大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。关于审计项目质量和审计整改落实情况的 汇 报各位领导： 根据市审计局《关于开展审计质量检查的通知》要求，我局对去 年 10 月份以来实施的所有审计项目的审计质量和整改落实情况进行了 认真的自查。现将自查情况汇报如下： 一、严格执行审计程序，切实提高审计质量 在审计工作中，我们严格执行《国家审计准则》规定的审计程序， 把提高审计报告质量作为提高审计工作质量的重点，切实加强审计工 作各环节控制，切实做到反映问题准确，审计评价科学，审计建议可 行。 （一）深入调查了解情况，科学编制审计方案。每个审计组在调 查了解被审计单位及其相关情况的基础上，评估被审计单位存在重要 问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计工作及实施方案。一是 审计人员采取书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员，检 查有关文件、报告，观察有关业务活动及其场所、设施，追踪有关业 务的处理过程等方法，从单位性质、组织结构、职责范围，财政财务 管理体制和业务管理体制，相关内部控制及其执行情况，相关法律法 规、政策及其执行情况，以往接受审计和监管及其整改情况等方面调 查了解被审计单位及其相关情况。二是审计人员选择法律、法规、规 章和其他规范性文件，国家有关方针和政策，会计准则和会计制度， 预算、计划和合同，被审计单位的管理制度和绩效目标及被审计单位 的历史数据和历史业绩等具有客观性、适用性、相关性、公认性的标大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流准作为职业判断的依据，判断被审计单位可能存在的问题，衡量问题 的重要性。三是审计组针对审计事项采取评估对内部控制的依赖程度， 确定是否及如何测试相关内部控制的有效性，确定审计目标、审计范 围、审计内容、重点及审计工作要求，确定主要审计步骤、方法、审 计时间、执行的审计人员等审计应对措施。四是审计实施方案经审计 组组长审定，并及时报业务股室备案。五是当审计目标、重要审计事 项、 被审计单位及其相关情况、 审计组人员及其分工发生重大变化时， 审计组及时调整审计实施方案，并报经局主要负责人批准。 （二）完整记录审计过程，依法获取审计证据。 审计人员采取检 查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作、分析等方法向有 关单位和个人获取审计证据。审计人员在评估存在重要问题的可能性 和审计证据质量的基础上， 决定获取审计证据的数量， 保证其充分性。 取得的审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系， 真实、可信，保证其适当性。同时审计人员对审计证据进行相关性和 可靠性分析。审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大的，对 审计证据进行汇总分析，编制审计取证单，由证据提供者签名或者盖 章。审计人员真实、完整地记录实施审计的过程、得出的结论和与审 计项目有关的重要管理事项，以支持审计人员编制审计实施方案和审 计报告、证明审计人员遵循相关法律法规和审计准则、便于对审计人 员的工作实施指导、监督和检查。一是认真编制调查了解记录。审计 组在编制审计实施方案前，对被审计单位及其相关情况的调查了解情 况、存在重要问题可能性的评估情况及确定的审计事项及其审计应对 措施作出记录。二是及时编制审计工作底稿。审计人员对审计实施方 案确定的每一审计事项，均编制审计工作底稿，详细记录审计项目名 称、审计事项名称、实施审计的主要步骤和方法、取得的审计证据的分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。名称和来源、审计认定的事实摘要、得出的审计结论及其相关标准、 审计人员姓名及底稿编制日期、审核人员姓名、审核意见及审核日期 并签名。有些审计事项还根据需要编制多份审计工作底稿。三是全面 记载重要管理事项。以被审计单位承诺书、审计机关内部审批文稿、 会议记录、会议纪要、审理意见书或者其他书面形式，记录与审计项 目相关并对审计结论有重要影响的可能损害审计独立性的情形及采取 的措施、被审计单位承诺情况、征求被审计对象或者相关单位及人员 意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的 采纳情况、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结 论、业务股室对审计报告、审计决定书等审计项目材料的复核情况和 意见、审理室对审计项目的审理情况和意见、审计局对审计报告的审 定过程和结论、因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响等重要 管理事项。 （三）认真执行复核审理制度，加强审计项目质量控制。一是审 计组组长对审计工作底稿和审计证据审核，并从总体上评价审计证据 的适当性和充分性。二是在书面征求被审计单位意见后，审计组将审 计报告、审计决定书、被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有 关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明、审 计实施方案、调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审 计证据等材料报送业务股室复核，业务股室在对审计目标是否实现、 审计实施方案确定的审计事项是否完成、审计发现的重要问题是否在 审计报告中反映、事实是否清楚、数据是否正确、审计证据是否适当、 充分、审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当，适用法 律法规和标准是否适当、被审计单位、被调查单位、被审计人员或者 有关责任人员提出的合理意见是否采纳等进行复核的基础上，提出书大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流面复核意见。三是业务股室将复核修改后的审计报告、审计决定书等 审计项目材料连同书面复核意见，报送审理室审理。审理室以审计实 施方案为基础，主要审理审计实施方案确定的审计事项是否完成，审 计发现的重要问题是否在审计报告中反映，主要事实是否清楚、相关 证据是否适当、充分，适用法律法规和标准是否适当，评价、定性、 处理处罚意见是否恰当，审计程序是否符合规定等内容，并根据情况 要求审计组补充重要审计证据，对审计报告、审计决定书进行修改。 审理室审理后，出具审理意见书。四是审计组将审理后的审计报告、 审计决定书提交局机关审计业务会议审定，审定通过后产生审计局审 计报告和审计决定。 （四）严格规范文种格式，及时出具审计文书。我们严格执行审 计署印发的 10 种审计文书和 17 种审计文本格式，确保审计案卷资料 规范统一。同时，切实落实时限要求，及时出具各类审计文书。一是 审计组对审计事项实施审计后，在 60 日内向审计局提出审计报告。二 是审计局自收到审计组审计报告之日起 30 日内，出具审计局的审计报 告，对审计事项的审计评价，对违反国家规定的财政收支、财务收支 行为提出的处理、处罚意见，移送有关主管机关、单位的意见，改进 财政收支、财务收支管理工作的意见；对违反国家规定的财政收支、 财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出 处理、处罚的审计决定；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主 管机关、 单位提出给予处分的建议； 对依法应当由有关主管机关处理、 处罚的，移送有关主管机关。并将审计报告和审计决定书送达被审计 单位和有关单位。三是审计决定自送达之日起生效，并在 90 日内执行 完毕。特殊情况下，审计决定执行完毕的时间需要适当延长的，都要 报经审计局批准。分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。二、按期落实审计整改，确保审计工作实效 （一）县政府高度重视审计整改工作。对 2011 年度县级预算执行 和其他财政收支审计、农村危旧房改造项目等有关专项资金审计查出 的问题，县政府高度重视，先后召开了 2 次政府常务会议，分析产生 问题的原因，深入研究和制定从源头上解决问题的根本措施，提出整 改要求，并制定印发了《审计整改工作试行办法》 ，通过严格执行审计 整改问责制度、审计整改跟踪检查制度、审计整改督查制度、审计整 改结果公开制度、审计整改目标考核制度、审计整改报告制度及审计 整改联动制度，使审计查出的问题得到更好、更快、更有效的解决。 （二）县审计局积极督促审计整改工作。我们把审计整改落实工 作作为“效能风暴”行动的一项重要内容，紧盯被审计单位存在的问 题，做到问题不整改不放过，整改不到位不放过，发生问题的原因找 不准不放过，堵塞漏洞的制度不健全不放过，确保审计工作取得了实 效。 （三）被审计单位认真落实审计整改工作。 一是各被审计单位按 照审计报告所列问题逐一落实，确保整改工作不留死角。2012 年，审 计查出违规资金*万元，管理不规范资金 *万元。其中：应上缴财政资 金*万元，应减少财政拨款*万元,应归还原渠道资金*万元,应调账处理 金额*万元,已上缴财政*万元，已减少财政拨款*万元,已归还原渠道资 金*万元,已调账处理金额*万元,出具审计报告和审计结果报告*篇，被 批示采用*篇，发出审计决定*份，向被审计单位提出审计建议*条，被 采纳的审计建议*条。2013 年 1 至 6 月，审计查出违规资金*万元，管 理不规范资金*万元。