会计要素与会计等式练习题
一、目的：练习对会计要素进行分类，并熟练掌握它们之间的相互关系。 资料：财东公司某月末各项目余额如下： （1）出纳员处存放现金1700元； （2）存入银行的存款2939300元； （3）投资者投入的资本金13130000元； （4）向银行借入三年期的借款500000元； （5）向银行借入半年期的借款300000元； （6）原材料库存417000元；
（7）生产车间正在加工的产品584000元； （8）产成品库存520000元； （9）应收外单位产品货款43000元； （10）应付外单位材料货款45000元；
（11）对外短期投资60000元； （12）公司办公楼价值5700000元； （13）公司机器设备价值4200000元； （14）公司运输设备价值530000元； （15）公司的资本公积金共960000元； （16）盈余公积金共440000元； （17）外欠某企业设备款200000元； （18）拥有某企业发行的三年期公司债券
650000元； （19）上年尚未分配的利润70000 元。
要求：（1）划分各项目的类别（资产、负债或所有者权益），并将各项目金额填入下表中。 （2）计算资产、负债、所有者权益各要素金额合计。 单位：元
（2）计算该企业的流动资产总额； （3）计算该企业的流动负债总额；
（4）计算该企业的净资产总额。 三、目的：练习经济业务发生的类型；
资料：华光公司2000年6月份发生的部分经济业务如下: （１）收到投资者投入资本200000元, 存入银行。 （２）从银行提取现金1000元。
（３）销售产品56000元，货款收到，存入银行。 （４）以银行存款38500元，支付前欠大众工厂的购货款。 （５）以银行存款上交所欠税金4680元。
（６）向黄河公司购买材料12000元，货款尚未支付。 （７）采购员张平出差，预支差旅费2500元，以现金支付。 （８）生产产品领用材料8600元。
（９）向银行借入短期借款12000元，偿还前欠黄河公司的购料款。 （10）采购员张平出差归来，报销差旅费2650元，不足部分以现金支付。
要求：（１）分析每笔经济业务所引起的资产和权益有关项目增减变动情况，指出属于哪种类
型的经济业务。
（２）计算资产和权益增减净额，验证两者是否相等。
四、桃花岛公司200×年5月31日有关资产、负债而所有者权益的资料如下：
要求：根据所给资料，划分资产、负债和所有者权益，并汇总各类金额，检验其平衡关系。 五、完成下表表格的空白处内容。
会计分录练习题
一、某企业2003年10月份发生下列经济业务，试编制会计分录（代记账凭证），要求各项目必须
填全。 ⑴ 1日，收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。 ⑵ 2日，向银行借入短期借款300 000元，存入银行。
⑶ 5日，向广州某单位购入材料50吨，单价850元，货款及税款（增值税率17%）尚未支付，材料已验收入库。 ⑷ 6日，结转上述入库材料的实际成本。
⑸ 10日，采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。 ⑹ 12日，生产车间领用材料20 000元用于产品生产。 ⑺ 15日，以现金支付职工医药费2 800元。 ⑻ 18日，以现金支付业务招待费2 000元。
⑼ 20日，收到某单位前欠销货款12 000元，存入银行。
⑽ 25日，向外地某公司出售产品20件，单价1 200元，销项增值税额（税率17%）及货款尚未收到。 二、目的：练习借贷记账法的应用；
资料：华光工厂５月份发生部分经济业务如下：
（l ）从银行提取现金500元，以备零星开支。
（2）以银行存款购买材料一批，货款5500元，材料已验收入库。 （3）以银行存款归还前欠江河公司的货款3000元。 （4）收到其他单位投入的资本20000元，存入银行。 （5）收到伟业商厦归还的货款4500元，存入银行。 （6）采购员李刚出差，预借差旅费1500元，以现金付讫。 (7）生产车间生产产品领用材料12000元。 （8）向银行借入短期借款30000元，存入银行。
（9）采购员李刚出差回来，报销差旅费1420元，余款80元归还。 （10）以银行存款偿还短期借款15000元。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
三、根据下列资料练习借贷记账法，并对发生额试算平衡：
1）以银行存款偿还短期借款100000元。 2）以银行存款20000购入设备一台。
3）收到购货方归还前欠货款40000元存入银行。 4）从银行提取现金10000元备发工资用。 5）以现金12000元支付职工工资。
6）以银行存款20000元偿还前欠C 单位货款。
