2015年初级会计职称《经济法基础》历年真题
一、判断题（每题1分）
第 1 题 境内承受转让土地、房屋权属的单位和个 人为契税的纳税人，但不包括外商投资企 业和外国企业。 （）
正确答案：B,
第 9 题 企业破产清算期间，对债权人承受破产企业 土地、房屋权属的，应当征收契税。 （）
正确答案：B,
第 10 题 土地、房屋权属变动中的各种形式，如典 当、继承、出租或者抵押等，均属于契税 的征税范围。 （）
正确答案：B,
第 11 题 对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥 有人缴纳车船税。 （） 正确答案：B,
第 12 题 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保 险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）
正确答案：A,
第 13 题 车船税的纳税义务发生时间，为购买车船 发票记载日期的当月。 （）
正确答案：B,
第 14 题 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经 济发达地区土地使用税的适用税额标准可 以适当提高，但提高额不得超过暂行条例 规定最高税额的30%。 （） 正确答案：B,
第 15 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起 满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（）
正确答案：B,
第 16 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城 镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位 的土地，照章征收城镇土地使用税。（）
正确答案：B,
第 17 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人以电子形式签订的印花税各类应税 凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印 花税。 （）
正确答案：B,
第 18 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
印花税同一应税凭证，载有两个或两个以 上经济事项而适用不同税目税率，如分别 记载金额的，应分别计算应纳印花税额， 按相加后的合计税额贴花；如未分别记载 金额，按税率高的计税贴花。 （）
正确答案：A,
第 19 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
对于虽载有金额，但作为计税依据不合理 的凭证，可以采用定额税率。 （） 正确答案：A,
第 20 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
技术转让合同包括专利申请转让、非专利 技术转让所书立的合同。 （）
正确答案：A,
第 21 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花 的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇 总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可 证后，在最长不超过3个月汇总计算纳 税。 （）
正确答案：B,
第 22 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采， 其下属生产单位与核算单位不在同一省， 其开采的矿产品在核算地纳税。 （）
正确答案：B,
第 23 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工 固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税款准 予抵扣。 （）
正确答案：A,
第 24 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
资源税是对在中国境内开采、生产以及进 口的矿产品和盐的单位和个人征收。（）
正确答案：B,
第 25 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
外商投资企业开采或者生产资源税应税产 品，其自用的部分，暂不征收资源税。（）
正确答案：B,
第 26 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能准确确定课税数量的， 以销售额为依据征收。 （）
正确答案：B,
第 27 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税 产品的开采或者生产所在地主管税务机关 缴纳税款。 （）
正确答案：A,
第 28 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
资源税纳税人未分别核算或不能准确提供 不同税目应税产品课税数量的，一律从高 适用税额。 （）
正确答案：A,
第 29 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 的，应当征收土地增值税。 （） 正确答案：B,
第 30 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
房地产出租、抵押等未转让房产产权、土 地使用权的行为不属于土地增值税的征税 范围。 （）
正确答案：A,
第 31 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得 土地使用权时，不需缴纳土地增值税。（）
正确答案：A,
第 32 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同 签订后的7日内，到房地产所在地主管税 务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在 签订土地、房屋权属转移合同或者取得其 他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证 后的10日内，向土地、房屋所在地的契 税征收机关办理纳税申报。 （）
正确答案：A,
第 33 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税 时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一 致，纳税地点应选择在办理房地产过户手 续所在地。 （）
正确答案：B,
第 34 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
根据现行政策规定，个人出售住房时出售 方可以免缴营业税和土地增值税。 （） 正确答案：B,
三、 不定项选择题（每题2分）
第 1 题 某企业2011年初账面共有房产原值4000 万元，当年房产使用情况如下：
(1) 1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；
(2) 7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1. 5万元；
(3)其余房产为经营自用；
(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月 22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。
业务（1)应缴纳的房产税是（）万 元。
A. 6 B. 0. 6
C. 0 D. 7. 68
正确答案：A,
第 2 题 某企业2011年初账面共有房产原值4000 万元，当年房产使用情况如下：
(1) 1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；
(2) 7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1. 5万元；
(3)其余房产为经营自用；
(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月 22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。
业务（2)出租业务应缴纳的房产税是 ()万元。
A. 2. 16 B. 1. 08
C. 1. 92 D. 2. 4
正确答案：B,
第 3 题 某企业2011年初账面共有房产原值4000 万元，当年房产使用情况如下：
(1) 1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；
(2) 7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1. 5万元；
(3)其余房产为经营自用；
(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月 22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。
该企业2011年应缴纳的房产税共计 ()万元。
A. 36. 84 B. 35. 92
C. 30. 84 D. 37
正确答案：D,
第 4 题 某企业2011年初账面共有房产原值4000 万元，当年房产使用情况如下：
(1) 1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；
(2) 7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1. 5万元；
(3)其余房产为经营自用；
(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月 22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。
下列关于房产税的说法中，表述正确 的是（）。
A.房产税的征税范围为城市、县城、建制 镇和工矿区的房屋
B.房产税以房产的计税价值或房产租金收 入为计税依据
C.对以房产投资联营，不担风险，只收取 固定收入，不缴纳房产税
D.对以房产投资联营、投资者参与投资利 润分红、共担风险的，按房产余值计缴房 产税
正确答案：A,B,D,
第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某企业2011年度有关资料如下：
(1)实收资本比2010年增加100万元；
(2)与银行签订一年期借款合同，借款金 额300万元，年利率5%;
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元；
(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；
(5)公司启用其他账簿10本。
已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5‰,借款合同印花税税率为0.05‰,购 销合同印花税税率为0.3‰，运输合同印花 税税率为保管合同印花税税率为1 ‰ 。 该企业2011年以货换货合同应纳印花税（）元。
A. 1350 B. 1050
C. 2400 D. 4000
正确答案：C,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某企业2011年度有关资料如下：
(1)实收资本比2010年增加100万元；
(2)与银行签订一年期借款合同，借款金 额300万元，年利率5%;
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元；
(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；
(5)公司启用其他账簿10本。
已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5‰,借款合同印花税税率为0.05‰,购 销合同印花税税率为0.3‰，运输合同印花 税税率为保管合同印花税税率为1 ‰ 。 该企业2011年铁路运输合同应纳印花 税（）元。
A. 60 B. 200
C. 100 D. 0
正确答案：B,
第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某企业2011年度有关资料如下：
(1)实收资本比2010年增加100万元；
(2)与银行签订一年期借款合同，借款金 额300万元，年利率5%;
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元；
(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；
(5)公司启用其他账簿10本。
已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5‰,借款合同印花税税率为0.05‰,购 销合同印花税税率为0.3‰，运输合同印花 税税率为保管合同印花税税率为1 ‰ 。 该企业2011年应纳印花税共计（）元。
A. 3300 B. 3250
C. 3150 D. 3100
正确答案：A,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某企业2011年度有关资料如下：
(1)实收资本比2010年增加100万元；
(2)与银行签订一年期借款合同，借款金 额300万元，年利率5%;
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元；
(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；
(5)公司启用其他账簿10本。
已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5‰,借款合同印花税税率为0.05‰,购 销合同印花税税率为0.3‰，运输合同印花 税税率为保管合同印花税税率为1 ‰ 。 下列选项中，表述不正确的是（）。
A.实收资本的增加额要按万分之三的税率 计算印花税
B.其他账簿按每本5元计算印花税
C.载有两个或两个以上应适用不同税目税 率经济事项的同一凭证，分别记载金额的， 应分别计算应纳税额，相加后按合计税额 贴花；如未分别记载金额的，按税率低的 计算贴花
D.以货换货合同，就换出货物的价格计税 贴花
正确答案：A,C,D,
