龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn
浅谈商业银行内部监管中的风险点及防范对策
作者：张晓利
来源：《时代金融》2014年第14期
【摘要】国有商业银行内部监管体制改革进一步深化和完善，内部监督体制不断健全，内部监管的职能定位、管理理念和功能作用大大提高，国有商业银行体制改革的进一步推进，新的业务品种快速增加，经营环境变得日趋复杂，相应的业务经营风险也大大增加进而不断提升审计人员的专业化水平和审计综合判断分析能力， 最大限度的彰显审计价值，为内部审计以及公司治理过程中的积极作用，促进国有商业银行健康稳健发展。
【关键词】内部监管 风险点 防范对策
近年随着大型国有商业银行公司治理的不断深入和完善，国有商业银行内部监管体制改革进一步深化和完善，内部监督体制不断健全，内部监管的职能定位、管理理念和功能作用大大提高，国有商业银行体制改革的进一步推进，新的业务品种快速增加，经营环境变得日趋复杂，相应的业务经营风险也大大增加，这就暴露出国有商业银行内部监管部门在识别、控制和减少业务经营风险中存在的问题和不足。因此，防范业务监管中因未落实监督形成的风险，提高监管工作的有效性，有着重要的意义。本文结合一线监管工作实践，就国有商业银行内部业务监管中的风险点和防范措施谈几点粗浅的看法。
一、国有商业银行内部监管中的风险点
（一）监管体系中的潜在风险
根据侧重点的不同，风险的防范简单的可划分为事前、事中和事后防范，目前国有商业银行的内部监管防御体系基本也是以经营层次，按一线会计主管监督、业务主管部门按期自律监管、内控监察部门再监督，内部审计对董事会直接报告的监督体系。这种自上而下，逐级监督的链条式监管体系在风险的事前、事中制止，事后防患中，具有识别风险及时客观，控制风险全面的特点和优势。但同时也存在防御风险能力弱且分散的不足。首先：一道防线的事前、事中风险识别、控制不足。作为直接参与柜面业务管理的一线主管，他们在整个监管体系中主要担负着事前、事中的风险监控，这是监管工作中的最主要环节，但他们具有双重身份，既参与业务经营又从事监督，既是生产者又是监管者，并且利益相同，一方面这种自我约束和控制的方法，大大降低了控制风险的有效性和严肃性，甚至有的利用这种特殊身份，从事违规违法活动。监督者利用双重身份监守自盗，使风险隐蔽性高，监管难度大，一旦发现已经是损失了。另一方面一线主管履行监管职责不到位。在监管工作和业务经营工作中，受利益和组织关系的影响，他们往往把更多的精力投入到关系其经济利益的业务经营中去，而对业务中的事前、事中风险识别和防范上明显不足，形成一种“吃谁的饭，跟谁转”的依附和偏向。其次：业务自律
龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn
浅谈商业银行内部监管中的风险点及防范对策
作者：张晓利
来源：《时代金融》2014年第14期
【摘要】国有商业银行内部监管体制改革进一步深化和完善，内部监督体制不断健全，内部监管的职能定位、管理理念和功能作用大大提高，国有商业银行体制改革的进一步推进，新的业务品种快速增加，经营环境变得日趋复杂，相应的业务经营风险也大大增加进而不断提升审计人员的专业化水平和审计综合判断分析能力， 最大限度的彰显审计价值，为内部审计以及公司治理过程中的积极作用，促进国有商业银行健康稳健发展。
【关键词】内部监管 风险点 防范对策
近年随着大型国有商业银行公司治理的不断深入和完善，国有商业银行内部监管体制改革进一步深化和完善，内部监督体制不断健全，内部监管的职能定位、管理理念和功能作用大大提高，国有商业银行体制改革的进一步推进，新的业务品种快速增加，经营环境变得日趋复杂，相应的业务经营风险也大大增加，这就暴露出国有商业银行内部监管部门在识别、控制和减少业务经营风险中存在的问题和不足。因此，防范业务监管中因未落实监督形成的风险，提高监管工作的有效性，有着重要的意义。本文结合一线监管工作实践，就国有商业银行内部业务监管中的风险点和防范措施谈几点粗浅的看法。
一、国有商业银行内部监管中的风险点
（一）监管体系中的潜在风险
根据侧重点的不同，风险的防范简单的可划分为事前、事中和事后防范，目前国有商业银行的内部监管防御体系基本也是以经营层次，按一线会计主管监督、业务主管部门按期自律监管、内控监察部门再监督，内部审计对董事会直接报告的监督体系。这种自上而下，逐级监督的链条式监管体系在风险的事前、事中制止，事后防患中，具有识别风险及时客观，控制风险全面的特点和优势。但同时也存在防御风险能力弱且分散的不足。首先：一道防线的事前、事中风险识别、控制不足。作为直接参与柜面业务管理的一线主管，他们在整个监管体系中主要担负着事前、事中的风险监控，这是监管工作中的最主要环节，但他们具有双重身份，既参与业务经营又从事监督，既是生产者又是监管者，并且利益相同，一方面这种自我约束和控制的方法，大大降低了控制风险的有效性和严肃性，甚至有的利用这种特殊身份，从事违规违法活动。监督者利用双重身份监守自盗，使风险隐蔽性高，监管难度大，一旦发现已经是损失了。另一方面一线主管履行监管职责不到位。在监管工作和业务经营工作中，受利益和组织关系的影响，他们往往把更多的精力投入到关系其经济利益的业务经营中去，而对业务中的事前、事中风险识别和防范上明显不足，形成一种“吃谁的饭，跟谁转”的依附和偏向。其次：业务自律