浅析我国商业银行中小企业信贷业务发展
摘要
近年来，中小企业发展迅速，中小企业占我国企业数量的99%以上，对我国GDP、税收、进出口贸易额、城镇就业岗位做出了很大的贡献。商业银行开展了中小企业信贷业务不仅有利于中小企业融资，同时也能在银行之间的竞争中提高竞争力。开展中小企业信贷是银企形成双赢的基本点。中小企业信贷业务已成为商业银行信贷业务中重要的一部分。本文立足于商业银行，分析了中小企业为何融资困难、我国商业银行中小企业信贷业务发展现状和所存在的问题，对商业银行中小企业信贷风险产生的原因进行了分析，还以农业银行为例，结合农业银行中小企业信贷业务的发展状况和信贷业务操作流程，对商业银行中小企业信贷风险管理方面的不足进行了分析，即对中小企业的信贷调查只存在于表面，对中小企业贷后管理不足，对中小企业信贷风险评价方法不合理等不足之处。最后，本文对全面推进商业银行中小企业信贷提出了建议，即改进信贷审批理念及流程，建立科学的中小企业融资担保体系、加强贷后风险管理、加强风险管理意识，完善风险管理制度，加强中小企业信贷产品的创新。
关键词 中小企业 商业银行 信贷风险管理
Abstract
The recent years, the small and medium-sized enterprise development was rapid, the small and medium-sized enterprise accounted for our country Enterprise quantity above 99%, to our country GDP, the tax revenue, the import and export volume of trade, the cities employment post has made the very big contribution. Not only the commercial bank developed the small and medium-sized enterprise credit operation to be advantageous to small and medium-sized enterprise financing, simultaneously also could enhance the competitive power in the bank competition. Develops the small and medium-sized enterprise credit is silver business forms the win-win fundamental point. The small and medium-sized enterprise credit operation has become in the commercial bank credit operation an important part. This article bases on the commercial bank, why analyzed the small and medium-sized enterprise to finance the question which the difficulty, Our country Commercial bank Small and medium-sized enterprise credit operation development present situation and existed, had the reason to the commercial bank small and medium-sized enterprise credit risk to carry on the analysis, but also take the agricultural bank as the example, the union agricultural bank small and medium-sized enterprise credit operation development condition and the credit operation flow, has carried on the analysis to the commercial bank small and medium-sized enterprise credit risk management aspect insufficiency, namely only existed to the small and medium-sized enterprise credit investigation in the surface, managed the insufficiency after the small and medium-sized enterprise loan, to small and medium-sized enterprise credit risk assessment method unreasonable and so on deficiencies. Finally, this article proposed to the comprehensive advancement commercial bank small and medium-sized enterprise credit the suggestion, namely the improvement credit examination and approval idea and the flow, after establish the science the small and medium-sized enterprise financing guarantee system, the enhancement loan the risk management, enhancement risk management consciousness, the perfect risk management system, strengthens the small and medium-sized enterprise credit product the innovation.
Key word Small and medium-sized enterprise Commercial bank Credit risk management
目录
一、绪论 ......................................................................................................................................................... 1
（一）选题目的和意义 .......................................................................................................................... 1
（二）国内外文献.................................................................................................................................. 1
二、商业银行中小企业信贷业务发展现状 .................................................................................................. 2
（一）中小企业融资现状 ...................................................................................................................... 2
1.中小企业融资困难的原因 ........................................................................................................... 3
（1）自身规模的局限 .................................................................................................................... 3
（2）效益低，偿债能力弱 ............................................................................................................ 3
（3）信用低，贷款抵押担保能力不足 ........................................................................................ 4
（二）商业银行中小企业信贷业务发展 .............................................................................................. 5
1.发展商业银行中小企业信贷业务的必要性 ............................................................................... 5
2.我国商业银行中小企业信贷业务发展现状 ............................................................................... 5
（1）商业银行大力支持中小企业信贷 ........................................................................................ 5
（2）政策的支持，金融服务体系的建立 .................................................................................... 5