7）经与银行协商并经银行同意，将本企业短期借款100000元转为长期借款。 四、根据下列经济业务编制会计分录，并登记T 型账户。
1、购入材料一批，货款20000元，增值税率17%，款项未付，材料尚未验收入库（按实际成本法核算）。 2、以现金支付上述材料运费700元。 3、上述材料验收入库。
4、开出转账支票，购买办公用品一批，共计1000元。
5、生产车间为制造A 产品领用甲材料6000元，为制造B 产品领用乙材料8000元，管理部门一般耗用乙材料2000元。
6、公司报销办公用品费500元，以现金支付。 7、职工刘芳出差借款3000元，以开出现金支票。 8、刘芳出差回来，报销差旅费2000元，余款退回现金。
9、结算本月应付职工工资10000元，其中生产A 产品的工人工资4000元，生产B 产品的工人工资3000元，车间管理人员工资1000元，企业管理部门人员工资2000元。
10、计提固定资产折旧，其中生产车间3300元，管理部门1200元。 11、从银行提取现金800元备用。
12、偿还短期借款本金100000元及利息10000元（借款期间未预提利息）
13、结转本月发生的制造费用6300元。其中：A 产品应负担4300元，B 产品应负担2000元。 14、以银行存款预缴企业所得税10000元。
15、持有的一张商业汇票到期，收到票款234000元。
16、一批A 产品完工入库，完工产品的生产成本共计100000元。 17、现金支付车间设备修理费500元。 18、存款支付本月产品销售广告费10000元。
19、销售A 产品一批，售价50000元，该批A 产品生产成本为20000元。 20、接受捐赠获得全新设备，凭证标明其价值为50000元。 21、因出租包装物收到本月的租金10000元。 22、按照规定，本月补提坏账准备5000元。
23、将从二级市场购入的股票（交易目的）抛售，获得价款50000元，其账面成本为30000元。 24、出售甲材料一批，材料成本20000元，售价30000元，增值税率17%，收到商业汇票。 25、支付上述出售材料的运费1000元，开出转账支票。 26、因违法排污，企业以存款支付罚款5000元。 27、存款支付上月欠下的购货款23400元。
财产清查结果练习题
一、[资料]雷光公司2006年8月31日银行存款日记账余额37685元，银行送来的对账单余额为47
570。经逐笔核对，发现两者有下列不符之处：
（1）8月30日，本公司开出转账支票一张向方圆公司购买文具用品，价值1045元，方圆公司尚
未到银行办理转账手续。
（2）8月30日，本公司委托银行代收一笔货款7800元，款项银行已收妥入账，公司尚未收到通
知入账。
（3）8月30日，收到申花公司交来的转账支票4700元，本公司已送交银行办理，并已入账，但
银行尚未入账。
（4）8月31日，银行扣收手续费12元，公司尚未入账。
（5）8月31日, 银行代付公用事业费3456元，公司尚未收到通知入账。 （6）8月31日，本月银行存款利息208元，公司尚未收到通知入账。
[要求]根据以上资料，编制银行存款余额调节表，并确定企业2006年8月31日银行存款的实际结存额。
二、 [资料]某企业6月30日对存货和固定资产清查发现有关情况如下：
（1）库存A 产品账面结存数量2000件，单位成本35元，金额70000元。实存1985件，盘亏15件，
价值525元。经查明系保管人员过失所致，经批准责令赔偿。
（2）甲材料账面结存数量250千克，每千克20元，金额5000元，全部毁损，作为废料处理，计价
100元。经查明由于自然灾害所致，其损失经批准作为非常损失处理。
（3）发现账外机器一台，估计原价8000元，七成新，原因待查，经批准同意转销处理。 （4）乙材料账面结存数量120吨，每吨成本100元，价值12000元，实存118吨，盘亏2吨，价值
200元。经查明属于定额内损耗，经批准转销处理。
（5）丙材料账面结存数量300千克，每千克10元，价值3000元；实存310千克，盘盈10千克，
价值100元。经查明为收发计量差错原因造成，经批准转销处理。 [要求]根据以上资料，编制存货和固定资产清查的相关会计分录。
资产负债表与利润表练习题
一、[资料]1、某企业2006年6月底各账户期末余额如下：
2、有关明细资料如下：
各损益账户累计余额由：“主营业务收入”1144900，“主营业务成本”944280元，“营业税金及附加”64320元，“销售费用”14600元，“其他业务收入”35000元，“其他业务成本”35000元，”营业外收入”800元，“营业外支出”5000元，“管理费用”20800元，“财务费用”6200元。 3、要求：1）根据资料1编制资产负债表。 2）根据资料2编制利润表。
※资产负债表：是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，资产负债表中各项目的数字反
