求关于再生资源方面的税收政策和审计工作要点 [复制链接]
朝霞满天
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发表于 2008-12-3 19:45|只看该作者|倒序浏览 |打印
香港专业资格课程(QP)在大陆开办
是晋身执业会计师的最直接途径
获全球五大洲认可
欲了解详情请点击 香港大学财务与投资管理研究生课程
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上交所原副总经理 周勤业
4月21日 上海国家会计学院
点击查看详情
本月，本人要和领导去下属的再生资源公司进行调研审查。该公司现正在规范管理，准备两三年后单独上市。从它历年提供的财务报表来看，前几年的利润都很平稳，从去年开始利润大幅度上升，成为集团内主要利润贡献企业之一。但是毛利率等主要财务指标却比同行业低。
领导们都怀疑该公司有隐藏利润的嫌疑，但是每次简单的检查，都没有发现。为了不影响企业运营的积极性，我们决定以调研的名义在年底再仔细检查一次。主要想从财务核算和税务政策两块看看该公司的利润是如何隐藏的，从内部审计角度来看，我们此次去调研应该从哪几个方面入手比较好？
鉴于这一类再生资源公司，比如收购废品，面对的都是零散的供应商，没有原始发票。这个环节以后应该如何监控？
最近我在看税收政策，零星的很，头都大了，而且还有很多考虑不全的。审计更不知从何入手呢？
请各位有志之士帮帮我！
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沙发 2楼
发表于 2008-12-4 04:10|只看该作者
再生资源公司的难点和农副产品收购的难点类似。
建议：
一、关注废旧物资入库、出库记录；
二、关注废旧物资收购流程，关键是计量、验收、付款、收购发票的填开等，特别关注量大、频繁的客户；有必要比对出售方在收购发票上的签名等；
三、废旧物资整理、分拣引起的库存品类和数量调整；
四、销售和资金回笼；
五、货币资金管理，贴子中提到可能隐藏利润，一般隐藏利润都要涉及现金流量（隐匿资金），审计时可突击盘点现金、核对存款，并在整个审计过程中先制造不盘现金的假象，然后突击，也可多次盘点；
六、日常管理工作的检查。
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上交所原副总经理 周勤业
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本月，本人要和领导去下属的再生资源公司进行调研审查。该公司现正在规范管理，准备两三年后单独上市。从它历年提供的财务报表来看，前几年的利润都很平稳，从去年开始利润大幅度上升，成为集团内主要利润贡献企业之一。但是毛利率等主要财务指标却比同行业低。
领导们都怀疑该公司有隐藏利润的嫌疑，但是每次简单的检查，都没有发现。为了不影响企业运营的积极性，我们决定以调研的名义在年底再仔细检查一次。主要想从财务核算和税务政策两块看看该公司的利润是如何隐藏的，从内部审计角度来看，我们此次去调研应该从哪几个方面入手比较好？
鉴于这一类再生资源公司，比如收购废品，面对的都是零散的供应商，没有原始发票。这个环节以后应该如何监控？
最近我在看税收政策，零星的很，头都大了，而且还有很多考虑不全的。审计更不知从何入手呢？
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沙发 2楼
发表于 2008-12-4 04:10|只看该作者
再生资源公司的难点和农副产品收购的难点类似。
建议：
一、关注废旧物资入库、出库记录；
二、关注废旧物资收购流程，关键是计量、验收、付款、收购发票的填开等，特别关注量大、频繁的客户；有必要比对出售方在收购发票上的签名等；
三、废旧物资整理、分拣引起的库存品类和数量调整；
四、销售和资金回笼；
五、货币资金管理，贴子中提到可能隐藏利润，一般隐藏利润都要涉及现金流量（隐匿资金），审计时可突击盘点现金、核对存款，并在整个审计过程中先制造不盘现金的假象，然后突击，也可多次盘点；
六、日常管理工作的检查。