三、 商业银行对中小企业信贷风险管理 .................................................................................................... 6
（一）商业银行中小企业信贷存在信贷风险的原因 .......................................................................... 6
（二） 商业银行管理中小企业信贷风险存在的问题 ........................................................................ 8
1.对中小企业的信贷调查只在于表面 ........................................................................................... 8
2.对中小企业贷后管理不足 ........................................................................................................... 8
3.对中小企业信贷风险评价方法不合理 ....................................................................................... 8
四、农业银行中小企业信贷风险管理 .......................................................................................................... 8
（一）农业银行中小企业信贷业务操作流程 ...................................................................................... 9
1.评级 .............................................................................................................................................. 9
2.授信 .............................................................................................................................................. 9
3.用信 .............................................................................................................................................. 9
（二）农业银行中小企业信贷风险管理现状 ...................................................................................... 9
1.丰富了中小企业信贷风险分析内容，降低风险 ..................................................................... 10
2.加强了中小企业信贷金融产品的创新，分散风险 ................................................................. 11
五、对全面加强商业银行中小企业信贷的建议 ........................................................................................ 11
(一)改进信贷审批理念及流程，建立科学的中小企业融资担保体系 ............................................. 11
（二）加强贷后管理............................................................................................................................ 11
（三）加强风险管理意识，完善风险管理制度 ................................................................................ 12
（四）加强中小企业信贷产品的创新 ................................................................................................ 12
结论 ............................................................................................................................................................... 12
参考文献 ....................................................................................................................................................... 13
一、绪论
（一）选题目的和意义
近年来，随着市场的发展，资本市场化程度的提高，中小企业在我国国民经济发展中扮演着不可缺少的角色，从原来的微乎其微到现在的举足轻重，中小企业已成为推动经济增长的重要动力。现在，中小企业占我国企业数量的99%以上，对GDP的贡献超过60%，对税收的贡献超过50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。2007年6月至2012年6月期间，注册资本在1000万元以下的中小企业成为增长主力，对企业总体数量增长贡献率达到89.1%。①
随着中小企业数量规模的扩大，中小企业的贷款问题也日益严重，融资困难成为遏制中小企业发展的首要问题。商业银行具有融资功能，其开展的关于中小企业信贷业务为中小企业融资困难提供了帮助。截至2011年末，广发银行中小企业一般贷款近2000亿元，在全行人民币贷款中占比近52%，比年初增长248亿元，中小企业人民币一般贷款客户近10000户，在全行对人民币一般贷款客户占比超过83%。2012年成都农行，全行共为1.3万余户中小企业提供金融服务，为2900余户中小企业提供信贷支持，全年发放中小企业贷款79亿元，贷款余额近90亿元，支持中小企业健康、可持续发展。2012年，工商银行延安分行为小企业贷款一举突破12亿元大关，成为陕西省第二家小企业贷款突破12亿元的二级分行。②
虽然商业银行为中小企业信贷提供了一定的帮助，但作为中小企业重要融资渠道的商业银行，其发展的中小企业信贷业务还有许多不足。本文从商业银行信贷业务的发展来看，分析发展中小企业信贷中存在的问题，找出不足之处，提出建议、对策。研究的主要内容为我国商业银行中小企业信贷业务发展现状，中小企业信贷业务发展存在的问题，商业银行为中小企业贷款存在的风险和分析防范措施。对商业银行中小企业信贷的发展提出建议、对策。
（二）国内外文献
Jayartre & Strahan 提出了规模匹配说，认为银行对中小企业贷款与银行的规模之间存在很强的负相关性，即大金融机构通常更愿意为大企业提供融资服务，而不愿意为资金规模需求小的中小企业提供融资服务。③
冉晖在发表的《商业银行发展中小企业信贷业务的思考》中认为：商业银行要建立贷款利率风险的定价机制，合理利用利率杠杆手段，以适当的利差弥补中小企业贷款的业务成本和较高的违约率；要建立独立的考核机制，不断完善中小企业贷款业务的核算、考核体系；要建立高效的沟通协调机制，及时与上级沟通联系，提高贷款审批效率，以适应中小企业信贷业务“短、频、快”的特点。④
杨青在《中小企业贷款难的因素分析及对策》中指出：近几年来，国有商业银行加快了股份制改造步伐，在信贷政策上，纷纷提高信贷门槛和企业信用等级评议标准。虽然各商业银行陆续出台了一系列适合中小企业现状的评级试行办法，但一些针对于中小企业发展的优势信贷政策无法得到运用。⑤
二、商业银行中小企业信贷业务发展现状
（一）中小企业融资现状
中小企业是指与本行业大企业相比而言生产规模较小，人员较少的企业，在国民经济中处于重要地位，在农村经济中处于主体地位，是推动我国经济增长的前进动力。
图表一、中小企业数量规模⑥
、
从图中看出，我国中小企业从2005年的1836万家发展到2012年的5651万家，呈直线上升趋势，中小企业占我国企业的99%以上，成为我国企业的生力军，是拉动经济的增长点，中小企业是关乎民生、就业和社会稳定的重要因素。据有关部门的相关资料显示，中小企业为我国提供了近80%的城镇就业岗位，创造的产值占GDP的约60%，上缴税收占全国总税收的约50%，全国65%的发明专利和80%的新产品都是由中小企业研发的。中小企业的重要性不言而喻。
表格一、2009年四川省三城市中小企业资金来源状况⑦
杨青在《中小企业贷款难的因素分析及对策》中指出：近几年来，国有商业银行加快了股份制改造步伐，在信贷政策上，纷纷提高信贷门槛和企业信用等级评议标准。虽然各商业银行陆续出台了一系列适合中小企业现状的评级试行办法，但一些针对于中小企业发展的优势信贷政策无法得到运用。⑤
二、商业银行中小企业信贷业务发展现状
（一）中小企业融资现状
中小企业是指与本行业大企业相比而言生产规模较小，人员较少的企业，在国民经济中处于重要地位，在农村经济中处于主体地位，是推动我国经济增长的前进动力。
图表一、中小企业数量规模⑥
、
从图中看出，我国中小企业从2005年的1836万家发展到2012年的5651万家，呈直线上升趋势，中小企业占我国企业的99%以上，成为我国企业的生力军，是拉动经济的增长点，中小企业是关乎民生、就业和社会稳定的重要因素。据有关部门的相关资料显示，中小企业为我国提供了近80%的城镇就业岗位，创造的产值占GDP的约60%，上缴税收占全国总税收的约50%，全国65%的发明专利和80%的新产品都是由中小企业研发的。中小企业的重要性不言而喻。
表格一、2009年四川省三城市中小企业资金来源状况⑦
