2016年注册会计师全国统一考试《税法》真题
一、 单项选择题
1. 纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（ D ）。
A. 汽车
C. 定期存款单
2. 某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ A ）。
A.6万元
C.14.04万元
3. 下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（ C ）。
A. 摩托车按“排气量”作为计税单位
B. 游艇按“净吨位每吨”作为计税单位
C. 专业作业车按“整备质量每吨”作为计税单位
D. 商用货车按“每辆”作为计税单位
4. 下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（ B ）。
A. 省地税局
C. 国家税务总局
5. 纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划，在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是 （ A ）。
A. 先进先出法
C. 个别计价法
B. 后进先出法 D. 计划成本法 B. 区县税务机关 D. 省国税局 B.12万元 D.0万元 B. 活期存款单 D. 房屋
6. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣的税额为（ A ）。
A.8万元
C.26万元
7. 企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（ C ）。
A. 改变生产经营方式
C. 住所迁移涉及主管税务机关的变动
8. 下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ D ）。
A. 纳税地点
C. 纳税义务人
9. 甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（ C ）。
A.5000万元
C.9000万元
10. 企业生产销售的下列产品中，属于消费税范围的是（ D ）。
A. 电动汽车
C. 销售价格为9000元的手表
B. 体育用鞭炮药引线 D. 铅蓄电池 B.6000万元 D.2000万元 B. 纳税环节 D. 征税对象 B. 改变行政隶属关系 D. 减少注册资本 B.20万元 D.6万元
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2016年注册会计师全国统一考试《税法》真题
一、 单项选择题
1. 纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（ D ）。
A. 汽车
C. 定期存款单
2. 某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ A ）。
A.6万元
C.14.04万元
3. 下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（ C ）。
A. 摩托车按“排气量”作为计税单位
B. 游艇按“净吨位每吨”作为计税单位
C. 专业作业车按“整备质量每吨”作为计税单位
D. 商用货车按“每辆”作为计税单位
4. 下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（ B ）。
A. 省地税局
C. 国家税务总局
5. 纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划，在存货价格持续下跌的情况下，会使税负降低的计价方法是 （ A ）。
A. 先进先出法
C. 个别计价法
B. 后进先出法 D. 计划成本法 B. 区县税务机关 D. 省国税局 B.12万元 D.0万元 B. 活期存款单 D. 房屋
6. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣的税额为（ A ）。
A.8万元
C.26万元
7. 企业发生的下列情形中，应当办理注销税务登记的是（ C ）。
A. 改变生产经营方式
C. 住所迁移涉及主管税务机关的变动
8. 下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ D ）。
A. 纳税地点
C. 纳税义务人
9. 甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（ C ）。
A.5000万元
C.9000万元
10. 企业生产销售的下列产品中，属于消费税范围的是（ D ）。
A. 电动汽车
C. 销售价格为9000元的手表
B. 体育用鞭炮药引线 D. 铅蓄电池 B.6000万元 D.2000万元 B. 纳税环节 D. 征税对象 B. 改变行政隶属关系 D. 减少注册资本 B.20万元 D.6万元
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