企业纳税管理问题浅析
摘要:企业纳税管理是企业管理的重要组成部分，随着税收征管
力度加大，其在企业中受关注程度不断增加。本文分析了我国企业
纳税管理工作的现存问题，并提出解决办法，以期能帮助企业减少
纳税风险，提高纳税管理水平。
关键词:纳税管理 现存问题 解决办法
纳税是企业生产经营中必须履行的义务之一。随着国家税收制度
的完善，税收征管力度不断加大，税法日趋复杂，企业纳税风险不
断增加。如何在遵从国家税收政策的前提下，充分享受税收优惠，
减少纳税风险，降低企业总体税负，是企业财务管理的重要方面。
一、企业纳税管理现存问题
(一)部分财务人员专业水平较低，税法知识掌握不全面
部分企业财务人员税法知识来源单一，学习动力差，对现行税法
制度认识不到位，对企业实际情况不熟悉，不了解企业税法环境变
化，处理涉税事务时依据经验主义，机械照搬过去做法。对有关税
法细节不掌握，造成涉税事务处理出现偏差，对国家税收优惠政策
掌握不足，享受不到相关政策好处。在会计处理上存在随意性，造
成会计信息失真，致使其纳税基础不符合征收制度的规定，给企业
带来税务处罚的风险。
(二)涉税部门间缺少协调意识
纳税管理工作需要全体涉税人员进行协调、合作。然而在实际工
作中，部份涉税人员和部门，如企业工程、计划、销售的相关部门
和人员认为纳税应由财务部门负责，与已无关，在企业生产经营过
程中不考虑纳税减免事项，等到涉税事项完成时财务部门已经无法
改变相关纳税事宜。还有部分企业的二级单位为完成经营指标，把
企业内部收入列入企业外部收入，导致多缴税款等。
(三)对纳税管理工作重视程度不够，没有建立有效的管理体系
部份企业在经营计划中对纳税工作未作适当安排与筹划，只在经
营过程完成后，被动处理纳税事项。企业管理层未提出明确的管理
目标，企业无纳税工作处理的制度安排，对为企业节约纳税成本无
奖励，对因工作失误多纳税，增加现金支出的行为无惩处。造成涉
税人员工作缺少动力，没有积极性，被动应对。
二、企业纳税管理问题的解决办法
(一)加强对涉税人员的税法知识后续教育
由于经济的发展及税收政策自我完善的需要，税法政策经常处在
动态变化之中。企业应当建立涉税人员税法知识持续教育制度，随
时掌握税法变化对企业经营的影响，结合企业实际情况，分析企业
纳税环境。只有这样，涉税人员才可能准确处理涉税事务，为企业
正确纳税打下基础。
(二)强化涉税人员的责任意识，建立奖惩机制
现代企业管理的核心是员工管理，其关键在于建立科学有效的企
业内部激励机制。良好的激励机制可以调动员工积极性，对企业纳
税管理工作也同样适用。企业应对涉税事务处理程序和组织框架进
行规划，明确职责权限，保证涉税事务处理的及时性、适当性，且
经过必要的复核，并与涉税人员薪酬、晋升等相联系，建立起适合
涉税事务处理的长效激励机制。
(三)重大经营活动需要有涉税人员参与
部分企业在进行重要的经营政策决策或重大投资时，经常忽略其
中的涉税事务。然而涉税事务处理是否得当可能会对投资、经营产
生重大影响，甚至影响其决策方向。涉税人员的参与可以预先对重
要经营政策、重大投资中纳税事务做出评估，对企业长期的纳税事
务做出规划，使企业做到合理节税，有效防止因纳税带来的不利影
响。因此，在企业进行重大决策时应有涉税人员全程参与。
(四)加强与税务机关的沟通协调
良好的税企关系是企业规避纳税风险的重要前提。由于我国很多
税收法律法规规定比较灵活，不少税收征纳方式和标准允许地方政
府自行制定，且不同的税务行政执法人员对同一税收法律法规、同
一涉税事项的理解也可能存在差异，导致税收政策执行偏差的问题
普遍存在。因此，财务人员要加强与归属地税务部门及税收管理员
的联系和沟通，争取在税收法律法规的理解上与税务部门保持一