从表中可以看出，中小企业在资金融资中融资渠道窄，资金来源中大部分来源于内部，外部融资较少，特别是银行，商业银行作为中小企业重要的融资渠道，显然对中小企业贷款这方面非常薄弱，大多数商业银行通常更愿意为大型企业提供融资服务，而不愿意为需求资金规模小的中小企业融资。 1.中小企业融资困难的原因 （1）自身规模的局限
中小企业由于自身规模小，人力、物力、财力等资源相对有限，无力生产多种产品分散经营风险，生产规模中等或微小，不能在某一产品上与大企业相竞争。我国大多数中小企业集中在劳动密集产业和一些技术含量低的传统产业，很多是家族企业，规模小，经营决策权高度集中，所有权与经营权合二为一，会造成内部控制，家族化治理，一旦经营者管理低下，很可能会对企业造成负面影响，使企业盈利滑坡。中小企业人员流动快，缺乏高素质人才，企业的规模和企业实力的局限，难以吸收高素质人才，另一方面，中小企业利润不高，除了支付企业运转所需的费用，基本没有剩余的资金来支付高素质人才所要求的薪金。企业人才的匮乏，留住人才的能力弱，企业注入的新鲜血液少，新技术和先进理念的难于运行于企业，制约了企业的发展。 （2）效益低，偿债能力弱
为什么金融机构一般会更愿意为大企业贷款，而不为中小企业贷款呢？
表格二、规模以上工业企业主要指标⑧
类别
单位
从业工业年末资固定流动资产合计 （
亿
年末负债 合 计
年末所有者权益
主营业务
利润
税金总额
成本费用总额
人员 总产
值
产总计 资产（
亿
净值 （亿元）
数 （万（个） 按企业规模分 大型企业 中型企
1 58
85.52 319
89.25
收入 总
额
人） （亿
元）
元） 元）
17526.78
15678.77
4620.87
8432.68
8040.28
7638.49
18949.46
1305.39
1156.10
17290.90
7216446.61603.32
4100.83
3464.03
2982.60
[1**********]87
9.83 2 1.60 .99 .17 .62
业 9 小型企
8 05
89.34
769
7328.9
1771.39
4731.84
3895.23
3433.67
795
485
197
7555
8.54 0 8.89 .44 .59 .02
业 4
从此表中可以计算出大型企业的年末负债是中型企业和小型企业的1.09倍，但大型企业的利润总额是中型企业和小型企业加起来的1.3倍，大企业的资产负债率是51%，中型企业的资产负债率为54%，小型企业的资产负债率是53%。从数据看出，大企业的经营效益远远高于中小企业，偿债能力比中小企业强。所以，两者相比而言，金融机构更愿意为大企业贷款，不愿意为小企业贷款，因为为中小企业贷款要承担更高的违约风险，与大企业相比较，中小企业规模小，中小企业成本低，企业家的信用偏低，负债能力有限，一旦负债较高，中小企业更容易在获得外部融资后，不履行偿还条款。 （3）信用低，贷款抵押担保能力不足
在融资活动中，交易双方的信用度是考虑融资活动能否有效进行的前提和保障。我国中小企业与大企业相比，失信行为比较严重，信用观念淡薄，信用度偏低。具体表现在：大多数中小企业管理经验不足，基础薄弱，财务信息失真情况经常出现，信息透明度较低，信息披露意识差；一些企业借钱还款意识淡薄，有些中小企业通过改制，申请破产，注销公司，企业法人逃之夭夭等方式来逃避债务，使得金融机构无法收回发放的贷款，损失严重。所以，现在金融机构对中小企业贷款总是一再慎重，使得中小企业贷款困难。企业要贷款，则要有抵押担保品。就我国中小企业现在而言，难以提供合格的担保抵押品。原因在于：企业拥有的自有财产较少，能够用于抵押的财产也就比较少，
固定资产少，流动资产变化快，无形资产难以量化，厂房设备不足以作为抵押担保品。而其本身信用低，市场中担保机构不健全，担保人也难以找到。信用低，贷款抵押担保能力的不足让中小企业在贷款时举步维艰。 （二）商业银行中小企业信贷业务发展 1.发展商业银行中小企业信贷业务的必要性
商业银行的业务范围包括吸收公众、企业及机构的存款、发放贷款、票据贴现及中间业务等。其中信贷业务是商业银行最重要的资产业务，通过放款收回本金和利息，扣除成本后获得利润，所以信贷是商业银行主要的盈利手段。中小企业是我国国民经济的一支重要力量，是我国企业中最具活力的企业形态。商业银行开展中小企业信贷业务能有效地支持中小企业的发展，同时也能在银行之间的竞争中提高竞争力。开展小企业信贷是双方形成双赢的基本点。
中小企业占我国企业的99%以上，而在银行中，中小企业贷款的客户数量有限，所以发展商业银行中小企业信贷业务开阔了新的市场空间。以前，商业银行贷款过于集中，贷款大部分集中在大型企业，加大了信贷集中风险，而支持中小企业信贷恰恰是商业银行有效分散信贷集中风险的有效手段。显然，商业银行如果能在大量的中小企业中寻找到优质的客户，就可以摆脱目前众多银行在现有优质客户中恶性竞争的局面。 2.我国商业银行中小企业信贷业务发展现状 （1）商业银行大力支持中小企业信贷
近年来，商业银行对中小企业贷款业务有了很大的进步。截至2011年末，广发银行中小企业一般贷款近2000亿元，在全行人民币贷款中占比近52%，比年初增长248亿元，中小企业人民币一般贷款客户近10000户，在全行对人民币一般贷款客户占比超过83%。2012年成都农行，全行共为1.3万余户中小企业提供金融服务，为2900余户中小企业提供信贷支持，全年发放中小企业贷款79亿元，贷款余额近90亿元，支持中小企业健康、可持续发展。2012年，工商银行延安分行为小企业贷款一举突破12亿元大关，成为陕西省第二家小企业贷款突破12亿元的二级分行。在2012年银行资金紧张和中小企业融资需求旺盛之间的矛盾愈加凸显之时，农行就此单独配置信贷规模，优先调配各项资源，积极缓解中小企业的融资难题。截至2012年6月末，农行服务的中小企业客户已超过270万户，中小企业信贷客户6.87万户，其中小型微型企业信贷客户数4.25万户。2012年上半年，农行累计向中小企业发放贷款超过一万亿元，其中向小型微型企业累计发放贷款近2.700亿元。个人助业贷款余额近1.190亿元，比年初增加近100亿元，支持了数十万小微企业主和个体工商户发展实体经济。中国农业银行被评为“2012年度优秀中小企业服务机构”。⑨
（2）政策的支持，金融服务体系的建立
我国2002年公布了《中华人民共和国中小企业促进法》，其中第十四条、十五条都
提到银行要加强中小企业信贷，提供金融支持，扩展服务领域。在2011年，银监会发布了《关于支持商业银行进一步改进中小企业金融服务的通知》，鼓励商业银行向中小企业发放贷款，积极支持中小企业金融服务网点的扩张⑩。2013年1月，多地出台优惠政策帮助中小企业“融到资，多融资”，其中1月8日，交通银行吉林省分行与吉林省科技厅在长春签署全面战略合作协议，支持高新技术产业发展和科技型中小企业融资。未来3年，将提供50亿元信贷支持。政策的大力支持，为中小企业信贷的发展提供了很大的帮助。
在政策的要求下和现如今的经济环境状况下，商业银行为中小企业信贷建立了金融服务体系，增加创新了金融产品，为中小企业信贷提供了更好的服务。其中农业银行按照银监会的要求，采取切实措施，加快推进中小企业授信“六项机制”建设和“四单”管理，制定了一系列促进中小企业金融业务健康发展的制度办法，设计了科学先进的中小企业信用等级评定模型，逐步规范了中小企业金融业务的操作规程、业务流程，建立了较为系统、相对独立的评级、授信、审批制度体系，确保经营行“能放贷”，中小企业客户“进得来、贷得到、贷得快、贷得好”，中小企业信贷业务管理专业化水平大幅提升。 针对中小企业特点，农行建立起了一套中小企业产品研发、推广、评价体系，打造了融资融信、理财增值、支付结算、电子银行、代理业务和综合服务等六大系列的中小企业金融服务产品。
农业银行各分支机构还根据本地区中小企业金融业务的特点，积极研发区域特色中小企业金融产品，推出了上百个中小企业特色产品，创建了多个在当地具有广泛社会影响力的中小企业产品品牌，譬如福建分行的“金博士”、厦门分行的“善贷且成”、广东分行的“智道
”等。
三、商业银行对中小企业信贷风险管理
（一）商业银行中小企业信贷存在信贷风险的原因
为了更好地说明商业银行中小企业信贷风险形成的原因，我们先从一份调查结果来分析，如下表所示：
11
从表中可以看出商业银行产生中小企业信贷风险的原因有很多，总的来说，可以归结为三个方面，一个方面是企业自身方面，表现在中小企业规模小，资金短缺，抗风险能力弱，中小企业经营效益不佳必然导致其信用等级的下降，影响到企业的资金安全；此外，在我国，中小企业起步晚，市场竞争力不强，银行的贷款投放风险大；中小企业还缺乏完善的管理机制，其产品缺乏创新和市场竞争力，企业还缺乏规范的财务制度，企业与银行之间信息不对称等等都给银行贷款带来极大的信贷风险。
另一个方面是商业银行方面的原因，表现在商业银行在对中小企业信贷建立的信贷评级系统还不完善，不能有效的识别风险类型和做有针对性的预防；金融市场建设的滞后和担保机构力量的不足直接影响了商业银行信贷风险管理水平，担保不足会导致信贷
风险发生后，银行无法控制损失；金融产品创新能力不足，服务体系不完善制约了信贷业务的发展；银行风险意识不强，不能真正加强信贷发放前的分析，也不能切实加强贷后和贷中管理，会造成信贷风险的加剧。
最后一方面是外部原因，如国家政策，银监会要求，经济与产业的发展也会造成信贷风险。
（二）商业银行管理中小企业信贷风险存在的问题
1.对中小企业的信贷调查只在于表面
信贷调查是信贷风险控制的源头，调查人员要调查客户及其担保人，查阅其财务报表，进行帐帐、帐表、帐实等核对，通过对企业的实地调查和收集的数据进行综合的分析，形成客观、公正、有决策价值的调查结论。信贷调查错综复杂，对中小企业的调查人员由于自身能力，环境条件有限不能做出有深度的调查，实地调查时只是走过场，不对相关数字进行核实，只根据企业提供的相关文字资料，对企业提供的报表数据轻易采信和运用等，这样的信贷调查对信贷资产的安全性失去了支持，产生了很高的信贷风险。
2.对中小企业贷后管理不足
贷后管理是信贷管理工作的重要环节，是信贷资金安全运营，实现效益的保证。我国过去出台过加强贷后管理的实施办法，但执行效果不尽人意，重贷轻管的现象不同程度的发生。主要表现在：缺乏清晰的贷后管理工作理念，贷款发放后，银行失去资金控制权，监管难度大，耗费精力大，实际收益小，权责关系体现不明显，信贷人员消极应对，贷后管理成“事后管理”出现实际风险，被动接受。此外还缺乏了对管理客户经理的硬性约束，片面强调服务营销，弱化了监督管理和风险防范，客户经理对客户的贷款还归率关注不够，对贷后管理不够重视。
3.对中小企业信贷风险评价方法不合理