第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到 全部款项，共计18000万元。该写字楼经 税务机关审核可以扣除的项目为：开发成 本5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出150万元（能够按项 目分摊并提供金融机构证明），相关税金 990万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款 收入200万元；以预收款方式销售商品房， 当月取得预收款100万元。（此两项业务不 考虑土地增值税）
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：当地规定，开发费用计算扣除比例 为5%，土地增值税四级超率累进税率表：
计算土地增值税时，应扣除的开发费 用为（）万元。
A. 400 B. 800
C. 550 D. 750
正确答案：C,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到 全部款项，共计18000万元。该写字楼经 税务机关审核可以扣除的项目为：开发成 本5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出150万元（能够按项 目分摊并提供金融机构证明），相关税金 990万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款 收入200万元；以预收款方式销售商品房， 当月取得预收款100万元。（此两项业务不 考虑土地增值税）
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：当地规定，开发费用计算扣除比例 为5%，土地增值税四级超率累进税率表：
该公司计算土地增值税时，可以扣除 的项目金额合计为（）万元。
A. 11140 B. 10150
C. 9540 D. 8140
正确答案：A,
第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到 全部款项，共计18000万元。该写字楼经 税务机关审核可以扣除的项目为：开发成 本5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出150万元（能够按项 目分摊并提供金融机构证明），相关税金 990万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款 收入200万元；以预收款方式销售商品房， 当月取得预收款100万元。（此两项业务不 考虑土地增值税）
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：当地规定，开发费用计算扣除比例 为5%，土地增值税四级超率累进税率表：
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。 A. 2744 B. 2058
C. 2187 D. 2552
正确答案：C,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到 全部款项，共计18000万元。该写字楼经 税务机关审核可以扣除的项目为：开发成 本5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出150万元（能够按项 目分摊并提供金融机构证明），相关税金 990万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款 收入200万元；以预收款方式销售商品房， 当月取得预收款100万元。（此两项业务不 考虑土地增值税）
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：当地规定，开发费用计算扣除比例 为5%，土地增值税四级超率累进税率表：
该公司应缴纳的营业税为（）万元。 A. 900 B. 910
C. 906 D. 916
正确答案：D,
第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市房地产开发公司2011年发生以下业务：
(1)开发商品房对外出售，售房合同上注 明售房总金额4000万元，2011年取得一次 性售房收入1600万元，取得银行按揭分期 付款方式售房收入2400万元；
(2)支付取得土地使用权的金额800万元；
(3)开发成本1500万元；
(4)向银行借款2000万元，一年期，利率 4% (不能按转让房地产项目计算分摊利 息），向非银行金融机构借款800万元，支 付利息60万元（不能提供金融机构的证 明）；管理销售费用300万元。
已知：开发费用的扣除比例为10%。
销售商品房应缴纳的营业税为（）万元。 A. 120 B. 200
C. 80 D. 72
正确答案：B,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市房地产开发公司2011年发生以下业务：
(1)开发商品房对外出售，售房合同上注 明售房总金额4000万元，2011年取得一次 性售房收入1600万元，取得银行按揭分期 付款方式售房收入2400万元；
(2)支付取得土地使用权的金额800万元；
(3)开发成本1500万元；
(4)向银行借款2000万元，一年期，利率 4% (不能按转让房地产项目计算分摊利 息），向非银行金融机构借款800万元，支 付利息60万元（不能提供金融机构的证 明）；管理销售费用300万元。
已知：开发费用的扣除比例为10%。
销售商品房应缴纳的城建税和教育费 附加共计（）万元。
A. 20 B. 12
C. 19.2 D. 16
正确答案：A,
第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市房地产开发公司2011年发生以下业务：
(1)开发商品房对外出售，售房合同上注 明售房总金额4000万元，2011年取得一次 性售房收入1600万元，取得银行按揭分期 付款方式售房收入2400万元；
(2)支付取得土地使用权的金额800万元；
(3)开发成本1500万元；
(4)向银行借款2000万元，一年期，利率 4% (不能按转让房地产项目计算分摊利 息），向非银行金融机构借款800万元，支 付利息60万元（不能提供金融机构的证 明）；管理销售费用300万元。
已知：开发费用的扣除比例为10%。
计算土地增值税可以扣除的项目金额 合计（）万元。
A. 2747 B. 3210
C. 3510 D. 3095
正确答案：B,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市房地产开发公司2011年发生以下业务：
(1)开发商品房对外出售，售房合同上注 明售房总金额4000万元，2011年取得一次 性售房收入1600万元，取得银行按揭分期 付款方式售房收入2400万元；
(2)支付取得土地使用权的金额800万元；
(3)开发成本1500万元；
(4)向银行借款2000万元，一年期，利率 4% (不能按转让房地产项目计算分摊利 息），向非银行金融机构借款800万元，支 付利息60万元（不能提供金融机构的证 明）；管理销售费用300万元。
已知：开发费用的扣除比例为10%。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A. 375. 9 B. 271.5
C. 237 D. 303
正确答案：C,
第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市区一家非房地产开发企业，建造并出 售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发 生的支出如下：
(1)按税法规定缴纳了有关税费（营业税 税率5%，城建税税率7%，印花税税率 0.5‰,教育费附加征收率3%);
(2)为建此楼支付地价款600万元；
(3)投入的房地产开发成本为1500万元；
(4)房地产开发费用为400万元，其中： 利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银 行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。
已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
计算土地增值税时可以扣除的房地产 开发费用是（）万元。
A. 345 B. 210
C. 315 D. 195
正确答案：C,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市区一家非房地产开发企业，建造并出 售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发 生的支出如下：
(1)按税法规定缴纳了有关税费（营业税 税率5%，城建税税率7%，印花税税率 0.5‰,教育费附加征收率3%);
(2)为建此楼支付地价款600万元；
(3)投入的房地产开发成本为1500万元；
(4)房地产开发费用为400万元，其中： 利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银 行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。
已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
计算土地增值税时可以扣除的税金共 计（）万元。
A. 277.5 B. 275
C. 252. 5 D. 250
正确答案：A,
第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市区一家非房地产开发企业，建造并出 售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发 生的支出如下：
(1)按税法规定缴纳了有关税费（营业税 税率5%，城建税税率7%，印花税税率 0.5‰,教育费附加征收率3%);
(2)为建此楼支付地价款600万元；
(3)投入的房地产开发成本为1500万元；
(4)房地产开发费用为400万元，其中： 利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银 行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。
已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
计算土地增值税时可以税前扣除的项 目金额合计为（）万元。
A. 2690 B. 2692. 5
C. 2377. 5 D. 2415
正确答案：B,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市区一家非房地产开发企业，建造并出 售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发 生的支出如下：
(1)按税法规定缴纳了有关税费（营业税 税率5%，城建税税率7%，印花税税率 0.5‰,教育费附加征收率3%);
(2)为建此楼支付地价款600万元；
(3)投入的房地产开发成本为1500万元；
(4)房地产开发费用为400万元，其中： 利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银 行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。
已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该企业应缴纳的土地增值税为（）万 元。
A. 923 B. 692. 25
C. 519.13 D. 788.38
正确答案：D,
第 1 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 典型例题 >
在税款征收过程中， 纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（）。
A.按期办理税务登记
B.回避义务
C.滞纳税款须缴纳滞纳金
D.要求保密
正确答案：A,C,
第 2 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 典型例题 >
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办 理纳税申报。 （）
正确答案：A,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 典型例题 >
税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根 据税收法律制度的规定，对生产、经营规模 小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方 式是（）。
A.查账征收 B.查定征收
C.查验征收 D.定期定额征收
正确答案：D,
第 4 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 典型例题 >
根据《税收征管法》 的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税 人应纳税额的有（）。
A.有偷税、骗税前科的
B.拒不提供纳税资料的
C.按规定应设置账簿而未设置的
D.虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的
正确答案：B,C,D,
第 5 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 典型例题 >
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可 以采取的税收强制执行措施的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳 税人存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中 扣缴税款’
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳 税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
正确答案：B,C,
第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 典型例题 >
根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税 款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。 该期限是（）。
A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起5年内