致，特别是那些没有明确规定的税务处理方法，要尽量得到税务部
门的认可，要善于寻求税务协调来化解税收风险，对于出现的纳税
分歧要理性对待，妥善处理。
(五)强化涉税人员的整体意识
涉税人员的整体意识对企业纳税管理有着重要影响。企业应从整
体把握纳税事务的处理，对各个时期的纳税事项做出规划，合理节
税，降低企业税负，提高经济效益。在管理层重视纳税管理的前提
下，企业应首先在发展计划中对纳税管理做出系统的制度性安排，
明确企业纳税管理的目标和要求及有关责任人，统筹纳税行为，合
理利用优惠政策为企业节税。其次应让纳税管理人员特别是二级单
位纳税管理人员理解企业结构和纳税主体的关系，防止纳税的结构
性偏差。最后企业应加强内部部门之间、上下级之间及与税务征管
部门的信息沟通与交流。企业还应对纳税管理的规划、制度、流程
进行评估，以确定相关制度的设计、运行是否得当及符合成本效益
原则。
三、结束语
本文探讨了企业涉税事务处理中存在的问题，并提出了相应的解
决办法。企业应建立纳税管理体系，提高涉税人员的专业素质、责
任意识与整体意识，实施有效的奖惩机制，在不违反税法的前提下
降低税负，节约现金流，从而达到促进企业经济效益提高的目的。
参考文献:
[1]吴春璇.控制企业纳税风险要点分析[j].会计之友，2011，6
（上）：52-54
[2]李福敏.企业纳税风险及其防范[j].财会通讯·综合(中)2009
（9）：142-143
[3]李丽莎.企业纳税风险控制问题探讨[j].管理观察2009
（8）:177-178
[4]王秋君.浅谈企业涉税风险及防范措施[j].企业导报,2009
（4）:44-46
[5]张春.浅谈中小企业的财税风险的防范[j].中国电子商
务,2010（8）:295-296
[6]张小光.浅议企业纳税风险[j].河北企业,2010（6）:13-14
企业纳税管理问题浅析
摘要:企业纳税管理是企业管理的重要组成部分，随着税收征管
力度加大，其在企业中受关注程度不断增加。本文分析了我国企业
纳税管理工作的现存问题，并提出解决办法，以期能帮助企业减少
纳税风险，提高纳税管理水平。
关键词:纳税管理 现存问题 解决办法
纳税是企业生产经营中必须履行的义务之一。随着国家税收制度
的完善，税收征管力度不断加大，税法日趋复杂，企业纳税风险不
断增加。如何在遵从国家税收政策的前提下，充分享受税收优惠，
减少纳税风险，降低企业总体税负，是企业财务管理的重要方面。
一、企业纳税管理现存问题
(一)部分财务人员专业水平较低，税法知识掌握不全面
部分企业财务人员税法知识来源单一，学习动力差，对现行税法
制度认识不到位，对企业实际情况不熟悉，不了解企业税法环境变
化，处理涉税事务时依据经验主义，机械照搬过去做法。对有关税
法细节不掌握，造成涉税事务处理出现偏差，对国家税收优惠政策
掌握不足，享受不到相关政策好处。在会计处理上存在随意性，造
成会计信息失真，致使其纳税基础不符合征收制度的规定，给企业
带来税务处罚的风险。
(二)涉税部门间缺少协调意识
纳税管理工作需要全体涉税人员进行协调、合作。然而在实际工
作中，部份涉税人员和部门，如企业工程、计划、销售的相关部门
和人员认为纳税应由财务部门负责，与已无关，在企业生产经营过
程中不考虑纳税减免事项，等到涉税事项完成时财务部门已经无法
改变相关纳税事宜。还有部分企业的二级单位为完成经营指标，把
企业内部收入列入企业外部收入，导致多缴税款等。
(三)对纳税管理工作重视程度不够，没有建立有效的管理体系
部份企业在经营计划中对纳税工作未作适当安排与筹划，只在经
营过程完成后，被动处理纳税事项。企业管理层未提出明确的管理
目标，企业无纳税工作处理的制度安排，对为企业节约纳税成本无
