P2P 平台----资金流程与账务处理
-----刘海川 一、 线上交易的资金流程和账务处理
1. 投资人充值，第三方托管账户收到款项时 资金流入：（建立投资人资金投入，本息收支的台账），台账格式将根据工作需 要和平台程序结合设计。 核对充值金额与进入账户金额是否一致，如存在掉单，则查找原因，保证充值金 额与进入托管账户金额一致，确认在规定的时间资金到账。 账务处理方法一:（无账务处理）主要基于监管法律和我们平台性质考虑，投资 人的资金并没有进入我们公司账户，只是到了第三方监管的委托账户，我们并不 享有该资金的所有权，目前行业也趋于选择不对该资金做账务处理。 账务处理方法二：借：其他货币资金——第三方托管账户 贷：其他应付款----投资人 附件：附投资人本息明细清单 2. 放款， 资金流出：（建立借款人借款，本息支付的台账）审核放款条件，核对放款金额 与发标金额是否一致，审核放款账户金额是否足够放款。 账务处理一： （无账务处理）主要基于监管法律和我们平台性质考虑，放出去的 资金并不是我们公司的，而是投资人投资并托管到第三方托管账户的。 账务处理二：借：其他应收款---借款人 贷：其他货币资金-本金 其他应付款---投资人（利息） 附件：附借款人本息明细清单
3. 收回本息 资金流入：（建立回款台账，记录每期回款，可以结合与放款的台账一起做）核 对每期是否按时回款，回款本息金额是否与规定相符。 账务处理一： 借款人回款本息是直接归还到第三方托管账户的，根据方法一财务 上无需做账务处理。
账务处理二：借：其他货币资金 贷：其他应收款-借款人（本息） 附件：附借款人回款本息明细清单
4. 投资人提现 资金流出： （建立提现台账，可以结合与投资人台账一起做）审核提现金额是否 准确，提现账户余额是否足够，是否满足提现条件。 账务处理一：根据方法一财务无需账务处理 账务处理二：借：其他应付款---投资人 贷：其他货币资金---本息 个人意见：方法二入账面临的法律风险较高，账务处理本身就把平台做成一个集 资的平台了， 以后可能面临被处罚和调整。 本人已请教同行前辈门都认可第一种 模式。
二、收入成本的确认 1. 收入的确认 （1 ） 借款人的服务费收入一次性收取一次性确认收入，分次收取建议分次 确认收入， 如果一次确认收入分次收取， 当期税负压力较大， 现金流量比较紧张。
借：银行存款 贷：主营业务收入—服务费收入 发票问题： 借款人为单位向单位开具普通发票，如果是个人则根据借款总金额开 具发票，并附上借款人明细
金额清单 （2）投资人的利息管理费收入，根据利息和扣款比例计算确认收入 借：其他货币资金-平台账户（代扣） 贷：主营业务收入-利息管理费收入 发票问题： 根据投资人的利息总额计算收入开具总金额发票，并附上投资人明细 金额清单
借：银行存款 贷：其他货币资金---平台账户
2. 成本的确认 网站开发费由于金额较大考虑确认为无形资产，每期进行摊销。日后网站运营维 护费确认为管理费用—平台维护费， 业务人员正常出差的费用确认为管理费用— 差旅费，转账和收付款产生的手续费确认为财务费用，其他的一些奖励性支出、 推广费支出、手续费支出确认为销售费用---奖励费、销售费用---推广费、销售费 用---手续费或者是确认为主营业务成本。 发票问题：如果是支付给第三方托管机构或者其他单位的就让第三方开票给我 们。如果是个人就做明细清单作为附件。
三、风险准备金的计提：根据当月的收入按照 5%计提。 借：管理费用-风险准备金 贷：计提风险准备金（负债类科目） 将风险准备金划入专户 借：银行存款-风险准备金专户 贷：银行存款-基本户、现金等 发生代偿时用专户资金赔付 借：其他应收款---应收代偿款 贷：银行存款-风险准备金专户 如最终追偿款项大于实际赔付款项的，差额部分计入主营业务收入。 借：银行存款 贷：其他应收款---应收代偿款 主营业务收入---逾期收入 并将追偿的等于赔付支出部分存入专户。 如最终追偿款小于实际赔付款项的，收到款项应及时存入专户，差额部分冲减风 险准备金，不足冲减的转入营业外支出。 借：银行存款 计提风险准备金
