深圳市地方税收纳税综合申报表
填报日期： 2012年12月3日 计算单位：元（列角分）. 本. 份
深圳市地方税收纳税综合申报表
填报日期： 2012年12月3日 计算单位：元（列角分）. 本. 份
扣缴个人所得税明细表
进销存所涉及的业务类型及分录
内帐 外帐
采购收料：借：原材料 借：应付账款 采购收料：借：原材料 借：应付账款 贷：应付账款 贷：银行存款 应交税金—应交增值税—进项税 贷：银行存款 生产领料：借：生产成本—直接材料 贷：应付账款
贷：原材料 生产领料：借：生产成本—直接材料 生产入库：借：库存商品 贷：原材料 在产品 生产入库：借：库存商品 贷：生产成本—直接材料 —直接人工 —制造费用 销售出库：借：应收账款 收回货款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品
在产品
贷：生产成本—直接材料 —直接人工 借：银行存款 —制造费用
贷：应收账款 销售出库：借：应收账款 收回货款 借：银行存款 贷：主营业务成本 贷：应收账款 应交税金—应交增值税—销项税 借：主营业务成本 贷：库存商品
结转未交增值税：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税金—未交增值税 计提、借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交城市维护建设税 —应交教育附加税 —应交地方教育附加税 借：管理费用—堤围费
贷：其他应交款—应交堤围费
方法一、 借：管理费用—工资 方法二、 借：管理费用—工资
营业费用—工资 营业费用—工资 制造费用—工资 制造费用—工资 生产成本—直接人工 生产成本—直接人工 贷：应付工资 贷：应付工资 借：应付工资 借：应付工资
贷：应交税金—应交个人所得税 其他应付款—代扣社保 —代扣住房公积金 —代扣水电费 其他应收款—****
收到社保条、 借：其他应付款—扣社保 管理费用—社保 贷：银行存款
收到住房公积金、 借：其他应付款—扣住房公积金 管理费用—住房公积金 贷：银行存款
贷：应交税金—应交个人所得税 管理费用—社保
—住房公积金 —水电 其他应收款—**** 收到社保条、
借：管理费用—社保 贷：银行存款 收到住房公积金、
借：管理费用—住房公积金 贷：银行存款
一、 收入类 结转损益本年利润 收入类
主营业务收入 借：主营业务收入 其他业务收入 其他业务收入 营业外收入 营业外收入 补贴收入（政府补贴收入） 补贴收入 投资收入 投资收入
二、 成本费用类 主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用（期间费用） 营业费用（期间费用） 财务费用（期间费用） 所得税
国税：增值税 贷：本年利润
费用类 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 所得税
企业所得税 教育附加税 地方教育附加税 外帐 个人所得税 借：应交税金—未交增值税 堤围费 —应交企业所得税
—应交城市维护建设税 内帐
—应交教育附加税 借：应交税金—个人所得税 —应交地方教育附加税 —应交个人所得税 其他应交款—应交堤围费 贷：银行存款
月末所有科目都要结转为“0”
借：生产成本—制造费用
结转
贷：制造费用—工资/折旧/ 借：库存商品/在成品 结转 借：主营业务成本 结转 贷：库存商品/ 借：本年利润 结转 贷：主营业务成本
计提企业所得税 借：所得税 贷：应交税金—应交企业所得税 结转“本年利润”到“利润分配”
管理费用—税费 贷：银行存款 计提折旧
借：管理费用—折旧 营业费用—折旧 制造费用—折旧 贷：累计折旧 结转 借：本年利润
贷：所得税
例：如果本年利润贷方，大于利润分配借方，差额计提10% 结转未分配利润 借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
计提10%的盈余公积、 借：利润分配—提取法定盈余公积 贷：盈余公积
结转盈余公积 借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积 A 、本年利润借方，不用计提。 借：利润分配—未分配利润 贷：本年利润 B 、1、本年利润贷方，且利润分配贷方，全额计提10%（“全额”只是本年利润的全额，“利润分配”已经计提不需再计提）
例：本年利润贷方余额20000，利润分配贷方余额80000 结转盈余公积 借：利润分配—未分配利润3000
结转未分配利润、 借：本年利润 20000 贷：利润分配—提取法定盈余公积 贷：利润分配—未分配利润 20000 3、本年利润贷方、＜利润分配借方，不用计提 计提10%的盈余公积、 借：利润分配—提取法定盈余公积20000*10% 借：本年利润
贷：盈余公积 2000 贷：利润分配—未分配利润 结转盈余公积 借：利润分配—未分配利润 2000
贷：利润分配—提取法定盈余公积 2000 2、本年利润贷方，＞未分配利润借方，差额计提10% 例：本年利润贷方余额60000、利润分配借方余额30000 结转未分配利润、 借：本年利润 60000
贷：利润分配—未分配利润 60000
计提10%的盈余公积、 借：利润分配—提取法定盈余公积（60000-30000）*10% 贷：盈余公积 3000