正确答案：C,
第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2011年）根据税收征收管理法律制度的 规定，从事生产、经营的纳税人应当在一 定期限内将其财务、会计制度或者财务、 会计处理办法报送主管税务机关备案。这 一定期限是（）。
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取税务登记证件之日起60日内
D.自领取税务登记证件之日起180日内
正确答案：A,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2011年）某餐饮公司2010年8月应缴纳 营业税60 000元，城市维护建设税4 200 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报， 税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公 司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务 机关核定该公司营业税和城市维护税均以 1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起， 按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A. 60 000X0. 5‰X15 = 450
B. (60 000 + 4 200) X0. 5‰ X 15 = 481. 5
C. 60 000X0. 5‰X30 = 900
D. (60 000 + 4 200) X 0. 5‰ X 30 = 963
正确答案：B,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2010年）根据税收征收管理法律制度的规 定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额 不足10万元的，税务机关在一定期限内可以 追征税款和滞纳金，该一定期限是（）。
A. 1年 B. 3年
C. 7 年 D. 10 年
正确答案：B,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2010年）根据税务行政复议法律制度的 规定，纳税人对税务机关作出的下列具体 行政行为不服时，可以选择申请行政复议 或者直接提起行政诉讼的是（）。
A.确认适用税率 B.收缴发票 C.确认计税依据 D.加收税收滞纳金
正确答案：B,
第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2009年）根据税收征收管理法律制度的 规定，纳税人不办理税务登记的，由税务 机关责令限期改正；逾期不改正的，税务 机关可以采取的措施是（）。
A.处以2000元以上10000元以下罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产
正确答案：B,
第 1 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2011年）根据税收征收管理法律制度的 规定，下列各项中，税务机关可以无限期 追征税款和滞纳金的有（）。
A.纳税人偷税
B.纳税人抗税
C.纳税人骗税
D.纳税人计算错误少缴税款
正确答案：A,B,C,
第 2 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2011年）根据税收征收管理法律制度的 规定，税务机关的下列具体行政行为中， 属于行政处罚的有（）。
A.确认适用税率
B.确认纳税期限
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权
正确答案：C,D,
第 3 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2010年）根据税收征收管理法律制度的 规定，税务机关在税款征收中可以根据不 同情况采取相应的税款征收措施，下列各 项中，属于税款征收措施的有（）。
A.罚款
B.责令缴纳并加收滞纳金
C.阻止出境
D.由税务机关核定，调整应纳税额
正确答案：B,C,D,
第 4 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2010年）关于税收优先权的下列表述中， 正确的有（）。
A.除法律另有规定外，税收优先于无担保 债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设 定抵押的，税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴 税款的，税收优先于质权
D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性 罚款，税款优先于罚款
正确答案：A,B,D,
第 5 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2009年）根据税收征收管理法律制度的 规定，下列各项中，属于税收保全措施的 有（）。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直 接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商 品、货物或其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的 金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税 款的商品、货物或者其他财产
正确答案：C,D,
第 1 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2011年）企业在外地设立从事生产、经 营的场所不需要办理税务登记。 （）
正确答案：B,
第 2 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2011年）纳税人在减免税期间不需办理 纳税申报。 （）
正确答案：B,
第 3 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2010年）任何单位和个人不得转借、转 让、代开发票。 （）
正确答案：A,
第 4 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2009年）税务机关行使代位权，可以免 除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务 和应承担的法律责任。 （）
正确答案：B,
第 1 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2011年）某物流公司2011年1 月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得 运输收入35万元，装卸收入4万元，支付 装卸工人工资1万元；
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运 输收入48万元，支付境外承运单位运费 16万元；
(3)运营业务中取得货物整理收入9万元；
(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万 元；
(5)在某商业银行开立一般存款账户用于 业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%；服务业适用的营业税税率为5%。 该公司当月申报缴纳营业税的下列表 述中，正确的是（）。
A.运输收入应按“交通运输业”税目申报 纳税
B.装卸收入应按“交通运输业”税目申报 纳税
C.货物整理收入应按“交通运输业”税目 申报纳税
D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
正确答案：A,B,C,D,
第 2 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2011年）某物流公司2011年1 月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得 运输收入35万元，装卸收入4万元，支付 装卸工人工资1万元；
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运 输收入48万元，支付境外承运单位运费 16万元；
(3)运营业务中取得货物整理收入9万元；
(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万 元；
(5)在某商业银行开立一般存款账户用于 业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%；服务业适用的营业税税率为5%。
该公司当月国内、国际运输收入和装 卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中， 正确的是（）。
A.国内、国际运输收入应纳营业税税额= (35 + 48) X5%=4. 15 (万元）
B.国内、国际运输收入应纳营业税税额= (35 + 48-16) X3%=2. 01 (万元）
C.装卸收入应纳营业税税额=4X3% = 0.12 (万元）
D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1) X 5% = 0. 15 (万元）
正确答案：B,C,
第 3 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2011年）某物流公司2011年1 月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得 运输收入35万元，装卸收入4万元，支付 装卸工人工资1万元；
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运 输收入48万元，支付境外承运单位运费 16万元；
(3)运营业务中取得货物整理收入9万元；
(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万 元；
(5)在某商业银行开立一般存款账户用于 业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%；服务业适用的营业税税率为5%。
该公司当月货物整理收入和仓储收入 应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的 是（）。
A.货物整理收入应纳营业税税额=9X3% =0.27 (万元）
B.货物整理收入应纳营业税税额=9X5% =0.45 (万元）
C.仓储收入应纳营业税税额=7X5% = 0. 35 (万元）
D.仓储收入应纳营业税税额=7X3% = 0.21 (万元）
正确答案：A,C,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2011年）某物流公司2011年1 月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得 运输收入35万元，装卸收入4万元，支付 装卸工人工资1万元；
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运 输收入48万元，支付境外承运单位运费 16万元；
(3)运营业务中取得货物整理收入9万元；
(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万 元；
(5)在某商业银行开立一般存款账户用于 业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%；服务业适用的营业税税率为5%。 该公司当月开立一般存款账户应向税 务机关报告的期限是（）。
A.自开立之日起5日内
B.自开立之日起10日内
C.自开立之日起15日内
D.自开立之日起30日内
正确答案：C,
第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围 为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景 区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关 经营情况如下：
(1) 2009年9月，申报办理了开业税务登 记；
(2) 10月，持有关资料办理了发票领购手续；
(3) 12月，荔园景区正式接待游客，取得 的营业收入包括门票、索道、观光电车、 景区环保客用车等旅游收入和游艺收入， 各项收入实行分别核算；
(4) 2010年1月，公司组织了一个境内夕阳 红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅 游费3500元，公司为每位游客支付交通费 1000元、住宿费500元、餐费350元、景点 门票费600元；当月支付员工工资5000元、 汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城 市维护建设税税率为7%，教育费附加征 收率为3%。
该公司申报办理开业税务登记的最后 期限是（）。
A. 2009年9月5日
B. 2009年9月10日
C. 2009年9月15日
D. 2009年9月30日
正确答案：D,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围 为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景 区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关 经营情况如下：
(1) 2009年9月，申报办理了开业税务登 记；
(2) 10月，持有关资料办理了发票领购手续；
(3) 12月，荔园景区正式接待游客，取得 的营业收入包括门票、索道、观光电车、 景区环保客用车等旅游收入和游艺收入， 各项收入实行分别核算；
(4) 2010年1月，公司组织了一个境内夕阳 红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅 游费3500元，公司为每位游客支付交通费 1000元、住宿费500元、餐费350元、景点 门票费600元；当月支付员工工资5000元、 汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城 市维护建设税税率为7%，教育费附加征 收率为3%。