贷：其他应收款---应收代偿款 风险准备金资金使用管理 计提的风险准备金，专款专用，除代偿时只进不出，建议开立专门用户存管备付 金的一般户，代偿时需附代偿的标借款人投资人明细，经公司风控，决策层签字 后方可支出。追偿款项应及时存入专户。
四、 标的不满，垫标的处理（存在违规风险） 主要情况就是发标后已招标到 90%以上的，还差 10%未满标，金额不大，为了不 失去业务也为了及时放标，公司就自行垫标。 资金流出：方法一公司账户拿出一部分钱垫付，方法二：公司法人的个人账户支 出。 账务处理：方法一：借：其他应收款---个人借款（挂公司高管的名字） 贷：银行存款 附件：高管填写借款申请单，总经理签字确认。 收回款项时借：银行存款 贷：其他应收款---个人借款 利息部分（这里多出一部分利息单独拿出来入账，开具服务费发票）借：银行存 款 贷：主营业务收入-服务费收入 方法二：不对外帐反应。 （目前其他
公司选择的就是这两种方法，考 虑到我们没有账外账就选择第一种，以后再慢慢调整，规模起来之后这种问题我 们可以自行选择规避）
五、会计科目的设置 1.损益类：主营业务收入---服务费收入、利息管理费收入、提现手续费收入、充 值手续费收入、VIP 会员费收入、逾期费用收入等。主营业务成本---奖励费、推 广费、手续费，销售费用---奖励费、推广费、手续费，管理费用---平台维护费、 风险准备金。 2.资产类：银行存款---风险准备金专户，其他应收款---应收代偿款。 3.负债类：计提风险准备金。
P2P 平台----资金流程与账务处理
-----刘海川 一、 线上交易的资金流程和账务处理
1. 投资人充值，第三方托管账户收到款项时 资金流入：（建立投资人资金投入，本息收支的台账），台账格式将根据工作需 要和平台程序结合设计。 核对充值金额与进入账户金额是否一致，如存在掉单，则查找原因，保证充值金 额与进入托管账户金额一致，确认在规定的时间资金到账。 账务处理方法一:（无账务处理）主要基于监管法律和我们平台性质考虑，投资 人的资金并没有进入我们公司账户，只是到了第三方监管的委托账户，我们并不 享有该资金的所有权，目前行业也趋于选择不对该资金做账务处理。 账务处理方法二：借：其他货币资金——第三方托管账户 贷：其他应付款----投资人 附件：附投资人本息明细清单 2. 放款， 资金流出：（建立借款人借款，本息支付的台账）审核放款条件，核对放款金额 与发标金额是否一致，审核放款账户金额是否足够放款。 账务处理一： （无账务处理）主要基于监管法律和我们平台性质考虑，放出去的 资金并不是我们公司的，而是投资人投资并托管到第三方托管账户的。 账务处理二：借：其他应收款---借款人 贷：其他货币资金-本金 其他应付款---投资人（利息） 附件：附借款人本息明细清单
3. 收回本息 资金流入：（建立回款台账，记录每期回款，可以结合与放款的台账一起做）核 对每期是否按时回款，回款本息金额是否与规定相符。 账务处理一： 借款人回款本息是直接归还到第三方托管账户的，根据方法一财务 上无需做账务处理。
账务处理二：借：其他货币资金 贷：其他应收款-借款人（本息） 附件：附借款人回款本息明细清单