目前，商业银行虽已对中小企业的信用评级建立了基本的系统，对评级的对象、方法、程序做了基本规定，但在信贷风险管理和防范方面没有建立起一套适合中小企业信贷风险特点的、包括从风险衡量、风险评级到风险预警先进方法的中小企业信贷风险管理体系，对中小企业信贷风险评估的方法仍然落后，信用评估缺乏量化手段。主要表现在：对中小企业进行信用评级时量化分析较少，很难准确反映出评级对象的信用风险。信用评级方法的缺陷在于偏重评估中小企业过去而不是现在和未来的财务以及非财务指标；进行信用评级时的指标设置不尽科学，有一定的局限性；信贷业务流程以及风险管理制度没有针对性，对中小企业信用评级指标与制度均采用大企业标准，未考虑中小企业的特有情况特点。
四、农业银行中小企业信贷风险管理
近几年来，商业银行对中小企业信贷的风险管理提高了重视，加大投入了人力物力来研究建立对中小企业的信贷的评级系统，力求建立完善的风险管理机制。下面以农业银行为例，浅述和分析农业银行对中小企业信贷流程和信贷风险管理。
农业银行是中国四大银行之一，是中国大型上市银行，资金实力雄厚，服务功能齐全，是我国主要的综合性金融服务提供商之一，农业银行致力于建设面向三农。城乡联动、融入国际，服务多元的一流商业银行。 农业银行一直以支持中小企业为己任，竭力打造融多种信贷产品和全面金融服务为一体的广阔融资平台，快捷地解决中小企业融资过程中遇到的各类问题，打通资金市场与资本市场之间的屏障，最大限度地降低中小企业融资成本。经过多年的努力，农业银行中小企业金融业务实现了跨越式发展，成为中国最大的中小企业信贷银行之一。
（一）农业银行中小企业信贷业务操作流程
基本原则：遵循“横向平行制衡、纵向制约”的基本机理，坚持审贷分离、权限制约、权责对称、清晰高效的原则；坚持“先评级、后授信、再用信”，“严格授信、便捷用信”的原则；实行客户分层经营管理。12
1.评级
客户评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。评级方法经历了专家判断法、信用评分法、违约概率模型分析三个主要发展阶段，当前的农行评级采取打分卡为主，直接评定为辅的方法，是将定量指标和定性指标相结合的评级方法。定量指标以反映客户的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力四类指标为主，定性指标以客户信用纪录、主要管理层信息纪录、管理水平等构成。目前农行将客户信用等级分为9个，分别为AAA+、AAA、AA+、AA、A+、A、B、C、D。
2.授信
统一授信是商业银行通过核定单一客户最高综合授信额度，统一控制客户在该系统内各类融资总量的信贷风险管理制度。包括贷款、贴现、承兑、保函等表内外各类信用。理论授信值是农行根据对客户的财务定量分析，结合与农行行业可接受值相比，通过系数调整测算出来的该客户最高敞口风险。 实际授信时要结合公司发展前景、信用状况、担保情况、资金需求情况对单一客户进行授信。银行对该客户提供的各类信用余额之和不得超过该客户的最高综合授信额度。
3.用信 用信即实际发放信用，在对客户进行评级、授信的基础上，根据企业实际需要对其发放信用、主要业务内容有：中短期流动资金贷款、银行承兑、各类保函、信用证等国际业务。
（二）农业银行中小企业信贷风险管理现状
农业银行已初步建立起中小企业风险定价制度，制定了《中国农业银行中小企业贷款风险定价管理办法》，研究开发了符合农业银行特点的专业化的中小企业信贷业务风险定价模型。各分支机构按照“高收益覆盖高风险”的原则，对不同区域、不同客户及不
同授信业务制定差别化定价策略。农业银行建立了不同于大型客户的差异化风险管理制度与风险预警信号体系。从授信调查、授信审批、贷款发放、风险分类、风险预警、不良资产处置等多个环节进行风险管控。对中小企业金融机构专营机构设立了不同的不良贷款容忍度，允许中小企业金融服务专营机构试点行新增中小企业贷款不良率高于本行新增贷款不良率1.5个百分点。近两年新发放小企业贷款不良率不超过2%，股改后不良贷款占比控制在5%以下，到期贷款收回率控制在95%以上，拨备覆盖率两年内达到130%，经济资本回报率达到6%。13
根据中小企业业务的风险特征，逐步构建以县支行为基本单位的风险管理组织体系；全面推行风险经理派驻制和上岗资格认定制，通过在线实时监控和现场检查，规范信贷经营行为，切实防控中小企业业务的信用风险和操作风险；配合内部评级法建设，提高小企业贷款的风险定价能力和风险覆盖水平；完善中小企业业务管理信息系统功能，科学设定预警模板和关键风险指标，扩大在线监控的频度和覆盖面。在加大风险责任追究力度的同时，进一步完善中小企业客户经理的尽职免责条款。
1.丰富了中小企业信贷风险分析内容，降低风险
图表二、农业银行中小企业信贷风险分析内容图14
是对要信贷的中小企业进行财务分析和非财务分析，了解企业的基本状况，信用程度，理解客户目前借款、负债和提供的担保情况是否与财务报表反映一致。是否有过不良贷款记录等等。对信贷风险内容要全面仔细的分析，分析后进行风险评价，确定贷款定价，
最后在进行贷后管理。
2.加强了中小企业信贷金融产品的创新，分散风险
加强中小企业信贷金融服务，是商业银行调整客户结构、信贷结构、收入结构和产品结构的需要，同时也是商业银行分散风险、稳健经营、实现可持续发展的有效手段。因此，农业银行积极创新中小企业信贷产品，来借此分散对中小企业贷款所带来的风险。
金融产品的创新蕴藏着降低信贷风险的契机，如：县域中小企业产业集群多户联保信贷业务15,这个业务增强了贷款的信用度，分散了信贷中担保带来的风险，信贷的经营风险；又为中小企业解决了流动资金需求。除了多户联保信贷业务外还有中小企业特色农产品抵押贷款业务、中小企业应收账款质押融资业务、中小企业简式快速贷款等都能降低信贷风险。此外，如浮动利率债券和浮动利率票据，可减少贷款的利率风；对一些数额大、周转慢的信贷资产实施证劵化，将缺乏流动性的资产转化为流动性较好的证劵，改善了资产负债结构，减少了经营风险。为了分散中小企业信贷风险，农业银行还帮助地方财政建立“临时还贷扶持资金”，以便提高金融支持中小企业水平。
五、对全面加强商业银行中小企业信贷的建议
(一)改进信贷审批理念及流程，建立科学的中小企业融资担保体系
针对中小企业“短、平、快”的融资要求，可考虑为中小企业量身设置专门的审批流程。放弃以往歧视中小型企业的错误的信贷审批理念，形成更为科学的审批思路，建立适合中小企业特点的风险评估机制。不用在仅仅依靠衡量企业的资金规模、年销售额、盈利状况等固定标准来评价中小企业的信贷能力，而应该多从企业的市场优势、成长能力、产品特色、经营思路、长期规划等多个方面综合考虑，整体评价中小企业的风险承担能力。设立专门部门和机构，组织相关人员进行研究，制定促进中小企业信贷业务发展的实施方案，加强管理，建立起一套拓展中小企业业务的快速审批机制。
进一步完善中小企业信贷担保体系，在有条件的情况下，积极引导各类中小企业信用担保机构加强与商业银行的合作关系，建立和完善“风险共担，利益共享”的银行担保合作，不断提高中小企业担保贷款的比重。加强抵押品的规范管理，采取多种担保方式增强中小企业贷款担保能力。如政府组建的中小企业发展基金担保、中介机构担保、专业证书担保、结算产品担保、有价证券担保等。
（二）加强贷后管理
通过加强贷后管理来进行平衡商业银行对中小企业偿债能力的顾虑，能够促进商业银行加大中小企业的融资力度。加强贷后管理应做到：信贷管理人员应定期或不定期走访授信客户，检查授信客户的交易记录及业务往来情况，定期审查授信客户的营运及财务资料等，动态把握客户生产经营状况和资金流向，对发现的“异常”情况及时汇报，并积极采取跟进活动，减少贷款损失。及时更新客户资料，除了要求客户的相关报表和材料外，还要通过象征信部门等特定机构查询等途径，了解授信客户的基本情况变化。
此外，还要及时关注中小企业的风险预警信号，抵押物的动态变化不利于信贷资产的足额保值等信号，并采取相应风险防范措施。
（三）加强风险管理意识，完善风险管理制度
全面中小企业信贷风险管理不是简简单单的政策和制度，执行的主体还是银行从业人员。一个先进的全员风险管理文化是达成高效信贷风险管理的基础，提高银行人员的信贷风险意识，第一要强化基层管理层和信贷从业人员的风险意识，提高他们执行风险管理制度的自觉性，对员工改进风险防范和控制技术进行积极引导。第二要完善考核机制，要将中小企业信贷风险、收益与信贷人员切身利益密切挂钩，使每个信贷人员都能有信贷风险管理意识。建立完善风险管理制度，加强信贷政策执行力，要形成有效的风险控制和处罚制度，从政策上保障风险管理文化的执行，完善法律法规管理流程不断强化规章制度工作。
（四）加强中小企业信贷产品的创新
目前商业银行中小企业业务发展不够快捷，与银行信贷产品匮乏和产品操作性、便利性缺陷有很大关系，阻碍商业银行资金和中小企业融资需求的对接，因此产品创新显得非常关键。
适合中小企业信贷特点的信贷产品有着广阔的开发空间。如：接力贷和增值贷16，接力贷是与资产管理公司合作，在贷款发放给借款人之后，当信贷资产满足约定的转让条件时，将贷款转让给资产管理公司，成功的实现信贷风险转移。这款产品最大作用在于降低融资成本，有效地实现风险转移。增值贷是对已有信贷业务关系的优质中小企业客户，在其主贷，也就是已取得贷款期间内，为解决其临时资金短缺而提供的贷款增值服务。这样做的最大好处是无需抵质押担保，仅需实际控制人提高连带责任保证。
结论
中小企业是我国企业的生力军，是拉动经济的增长点，中小企业是关乎民生、就业和社会稳定的重要因素。中小企业融资困难是遏制中小企业发展的首要问题，而商业银
行是中小企业融通资金的重要渠道，为解决中小企业融资难的困状，商业银行开展了中小企业信贷业务。此业务的发展不仅有利于中小企业融资，同时也能在银行之间的竞争中提高竞争力。开展中小企业信贷是双方形成双赢的基本点。本文从商业银行中小企业信贷业务的发展的角度出发，根据商业银行中小企业信贷业务发展的情况，以农业银行为例，研究了农业银行中小企业信贷风险管理，得出的结论有以下几点：第一，由于中小企业自身规模小，效益低，偿债能力弱，信用低，贷款抵押担保能力不足等与大企业不同的融资条件，商业银行应专门对中小企业信贷开办独立的部门，建立与大企业不同的信贷体系，针对小企业的特点，开展创新信贷产品等。第二，通过对农业银行在中小企业信贷风险管理方面的分析，发现其存在的问题有：对中小企业的信贷调查只存在于表面，对中小企业贷后管理不足，对中小企业信贷风险评价方法不合理。第三，有针对性的提出了促进商业银行中小企业信贷业务发展的四条建议：改进信贷审批理念及流程，建立科学的中小企业融资担保体系、加强贷后风险管理、加强风险管理意识，完善风险管理制度，加强中小企业信贷产品的创新。
参考文献
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[15]中国农业银行：《支持县域中小企业显成效》，http://www.abchina.com。