该公司办理发票领购时，应向税务机 关提供的资料是（）。
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模
正确答案：A,B,D,
第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围 为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景 区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关 经营情况如下：
(1) 2009年9月，申报办理了开业税务登 记；
(2) 10月，持有关资料办理了发票领购手续；
(3) 12月，荔园景区正式接待游客，取得 的营业收入包括门票、索道、观光电车、 景区环保客用车等旅游收入和游艺收入， 各项收入实行分别核算；
(4) 2010年1月，公司组织了一个境内夕阳 红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅 游费3500元，公司为每位游客支付交通费 1000元、住宿费500元、餐费350元、景点 门票费600元；当月支付员工工资5000元、 汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城 市维护建设税税率为7%，教育费附加征 收率为3%。
该公司2009年12月各项收入申报缴 纳营业税的下列表述中，正确的是（）。
A.门票收入和索道收入按照“服务业一旅 游业”申报缴纳
B.观光电车收入按照“服务业一租赁业” 申报缴纳
C.景区环保客用车收入按照“交通运输 业”申报缴纳
D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳
正确答案：D,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围 为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景 区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关 经营情况如下：
(1) 2009年9月，申报办理了开业税务登 记；
(2) 10月，持有关资料办理了发票领购手续；
(3) 12月，荔园景区正式接待游客，取得 的营业收入包括门票、索道、观光电车、 景区环保客用车等旅游收入和游艺收入， 各项收入实行分别核算；
(4) 2010年1月，公司组织了一个境内夕阳 红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅 游费3500元，公司为每位游客支付交通费 1000元、住宿费500元、餐费350元、景点 门票费600元；当月支付员工工资5000元、 汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城 市维护建设税税率为7%，教育费附加征 收率为3%。
该公司2010年1月旅游收入应缴纳的 税费金额是（）。
A.营业税1145元
B.营业税1575元
C.城市维护建设税和教育费附加114. 5元
D.城市维护建设税和教育费附加157. 5元
正确答案：B,D,
第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
甲公司于2011年9月增加注册资本600万 元，银行的入账时间为9月7日，到工商 部门变更登记的时间为9月10日，该公司 税务登记变更的截止日期为（）。
A. 9月22日 B. 9月25日
C. 10月7日 D. 10月10日
正确答案：D,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
某酒店2011年12月份取得餐饮收入5万 元，客房出租收入10万元，该酒店未在规 定期限内进行纳税申报，经税务机关责令 限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收 管理法律制度的规定，税务机关有权对该 酒店采取的税款征收措施是（）。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
正确答案：D,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A.从事生产经营的事业单位
B.无固定生产、经营场所的流动性农村小 商贩
C.企业在外地设立的分支机构
D.个体工商户
正确答案：B,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《发票管理办法》及其实施细则的规 定，纳税人已开具的发票存根联和发票登 记簿的保存期限是（）。
A. 3年 B. 5年
C. 10 年 D. 15 年
正确答案：B,
第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据我国《税收征收管理法》的规定，会 计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证 及其他纳税资料应当保存一定期限，但是 法律、行政法规另有规定的除外，该期限 为（）。
A. 3年 B. 5年
C. 10 年 D. 20 年
正确答案：C,
第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《税收征收管理法》的规定，下列各 项中，属于税收保全措施的是（）。
A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣 缴税款
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的 货物，以拍卖所得抵缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的 金额相当于应纳税款的存款
正确答案：D,
第 7 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
当纳税人无正当理由连续3个月未向税务 机关进行纳税申报的，税务机关责令限期 改正，逾期不改者，被列为非正常户。被 列为非正常户超过一定期限的，税务机关 可以注销其税务登记，该期限为（）。
A. 2年 B. 3个月
C. 6个月 D. 3年
正确答案：B,
第 8 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《税收征收管理法》的规定，从事生 产、经营的纳税人应当自领取税务登记证 件之日起的一定期限内，将其财务、会计 制度或者财务、会计处理办法报送税务机 关备案。该期限为（）。
A. 7 日 B. 15 日
C. 30 日 D. 45 日
正确答案：B,
第 9 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《税收征收管理法》的规定，下列各 项中，不属于税务机关权利的是（）。
A.纳税申报管理
B.税务代理
C.核定纳税人应纳税额
D.询问纳税人和扣缴义务人
正确答案：B,
第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
税务机关针对纳税人的不同情况可以采取 不同的税款征收方式。根据税收法律制度 的规定，对于生产经营规模较小、产品零 星、税源分散、会计账册不健全，但能控 制原材料或进销货的单位，适用的税款征 收方式是（）。
A.查账征收 B.查定征收
C.查验征收 D.定期定额征收
正确答案：B,
第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
某公司将税务机关确定的应于2011年9 月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日 缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规 定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的 滞纳金为（）元。
A. 100 B. 1000
C. 10000 D. 4000
正确答案：B,
第 12 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税 务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有 权对纳税人采取的税款征收措施是（）。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.拍卖纳税人财产
D.核定其应纳税额
正确答案：D,
第 13 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税 款，税务机关对其处理为（）。
A. 3年内可以要求补征
B. 3年内可以追征
C. 3年至10年内追征
D.无限期追征
正确答案：D,
第 14 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《税收征收管理法》的规定，下列各 项中，属于强制执行措施的是（）。
A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货 物，以拍卖所得抵缴税款
C.暂扣纳税人营业执照
D.书面通知纳税人开户银行冻结其存款 中相当于税款的部分
正确答案：B,
第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误， 未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内 可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的， 追征期可以延长到（）。
A. 5年 B. 6年
C. 8 年 D. 10 年
正确答案：A,
第 16 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如 在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税 额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款 并加算银行同期存款利息。这里的一定期限 内是指自结算缴纳税款之日起（）。
A. 1年内 B. 2年内
C. 3年内 D. 5年内
正确答案：C,
第 17 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人欠缴税款数额较大，在处分其不动 产或者大额资产之前应当向税务机关报 告。欠缴税款数额较大是指（）。
A.欠缴税款数额在1万元以上
B.欠缴税款数额在2万元以上
C.欠缴税款数额在5万元以上
D.欠缴税款数额在10万元以上
正确答案：C,
第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据税收征收管理法规定，税务登记内容 发生变化的，不需要办理工商登记变更 的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为（）。
A.税务登记内容实际发生变化之日前30日
B.税务登记内容实际发生变化之日起30日
C.税务登记内容实际发生变化之日前15日
D.税务登记内容实际发生变化之日起15日
正确答案：B,
第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据税收征收管理法律制度的规定，经县以 上税务局（分局）局长批准，税务机关可以 依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项 中，不属于税收保全措施的是（）。
A.责令纳税人暂时停业.直至缴足税款
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的 商品
C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的 货物
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人 的金额相当于应纳税款的存款
正确答案：A,
第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
税务检查中，税务机关不可进行检查的场 所是（）。
A.货物存放地 B.纳税人经营地 C.纳税人生活区 D.纳税人生产地
正确答案：C,
第 21 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税 人不办理税务登记，由税务机关责令限期 改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其 采取的措施是（）。
A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B.处以2000元以上1万元以下的罚款
C.向人民法院提起诉讼
D.没收其经营所得
正确答案：A,
第 22 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人对税务机关作出的征税行为以外的 其他具体行政行为不服，可以在得知之日 起（）内提出行政复议申请；也可以在接 到通知或知道之日起（）内直接向人民法 院起诉。
A. 15日 15日 B. 30日 30日 C. 60 日 15 日D. 90日 30 日
正确答案：C,
第 23 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
下列税务行政复议受理案件中，必须经复 议程序的是（）。
A.因税务机关作出行政处罚引起争议的 案件
B.因作出的税收保全措施引起争议的案件
C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件
D.因征税范围问题引起争议的案件
正确答案：D,
第 24 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
下列各项中，不属于税务行政诉讼中提及的“征税行为”的是（）。
A.确定税率 B.确定纳税地点
C.税收保全措施 D.加收滞纳金
正确答案：C,
第 25 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《税收征管法》的规定，违反税收法 律、行政法规应当给予行政处罚的行为， 在（）年内未被发现的.不再给予行政处 罚。
A. 1年 B. 2年
C. 3 年 D. 5 年
正确答案：D,
鸭题库针对广东省2013-2015年会计从业资格考试收集整了常考题练习与大家分享。
2015年初级会计职称《经济法基础》历年真题
一、判断题（每题1分）