奖励，对因工作失误多纳税，增加现金支出的行为无惩处。造成涉
税人员工作缺少动力，没有积极性，被动应对。
二、企业纳税管理问题的解决办法
(一)加强对涉税人员的税法知识后续教育
由于经济的发展及税收政策自我完善的需要，税法政策经常处在
动态变化之中。企业应当建立涉税人员税法知识持续教育制度，随
时掌握税法变化对企业经营的影响，结合企业实际情况，分析企业
纳税环境。只有这样，涉税人员才可能准确处理涉税事务，为企业
正确纳税打下基础。
(二)强化涉税人员的责任意识，建立奖惩机制
现代企业管理的核心是员工管理，其关键在于建立科学有效的企
业内部激励机制。良好的激励机制可以调动员工积极性，对企业纳
税管理工作也同样适用。企业应对涉税事务处理程序和组织框架进
行规划，明确职责权限，保证涉税事务处理的及时性、适当性，且
经过必要的复核，并与涉税人员薪酬、晋升等相联系，建立起适合
涉税事务处理的长效激励机制。
(三)重大经营活动需要有涉税人员参与
部分企业在进行重要的经营政策决策或重大投资时，经常忽略其
中的涉税事务。然而涉税事务处理是否得当可能会对投资、经营产
生重大影响，甚至影响其决策方向。涉税人员的参与可以预先对重
要经营政策、重大投资中纳税事务做出评估，对企业长期的纳税事
务做出规划，使企业做到合理节税，有效防止因纳税带来的不利影
响。因此，在企业进行重大决策时应有涉税人员全程参与。
(四)加强与税务机关的沟通协调
良好的税企关系是企业规避纳税风险的重要前提。由于我国很多
税收法律法规规定比较灵活，不少税收征纳方式和标准允许地方政
府自行制定，且不同的税务行政执法人员对同一税收法律法规、同
一涉税事项的理解也可能存在差异，导致税收政策执行偏差的问题
普遍存在。因此，财务人员要加强与归属地税务部门及税收管理员
的联系和沟通，争取在税收法律法规的理解上与税务部门保持一
致，特别是那些没有明确规定的税务处理方法，要尽量得到税务部
门的认可，要善于寻求税务协调来化解税收风险，对于出现的纳税
分歧要理性对待，妥善处理。
(五)强化涉税人员的整体意识
涉税人员的整体意识对企业纳税管理有着重要影响。企业应从整
体把握纳税事务的处理，对各个时期的纳税事项做出规划，合理节
税，降低企业税负，提高经济效益。在管理层重视纳税管理的前提
下，企业应首先在发展计划中对纳税管理做出系统的制度性安排，
明确企业纳税管理的目标和要求及有关责任人，统筹纳税行为，合
理利用优惠政策为企业节税。其次应让纳税管理人员特别是二级单
位纳税管理人员理解企业结构和纳税主体的关系，防止纳税的结构
性偏差。最后企业应加强内部部门之间、上下级之间及与税务征管
部门的信息沟通与交流。企业还应对纳税管理的规划、制度、流程
进行评估，以确定相关制度的设计、运行是否得当及符合成本效益
原则。
三、结束语
本文探讨了企业涉税事务处理中存在的问题，并提出了相应的解
决办法。企业应建立纳税管理体系，提高涉税人员的专业素质、责
任意识与整体意识，实施有效的奖惩机制，在不违反税法的前提下
降低税负，节约现金流，从而达到促进企业经济效益提高的目的。
参考文献:
[1]吴春璇.控制企业纳税风险要点分析[j].会计之友，2011，6
（上）：52-54
[2]李福敏.企业纳税风险及其防范[j].财会通讯·综合(中)2009
（9）：142-143
[3]李丽莎.企业纳税风险控制问题探讨[j].管理观察2009
（8）:177-178
[4]王秋君.浅谈企业涉税风险及防范措施[j].企业导报,2009
（4）:44-46
[5]张春.浅谈中小企业的财税风险的防范[j].中国电子商
务,2010（8）:295-296
[6]张小光.浅议企业纳税风险[j].河北企业,2010（6）:13-14