其中：应上缴财政资金*万元，应减少财政拨款* 万元,应归还原渠道资金 *万元,应调账处理金额*万元，移动监察部门 处理案件*件，出具审计报告和审计结果报告 *篇，发出审计决定 *份，大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流向被审计单位提出审计建议*条，提交审计信息*篇。2013 年的审计项 目正在进行整改中。二是被审计单位根据审计建议，及时完善规章制 度，进一步规范了财政财务行为。如县财政局根据“完善预算编制与 执行机制，提高预算管理水平”的审计建议，进一步深化财政管理体 制改革，完善了《国库集中支付制度》 ，切实加强和规范政府非税收入 管理，维护预算的严肃性，提高预算管理水平。针对“加大专项资金 的监管力度，提高资金使用效益”的审计建议，制定了《专项资金管 理办法》和《专项资金限时拨付制度》 ，及时纠正专项资金管理中的问 题，提高资金的使用效益，促进财政管理水平的全面提升。县教育局 根据全县 2011 年度义务教育经费保障专项资金审计调查中提出的“加 强寄宿生生活补助费管理”的审计建议，制定了《农村义务教育阶段 学校家庭经济困难寄宿生生活费专项补助资金管理发放暂行办法》 ，规 定了家庭经济困难寄宿生生活费补助评审和发放的对象、标准、办法 和程序，明确了各自的职责，对今后寄宿生生活费补助的管理和发放 提出了具体要求，确保党和国家的惠民政策落到实处。针对“加强财 务管理，严格会计核算”的审计建议，修订完善了《农村义务教育阶 段学校财务集中核算实施办法》和《中小学校财务管理实施细则》 ，堵 塞了财务管理上的漏洞，提高了教育经费的使用效益。县民政局根据 审计提出的建议，印发了《城乡困难群众临时生活救助暂行办法》和 《城乡医疗救助实施细则》 ，规范了救助程序，加强了相关救助资金的 管理。 三、认真落实 10 号令，提高档案管理水平 我们认真学习 10 号令精神，切实贯彻落实其规定，使档案管理工 作迈向一个新台阶。一是认真学习、深刻领会《中华人民共和国审计 署、国家档案局第 10 号令》和《审计署审计文件材料立卷归档操作规分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。程》 ，进一步规范审计档案和机要保密工作，提高审计机关审计档案管 理水平。二是开展审计质量回头看活动，对 2012 年所有项目，按审计 组、责任人逐项审查，查漏补缺，完善资料、修正错误，使审计案卷 质量有了进一步的提升。对 2013 年已审结项目，全部按新规程收集整 理资料，确实提高审计档案管理水平。大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。
大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。关于审计项目质量和审计整改落实情况的 汇 报各位领导： 根据市审计局《关于开展审计质量检查的通知》要求，我局对去 年 10 月份以来实施的所有审计项目的审计质量和整改落实情况进行了 认真的自查。现将自查情况汇报如下： 一、严格执行审计程序，切实提高审计质量 在审计工作中，我们严格执行《国家审计准则》规定的审计程序， 把提高审计报告质量作为提高审计工作质量的重点，切实加强审计工 作各环节控制，切实做到反映问题准确，审计评价科学，审计建议可 行。 （一）深入调查了解情况，科学编制审计方案。每个审计组在调 查了解被审计单位及其相关情况的基础上，评估被审计单位存在重要 问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计工作及实施方案。一是 审计人员采取书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员，检 查有关文件、报告，观察有关业务活动及其场所、设施，追踪有关业 务的处理过程等方法，从单位性质、组织结构、职责范围，财政财务 管理体制和业务管理体制，相关内部控制及其执行情况，相关法律法 规、政策及其执行情况，以往接受审计和监管及其整改情况等方面调 查了解被审计单位及其相关情况。二是审计人员选择法律、法规、规 章和其他规范性文件，国家有关方针和政策，会计准则和会计制度， 预算、计划和合同，被审计单位的管理制度和绩效目标及被审计单位 的历史数据和历史业绩等具有客观性、适用性、相关性、公认性的标大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流准作为职业判断的依据，判断被审计单位可能存在的问题，衡量问题 的重要性。三是审计组针对审计事项采取评估对内部控制的依赖程度， 确定是否及如何测试相关内部控制的有效性，确定审计目标、审计范 围、审计内容、重点及审计工作要求，确定主要审计步骤、方法、审 计时间、执行的审计人员等审计应对措施。四是审计实施方案经审计 组组长审定，并及时报业务股室备案。五是当审计目标、重要审计事 项、 被审计单位及其相关情况、 审计组人员及其分工发生重大变化时， 审计组及时调整审计实施方案，并报经局主要负责人批准。 （二）完整记录审计过程，依法获取审计证据。 审计人员采取检 查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作、分析等方法向有 关单位和个人获取审计证据。