第 1 题 境内承受转让土地、房屋权属的单位和个 人为契税的纳税人，但不包括外商投资企 业和外国企业。 （）
正确答案：B,
第 9 题 企业破产清算期间，对债权人承受破产企业 土地、房屋权属的，应当征收契税。 （）
正确答案：B,
第 10 题 土地、房屋权属变动中的各种形式，如典 当、继承、出租或者抵押等，均属于契税 的征税范围。 （）
正确答案：B,
第 11 题 对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥 有人缴纳车船税。 （） 正确答案：B,
第 12 题 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保 险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）
正确答案：A,
第 13 题 车船税的纳税义务发生时间，为购买车船 发票记载日期的当月。 （）
正确答案：B,
第 14 题 经省、自治区、直辖市人民政府批准，经 济发达地区土地使用税的适用税额标准可 以适当提高，但提高额不得超过暂行条例 规定最高税额的30%。 （） 正确答案：B,
第 15 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起 满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（）
正确答案：B,
第 16 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城 镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位 的土地，照章征收城镇土地使用税。（）
正确答案：B,
第 17 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人以电子形式签订的印花税各类应税 凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印 花税。 （）
正确答案：B,
第 18 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
印花税同一应税凭证，载有两个或两个以 上经济事项而适用不同税目税率，如分别 记载金额的，应分别计算应纳印花税额， 按相加后的合计税额贴花；如未分别记载 金额，按税率高的计税贴花。 （）
正确答案：A,
第 19 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
对于虽载有金额，但作为计税依据不合理 的凭证，可以采用定额税率。 （） 正确答案：A,
第 20 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
技术转让合同包括专利申请转让、非专利 技术转让所书立的合同。 （）
正确答案：A,
第 21 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花 的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇 总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可 证后，在最长不超过3个月汇总计算纳 税。 （）
正确答案：B,
第 22 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采， 其下属生产单位与核算单位不在同一省， 其开采的矿产品在核算地纳税。 （）
正确答案：B,
第 23 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工 固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税款准 予抵扣。 （）
正确答案：A,
第 24 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
资源税是对在中国境内开采、生产以及进 口的矿产品和盐的单位和个人征收。（）
正确答案：B,
第 25 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
外商投资企业开采或者生产资源税应税产 品，其自用的部分，暂不征收资源税。（）
正确答案：B,
第 26 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
资源税以应税矿产品销售数量或自用数量为依据征收，不能准确确定课税数量的， 以销售额为依据征收。 （）
正确答案：B,
第 27 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税 产品的开采或者生产所在地主管税务机关 缴纳税款。 （）
正确答案：A,
第 28 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
资源税纳税人未分别核算或不能准确提供 不同税目应税产品课税数量的，一律从高 适用税额。 （）
正确答案：A,
第 29 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 的，应当征收土地增值税。 （） 正确答案：B,
第 30 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
房地产出租、抵押等未转让房产产权、土 地使用权的行为不属于土地增值税的征税 范围。 （）
正确答案：A,
第 31 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得 土地使用权时，不需缴纳土地增值税。（）
正确答案：A,
第 32 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
土地增值税的纳税人应在转让房地产合同 签订后的7日内，到房地产所在地主管税 务机关办理纳税申报；契税的纳税人应在 签订土地、房屋权属转移合同或者取得其 他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证 后的10日内，向土地、房屋所在地的契 税征收机关办理纳税申报。 （）
正确答案：A,
第 33 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税 时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一 致，纳税地点应选择在办理房地产过户手 续所在地。 （）
正确答案：B,
第 34 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
根据现行政策规定，个人出售住房时出售 方可以免缴营业税和土地增值税。 （） 正确答案：B,
三、 不定项选择题（每题2分）
第 1 题 某企业2011年初账面共有房产原值4000 万元，当年房产使用情况如下：
(1) 1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；
(2) 7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1. 5万元；
(3)其余房产为经营自用；
(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月 22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。
业务（1)应缴纳的房产税是（）万 元。
A. 6 B. 0. 6
C. 0 D. 7. 68
正确答案：A,
第 2 题 某企业2011年初账面共有房产原值4000 万元，当年房产使用情况如下：
(1) 1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；
(2) 7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1. 5万元；
(3)其余房产为经营自用；
(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月 22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。
业务（2)出租业务应缴纳的房产税是 ()万元。
A. 2. 16 B. 1. 08
C. 1. 92 D. 2. 4
正确答案：B,
第 3 题 某企业2011年初账面共有房产原值4000 万元，当年房产使用情况如下：
(1) 1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；
(2) 7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1. 5万元；
(3)其余房产为经营自用；
(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月 22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。
该企业2011年应缴纳的房产税共计 ()万元。
A. 36. 84 B. 35. 92
C. 30. 84 D. 37
正确答案：D,
第 4 题 某企业2011年初账面共有房产原值4000 万元，当年房产使用情况如下：
(1) 1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；
(2) 7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1. 5万元；
(3)其余房产为经营自用；
(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8月 22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。
下列关于房产税的说法中，表述正确 的是（）。
A.房产税的征税范围为城市、县城、建制 镇和工矿区的房屋
B.房产税以房产的计税价值或房产租金收 入为计税依据
C.对以房产投资联营，不担风险，只收取 固定收入，不缴纳房产税
D.对以房产投资联营、投资者参与投资利 润分红、共担风险的，按房产余值计缴房 产税
正确答案：A,B,D,
第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某企业2011年度有关资料如下：
(1)实收资本比2010年增加100万元；
(2)与银行签订一年期借款合同，借款金 额300万元，年利率5%;
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元；
(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；
(5)公司启用其他账簿10本。
已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5‰,借款合同印花税税率为0.05‰,购 销合同印花税税率为0.3‰，运输合同印花 税税率为保管合同印花税税率为1 ‰ 。 该企业2011年以货换货合同应纳印花税（）元。
A. 1350 B. 1050
C. 2400 D. 4000
正确答案：C,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某企业2011年度有关资料如下：
(1)实收资本比2010年增加100万元；
(2)与银行签订一年期借款合同，借款金 额300万元，年利率5%;
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元；
(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；
(5)公司启用其他账簿10本。
已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5‰,借款合同印花税税率为0.05‰,购 销合同印花税税率为0.3‰，运输合同印花 税税率为保管合同印花税税率为1 ‰ 。 该企业2011年铁路运输合同应纳印花 税（）元。
A. 60 B. 200
C. 100 D. 0
正确答案：B,
第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某企业2011年度有关资料如下：
(1)实收资本比2010年增加100万元；
(2)与银行签订一年期借款合同，借款金 额300万元，年利率5%;
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元；
(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；
(5)公司启用其他账簿10本。
已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5‰,借款合同印花税税率为0.05‰,购 销合同印花税税率为0.3‰，运输合同印花 税税率为保管合同印花税税率为1 ‰ 。 该企业2011年应纳印花税共计（）元。
A. 3300 B. 3250
C. 3150 D. 3100
正确答案：A,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某企业2011年度有关资料如下：
(1)实收资本比2010年增加100万元；
(2)与银行签订一年期借款合同，借款金 额300万元，年利率5%;
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业 的货物价值350万元，甲公司的货物价值 450万元；
(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输 费及保管费共计20万元；
(5)公司启用其他账簿10本。
已知：记载资金的账簿印花税税率为 0. 5‰,借款合同印花税税率为0.05‰,购 销合同印花税税率为0.3‰，运输合同印花 税税率为保管合同印花税税率为1 ‰ 。 下列选项中，表述不正确的是（）。
A.实收资本的增加额要按万分之三的税率 计算印花税
B.其他账簿按每本5元计算印花税
C.载有两个或两个以上应适用不同税目税 率经济事项的同一凭证，分别记载金额的， 应分别计算应纳税额，相加后按合计税额 贴花；如未分别记载金额的，按税率低的 计算贴花
D.以货换货合同，就换出货物的价格计税 贴花
正确答案：A,C,D,