[16]申义，张学农：《我国商业银行中小企业信贷风险与防范》，金融论坛，2007年3月10日。
浅析我国商业银行中小企业信贷业务发展
摘要
近年来，中小企业发展迅速，中小企业占我国企业数量的99%以上，对我国GDP、税收、进出口贸易额、城镇就业岗位做出了很大的贡献。商业银行开展了中小企业信贷业务不仅有利于中小企业融资，同时也能在银行之间的竞争中提高竞争力。开展中小企业信贷是银企形成双赢的基本点。中小企业信贷业务已成为商业银行信贷业务中重要的一部分。本文立足于商业银行，分析了中小企业为何融资困难、我国商业银行中小企业信贷业务发展现状和所存在的问题，对商业银行中小企业信贷风险产生的原因进行了分析，还以农业银行为例，结合农业银行中小企业信贷业务的发展状况和信贷业务操作流程，对商业银行中小企业信贷风险管理方面的不足进行了分析，即对中小企业的信贷调查只存在于表面，对中小企业贷后管理不足，对中小企业信贷风险评价方法不合理等不足之处。最后，本文对全面推进商业银行中小企业信贷提出了建议，即改进信贷审批理念及流程，建立科学的中小企业融资担保体系、加强贷后风险管理、加强风险管理意识，完善风险管理制度，加强中小企业信贷产品的创新。
关键词 中小企业 商业银行 信贷风险管理
Abstract
The recent years, the small and medium-sized enterprise development was rapid, the small and medium-sized enterprise accounted for our country Enterprise quantity above 99%, to our country GDP, the tax revenue, the import and export volume of trade, the cities employment post has made the very big contribution. Not only the commercial bank developed the small and medium-sized enterprise credit operation to be advantageous to small and medium-sized enterprise financing, simultaneously also could enhance the competitive power in the bank competition. Develops the small and medium-sized enterprise credit is silver business forms the win-win fundamental point. The small and medium-sized enterprise credit operation has become in the commercial bank credit operation an important part. This article bases on the commercial bank, why analyzed the small and medium-sized enterprise to finance the question which the difficulty, Our country Commercial bank Small and medium-sized enterprise credit operation development present situation and existed, had the reason to the commercial bank small and medium-sized enterprise credit risk to carry on the analysis, but also take the agricultural bank as the example, the union agricultural bank small and medium-sized enterprise credit operation development condition and the credit operation flow, has carried on the analysis to the commercial bank small and medium-sized enterprise credit risk management aspect insufficiency, namely only existed to the small and medium-sized enterprise credit investigation in the surface, managed the insufficiency after the small and medium-sized enterprise loan, to small and medium-sized enterprise credit risk assessment method unreasonable and so on deficiencies. Finally, this article proposed to the comprehensive advancement commercial bank small and medium-sized enterprise credit the suggestion, namely the improvement credit examination and approval idea and the flow, after establish the science the small and medium-sized enterprise financing guarantee system, the enhancement loan the risk management, enhancement risk management consciousness, the perfect risk management system, strengthens the small and medium-sized enterprise credit product the innovation.
Key word Small and medium-sized enterprise Commercial bank Credit risk management
目录
一、绪论 ......................................................................................................................................................... 1
（一）选题目的和意义 .......................................................................................................................... 1
（二）国内外文献.................................................................................................................................. 1
二、商业银行中小企业信贷业务发展现状 .................................................................................................. 2
（一）中小企业融资现状 ...................................................................................................................... 2
1.中小企业融资困难的原因 ........................................................................................................... 3
（1）自身规模的局限 .................................................................................................................... 3
（2）效益低，偿债能力弱 ............................................................................................................ 3
（3）信用低，贷款抵押担保能力不足 ........................................................................................ 4
（二）商业银行中小企业信贷业务发展 .............................................................................................. 5
1.发展商业银行中小企业信贷业务的必要性 ............................................................................... 5
2.我国商业银行中小企业信贷业务发展现状 ............................................................................... 5
（1）商业银行大力支持中小企业信贷 ........................................................................................ 5
（2）政策的支持，金融服务体系的建立 .................................................................................... 5