映的是项目的余额，而不是发生额。我国企业资产负债表各项目数据的来源，主要通过以下几种方式取得：
（1）根据总账余额直接填列。如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；这类项目还有：应收股利、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、固定资产减值准备、固定资产清理、工程物资等。
（2）根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。
又如“存货”项目，资产负债表中存货的核算范围包括：产成品、在产品、受托代销商品、代销商品款、在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、生产成本、制造费用、劳务成本等，还有物资采购、材料成本差异，采用零售价核算存货的企业，还应增设商品进销差价，也包含在存货项目中。所以这些科目的变化都会影响到存货的变动。这类项目还有未分配利润等。
（3）根据有关明细科目的余额计算填列。如“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目期末贷方余额的合计数填列。这类项目还有“预付账款”、“预收账款”等。 （4）根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“应收账款”项目，要根据应收账款和预收账款科目所属明细科目期末借方余额减去坏账准备总账科目余额计算填列。
这类项目还有“长期借款”“长期债权投资”“应付债券”“长期应付款”等。
（5）根据有关资产科目与其备抵科目抵消后的净额填列。比如：长期股权投资、应收账款、存货等。
会计基础公式汇总
一、会计方程式
资产=负债+所有者权益
利润=收入一费用
资产=负债+所有者权益+（收入—费用） 资产+费用=负债+所有者权益+收入
二、金额要素公式
期末余额 = 期初余额 + 本期增加发生额 — 本期减少发生额
三、账户余额平衡公式
1、资产、费用账户期末余额=资产、费用账户期初余额+资产、费用账户本
期增加数－资产、费用账户本期减少数
2、负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额=负债、所有者权益、
收 入和净收益账户期初余额+负债、所有者权益、收入和净收益账户的本期增加数－负债、所有者权益、收入和净收益账户本期减少数
四、借贷记账法公式
1、资产类账户期末余额=期初借方余额+本期借方发生额合计－本期贷方发
生额合计
2、权益类账户期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额合计－本期借方发
生额合计
五、企业未达账项的调节方法
１、双方余额调节法
银行存款日记账的余额＋银行已收企业未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目－企业已付银行未付的项目 ２、单方余额调节法
企业银行存款日记账的余额＋企业已付银行未付的项目＋银行已收企业未收的项目－企业已收银行未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额或银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目＋银行已付企业未付的项目－企业已付银行未付的项目－银行已收企业未收的项目＝企业银行存款日记账余额 ３、差额调节法
企业银行存款日记账余额－银行对账单余额＝（企业已收，银行未收的项目－企业已付，银行未付的项目）－（银行已收，企业未收的项目－银行已付企业未付的项目）
六、库存现金限额
库存现金限额＝前一个月的平均每天支付数额×限定天数
七、制造费用分配
１、生产工时比例法
某产品应负担的制造费用＝该产品的生产工时数×制造费用分配率 制造费用分配率＝制造费用总额／生产工时总数 ２、机器工时比例法
某种产品应负担的制造费用＝该种产品机器工时数×制造费用分配率 制造费用分配率＝制造费用总额／机器工时总数 ３、生产工人工资比例法★★★
某产品应分配的制造费用＝该产品生产工人工资总数×制造费用分配率 制造费用分配率＝制造费用总额／生产工人工资总数
九、利润的核算公式
1、利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额。
2、利润总额=主营业务利润+其他业务利润—营业费用—管理费用—财务费用。 3、主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加。 4、其他业务利润=其他业务收入—其他业务支出。 5、净利润=利润总额—所得税