第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到 全部款项，共计18000万元。该写字楼经 税务机关审核可以扣除的项目为：开发成 本5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出150万元（能够按项 目分摊并提供金融机构证明），相关税金 990万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款 收入200万元；以预收款方式销售商品房， 当月取得预收款100万元。（此两项业务不 考虑土地增值税）
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：当地规定，开发费用计算扣除比例 为5%，土地增值税四级超率累进税率表：
计算土地增值税时，应扣除的开发费 用为（）万元。
A. 400 B. 800
C. 550 D. 750
正确答案：C,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到 全部款项，共计18000万元。该写字楼经 税务机关审核可以扣除的项目为：开发成 本5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出150万元（能够按项 目分摊并提供金融机构证明），相关税金 990万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款 收入200万元；以预收款方式销售商品房， 当月取得预收款100万元。（此两项业务不 考虑土地增值税）
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：当地规定，开发费用计算扣除比例 为5%，土地增值税四级超率累进税率表：
该公司计算土地增值税时，可以扣除 的项目金额合计为（）万元。
A. 11140 B. 10150
C. 9540 D. 8140
正确答案：A,
第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到 全部款项，共计18000万元。该写字楼经 税务机关审核可以扣除的项目为：开发成 本5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出150万元（能够按项 目分摊并提供金融机构证明），相关税金 990万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款 收入200万元；以预收款方式销售商品房， 当月取得预收款100万元。（此两项业务不 考虑土地增值税）
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：当地规定，开发费用计算扣除比例 为5%，土地增值税四级超率累进税率表：
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。 A. 2744 B. 2058
C. 2187 D. 2552
正确答案：C,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
(1)签订一份写字楼销售合同，当年收到 全部款项，共计18000万元。该写字楼经 税务机关审核可以扣除的项目为：开发成 本5000万元，缴纳的土地使用权转让费 3000万元，利息支出150万元（能够按项 目分摊并提供金融机构证明），相关税金 990万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款 收入200万元；以预收款方式销售商品房， 当月取得预收款100万元。（此两项业务不 考虑土地增值税）
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知：当地规定，开发费用计算扣除比例 为5%，土地增值税四级超率累进税率表：
该公司应缴纳的营业税为（）万元。 A. 900 B. 910
C. 906 D. 916
正确答案：D,
第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市房地产开发公司2011年发生以下业务：
(1)开发商品房对外出售，售房合同上注 明售房总金额4000万元，2011年取得一次 性售房收入1600万元，取得银行按揭分期 付款方式售房收入2400万元；
(2)支付取得土地使用权的金额800万元；
(3)开发成本1500万元；
(4)向银行借款2000万元，一年期，利率 4% (不能按转让房地产项目计算分摊利 息），向非银行金融机构借款800万元，支 付利息60万元（不能提供金融机构的证 明）；管理销售费用300万元。
已知：开发费用的扣除比例为10%。
销售商品房应缴纳的营业税为（）万元。 A. 120 B. 200
C. 80 D. 72
正确答案：B,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市房地产开发公司2011年发生以下业务：
(1)开发商品房对外出售，售房合同上注 明售房总金额4000万元，2011年取得一次 性售房收入1600万元，取得银行按揭分期 付款方式售房收入2400万元；
(2)支付取得土地使用权的金额800万元；
(3)开发成本1500万元；
(4)向银行借款2000万元，一年期，利率 4% (不能按转让房地产项目计算分摊利 息），向非银行金融机构借款800万元，支 付利息60万元（不能提供金融机构的证 明）；管理销售费用300万元。
已知：开发费用的扣除比例为10%。
销售商品房应缴纳的城建税和教育费 附加共计（）万元。
A. 20 B. 12
C. 19.2 D. 16
正确答案：A,
第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市房地产开发公司2011年发生以下业务：
(1)开发商品房对外出售，售房合同上注 明售房总金额4000万元，2011年取得一次 性售房收入1600万元，取得银行按揭分期 付款方式售房收入2400万元；
(2)支付取得土地使用权的金额800万元；
(3)开发成本1500万元；
(4)向银行借款2000万元，一年期，利率 4% (不能按转让房地产项目计算分摊利 息），向非银行金融机构借款800万元，支 付利息60万元（不能提供金融机构的证 明）；管理销售费用300万元。
已知：开发费用的扣除比例为10%。
计算土地增值税可以扣除的项目金额 合计（）万元。
A. 2747 B. 3210
C. 3510 D. 3095
正确答案：B,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市房地产开发公司2011年发生以下业务：
(1)开发商品房对外出售，售房合同上注 明售房总金额4000万元，2011年取得一次 性售房收入1600万元，取得银行按揭分期 付款方式售房收入2400万元；
(2)支付取得土地使用权的金额800万元；
(3)开发成本1500万元；
(4)向银行借款2000万元，一年期，利率 4% (不能按转让房地产项目计算分摊利 息），向非银行金融机构借款800万元，支 付利息60万元（不能提供金融机构的证 明）；管理销售费用300万元。
已知：开发费用的扣除比例为10%。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A. 375. 9 B. 271.5
C. 237 D. 303
正确答案：C,
第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市区一家非房地产开发企业，建造并出 售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发 生的支出如下：
(1)按税法规定缴纳了有关税费（营业税 税率5%，城建税税率7%，印花税税率 0.5‰,教育费附加征收率3%);
(2)为建此楼支付地价款600万元；
(3)投入的房地产开发成本为1500万元；
(4)房地产开发费用为400万元，其中： 利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银 行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。
已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
计算土地增值税时可以扣除的房地产 开发费用是（）万元。
A. 345 B. 210
C. 315 D. 195
正确答案：C,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市区一家非房地产开发企业，建造并出 售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发 生的支出如下：
(1)按税法规定缴纳了有关税费（营业税 税率5%，城建税税率7%，印花税税率 0.5‰,教育费附加征收率3%);
(2)为建此楼支付地价款600万元；
(3)投入的房地产开发成本为1500万元；
(4)房地产开发费用为400万元，其中： 利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银 行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。
已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
计算土地增值税时可以扣除的税金共 计（）万元。
A. 277.5 B. 275
C. 252. 5 D. 250
正确答案：A,
第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市区一家非房地产开发企业，建造并出 售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发 生的支出如下：
(1)按税法规定缴纳了有关税费（营业税 税率5%，城建税税率7%，印花税税率 0.5‰,教育费附加征收率3%);
(2)为建此楼支付地价款600万元；
(3)投入的房地产开发成本为1500万元；
(4)房地产开发费用为400万元，其中： 利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银 行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。
已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
计算土地增值税时可以税前扣除的项 目金额合计为（）万元。
A. 2690 B. 2692. 5
C. 2377. 5 D. 2415
正确答案：B,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度 > 同步系统训练 >
某市区一家非房地产开发企业，建造并出 售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发 生的支出如下：
(1)按税法规定缴纳了有关税费（营业税 税率5%，城建税税率7%，印花税税率 0.5‰,教育费附加征收率3%);
(2)为建此楼支付地价款600万元；
(3)投入的房地产开发成本为1500万元；
(4)房地产开发费用为400万元，其中： 利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银 行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。
已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该企业应缴纳的土地增值税为（）万 元。
A. 923 B. 692. 25
C. 519.13 D. 788.38
正确答案：D,
第 1 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 典型例题 >
在税款征收过程中， 纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（）。
A.按期办理税务登记
B.回避义务
C.滞纳税款须缴纳滞纳金
D.要求保密
正确答案：A,C,
第 2 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 典型例题 >
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办 理纳税申报。 （）
正确答案：A,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 典型例题 >
税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根 据税收法律制度的规定，对生产、经营规模 小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方 式是（）。
A.查账征收 B.查定征收
C.查验征收 D.定期定额征收
正确答案：D,
第 4 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 典型例题 >
根据《税收征管法》 的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税 人应纳税额的有（）。
A.有偷税、骗税前科的
B.拒不提供纳税资料的
C.按规定应设置账簿而未设置的
D.虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的
正确答案：B,C,D,
第 5 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 典型例题 >
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可 以采取的税收强制执行措施的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳 税人存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中 扣缴税款’
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳 税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
正确答案：B,C,
第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 典型例题 >
根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税 款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。 该期限是（）。
A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起5年内
正确答案：C,