4. 投资人提现 资金流出： （建立提现台账，可以结合与投资人台账一起做）审核提现金额是否 准确，提现账户余额是否足够，是否满足提现条件。 账务处理一：根据方法一财务无需账务处理 账务处理二：借：其他应付款---投资人 贷：其他货币资金---本息 个人意见：方法二入账面临的法律风险较高，账务处理本身就把平台做成一个集 资的平台了， 以后可能面临被处罚和调整。 本人已请教同行前辈门都认可第一种 模式。
二、收入成本的确认 1. 收入的确认 （1 ） 借款人的服务费收入一次性收取一次性确认收入，分次收取建议分次 确认收入， 如果一次确认收入分次收取， 当期税负压力较大， 现金流量比较紧张。
借：银行存款 贷：主营业务收入—服务费收入 发票问题： 借款人为单位向单位开具普通发票，如果是个人则根据借款总金额开 具发票，并附上借款人明细
金额清单 （2）投资人的利息管理费收入，根据利息和扣款比例计算确认收入 借：其他货币资金-平台账户（代扣） 贷：主营业务收入-利息管理费收入 发票问题： 根据投资人的利息总额计算收入开具总金额发票，并附上投资人明细 金额清单
借：银行存款 贷：其他货币资金---平台账户
2. 成本的确认 网站开发费由于金额较大考虑确认为无形资产，每期进行摊销。日后网站运营维 护费确认为管理费用—平台维护费， 业务人员正常出差的费用确认为管理费用— 差旅费，转账和收付款产生的手续费确认为财务费用，其他的一些奖励性支出、 推广费支出、手续费支出确认为销售费用---奖励费、销售费用---推广费、销售费 用---手续费或者是确认为主营业务成本。 发票问题：如果是支付给第三方托管机构或者其他单位的就让第三方开票给我 们。如果是个人就做明细清单作为附件。
三、风险准备金的计提：根据当月的收入按照 5%计提。 借：管理费用-风险准备金 贷：计提风险准备金（负债类科目） 将风险准备金划入专户 借：银行存款-风险准备金专户 贷：银行存款-基本户、现金等 发生代偿时用专户资金赔付 借：其他应收款---应收代偿款 贷：银行存款-风险准备金专户 如最终追偿款项大于实际赔付款项的，差额部分计入主营业务收入。 借：银行存款 贷：其他应收款---应收代偿款 主营业务收入---逾期收入 并将追偿的等于赔付支出部分存入专户。 如最终追偿款小于实际赔付款项的，收到款项应及时存入专户，差额部分冲减风 险准备金，不足冲减的转入营业外支出。 借：银行存款 计提风险准备金
贷：其他应收款---应收代偿款 风险准备金资金使用管理 计提的风险准备金，专款专用，除代偿时只进不出，建议开立专门用户存管备付 金的一般户，代偿时需附代偿的标借款人投资人明细，经公司风控，决策层签字 后方可支出。追偿款项应及时存入专户。
四、 标的不满，垫标的处理（存在违规风险） 主要情况就是发标后已招标到 90%以上的，还差 10%未满标，金额不大，为了不 失去业务也为了及时放标，公司就自行垫标。 资金流出：方法一公司账户拿出一部分钱垫付，方法二：公司法人的个人账户支 出。 账务处理：方法一：借：其他应收款---个人借款（挂公司高管的名字） 贷：银行存款 附件：高管填写借款申请单，总经理签字确认。 收回款项时借：银行存款 贷：其他应收款---个人借款 利息部分（这里多出一部分利息单独拿出来入账，开具服务费发票）借：银行存 款 贷：主营业务收入-服务费收入 方法二：不对外帐反应。 （目前其他
公司选择的就是这两种方法，考 虑到我们没有账外账就选择第一种，以后再慢慢调整，规模起来之后这种问题我 们可以自行选择规避）
五、会计科目的设置 1.损益类：主营业务收入---服务费收入、利息管理费收入、提现手续费收入、充 值手续费收入、VIP 会员费收入、逾期费用收入等。主营业务成本---奖励费、推 广费、手续费，销售费用---奖励费、推广费、手续费，管理费用---平台维护费、 风险准备金。 2.资产类：银行存款---风险准备金专户，其他应收款---应收代偿款。 3.负债类：计提风险准备金。