6、应交所得税=应纳税所得额×适用税率。
会计要素与会计等式练习题
一、目的：练习对会计要素进行分类，并熟练掌握它们之间的相互关系。 资料：财东公司某月末各项目余额如下： （1）出纳员处存放现金1700元； （2）存入银行的存款2939300元； （3）投资者投入的资本金13130000元； （4）向银行借入三年期的借款500000元； （5）向银行借入半年期的借款300000元； （6）原材料库存417000元；
（7）生产车间正在加工的产品584000元； （8）产成品库存520000元； （9）应收外单位产品货款43000元； （10）应付外单位材料货款45000元；
（11）对外短期投资60000元； （12）公司办公楼价值5700000元； （13）公司机器设备价值4200000元； （14）公司运输设备价值530000元； （15）公司的资本公积金共960000元； （16）盈余公积金共440000元； （17）外欠某企业设备款200000元； （18）拥有某企业发行的三年期公司债券
650000元； （19）上年尚未分配的利润70000 元。
要求：（1）划分各项目的类别（资产、负债或所有者权益），并将各项目金额填入下表中。 （2）计算资产、负债、所有者权益各要素金额合计。 单位：元
（2）计算该企业的流动资产总额； （3）计算该企业的流动负债总额；
（4）计算该企业的净资产总额。 三、目的：练习经济业务发生的类型；
资料：华光公司2000年6月份发生的部分经济业务如下: （１）收到投资者投入资本200000元, 存入银行。 （２）从银行提取现金1000元。
（３）销售产品56000元，货款收到，存入银行。 （４）以银行存款38500元，支付前欠大众工厂的购货款。 （５）以银行存款上交所欠税金4680元。
（６）向黄河公司购买材料12000元，货款尚未支付。 （７）采购员张平出差，预支差旅费2500元，以现金支付。 （８）生产产品领用材料8600元。
（９）向银行借入短期借款12000元，偿还前欠黄河公司的购料款。 （10）采购员张平出差归来，报销差旅费2650元，不足部分以现金支付。
要求：（１）分析每笔经济业务所引起的资产和权益有关项目增减变动情况，指出属于哪种类
型的经济业务。
（２）计算资产和权益增减净额，验证两者是否相等。
四、桃花岛公司200×年5月31日有关资产、负债而所有者权益的资料如下：
要求：根据所给资料，划分资产、负债和所有者权益，并汇总各类金额，检验其平衡关系。 五、完成下表表格的空白处内容。
会计分录练习题
一、某企业2003年10月份发生下列经济业务，试编制会计分录（代记账凭证），要求各项目必须
填全。 ⑴ 1日，收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。 ⑵ 2日，向银行借入短期借款300 000元，存入银行。
⑶ 5日，向广州某单位购入材料50吨，单价850元，货款及税款（增值税率17%）尚未支付，材料已验收入库。 ⑷ 6日，结转上述入库材料的实际成本。
⑸ 10日，采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。 ⑹ 12日，生产车间领用材料20 000元用于产品生产。 ⑺ 15日，以现金支付职工医药费2 800元。 ⑻ 18日，以现金支付业务招待费2 000元。
⑼ 20日，收到某单位前欠销货款12 000元，存入银行。
⑽ 25日，向外地某公司出售产品20件，单价1 200元，销项增值税额（税率17%）及货款尚未收到。 二、目的：练习借贷记账法的应用；
资料：华光工厂５月份发生部分经济业务如下：
（l ）从银行提取现金500元，以备零星开支。
（2）以银行存款购买材料一批，货款5500元，材料已验收入库。 （3）以银行存款归还前欠江河公司的货款3000元。 （4）收到其他单位投入的资本20000元，存入银行。 （5）收到伟业商厦归还的货款4500元，存入银行。 （6）采购员李刚出差，预借差旅费1500元，以现金付讫。 (7）生产车间生产产品领用材料12000元。 （8）向银行借入短期借款30000元，存入银行。
（9）采购员李刚出差回来，报销差旅费1420元，余款80元归还。 （10）以银行存款偿还短期借款15000元。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
三、根据下列资料练习借贷记账法，并对发生额试算平衡：
1）以银行存款偿还短期借款100000元。 2）以银行存款20000购入设备一台。
3）收到购货方归还前欠货款40000元存入银行。 4）从银行提取现金10000元备发工资用。 5）以现金12000元支付职工工资。
6）以银行存款20000元偿还前欠C 单位货款。