审计人员在评估存在重要问题的可能性 和审计证据质量的基础上， 决定获取审计证据的数量， 保证其充分性。 取得的审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系， 真实、可信，保证其适当性。同时审计人员对审计证据进行相关性和 可靠性分析。审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大的，对 审计证据进行汇总分析，编制审计取证单，由证据提供者签名或者盖 章。审计人员真实、完整地记录实施审计的过程、得出的结论和与审 计项目有关的重要管理事项，以支持审计人员编制审计实施方案和审 计报告、证明审计人员遵循相关法律法规和审计准则、便于对审计人 员的工作实施指导、监督和检查。一是认真编制调查了解记录。审计 组在编制审计实施方案前，对被审计单位及其相关情况的调查了解情 况、存在重要问题可能性的评估情况及确定的审计事项及其审计应对 措施作出记录。二是及时编制审计工作底稿。审计人员对审计实施方 案确定的每一审计事项，均编制审计工作底稿，详细记录审计项目名 称、审计事项名称、实施审计的主要步骤和方法、取得的审计证据的分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。名称和来源、审计认定的事实摘要、得出的审计结论及其相关标准、 审计人员姓名及底稿编制日期、审核人员姓名、审核意见及审核日期 并签名。有些审计事项还根据需要编制多份审计工作底稿。三是全面 记载重要管理事项。以被审计单位承诺书、审计机关内部审批文稿、 会议记录、会议纪要、审理意见书或者其他书面形式，记录与审计项 目相关并对审计结论有重要影响的可能损害审计独立性的情形及采取 的措施、被审计单位承诺情况、征求被审计对象或者相关单位及人员 意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的 采纳情况、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结 论、业务股室对审计报告、审计决定书等审计项目材料的复核情况和 意见、审理室对审计项目的审理情况和意见、审计局对审计报告的审 定过程和结论、因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响等重要 管理事项。 （三）认真执行复核审理制度，加强审计项目质量控制。一是审 计组组长对审计工作底稿和审计证据审核，并从总体上评价审计证据 的适当性和充分性。二是在书面征求被审计单位意见后，审计组将审 计报告、审计决定书、被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有 关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明、审 计实施方案、调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审 计证据等材料报送业务股室复核，业务股室在对审计目标是否实现、 审计实施方案确定的审计事项是否完成、审计发现的重要问题是否在 审计报告中反映、事实是否清楚、数据是否正确、审计证据是否适当、 充分、审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当，适用法 律法规和标准是否适当、被审计单位、被调查单位、被审计人员或者 有关责任人员提出的合理意见是否采纳等进行复核的基础上，提出书大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流面复核意见。三是业务股室将复核修改后的审计报告、审计决定书等 审计项目材料连同书面复核意见，报送审理室审理。审理室以审计实 施方案为基础，主要审理审计实施方案确定的审计事项是否完成，审 计发现的重要问题是否在审计报告中反映，主要事实是否清楚、相关 证据是否适当、充分，适用法律法规和标准是否适当，评价、定性、 处理处罚意见是否恰当，审计程序是否符合规定等内容，并根据情况 要求审计组补充重要审计证据，对审计报告、审计决定书进行修改。 审理室审理后，出具审理意见书。四是审计组将审理后的审计报告、 审计决定书提交局机关审计业务会议审定，审定通过后产生审计局审 计报告和审计决定。 （四）严格规范文种格式，及时出具审计文书。我们严格执行审 计署印发的 10 种审计文书和 17 种审计文本格式，确保审计案卷资料 规范统一。同时，切实落实时限要求，及时出具各类审计文书。一是 审计组对审计事项实施审计后，在 60 日内向审计局提出审计报告。