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扣缴个人所得税明细表
进销存所涉及的业务类型及分录
内帐 外帐
采购收料：借：原材料 借：应付账款 采购收料：借：原材料 借：应付账款 贷：应付账款 贷：银行存款 应交税金—应交增值税—进项税 贷：银行存款 生产领料：借：生产成本—直接材料 贷：应付账款
贷：原材料 生产领料：借：生产成本—直接材料 生产入库：借：库存商品 贷：原材料 在产品 生产入库：借：库存商品 贷：生产成本—直接材料 —直接人工 —制造费用 销售出库：借：应收账款 收回货款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品
在产品
贷：生产成本—直接材料 —直接人工 借：银行存款 —制造费用
贷：应收账款 销售出库：借：应收账款 收回货款 借：银行存款 贷：主营业务成本 贷：应收账款 应交税金—应交增值税—销项税 借：主营业务成本 贷：库存商品
结转未交增值税：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税金—未交增值税 计提、借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交城市维护建设税 —应交教育附加税 —应交地方教育附加税 借：管理费用—堤围费
贷：其他应交款—应交堤围费
方法一、 借：管理费用—工资 方法二、 借：管理费用—工资
营业费用—工资 营业费用—工资 制造费用—工资 制造费用—工资 生产成本—直接人工 生产成本—直接人工 贷：应付工资 贷：应付工资 借：应付工资 借：应付工资
贷：应交税金—应交个人所得税 其他应付款—代扣社保 —代扣住房公积金 —代扣水电费 其他应收款—****
收到社保条、 借：其他应付款—扣社保 管理费用—社保 贷：银行存款
收到住房公积金、 借：其他应付款—扣住房公积金 管理费用—住房公积金 贷：银行存款
贷：应交税金—应交个人所得税 管理费用—社保
—住房公积金 —水电 其他应收款—**** 收到社保条、
借：管理费用—社保 贷：银行存款 收到住房公积金、
借：管理费用—住房公积金 贷：银行存款
一、 收入类 结转损益本年利润 收入类
主营业务收入 借：主营业务收入 其他业务收入 其他业务收入 营业外收入 营业外收入 补贴收入（政府补贴收入） 补贴收入 投资收入 投资收入
二、 成本费用类 主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用（期间费用） 营业费用（期间费用） 财务费用（期间费用） 所得税
国税：增值税 贷：本年利润
费用类 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 营业费用 财务费用 所得税
企业所得税 教育附加税 地方教育附加税 外帐 个人所得税 借：应交税金—未交增值税 堤围费 —应交企业所得税
—应交城市维护建设税 内帐
—应交教育附加税 借：应交税金—个人所得税 —应交地方教育附加税 —应交个人所得税 其他应交款—应交堤围费 贷：银行存款
月末所有科目都要结转为“0”
借：生产成本—制造费用
结转
贷：制造费用—工资/折旧/ 借：库存商品/在成品 结转 借：主营业务成本 结转 贷：库存商品/ 借：本年利润 结转 贷：主营业务成本
计提企业所得税 借：所得税 贷：应交税金—应交企业所得税 结转“本年利润”到“利润分配”
管理费用—税费 贷：银行存款 计提折旧
借：管理费用—折旧 营业费用—折旧 制造费用—折旧 贷：累计折旧 结转 借：本年利润
贷：所得税
例：如果本年利润贷方，大于利润分配借方，差额计提10% 结转未分配利润 借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
计提10%的盈余公积、 借：利润分配—提取法定盈余公积 贷：盈余公积
结转盈余公积 借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积 A 、本年利润借方，不用计提。 借：利润分配—未分配利润 贷：本年利润 B 、1、本年利润贷方，且利润分配贷方，全额计提10%（“全额”只是本年利润的全额，“利润分配”已经计提不需再计提）
例：本年利润贷方余额20000，利润分配贷方余额80000 结转盈余公积 借：利润分配—未分配利润3000
结转未分配利润、 借：本年利润 20000 贷：利润分配—提取法定盈余公积 贷：利润分配—未分配利润 20000 3、本年利润贷方、＜利润分配借方，不用计提 计提10%的盈余公积、 借：利润分配—提取法定盈余公积20000*10% 借：本年利润
贷：盈余公积 2000 贷：利润分配—未分配利润 结转盈余公积 借：利润分配—未分配利润 2000
贷：利润分配—提取法定盈余公积 2000 2、本年利润贷方，＞未分配利润借方，差额计提10% 例：本年利润贷方余额60000、利润分配借方余额30000 结转未分配利润、 借：本年利润 60000
贷：利润分配—未分配利润 60000
计提10%的盈余公积、 借：利润分配—提取法定盈余公积（60000-30000）*10% 贷：盈余公积 3000