第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2011年）根据税收征收管理法律制度的 规定，从事生产、经营的纳税人应当在一 定期限内将其财务、会计制度或者财务、 会计处理办法报送主管税务机关备案。这 一定期限是（）。
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取税务登记证件之日起60日内
D.自领取税务登记证件之日起180日内
正确答案：A,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2011年）某餐饮公司2010年8月应缴纳 营业税60 000元，城市维护建设税4 200 元。该公司在规定期限内未进行纳税申报， 税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公 司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务 机关核定该公司营业税和城市维护税均以 1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起， 按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。
A. 60 000X0. 5‰X15 = 450
B. (60 000 + 4 200) X0. 5‰ X 15 = 481. 5
C. 60 000X0. 5‰X30 = 900
D. (60 000 + 4 200) X 0. 5‰ X 30 = 963
正确答案：B,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2010年）根据税收征收管理法律制度的规 定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额 不足10万元的，税务机关在一定期限内可以 追征税款和滞纳金，该一定期限是（）。
A. 1年 B. 3年
C. 7 年 D. 10 年
正确答案：B,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2010年）根据税务行政复议法律制度的 规定，纳税人对税务机关作出的下列具体 行政行为不服时，可以选择申请行政复议 或者直接提起行政诉讼的是（）。
A.确认适用税率 B.收缴发票 C.确认计税依据 D.加收税收滞纳金
正确答案：B,
第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2009年）根据税收征收管理法律制度的 规定，纳税人不办理税务登记的，由税务 机关责令限期改正；逾期不改正的，税务 机关可以采取的措施是（）。
A.处以2000元以上10000元以下罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产
正确答案：B,
第 1 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2011年）根据税收征收管理法律制度的 规定，下列各项中，税务机关可以无限期 追征税款和滞纳金的有（）。
A.纳税人偷税
B.纳税人抗税
C.纳税人骗税
D.纳税人计算错误少缴税款
正确答案：A,B,C,
第 2 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2011年）根据税收征收管理法律制度的 规定，税务机关的下列具体行政行为中， 属于行政处罚的有（）。
A.确认适用税率
B.确认纳税期限
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权
正确答案：C,D,
第 3 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2010年）根据税收征收管理法律制度的 规定，税务机关在税款征收中可以根据不 同情况采取相应的税款征收措施，下列各 项中，属于税款征收措施的有（）。
A.罚款
B.责令缴纳并加收滞纳金
C.阻止出境
D.由税务机关核定，调整应纳税额
正确答案：B,C,D,
第 4 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2010年）关于税收优先权的下列表述中， 正确的有（）。
A.除法律另有规定外，税收优先于无担保 债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设 定抵押的，税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴 税款的，税收优先于质权
D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性 罚款，税款优先于罚款
正确答案：A,B,D,
第 5 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2009年）根据税收征收管理法律制度的 规定，下列各项中，属于税收保全措施的 有（）。
A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直 接扣缴税款
B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商 品、货物或其他财产
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的 金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税 款的商品、货物或者其他财产
正确答案：C,D,
第 1 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2011年）企业在外地设立从事生产、经 营的场所不需要办理税务登记。 （）
正确答案：B,
第 2 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2011年）纳税人在减免税期间不需办理 纳税申报。 （）
正确答案：B,
第 3 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2010年）任何单位和个人不得转借、转 让、代开发票。 （）
正确答案：A,
第 4 题 (判断题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
(2009年）税务机关行使代位权，可以免 除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务 和应承担的法律责任。 （）
正确答案：B,
第 1 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2011年）某物流公司2011年1 月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得 运输收入35万元，装卸收入4万元，支付 装卸工人工资1万元；
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运 输收入48万元，支付境外承运单位运费 16万元；
(3)运营业务中取得货物整理收入9万元；
(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万 元；
(5)在某商业银行开立一般存款账户用于 业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%；服务业适用的营业税税率为5%。 该公司当月申报缴纳营业税的下列表 述中，正确的是（）。
A.运输收入应按“交通运输业”税目申报 纳税
B.装卸收入应按“交通运输业”税目申报 纳税
C.货物整理收入应按“交通运输业”税目 申报纳税
D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
正确答案：A,B,C,D,
第 2 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2011年）某物流公司2011年1 月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得 运输收入35万元，装卸收入4万元，支付 装卸工人工资1万元；
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运 输收入48万元，支付境外承运单位运费 16万元；
(3)运营业务中取得货物整理收入9万元；
(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万 元；
(5)在某商业银行开立一般存款账户用于 业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%；服务业适用的营业税税率为5%。
该公司当月国内、国际运输收入和装 卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中， 正确的是（）。
A.国内、国际运输收入应纳营业税税额= (35 + 48) X5%=4. 15 (万元）
B.国内、国际运输收入应纳营业税税额= (35 + 48-16) X3%=2. 01 (万元）
C.装卸收入应纳营业税税额=4X3% = 0.12 (万元）
D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1) X 5% = 0. 15 (万元）
正确答案：B,C,
第 3 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2011年）某物流公司2011年1 月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得 运输收入35万元，装卸收入4万元，支付 装卸工人工资1万元；
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运 输收入48万元，支付境外承运单位运费 16万元；
(3)运营业务中取得货物整理收入9万元；
(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万 元；
(5)在某商业银行开立一般存款账户用于 业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%；服务业适用的营业税税率为5%。
该公司当月货物整理收入和仓储收入 应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的 是（）。
A.货物整理收入应纳营业税税额=9X3% =0.27 (万元）
B.货物整理收入应纳营业税税额=9X5% =0.45 (万元）
C.仓储收入应纳营业税税额=7X5% = 0. 35 (万元）
D.仓储收入应纳营业税税额=7X3% = 0.21 (万元）
正确答案：A,C,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2011年）某物流公司2011年1 月有关经营情况如下：
(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得 运输收入35万元，装卸收入4万元，支付 装卸工人工资1万元；
(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运 输收入48万元，支付境外承运单位运费 16万元；
(3)运营业务中取得货物整理收入9万元；
(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万 元；
(5)在某商业银行开立一般存款账户用于 业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%；服务业适用的营业税税率为5%。 该公司当月开立一般存款账户应向税 务机关报告的期限是（）。
A.自开立之日起5日内
B.自开立之日起10日内
C.自开立之日起15日内
D.自开立之日起30日内
正确答案：C,
第 1 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围 为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景 区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关 经营情况如下：
(1) 2009年9月，申报办理了开业税务登 记；
(2) 10月，持有关资料办理了发票领购手续；
(3) 12月，荔园景区正式接待游客，取得 的营业收入包括门票、索道、观光电车、 景区环保客用车等旅游收入和游艺收入， 各项收入实行分别核算；
(4) 2010年1月，公司组织了一个境内夕阳 红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅 游费3500元，公司为每位游客支付交通费 1000元、住宿费500元、餐费350元、景点 门票费600元；当月支付员工工资5000元、 汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城 市维护建设税税率为7%，教育费附加征 收率为3%。
该公司申报办理开业税务登记的最后 期限是（）。
A. 2009年9月5日
B. 2009年9月10日
C. 2009年9月15日
D. 2009年9月30日
正确答案：D,
第 2 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围 为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景 区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关 经营情况如下：
(1) 2009年9月，申报办理了开业税务登 记；
(2) 10月，持有关资料办理了发票领购手续；
(3) 12月，荔园景区正式接待游客，取得 的营业收入包括门票、索道、观光电车、 景区环保客用车等旅游收入和游艺收入， 各项收入实行分别核算；
(4) 2010年1月，公司组织了一个境内夕阳 红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅 游费3500元，公司为每位游客支付交通费 1000元、住宿费500元、餐费350元、景点 门票费600元；当月支付员工工资5000元、 汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城 市维护建设税税率为7%，教育费附加征 收率为3%。
该公司办理发票领购时，应向税务机 关提供的资料是（）。
A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模