三、 商业银行对中小企业信贷风险管理 .................................................................................................... 6
（一）商业银行中小企业信贷存在信贷风险的原因 .......................................................................... 6
（二） 商业银行管理中小企业信贷风险存在的问题 ........................................................................ 8
1.对中小企业的信贷调查只在于表面 ........................................................................................... 8
2.对中小企业贷后管理不足 ........................................................................................................... 8
3.对中小企业信贷风险评价方法不合理 ....................................................................................... 8
四、农业银行中小企业信贷风险管理 .......................................................................................................... 8
（一）农业银行中小企业信贷业务操作流程 ...................................................................................... 9
1.评级 .............................................................................................................................................. 9
2.授信 .............................................................................................................................................. 9
3.用信 .............................................................................................................................................. 9
（二）农业银行中小企业信贷风险管理现状 ...................................................................................... 9
1.丰富了中小企业信贷风险分析内容，降低风险 ..................................................................... 10
2.加强了中小企业信贷金融产品的创新，分散风险 ................................................................. 11
五、对全面加强商业银行中小企业信贷的建议 ........................................................................................ 11
(一)改进信贷审批理念及流程，建立科学的中小企业融资担保体系 ............................................. 11
（二）加强贷后管理............................................................................................................................ 11
（三）加强风险管理意识，完善风险管理制度 ................................................................................ 12
（四）加强中小企业信贷产品的创新 ................................................................................................ 12
结论 ............................................................................................................................................................... 12
参考文献 ....................................................................................................................................................... 13
一、绪论
（一）选题目的和意义
近年来，随着市场的发展，资本市场化程度的提高，中小企业在我国国民经济发展中扮演着不可缺少的角色，从原来的微乎其微到现在的举足轻重，中小企业已成为推动经济增长的重要动力。现在，中小企业占我国企业数量的99%以上，对GDP的贡献超过60%，对税收的贡献超过50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。2007年6月至2012年6月期间，注册资本在1000万元以下的中小企业成为增长主力，对企业总体数量增长贡献率达到89.1%。①
随着中小企业数量规模的扩大，中小企业的贷款问题也日益严重，融资困难成为遏制中小企业发展的首要问题。商业银行具有融资功能，其开展的关于中小企业信贷业务为中小企业融资困难提供了帮助。截至2011年末，广发银行中小企业一般贷款近2000亿元，在全行人民币贷款中占比近52%，比年初增长248亿元，中小企业人民币一般贷款客户近10000户，在全行对人民币一般贷款客户占比超过83%。2012年成都农行，全行共为1.3万余户中小企业提供金融服务，为2900余户中小企业提供信贷支持，全年发放中小企业贷款79亿元，贷款余额近90亿元，支持中小企业健康、可持续发展。2012年，工商银行延安分行为小企业贷款一举突破12亿元大关，成为陕西省第二家小企业贷款突破12亿元的二级分行。②
虽然商业银行为中小企业信贷提供了一定的帮助，但作为中小企业重要融资渠道的商业银行，其发展的中小企业信贷业务还有许多不足。本文从商业银行信贷业务的发展来看，分析发展中小企业信贷中存在的问题，找出不足之处，提出建议、对策。研究的主要内容为我国商业银行中小企业信贷业务发展现状，中小企业信贷业务发展存在的问题，商业银行为中小企业贷款存在的风险和分析防范措施。对商业银行中小企业信贷的发展提出建议、对策。
（二）国内外文献
Jayartre & Strahan 提出了规模匹配说，认为银行对中小企业贷款与银行的规模之间存在很强的负相关性，即大金融机构通常更愿意为大企业提供融资服务，而不愿意为资金规模需求小的中小企业提供融资服务。③
冉晖在发表的《商业银行发展中小企业信贷业务的思考》中认为：商业银行要建立贷款利率风险的定价机制，合理利用利率杠杆手段，以适当的利差弥补中小企业贷款的业务成本和较高的违约率；要建立独立的考核机制，不断完善中小企业贷款业务的核算、考核体系；要建立高效的沟通协调机制，及时与上级沟通联系，提高贷款审批效率，以适应中小企业信贷业务“短、频、快”的特点。④
杨青在《中小企业贷款难的因素分析及对策》中指出：近几年来，国有商业银行加快了股份制改造步伐，在信贷政策上，纷纷提高信贷门槛和企业信用等级评议标准。虽然各商业银行陆续出台了一系列适合中小企业现状的评级试行办法，但一些针对于中小企业发展的优势信贷政策无法得到运用。⑤
二、商业银行中小企业信贷业务发展现状
（一）中小企业融资现状
中小企业是指与本行业大企业相比而言生产规模较小，人员较少的企业，在国民经济中处于重要地位，在农村经济中处于主体地位，是推动我国经济增长的前进动力。
图表一、中小企业数量规模⑥
、
从图中看出，我国中小企业从2005年的1836万家发展到2012年的5651万家，呈直线上升趋势，中小企业占我国企业的99%以上，成为我国企业的生力军，是拉动经济的增长点，中小企业是关乎民生、就业和社会稳定的重要因素。据有关部门的相关资料显示，中小企业为我国提供了近80%的城镇就业岗位，创造的产值占GDP的约60%，上缴税收占全国总税收的约50%，全国65%的发明专利和80%的新产品都是由中小企业研发的。中小企业的重要性不言而喻。
表格一、2009年四川省三城市中小企业资金来源状况⑦
杨青在《中小企业贷款难的因素分析及对策》中指出：近几年来，国有商业银行加快了股份制改造步伐，在信贷政策上，纷纷提高信贷门槛和企业信用等级评议标准。虽然各商业银行陆续出台了一系列适合中小企业现状的评级试行办法，但一些针对于中小企业发展的优势信贷政策无法得到运用。⑤
二、商业银行中小企业信贷业务发展现状
（一）中小企业融资现状
中小企业是指与本行业大企业相比而言生产规模较小，人员较少的企业，在国民经济中处于重要地位，在农村经济中处于主体地位，是推动我国经济增长的前进动力。
图表一、中小企业数量规模⑥
、
从图中看出，我国中小企业从2005年的1836万家发展到2012年的5651万家，呈直线上升趋势，中小企业占我国企业的99%以上，成为我国企业的生力军，是拉动经济的增长点，中小企业是关乎民生、就业和社会稳定的重要因素。据有关部门的相关资料显示，中小企业为我国提供了近80%的城镇就业岗位，创造的产值占GDP的约60%，上缴税收占全国总税收的约50%，全国65%的发明专利和80%的新产品都是由中小企业研发的。中小企业的重要性不言而喻。