二 是审计局自收到审计组审计报告之日起 30 日内，出具审计局的审计报 告，对审计事项的审计评价，对违反国家规定的财政收支、财务收支 行为提出的处理、处罚意见，移送有关主管机关、单位的意见，改进 财政收支、财务收支管理工作的意见；对违反国家规定的财政收支、 财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出 处理、处罚的审计决定；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主 管机关、 单位提出给予处分的建议； 对依法应当由有关主管机关处理、 处罚的，移送有关主管机关。并将审计报告和审计决定书送达被审计 单位和有关单位。三是审计决定自送达之日起生效，并在 90 日内执行 完毕。特殊情况下，审计决定执行完毕的时间需要适当延长的，都要 报经审计局批准。分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。二、按期落实审计整改，确保审计工作实效 （一）县政府高度重视审计整改工作。对 2011 年度县级预算执行 和其他财政收支审计、农村危旧房改造项目等有关专项资金审计查出 的问题，县政府高度重视，先后召开了 2 次政府常务会议，分析产生 问题的原因，深入研究和制定从源头上解决问题的根本措施，提出整 改要求，并制定印发了《审计整改工作试行办法》 ，通过严格执行审计 整改问责制度、审计整改跟踪检查制度、审计整改督查制度、审计整 改结果公开制度、审计整改目标考核制度、审计整改报告制度及审计 整改联动制度，使审计查出的问题得到更好、更快、更有效的解决。 （二）县审计局积极督促审计整改工作。我们把审计整改落实工 作作为“效能风暴”行动的一项重要内容，紧盯被审计单位存在的问 题，做到问题不整改不放过，整改不到位不放过，发生问题的原因找 不准不放过，堵塞漏洞的制度不健全不放过，确保审计工作取得了实 效。 （三）被审计单位认真落实审计整改工作。 一是各被审计单位按 照审计报告所列问题逐一落实，确保整改工作不留死角。2012 年，审 计查出违规资金*万元，管理不规范资金 *万元。其中：应上缴财政资 金*万元，应减少财政拨款*万元,应归还原渠道资金*万元,应调账处理 金额*万元,已上缴财政*万元，已减少财政拨款*万元,已归还原渠道资 金*万元,已调账处理金额*万元,出具审计报告和审计结果报告*篇，被 批示采用*篇，发出审计决定*份，向被审计单位提出审计建议*条，被 采纳的审计建议*条。2013 年 1 至 6 月，审计查出违规资金*万元，管 理不规范资金*万元。其中：应上缴财政资金*万元，应减少财政拨款* 万元,应归还原渠道资金 *万元,应调账处理金额*万元，移动监察部门 处理案件*件，出具审计报告和审计结果报告 *篇，发出审计决定 *份，大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流向被审计单位提出审计建议*条，提交审计信息*篇。2013 年的审计项 目正在进行整改中。二是被审计单位根据审计建议，及时完善规章制 度，进一步规范了财政财务行为。如县财政局根据“完善预算编制与 执行机制，提高预算管理水平”的审计建议，进一步深化财政管理体 制改革，完善了《国库集中支付制度》 ，切实加强和规范政府非税收入 管理，维护预算的严肃性，提高预算管理水平。针对“加大专项资金 的监管力度，提高资金使用效益”的审计建议，制定了《专项资金管 理办法》和《专项资金限时拨付制度》 ，及时纠正专项资金管理中的问 题，提高资金的使用效益，促进财政管理水平的全面提升。县教育局 根据全县 2011 年度义务教育经费保障专项资金审计调查中提出的“加 强寄宿生生活补助费管理”的审计建议，制定了《农村义务教育阶段 学校家庭经济困难寄宿生生活费专项补助资金管理发放暂行办法》 ，规 定了家庭经济困难寄宿生生活费补助评审和发放的对象、标准、办法 和程序，明确了各自的职责，对今后寄宿生生活费补助的管理和发放 提出了具体要求，确保党和国家的惠民政策落到实处。针对“加强财 务管理，严格会计核算”的审计建议，修订完善了《农村义务教育阶 段学校财务集中核算实施办法》和《中小学校财务管理实施细则》 ，堵 塞了财务管理上的漏洞，提高了教育经费的使用效益。县民政局根据 审计提出的建议，印发了《城乡困难群众临时生活救助暂行办法》和 《城乡医疗救助实施细则》 ，规范了救助程序，加强了相关救助资金的 管理。 三、认真落实 10 号令，提高档案管理水平 我们认真学习 10 号令精神，切实贯彻落实其规定，使档案管理工 作迈向一个新台阶。一是认真学习、深刻领会《中华人民共和国审计 署、国家档案局第 10 号令》和《审计署审计文件材料立卷归档操作规分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。程》 ，进一步规范审计档案和机要保密工作，提高审计机关审计档案管 理水平。二是开展审计质量回头看活动，对 2012 年所有项目，按审计 组、责任人逐项审查，查漏补缺，完善资料、修正错误，使审计案卷 质量有了进一步的提升。对 2013 年已审结项目，全部按新规程收集整 理资料，确实提高审计档案管理水平。大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。