正确答案：A,B,D,
第 3 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围 为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景 区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关 经营情况如下：
(1) 2009年9月，申报办理了开业税务登 记；
(2) 10月，持有关资料办理了发票领购手续；
(3) 12月，荔园景区正式接待游客，取得 的营业收入包括门票、索道、观光电车、 景区环保客用车等旅游收入和游艺收入， 各项收入实行分别核算；
(4) 2010年1月，公司组织了一个境内夕阳 红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅 游费3500元，公司为每位游客支付交通费 1000元、住宿费500元、餐费350元、景点 门票费600元；当月支付员工工资5000元、 汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城 市维护建设税税率为7%，教育费附加征 收率为3%。
该公司2009年12月各项收入申报缴 纳营业税的下列表述中，正确的是（）。
A.门票收入和索道收入按照“服务业一旅 游业”申报缴纳
B.观光电车收入按照“服务业一租赁业” 申报缴纳
C.景区环保客用车收入按照“交通运输 业”申报缴纳
D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳
正确答案：D,
第 4 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 历年考题解析 >
（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围 为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景 区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关 经营情况如下：
(1) 2009年9月，申报办理了开业税务登 记；
(2) 10月，持有关资料办理了发票领购手续；
(3) 12月，荔园景区正式接待游客，取得 的营业收入包括门票、索道、观光电车、 景区环保客用车等旅游收入和游艺收入， 各项收入实行分别核算；
(4) 2010年1月，公司组织了一个境内夕阳 红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅 游费3500元，公司为每位游客支付交通费 1000元、住宿费500元、餐费350元、景点 门票费600元；当月支付员工工资5000元、 汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城 市维护建设税税率为7%，教育费附加征 收率为3%。
该公司2010年1月旅游收入应缴纳的 税费金额是（）。
A.营业税1145元
B.营业税1575元
C.城市维护建设税和教育费附加114. 5元
D.城市维护建设税和教育费附加157. 5元
正确答案：B,D,
第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
甲公司于2011年9月增加注册资本600万 元，银行的入账时间为9月7日，到工商 部门变更登记的时间为9月10日，该公司 税务登记变更的截止日期为（）。
A. 9月22日 B. 9月25日
C. 10月7日 D. 10月10日
正确答案：D,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
某酒店2011年12月份取得餐饮收入5万 元，客房出租收入10万元，该酒店未在规 定期限内进行纳税申报，经税务机关责令 限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收 管理法律制度的规定，税务机关有权对该 酒店采取的税款征收措施是（）。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.税务人员到酒店直接征收税款
D.核定其应纳税额
正确答案：D,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A.从事生产经营的事业单位
B.无固定生产、经营场所的流动性农村小 商贩
C.企业在外地设立的分支机构
D.个体工商户
正确答案：B,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《发票管理办法》及其实施细则的规 定，纳税人已开具的发票存根联和发票登 记簿的保存期限是（）。
A. 3年 B. 5年
C. 10 年 D. 15 年
正确答案：B,
第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据我国《税收征收管理法》的规定，会 计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证 及其他纳税资料应当保存一定期限，但是 法律、行政法规另有规定的除外，该期限 为（）。
A. 3年 B. 5年
C. 10 年 D. 20 年
正确答案：C,
第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《税收征收管理法》的规定，下列各 项中，属于税收保全措施的是（）。
A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣 缴税款
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的 货物，以拍卖所得抵缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的 金额相当于应纳税款的存款
正确答案：D,
第 7 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
当纳税人无正当理由连续3个月未向税务 机关进行纳税申报的，税务机关责令限期 改正，逾期不改者，被列为非正常户。被 列为非正常户超过一定期限的，税务机关 可以注销其税务登记，该期限为（）。
A. 2年 B. 3个月
C. 6个月 D. 3年
正确答案：B,
第 8 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《税收征收管理法》的规定，从事生 产、经营的纳税人应当自领取税务登记证 件之日起的一定期限内，将其财务、会计 制度或者财务、会计处理办法报送税务机 关备案。该期限为（）。
A. 7 日 B. 15 日
C. 30 日 D. 45 日
正确答案：B,
第 9 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《税收征收管理法》的规定，下列各 项中，不属于税务机关权利的是（）。
A.纳税申报管理
B.税务代理
C.核定纳税人应纳税额
D.询问纳税人和扣缴义务人
正确答案：B,
第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
税务机关针对纳税人的不同情况可以采取 不同的税款征收方式。根据税收法律制度 的规定，对于生产经营规模较小、产品零 星、税源分散、会计账册不健全，但能控 制原材料或进销货的单位，适用的税款征 收方式是（）。
A.查账征收 B.查定征收
C.查验征收 D.定期定额征收
正确答案：B,
第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
某公司将税务机关确定的应于2011年9 月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日 缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规 定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的 滞纳金为（）元。
A. 100 B. 1000
C. 10000 D. 4000
正确答案：B,
第 12 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税 务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有 权对纳税人采取的税款征收措施是（）。
A.采取税收保全措施
B.责令提供纳税担保
C.拍卖纳税人财产
D.核定其应纳税额
正确答案：D,
第 13 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税 款，税务机关对其处理为（）。
A. 3年内可以要求补征
B. 3年内可以追征
C. 3年至10年内追征
D.无限期追征
正确答案：D,
第 14 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《税收征收管理法》的规定，下列各 项中，属于强制执行措施的是（）。
A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货 物，以拍卖所得抵缴税款
C.暂扣纳税人营业执照
D.书面通知纳税人开户银行冻结其存款 中相当于税款的部分
正确答案：B,
第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误， 未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内 可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的， 追征期可以延长到（）。
A. 5年 B. 6年
C. 8 年 D. 10 年
正确答案：A,
第 16 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如 在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税 额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款 并加算银行同期存款利息。这里的一定期限 内是指自结算缴纳税款之日起（）。
A. 1年内 B. 2年内
C. 3年内 D. 5年内
正确答案：C,
第 17 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人欠缴税款数额较大，在处分其不动 产或者大额资产之前应当向税务机关报 告。欠缴税款数额较大是指（）。
A.欠缴税款数额在1万元以上
B.欠缴税款数额在2万元以上
C.欠缴税款数额在5万元以上
D.欠缴税款数额在10万元以上
正确答案：C,
第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据税收征收管理法规定，税务登记内容 发生变化的，不需要办理工商登记变更 的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为（）。
A.税务登记内容实际发生变化之日前30日
B.税务登记内容实际发生变化之日起30日
C.税务登记内容实际发生变化之日前15日
D.税务登记内容实际发生变化之日起15日
正确答案：B,
第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据税收征收管理法律制度的规定，经县以 上税务局（分局）局长批准，税务机关可以 依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项 中，不属于税收保全措施的是（）。
A.责令纳税人暂时停业.直至缴足税款
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的 商品
C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的 货物
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人 的金额相当于应纳税款的存款
正确答案：A,
第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
税务检查中，税务机关不可进行检查的场 所是（）。
A.货物存放地 B.纳税人经营地 C.纳税人生活区 D.纳税人生产地
正确答案：C,
第 21 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税 人不办理税务登记，由税务机关责令限期 改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其 采取的措施是（）。
A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B.处以2000元以上1万元以下的罚款
C.向人民法院提起诉讼
D.没收其经营所得
正确答案：A,
第 22 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
纳税人对税务机关作出的征税行为以外的 其他具体行政行为不服，可以在得知之日 起（）内提出行政复议申请；也可以在接 到通知或知道之日起（）内直接向人民法 院起诉。
A. 15日 15日 B. 30日 30日 C. 60 日 15 日D. 90日 30 日
正确答案：C,
第 23 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
下列税务行政复议受理案件中，必须经复 议程序的是（）。
A.因税务机关作出行政处罚引起争议的 案件
B.因作出的税收保全措施引起争议的案件
C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件
D.因征税范围问题引起争议的案件
正确答案：D,
第 24 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
下列各项中，不属于税务行政诉讼中提及的“征税行为”的是（）。
A.确定税率 B.确定纳税地点
C.税收保全措施 D.加收滞纳金
正确答案：C,
第 25 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第六章税收征收管理法律制度 > 同步系统训练 >
根据《税收征管法》的规定，违反税收法 律、行政法规应当给予行政处罚的行为， 在（）年内未被发现的.不再给予行政处 罚。
A. 1年 B. 2年
C. 3 年 D. 5 年
正确答案：D,
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