 15000
应交税费——应交增值税 2380
贷：银行存款 17380
借：原材料——甲材料 15000
贷：材料采购——甲材料 15000
（6）借：材料采购——乙材料 40000
应交税费——应交增值税 6800
贷：应付票据——八一厂 46800
（7）借：材料采购——乙材料 600
贷：库存现金 600
借：原材料——乙材料 40600
贷：材料采购——乙材料 40600
（8）借：银行存款 3000
贷：应收账款——新华厂 3000
（9）借：应交税费 1000
贷：银行存款 1000
（10）借：生产成本——A产品 10000
——B产品 10000
制造费用 3000
管理费用 1000
贷：应付职工薪酬 24000
（11）借：生产成本——A产品 1400
——B产品 1400
制造费用 420
管理费用 140
贷：应付职工薪酬 3360
（12）借：制造费用 2380
管理费用 780
贷：累计折旧 3160
（13）借：制造费用 1400
贷：银行存款 1400
(14) 本月制造费用发生额：9200元
制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)
A产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)
B产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)
借：生产成本——A产品 4600
——B产品 4600
贷：制造费用 9200
（15）借：库存商品——A产品 37900
贷：生产成本——A产品 37900
（16）借：应收账款——新华工厂 131040
贷：主营业务收入 112000
应交税费——应交增值税 19040
（17）借：主营业务成本 80000
贷：库存商品——A产品 36000
——B产品 44000
（18）借：销售费用 1100
贷：库存现金 1100
（19）借：财务费用 5000
贷： 银行存款 5000
（20）借：管理费用 1200
贷：银行存款 1200
（21）借：营业外支出 1120
贷：原材料——辅助材料 1120
按正规的处理方法应分为两个步骤：
①发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）： 借：待处理财产损溢 1120
贷：原材料——辅助材料 1120
②报经批准后：
借：营业外支出 1120
贷：待处理财产损溢 1120
（22）借：其他应付款——包装物押金 300
贷：营业外收入 300
（23）借：银行存款 2340
贷：其他业务收入 2000
应交税费——应交增值税 340
借：其他业务成本 1500
贷：原材料 1500
（24-1）借：主营业务收入 112000
其他业务收入 2000
营业外收入 300
贷：本年利润 114300
（24-2）借：本年利润 91840
贷：主营业务成本 80000
其他业务成本 1500
管理费用 3120
销售费用 1100
财务费用 5000
营业外支出 1120
12月份利润总额=114300-91840=22460
（25-1）12月份应交所得税=22460×25%=5615（元）
借：所得税费用 5615
贷：应交税费——应交所得税5615
（25-2）借：本年利润 5615
贷：所得税费用 5615
(26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元）
12月份应提取盈余公积=16845×10%=1684.5（元） 借：利润分配——提取盈余公积 1684.5
贷：盈余公积——一般盈余公积 1684.5
（27）本年净利润=427000+16845=443845（元） 借：本年利润 443845
贷：利润分配 443845
（28）12月份应付投资者利润=16845×40%=6738（元） 借：利润分配——应付现金股利 6738
贷：应付股利 6738
132页习题一
1、借：其他应收款—差旅费 500
贷：库存现金 500
2、借：在途物资 28800
应交税费—应交增值税(进项税)4896
贷：应付票据 33696
3、借：在途物资 720
贷：银行存款 480
库存现金 240
4、借:原材料 29520(28800+720)
贷：在途物资 29520(28800+720)
5、借：应付票据 33696
贷：银行存款 33696
6、借：在途物资 11100
应交税费—应交增值税(进项税）1887
贷：银行存款 12987
7、借：在途物资 720 (540+180) 贷：库存现金 180
银行存款 540
8、借:原材料 11820(11100+720) 贷：在途物资11820(11100+720)