中国注册税务师协会网校 课后练习详细关联交易涉税处理与节税筹划
一、判断题
1、
企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。（ ）
对 错(1分)
正确答案：对 您的答案：对
2、
企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的，应由合并、分立前的企业保存同期资料。（ ）
对 错(1分)
正确答案：错 您的答案：错
3、
如果一方的高级管理人员是由另一方委派的，则双方具有关联关系。（ ）
对 错(1分)
正确答案：错 您的答案：错
4、
如果一方向另一方提供劳务，则双方具有关联关系。（ ）
对 错(1分)
正确答案：错 您的答案：错
5、
企业按照税务机关要求提供的同期资料，须加盖公章，并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字或盖章。（ ）
对 错(1分)
正确答案：对 您的答案：对
6、
可比性分析应特别考察关联交易与非关联交易在功能风险及合同条款上的差异以及影响毛利率的其他因素。（ ）
对 错(1分)
正确答案：对 您的答案：对
7、
同期资料应使用中文，如原始资料为外文的，应附送中文副本。（ ）
对 错(1分)
正确答案：对 您的答案：对
8、
可比非受控价格法只能适用于有形资产的购销或转让。（ ）
对 错(1分)
正确答案：错 您的答案：错
9、
成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易净利润作为关联交易的公平成交价格。（ ）
对 错(1分)
正确答案：错 您的答案：对
10、
选用合理的转让定价方法应进行可比性分析。（ ）
对 错(1分)
正确答案：对 您的答案：对
二、单选题
1、
下列不属于间接转让股权的合理商业目的的是（ ）。
A．规避外汇管制
B．规避外商投资企业审批限制
C．增加投资者身份的隐蔽性
D．节税
A B C D (10分)
正确答案：D 您的答案：D
2、
下列企业中可免于准备同期资料的是（ ）。
A．甲公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为1亿元
B．乙公司年度发生的关联购销金额为3亿元无其他关联交易
C．丙公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为2000万元
D．丁公司年度发生的关联购销
金额为1亿元且其他关联交易金额为1亿元
A B C D (10分)
正确答案：C 您的答案：D
3、
根据《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，A公司注册资本3000万元，目前实收资本为2000万元，如果A公司向B公司（非独立金融机构）借款达到下列数额，A公司与B公司就具有关联关系（
）。
A．900万元
B．1000万元
C．800万元
D．500万元
A B C D (10分)
正确答案：B 您的答案：B
4、
下列属于有形资产的转让的是（ ）。
A．土地使用权的转让
B．机器设备的转让
C．专利的转让
D．营销渠道的转让
A B C D (10分)
正确答案：B 您的答案：B
5、
税务机关在进行关联业务调查时，下列主体中没有提供相关资料义务的是（ ）。
A．被调查企业
B．被调查企业的关联方
C．被调查企业的股东
D．与关联业务调查有关的其他企业
A B C D (10分)
正确答案：C 您的答案：C
6、
A公司持有B公司24%的股份，B公司持有C公司25%的部分，A公司间接持有C公司的股份为（ ）。
A．24%
B．25%
C．6%
D．12.5%
A B C D (10分)
正确答案：C 您的答案：C
7、
根据《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，A公司持有B公司25%的股份，B公司持有C公司25%的股份，相当于A公司间接持有C公司（ ）。
A．25%的股份
B．6.25%的股份
C．12.5%的股份
D．8.33%的股份
A B C D (10分)
正确答案：A 您的答案：A
8、
下列国家和地区中不属于避税地的是（ ）。
A．英属维尔京群岛
B．加拿大
C．百慕大
D．开曼群岛
A B C D (10分)
正确答案：B 您的答案：B
9、
企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的（ ）。
A．5月31日
B．12月31日
C．次年5月31日
D．次年12月31日
A B C D (10分)
正确答案：D 您的答案：C
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一、判断题
1、
企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。（ ）
对 错(1分)
正确答案：对 您的答案：对
2、
企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的，应由合并、分立前的企业保存同期资料。（ ）
对 错(1分)
正确答案：错 您的答案：错
3、
如果一方的高级管理人员是由另一方委派的，则双方具有关联关系。（ ）
对 错(1分)
正确答案：错 您的答案：错
4、
如果一方向另一方提供劳务，则双方具有关联关系。（ ）
对 错(1分)
正确答案：错 您的答案：错
5、
企业按照税务机关要求提供的同期资料，须加盖公章，并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字或盖章。（ ）
对 错(1分)
正确答案：对 您的答案：对
6、
可比性分析应特别考察关联交易与非关联交易在功能风险及合同条款上的差异以及影响毛利率的其他因素。（ ）
对 错(1分)
正确答案：对 您的答案：对
7、
同期资料应使用中文，如原始资料为外文的，应附送中文副本。（ ）
对 错(1分)
正确答案：对 您的答案：对
8、
可比非受控价格法只能适用于有形资产的购销或转让。（ ）
对 错(1分)
正确答案：错 您的答案：错
9、
成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易净利润作为关联交易的公平成交价格。（ ）
对 错(1分)
正确答案：错 您的答案：对
10、
选用合理的转让定价方法应进行可比性分析。（ ）
对 错(1分)
正确答案：对 您的答案：对
二、单选题
1、
下列不属于间接转让股权的合理商业目的的是（ ）。
A．规避外汇管制
B．规避外商投资企业审批限制
C．增加投资者身份的隐蔽性
D．节税
A B C D (10分)
正确答案：D 您的答案：D
2、
下列企业中可免于准备同期资料的是（ ）。
A．甲公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为1亿元
B．乙公司年度发生的关联购销金额为3亿元无其他关联交易
C．丙公司年度发生的关联购销金额为2亿元且其他关联交易金额为2000万元
D．丁公司年度发生的关联购销
金额为1亿元且其他关联交易金额为1亿元
A B C D (10分)
正确答案：C 您的答案：D
3、
根据《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，A公司注册资本3000万元，目前实收资本为2000万元，如果A公司向B公司（非独立金融机构）借款达到下列数额，A公司与B公司就具有关联关系（
）。
A．900万元
B．1000万元
C．800万元
D．500万元
A B C D (10分)
正确答案：B 您的答案：B
4、
下列属于有形资产的转让的是（ ）。
A．土地使用权的转让
B．机器设备的转让
C．专利的转让
D．营销渠道的转让
A B C D (10分)
正确答案：B 您的答案：B
5、
税务机关在进行关联业务调查时，下列主体中没有提供相关资料义务的是（ ）。
A．被调查企业
B．被调查企业的关联方
C．被调查企业的股东
D．与关联业务调查有关的其他企业
A B C D (10分)
正确答案：C 您的答案：C
6、
A公司持有B公司24%的股份，B公司持有C公司25%的部分，A公司间接持有C公司的股份为（ ）。
A．24%
B．25%
C．6%
D．12.5%
A B C D (10分)
正确答案：C 您的答案：C
7、
根据《特别纳税调整实施办法（试行）》的规定，A公司持有B公司25%的股份，B公司持有C公司25%的股份，相当于A公司间接持有C公司（ ）。
A．25%的股份
B．6.25%的股份
C．12.5%的股份
D．8.33%的股份
A B C D (10分)
正确答案：A 您的答案：A
8、
下列国家和地区中不属于避税地的是（ ）。
A．英属维尔京群岛
B．加拿大
C．百慕大
D．开曼群岛
A B C D (10分)
正确答案：B 您的答案：B
9、
企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的（ ）。
A．5月31日
B．12月31日
C．次年5月31日
D．次年12月31日
A B C D (10分)
正确答案：D 您的答案：C
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