表格一、2009年四川省三城市中小企业资金来源状况⑦
从表中可以看出，中小企业在资金融资中融资渠道窄，资金来源中大部分来源于内部，外部融资较少，特别是银行，商业银行作为中小企业重要的融资渠道，显然对中小企业贷款这方面非常薄弱，大多数商业银行通常更愿意为大型企业提供融资服务，而不愿意为需求资金规模小的中小企业融资。 1.中小企业融资困难的原因 （1）自身规模的局限
中小企业由于自身规模小，人力、物力、财力等资源相对有限，无力生产多种产品分散经营风险，生产规模中等或微小，不能在某一产品上与大企业相竞争。我国大多数中小企业集中在劳动密集产业和一些技术含量低的传统产业，很多是家族企业，规模小，经营决策权高度集中，所有权与经营权合二为一，会造成内部控制，家族化治理，一旦经营者管理低下，很可能会对企业造成负面影响，使企业盈利滑坡。中小企业人员流动快，缺乏高素质人才，企业的规模和企业实力的局限，难以吸收高素质人才，另一方面，中小企业利润不高，除了支付企业运转所需的费用，基本没有剩余的资金来支付高素质人才所要求的薪金。企业人才的匮乏，留住人才的能力弱，企业注入的新鲜血液少，新技术和先进理念的难于运行于企业，制约了企业的发展。 （2）效益低，偿债能力弱
为什么金融机构一般会更愿意为大企业贷款，而不为中小企业贷款呢？
表格二、规模以上工业企业主要指标⑧
类别
单位
从业工业年末资固定流动资产合计 （
亿
年末负债 合 计
年末所有者权益
主营业务
利润
税金总额
成本费用总额
人员 总产
值
产总计 资产（
亿
净值 （亿元）
数 （万（个） 按企业规模分 大型企业 中型企
1 58
85.52 319
89.25
收入 总
额
人） （亿
元）
元） 元）
17526.78
15678.77
4620.87
8432.68
8040.28
7638.49
18949.46
1305.39
1156.10
17290.90
7216446.61603.32
4100.83
3464.03
2982.60
[1**********]87
9.83 2 1.60 .99 .17 .62
业 9 小型企
8 05
89.34
769
7328.9
1771.39
4731.84
3895.23
3433.67
795
485
197
7555
8.54 0 8.89 .44 .59 .02
业 4
从此表中可以计算出大型企业的年末负债是中型企业和小型企业的1.09倍，但大型企业的利润总额是中型企业和小型企业加起来的1.3倍，大企业的资产负债率是51%，中型企业的资产负债率为54%，小型企业的资产负债率是53%。从数据看出，大企业的经营效益远远高于中小企业，偿债能力比中小企业强。所以，两者相比而言，金融机构更愿意为大企业贷款，不愿意为小企业贷款，因为为中小企业贷款要承担更高的违约风险，与大企业相比较，中小企业规模小，中小企业成本低，企业家的信用偏低，负债能力有限，一旦负债较高，中小企业更容易在获得外部融资后，不履行偿还条款。 （3）信用低，贷款抵押担保能力不足
在融资活动中，交易双方的信用度是考虑融资活动能否有效进行的前提和保障。我国中小企业与大企业相比，失信行为比较严重，信用观念淡薄，信用度偏低。具体表现在：大多数中小企业管理经验不足，基础薄弱，财务信息失真情况经常出现，信息透明度较低，信息披露意识差；一些企业借钱还款意识淡薄，有些中小企业通过改制，申请破产，注销公司，企业法人逃之夭夭等方式来逃避债务，使得金融机构无法收回发放的贷款，损失严重。所以，现在金融机构对中小企业贷款总是一再慎重，使得中小企业贷款困难。企业要贷款，则要有抵押担保品。就我国中小企业现在而言，难以提供合格的担保抵押品。原因在于：企业拥有的自有财产较少，能够用于抵押的财产也就比较少，
固定资产少，流动资产变化快，无形资产难以量化，厂房设备不足以作为抵押担保品。而其本身信用低，市场中担保机构不健全，担保人也难以找到。信用低，贷款抵押担保能力的不足让中小企业在贷款时举步维艰。 （二）商业银行中小企业信贷业务发展 1.发展商业银行中小企业信贷业务的必要性
商业银行的业务范围包括吸收公众、企业及机构的存款、发放贷款、票据贴现及中间业务等。其中信贷业务是商业银行最重要的资产业务，通过放款收回本金和利息，扣除成本后获得利润，所以信贷是商业银行主要的盈利手段。中小企业是我国国民经济的一支重要力量，是我国企业中最具活力的企业形态。商业银行开展中小企业信贷业务能有效地支持中小企业的发展，同时也能在银行之间的竞争中提高竞争力。开展小企业信贷是双方形成双赢的基本点。
中小企业占我国企业的99%以上，而在银行中，中小企业贷款的客户数量有限，所以发展商业银行中小企业信贷业务开阔了新的市场空间。以前，商业银行贷款过于集中，贷款大部分集中在大型企业，加大了信贷集中风险，而支持中小企业信贷恰恰是商业银行有效分散信贷集中风险的有效手段。显然，商业银行如果能在大量的中小企业中寻找到优质的客户，就可以摆脱目前众多银行在现有优质客户中恶性竞争的局面。 2.我国商业银行中小企业信贷业务发展现状 （1）商业银行大力支持中小企业信贷
近年来，商业银行对中小企业贷款业务有了很大的进步。截至2011年末，广发银行中小企业一般贷款近2000亿元，在全行人民币贷款中占比近52%，比年初增长248亿元，中小企业人民币一般贷款客户近10000户，在全行对人民币一般贷款客户占比超过83%。2012年成都农行，全行共为1.3万余户中小企业提供金融服务，为2900余户中小企业提供信贷支持，全年发放中小企业贷款79亿元，贷款余额近90亿元，支持中小企业健康、可持续发展。2012年，工商银行延安分行为小企业贷款一举突破12亿元大关，成为陕西省第二家小企业贷款突破12亿元的二级分行。在2012年银行资金紧张和中小企业融资需求旺盛之间的矛盾愈加凸显之时，农行就此单独配置信贷规模，优先调配各项资源，积极缓解中小企业的融资难题。截至2012年6月末，农行服务的中小企业客户已超过270万户，中小企业信贷客户6.87万户，其中小型微型企业信贷客户数4.25万户。2012年上半年，农行累计向中小企业发放贷款超过一万亿元，其中向小型微型企业累计发放贷款近2.700亿元。个人助业贷款余额近1.190亿元，比年初增加近100亿元，支持了数十万小微企业主和个体工商户发展实体经济。中国农业银行被评为“2012年度优秀中小企业服务机构”。⑨
（2）政策的支持，金融服务体系的建立
我国2002年公布了《中华人民共和国中小企业促进法》，其中第十四条、十五条都
提到银行要加强中小企业信贷，提供金融支持，扩展服务领域。在2011年，银监会发布了《关于支持商业银行进一步改进中小企业金融服务的通知》，鼓励商业银行向中小企业发放贷款，积极支持中小企业金融服务网点的扩张⑩。2013年1月，多地出台优惠政策帮助中小企业“融到资，多融资”，其中1月8日，交通银行吉林省分行与吉林省科技厅在长春签署全面战略合作协议，支持高新技术产业发展和科技型中小企业融资。未来3年，将提供50亿元信贷支持。政策的大力支持，为中小企业信贷的发展提供了很大的帮助。
在政策的要求下和现如今的经济环境状况下，商业银行为中小企业信贷建立了金融服务体系，增加创新了金融产品，为中小企业信贷提供了更好的服务。其中农业银行按照银监会的要求，采取切实措施，加快推进中小企业授信“六项机制”建设和“四单”管理，制定了一系列促进中小企业金融业务健康发展的制度办法，设计了科学先进的中小企业信用等级评定模型，逐步规范了中小企业金融业务的操作规程、业务流程，建立了较为系统、相对独立的评级、授信、审批制度体系，确保经营行“能放贷”，中小企业客户“进得来、贷得到、贷得快、贷得好”，中小企业信贷业务管理专业化水平大幅提升。 针对中小企业特点，农行建立起了一套中小企业产品研发、推广、评价体系，打造了融资融信、理财增值、支付结算、电子银行、代理业务和综合服务等六大系列的中小企业金融服务产品。
农业银行各分支机构还根据本地区中小企业金融业务的特点，积极研发区域特色中小企业金融产品，推出了上百个中小企业特色产品，创建了多个在当地具有广泛社会影响力的中小企业产品品牌，譬如福建分行的“金博士”、厦门分行的“善贷且成”、广东分行的“智道
”等。
三、商业银行对中小企业信贷风险管理
（一）商业银行中小企业信贷存在信贷风险的原因
为了更好地说明商业银行中小企业信贷风险形成的原因，我们先从一份调查结果来分析，如下表所示：
11
从表中可以看出商业银行产生中小企业信贷风险的原因有很多，总的来说，可以归结为三个方面，一个方面是企业自身方面，表现在中小企业规模小，资金短缺，抗风险能力弱，中小企业经营效益不佳必然导致其信用等级的下降，影响到企业的资金安全；此外，在我国，中小企业起步晚，市场竞争力不强，银行的贷款投放风险大；中小企业还缺乏完善的管理机制，其产品缺乏创新和市场竞争力，企业还缺乏规范的财务制度，企业与银行之间信息不对称等等都给银行贷款带来极大的信贷风险。
另一个方面是商业银行方面的原因，表现在商业银行在对中小企业信贷建立的信贷评级系统还不完善，不能有效的识别风险类型和做有针对性的预防；金融市场建设的滞后和担保机构力量的不足直接影响了商业银行信贷风险管理水平，担保不足会导致信贷
风险发生后，银行无法控制损失；金融产品创新能力不足，服务体系不完善制约了信贷业务的发展；银行风险意识不强，不能真正加强信贷发放前的分析，也不能切实加强贷后和贷中管理，会造成信贷风险的加剧。
最后一方面是外部原因，如国家政策，银监会要求，经济与产业的发展也会造成信贷风险。
（二）商业银行管理中小企业信贷风险存在的问题
1.对中小企业的信贷调查只在于表面
信贷调查是信贷风险控制的源头，调查人员要调查客户及其担保人，查阅其财务报表，进行帐帐、帐表、帐实等核对，通过对企业的实地调查和收集的数据进行综合的分析，形成客观、公正、有决策价值的调查结论。信贷调查错综复杂，对中小企业的调查人员由于自身能力，环境条件有限不能做出有深度的调查，实地调查时只是走过场，不对相关数字进行核实，只根据企业提供的相关文字资料，对企业提供的报表数据轻易采信和运用等，这样的信贷调查对信贷资产的安全性失去了支持，产生了很高的信贷风险。
2.对中小企业贷后管理不足
贷后管理是信贷管理工作的重要环节，是信贷资金安全运营，实现效益的保证。我国过去出台过加强贷后管理的实施办法，但执行效果不尽人意，重贷轻管的现象不同程度的发生。主要表现在：缺乏清晰的贷后管理工作理念，贷款发放后，银行失去资金控制权，监管难度大，耗费精力大，实际收益小，权责关系体现不明显，信贷人员消极应对，贷后管理成“事后管理”出现实际风险，被动接受。此外还缺乏了对管理客户经理的硬性约束，片面强调服务营销，弱化了监督管理和风险防范，客户经理对客户的贷款还归率关注不够，对贷后管理不够重视。
3.对中小企业信贷风险评价方法不合理