7）经与银行协商并经银行同意，将本企业短期借款100000元转为长期借款。 四、根据下列经济业务编制会计分录，并登记T 型账户。
1、购入材料一批，货款20000元，增值税率17%，款项未付，材料尚未验收入库（按实际成本法核算）。 2、以现金支付上述材料运费700元。 3、上述材料验收入库。
4、开出转账支票，购买办公用品一批，共计1000元。
5、生产车间为制造A 产品领用甲材料6000元，为制造B 产品领用乙材料8000元，管理部门一般耗用乙材料2000元。
6、公司报销办公用品费500元，以现金支付。 7、职工刘芳出差借款3000元，以开出现金支票。 8、刘芳出差回来，报销差旅费2000元，余款退回现金。
9、结算本月应付职工工资10000元，其中生产A 产品的工人工资4000元，生产B 产品的工人工资3000元，车间管理人员工资1000元，企业管理部门人员工资2000元。
10、计提固定资产折旧，其中生产车间3300元，管理部门1200元。 11、从银行提取现金800元备用。
12、偿还短期借款本金100000元及利息10000元（借款期间未预提利息）
13、结转本月发生的制造费用6300元。其中：A 产品应负担4300元，B 产品应负担2000元。 14、以银行存款预缴企业所得税10000元。
15、持有的一张商业汇票到期，收到票款234000元。
16、一批A 产品完工入库，完工产品的生产成本共计100000元。 17、现金支付车间设备修理费500元。 18、存款支付本月产品销售广告费10000元。
19、销售A 产品一批，售价50000元，该批A 产品生产成本为20000元。 20、接受捐赠获得全新设备，凭证标明其价值为50000元。 21、因出租包装物收到本月的租金10000元。 22、按照规定，本月补提坏账准备5000元。
23、将从二级市场购入的股票（交易目的）抛售，获得价款50000元，其账面成本为30000元。 24、出售甲材料一批，材料成本20000元，售价30000元，增值税率17%，收到商业汇票。 25、支付上述出售材料的运费1000元，开出转账支票。 26、因违法排污，企业以存款支付罚款5000元。 27、存款支付上月欠下的购货款23400元。
财产清查结果练习题
一、[资料]雷光公司2006年8月31日银行存款日记账余额37685元，银行送来的对账单余额为47
570。经逐笔核对，发现两者有下列不符之处：
（1）8月30日，本公司开出转账支票一张向方圆公司购买文具用品，价值1045元，方圆公司尚
未到银行办理转账手续。
（2）8月30日，本公司委托银行代收一笔货款7800元，款项银行已收妥入账，公司尚未收到通
知入账。
（3）8月30日，收到申花公司交来的转账支票4700元，本公司已送交银行办理，并已入账，但
银行尚未入账。
（4）8月31日，银行扣收手续费12元，公司尚未入账。
（5）8月31日, 银行代付公用事业费3456元，公司尚未收到通知入账。 （6）8月31日，本月银行存款利息208元，公司尚未收到通知入账。
[要求]根据以上资料，编制银行存款余额调节表，并确定企业2006年8月31日银行存款的实际结存额。
二、 [资料]某企业6月30日对存货和固定资产清查发现有关情况如下：
（1）库存A 产品账面结存数量2000件，单位成本35元，金额70000元。实存1985件，盘亏15件，
价值525元。经查明系保管人员过失所致，经批准责令赔偿。
（2）甲材料账面结存数量250千克，每千克20元，金额5000元，全部毁损，作为废料处理，计价
100元。经查明由于自然灾害所致，其损失经批准作为非常损失处理。
（3）发现账外机器一台，估计原价8000元，七成新，原因待查，经批准同意转销处理。 （4）乙材料账面结存数量120吨，每吨成本100元，价值12000元，实存118吨，盘亏2吨，价值
200元。经查明属于定额内损耗，经批准转销处理。
（5）丙材料账面结存数量300千克，每千克10元，价值3000元；实存310千克，盘盈10千克，
价值100元。经查明为收发计量差错原因造成，经批准转销处理。 [要求]根据以上资料，编制存货和固定资产清查的相关会计分录。
资产负债表与利润表练习题
一、[资料]1、某企业2006年6月底各账户期末余额如下：
2、有关明细资料如下：
各损益账户累计余额由：“主营业务收入”1144900，“主营业务成本”944280元，“营业税金及附加”64320元，“销售费用”14600元，“其他业务收入”35000元，“其他业务成本”35000元，”营业外收入”800元，“营业外支出”5000元，“管理费用”20800元，“财务费用”6200元。 3、要求：1）根据资料1编制资产负债表。 2）根据资料2编制利润表。
※资产负债表：是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，资产负债表中各项目的数字反
映的是项目的余额，而不是发生额。我国企业资产负债表各项目数据的来源，主要通过以下几种方式取得：
（1）根据总账余额直接填列。如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；这类项目还有：应收股利、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、固定资产减值准备、固定资产清理、工程物资等。
（2）根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。
又如“存货”项目，资产负债表中存货的核算范围包括：产成品、在产品、受托代销商品、代销商品款、在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、生产成本、制造费用、劳务成本等，还有物资采购、材料成本差异，采用零售价核算存货的企业，还应增设商品进销差价，也包含在存货项目中。所以这些科目的变化都会影响到存货的变动。这类项目还有未分配利润等。
（3）根据有关明细科目的余额计算填列。如“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目期末贷方余额的合计数填列。这类项目还有“预付账款”、“预收账款”等。 （4）根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“应收账款”项目，要根据应收账款和预收账款科目所属明细科目期末借方余额减去坏账准备总账科目余额计算填列。
这类项目还有“长期借款”“长期债权投资”“应付债券”“长期应付款”等。
（5）根据有关资产科目与其备抵科目抵消后的净额填列。比如：长期股权投资、应收账款、存货等。
会计基础公式汇总
一、会计方程式
资产=负债+所有者权益
利润=收入一费用
资产=负债+所有者权益+（收入—费用） 资产+费用=负债+所有者权益+收入
二、金额要素公式
期末余额 = 期初余额 + 本期增加发生额 — 本期减少发生额
三、账户余额平衡公式
1、资产、费用账户期末余额=资产、费用账户期初余额+资产、费用账户本
期增加数－资产、费用账户本期减少数
2、负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额=负债、所有者权益、
收 入和净收益账户期初余额+负债、所有者权益、收入和净收益账户的本期增加数－负债、所有者权益、收入和净收益账户本期减少数
四、借贷记账法公式
1、资产类账户期末余额=期初借方余额+本期借方发生额合计－本期贷方发
生额合计
2、权益类账户期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额合计－本期借方发
生额合计
五、企业未达账项的调节方法
１、双方余额调节法
银行存款日记账的余额＋银行已收企业未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目－企业已付银行未付的项目 ２、单方余额调节法
企业银行存款日记账的余额＋企业已付银行未付的项目＋银行已收企业未收的项目－企业已收银行未收的项目－银行已付企业未付的项目＝银行对账单余额或银行对账单余额＋企业已收银行未收的项目＋银行已付企业未付的项目－企业已付银行未付的项目－银行已收企业未收的项目＝企业银行存款日记账余额 ３、差额调节法
企业银行存款日记账余额－银行对账单余额＝（企业已收，银行未收的项目－企业已付，银行未付的项目）－（银行已收，企业未收的项目－银行已付企业未付的项目）
六、库存现金限额
库存现金限额＝前一个月的平均每天支付数额×限定天数
七、制造费用分配
１、生产工时比例法
某产品应负担的制造费用＝该产品的生产工时数×制造费用分配率 制造费用分配率＝制造费用总额／生产工时总数 ２、机器工时比例法
某种产品应负担的制造费用＝该种产品机器工时数×制造费用分配率 制造费用分配率＝制造费用总额／机器工时总数 ３、生产工人工资比例法★★★
某产品应分配的制造费用＝该产品生产工人工资总数×制造费用分配率 制造费用分配率＝制造费用总额／生产工人工资总数
九、利润的核算公式
1、利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额。
2、利润总额=主营业务利润+其他业务利润—营业费用—管理费用—财务费用。 3、主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加。 4、其他业务利润=其他业务收入—其他业务支出。 5、净利润=利润总额—所得税
6、应交所得税=应纳税所得额×适用税率。