目前，商业银行虽已对中小企业的信用评级建立了基本的系统，对评级的对象、方法、程序做了基本规定，但在信贷风险管理和防范方面没有建立起一套适合中小企业信贷风险特点的、包括从风险衡量、风险评级到风险预警先进方法的中小企业信贷风险管理体系，对中小企业信贷风险评估的方法仍然落后，信用评估缺乏量化手段。主要表现在：对中小企业进行信用评级时量化分析较少，很难准确反映出评级对象的信用风险。信用评级方法的缺陷在于偏重评估中小企业过去而不是现在和未来的财务以及非财务指标；进行信用评级时的指标设置不尽科学，有一定的局限性；信贷业务流程以及风险管理制度没有针对性，对中小企业信用评级指标与制度均采用大企业标准，未考虑中小企业的特有情况特点。
四、农业银行中小企业信贷风险管理
近几年来，商业银行对中小企业信贷的风险管理提高了重视，加大投入了人力物力来研究建立对中小企业的信贷的评级系统，力求建立完善的风险管理机制。下面以农业银行为例，浅述和分析农业银行对中小企业信贷流程和信贷风险管理。
农业银行是中国四大银行之一，是中国大型上市银行，资金实力雄厚，服务功能齐全，是我国主要的综合性金融服务提供商之一，农业银行致力于建设面向三农。城乡联动、融入国际，服务多元的一流商业银行。 农业银行一直以支持中小企业为己任，竭力打造融多种信贷产品和全面金融服务为一体的广阔融资平台，快捷地解决中小企业融资过程中遇到的各类问题，打通资金市场与资本市场之间的屏障，最大限度地降低中小企业融资成本。经过多年的努力，农业银行中小企业金融业务实现了跨越式发展，成为中国最大的中小企业信贷银行之一。
（一）农业银行中小企业信贷业务操作流程
基本原则：遵循“横向平行制衡、纵向制约”的基本机理，坚持审贷分离、权限制约、权责对称、清晰高效的原则；坚持“先评级、后授信、再用信”，“严格授信、便捷用信”的原则；实行客户分层经营管理。12
1.评级
客户评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。评级方法经历了专家判断法、信用评分法、违约概率模型分析三个主要发展阶段，当前的农行评级采取打分卡为主，直接评定为辅的方法，是将定量指标和定性指标相结合的评级方法。定量指标以反映客户的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力四类指标为主，定性指标以客户信用纪录、主要管理层信息纪录、管理水平等构成。目前农行将客户信用等级分为9个，分别为AAA+、AAA、AA+、AA、A+、A、B、C、D。
2.授信
统一授信是商业银行通过核定单一客户最高综合授信额度，统一控制客户在该系统内各类融资总量的信贷风险管理制度。包括贷款、贴现、承兑、保函等表内外各类信用。理论授信值是农行根据对客户的财务定量分析，结合与农行行业可接受值相比，通过系数调整测算出来的该客户最高敞口风险。 实际授信时要结合公司发展前景、信用状况、担保情况、资金需求情况对单一客户进行授信。银行对该客户提供的各类信用余额之和不得超过该客户的最高综合授信额度。
3.用信 用信即实际发放信用，在对客户进行评级、授信的基础上，根据企业实际需要对其发放信用、主要业务内容有：中短期流动资金贷款、银行承兑、各类保函、信用证等国际业务。
（二）农业银行中小企业信贷风险管理现状
农业银行已初步建立起中小企业风险定价制度，制定了《中国农业银行中小企业贷款风险定价管理办法》，研究开发了符合农业银行特点的专业化的中小企业信贷业务风险定价模型。各分支机构按照“高收益覆盖高风险”的原则，对不同区域、不同客户及不
同授信业务制定差别化定价策略。农业银行建立了不同于大型客户的差异化风险管理制度与风险预警信号体系。从授信调查、授信审批、贷款发放、风险分类、风险预警、不良资产处置等多个环节进行风险管控。对中小企业金融机构专营机构设立了不同的不良贷款容忍度，允许中小企业金融服务专营机构试点行新增中小企业贷款不良率高于本行新增贷款不良率1.5个百分点。近两年新发放小企业贷款不良率不超过2%，股改后不良贷款占比控制在5%以下，到期贷款收回率控制在95%以上，拨备覆盖率两年内达到130%，经济资本回报率达到6%。13
根据中小企业业务的风险特征，逐步构建以县支行为基本单位的风险管理组织体系；全面推行风险经理派驻制和上岗资格认定制，通过在线实时监控和现场检查，规范信贷经营行为，切实防控中小企业业务的信用风险和操作风险；配合内部评级法建设，提高小企业贷款的风险定价能力和风险覆盖水平；完善中小企业业务管理信息系统功能，科学设定预警模板和关键风险指标，扩大在线监控的频度和覆盖面。在加大风险责任追究力度的同时，进一步完善中小企业客户经理的尽职免责条款。
1.丰富了中小企业信贷风险分析内容，降低风险
图表二、农业银行中小企业信贷风险分析内容图14
是对要信贷的中小企业进行财务分析和非财务分析，了解企业的基本状况，信用程度，理解客户目前借款、负债和提供的担保情况是否与财务报表反映一致。是否有过不良贷款记录等等。对信贷风险内容要全面仔细的分析，分析后进行风险评价，确定贷款定价，
最后在进行贷后管理。
2.加强了中小企业信贷金融产品的创新，分散风险
加强中小企业信贷金融服务，是商业银行调整客户结构、信贷结构、收入结构和产品结构的需要，同时也是商业银行分散风险、稳健经营、实现可持续发展的有效手段。因此，农业银行积极创新中小企业信贷产品，来借此分散对中小企业贷款所带来的风险。
金融产品的创新蕴藏着降低信贷风险的契机，如：县域中小企业产业集群多户联保信贷业务15,这个业务增强了贷款的信用度，分散了信贷中担保带来的风险，信贷的经营风险；又为中小企业解决了流动资金需求。除了多户联保信贷业务外还有中小企业特色农产品抵押贷款业务、中小企业应收账款质押融资业务、中小企业简式快速贷款等都能降低信贷风险。此外，如浮动利率债券和浮动利率票据，可减少贷款的利率风；对一些数额大、周转慢的信贷资产实施证劵化，将缺乏流动性的资产转化为流动性较好的证劵，改善了资产负债结构，减少了经营风险。为了分散中小企业信贷风险，农业银行还帮助地方财政建立“临时还贷扶持资金”，以便提高金融支持中小企业水平。
五、对全面加强商业银行中小企业信贷的建议
(一)改进信贷审批理念及流程，建立科学的中小企业融资担保体系
针对中小企业“短、平、快”的融资要求，可考虑为中小企业量身设置专门的审批流程。放弃以往歧视中小型企业的错误的信贷审批理念，形成更为科学的审批思路，建立适合中小企业特点的风险评估机制。不用在仅仅依靠衡量企业的资金规模、年销售额、盈利状况等固定标准来评价中小企业的信贷能力，而应该多从企业的市场优势、成长能力、产品特色、经营思路、长期规划等多个方面综合考虑，整体评价中小企业的风险承担能力。设立专门部门和机构，组织相关人员进行研究，制定促进中小企业信贷业务发展的实施方案，加强管理，建立起一套拓展中小企业业务的快速审批机制。
进一步完善中小企业信贷担保体系，在有条件的情况下，积极引导各类中小企业信用担保机构加强与商业银行的合作关系，建立和完善“风险共担，利益共享”的银行担保合作，不断提高中小企业担保贷款的比重。加强抵押品的规范管理，采取多种担保方式增强中小企业贷款担保能力。如政府组建的中小企业发展基金担保、中介机构担保、专业证书担保、结算产品担保、有价证券担保等。
（二）加强贷后管理
通过加强贷后管理来进行平衡商业银行对中小企业偿债能力的顾虑，能够促进商业银行加大中小企业的融资力度。加强贷后管理应做到：信贷管理人员应定期或不定期走访授信客户，检查授信客户的交易记录及业务往来情况，定期审查授信客户的营运及财务资料等，动态把握客户生产经营状况和资金流向，对发现的“异常”情况及时汇报，并积极采取跟进活动，减少贷款损失。及时更新客户资料，除了要求客户的相关报表和材料外，还要通过象征信部门等特定机构查询等途径，了解授信客户的基本情况变化。
此外，还要及时关注中小企业的风险预警信号，抵押物的动态变化不利于信贷资产的足额保值等信号，并采取相应风险防范措施。
（三）加强风险管理意识，完善风险管理制度
全面中小企业信贷风险管理不是简简单单的政策和制度，执行的主体还是银行从业人员。一个先进的全员风险管理文化是达成高效信贷风险管理的基础，提高银行人员的信贷风险意识，第一要强化基层管理层和信贷从业人员的风险意识，提高他们执行风险管理制度的自觉性，对员工改进风险防范和控制技术进行积极引导。第二要完善考核机制，要将中小企业信贷风险、收益与信贷人员切身利益密切挂钩，使每个信贷人员都能有信贷风险管理意识。建立完善风险管理制度，加强信贷政策执行力，要形成有效的风险控制和处罚制度，从政策上保障风险管理文化的执行，完善法律法规管理流程不断强化规章制度工作。
（四）加强中小企业信贷产品的创新
目前商业银行中小企业业务发展不够快捷，与银行信贷产品匮乏和产品操作性、便利性缺陷有很大关系，阻碍商业银行资金和中小企业融资需求的对接，因此产品创新显得非常关键。
适合中小企业信贷特点的信贷产品有着广阔的开发空间。如：接力贷和增值贷16，接力贷是与资产管理公司合作，在贷款发放给借款人之后，当信贷资产满足约定的转让条件时，将贷款转让给资产管理公司，成功的实现信贷风险转移。这款产品最大作用在于降低融资成本，有效地实现风险转移。增值贷是对已有信贷业务关系的优质中小企业客户，在其主贷，也就是已取得贷款期间内，为解决其临时资金短缺而提供的贷款增值服务。这样做的最大好处是无需抵质押担保，仅需实际控制人提高连带责任保证。
结论
中小企业是我国企业的生力军，是拉动经济的增长点，中小企业是关乎民生、就业和社会稳定的重要因素。中小企业融资困难是遏制中小企业发展的首要问题，而商业银
行是中小企业融通资金的重要渠道，为解决中小企业融资难的困状，商业银行开展了中小企业信贷业务。此业务的发展不仅有利于中小企业融资，同时也能在银行之间的竞争中提高竞争力。开展中小企业信贷是双方形成双赢的基本点。本文从商业银行中小企业信贷业务的发展的角度出发，根据商业银行中小企业信贷业务发展的情况，以农业银行为例，研究了农业银行中小企业信贷风险管理，得出的结论有以下几点：第一，由于中小企业自身规模小，效益低，偿债能力弱，信用低，贷款抵押担保能力不足等与大企业不同的融资条件，商业银行应专门对中小企业信贷开办独立的部门，建立与大企业不同的信贷体系，针对小企业的特点，开展创新信贷产品等。第二，通过对农业银行在中小企业信贷风险管理方面的分析，发现其存在的问题有：对中小企业的信贷调查只存在于表面，对中小企业贷后管理不足，对中小企业信贷风险评价方法不合理。第三，有针对性的提出了促进商业银行中小企业信贷业务发展的四条建议：改进信贷审批理念及流程，建立科学的中小企业融资担保体系、加强贷后风险管理、加强风险管理意识，完善风险管理制度，加强中小企业信贷产品的创新。
参考文献
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