一般纳税人 基本税率为17% （1）销售或进口货物； （2）纳税人提供加工、修理修配劳务； （3）油气田企业提供的生产性劳务。 （再加：工业盐） 低税率为13% （1）粮食、食用植物油。 （2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。 （3）图书、报纸、杂志。
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。 （5）农产品。 （6）音像制品。 （7）电子出版物。 （8）二甲醚。 （9）食用盐。 零税率 法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物 征收率4%减半 销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货 征收率6% 销售自产的下列货物： （1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（装机容量为5万千瓦以下，含5万千瓦）。 （2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 （3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 （5）自来水。 （6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 征收率4% 销售下列货物： （1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； （2）典当业销售死当物品； （3）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 小规模纳税人 征收率3% 销售货物、提供应税劳务；销售自己使用过的除固定资产以外的物品。 征收率2% 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产。
一般纳税人
基本税率为17%
（1）销售或进口货物；
（2）纳税人提供加工、修理修配劳务；
（3）油气田企业提供的生产性劳务。
（再加：工业盐）
低税率为13%
（1）粮食、食用植物油。
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居
民用煤炭制品。
（3）图书、报纸、杂志。
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。
（5）农产品。
（6）音像制品。
（7）电子出版物。
（8）二甲醚。
（9）食用盐。
零税率
法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关管理的保税工厂、保
税仓库和保税区的货物
征收率4%减半
销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额
的固定资产，销售旧货
征收率6% 销售自产的下列货物：
（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（装机容量为5万千瓦
以下，含5万千瓦）。
（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不
含粘土实心砖、瓦）。
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成
的生物制品。
（5）自来水。
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
征收率4% 销售下列货物：
（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
（2）典当业销售死当物品；
（3）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
小规模纳税人
征收率3% 销售货物、提供应税劳务；销售自己使用过的除固定资产以外的
物品。
征收率2% 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产。
0+1
增值税一般纳税人适用基本税率17%或者是低税率13%，如果涉及到出口，出
口国家允许的货物适用零税率
增值税小规模纳税人适用3%的征收率
一般纳税人和小规模纳税人的区别
我们公司现在是小规模纳税人,老板问我小规模纳税人和一般纳税人有什么区别.老板说是不是小规模纳税人是不是要少交一些税.我不知道怎样回答.
比如:我的进货价为10000.00销售价为20000.00
如果是小规模纳税人:我应该上增值为582.52
如果是一般纳税人:
我的进项税为1452.99 销项税为2905.98 那我应缴税金:1452.99
如此看来作为一般纳税人比小规模纳税人要交的税还多.那我们就没有必须申请一般纳税人吧.到底一般纳税人比小规模纳税人的优势是什么?
回答：
[学姐
]
一、一般纳税人应纳增值税，用（销项税额－进项税额）计算，而小规模纳税人直接用销售收入＊3%计算，不抵扣进项税。
二、如果你上面说的进货和销售价均为含税价，那么如果是一般纳税人，应纳税＝（20000/1.17）*0.17－1（0000/1.17）*0.17
＝2905.98-1452.99＝1452.99
如果是小规模纳税人，则应纳增值税＝（20000/1.03）*0.03
＝582.52
对于这笔业务，是小规模纳税人交税少。
三、至于作为一般纳税人交税多，还是小规模纳税人交税多，这个不仅得看销售收入，还要看进价大小（根据进价计算进项税额），哪种纳税人纳税多，哪种小，还需要看具体是什么样的业务，比如像你举的例子，
当然是小规模交税少。对于这笔业务，如果进价很大，比如是18000，则一般应纳税应纳：
20000/1.17*0.17－18000/1.17*0.17＝260.60，这比小规模纳税少。
[圣人
]
一般纳税人的进项税可以抵扣,销项税是17%(或13%),别的一般纳税人购入后也可以抵扣17%;小规模纳税人不可以抵扣进项税,销项税是3%(只能上税局开),别的一般纳税人购入后不可以抵扣.
回答：2009-11-17 15:22
[学姐
]
一般纳税人的进项税可以抵扣, 小规模不能抵扣，比如:我的进货价为10000.00销售价为20000.00 如果是小规模纳税人:我应该上增值为20000/1.03*1.03=582.52
如果是一般纳税人:
应缴增值税=（销项税2905.98-进项税1452.99）/1.07*17%=230.85
小规模是有收入就交税，一般纳税人销项大于进项时才交税
乡下学生
[圣人
]
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，2009年按3%；（免税的除外）。
一、认定条件：
1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。
二、税收管理的规定：
1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。
三、税率与征收率：
1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。
2）小规模：2009年开始小规模按3％征收率；
1、税率不一样，小规模3%，一般纳税人17%。 一般纳税人和小规模纳税人的区别
2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。 3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！ 一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上
商业性企业年销售额在180万以上
适用税率: 17%和13%(适用特殊)
小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下
商业性企业年销售额在180万以下
适用税率:3%；
小规模不可以开具增值税发票
一般纳税人 基本税率为17% （1）销售或进口货物； （2）纳税人提供加工、修理修配劳务； （3）油气田企业提供的生产性劳务。 （再加：工业盐） 低税率为13% （1）粮食、食用植物油。 （2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。 （3）图书、报纸、杂志。
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。 （5）农产品。 （6）音像制品。 （7）电子出版物。 （8）二甲醚。 （9）食用盐。 零税率 法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物 征收率4%减半 销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货 征收率6% 销售自产的下列货物： （1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（装机容量为5万千瓦以下，含5万千瓦）。 （2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 （3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 （5）自来水。 （6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 征收率4% 销售下列货物： （1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； （2）典当业销售死当物品； （3）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 小规模纳税人 征收率3% 销售货物、提供应税劳务；销售自己使用过的除固定资产以外的物品。 征收率2% 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产。
一般纳税人
基本税率为17%
（1）销售或进口货物；
（2）纳税人提供加工、修理修配劳务；
（3）油气田企业提供的生产性劳务。
（再加：工业盐）
低税率为13%
（1）粮食、食用植物油。
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居
民用煤炭制品。
（3）图书、报纸、杂志。
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。
（5）农产品。
（6）音像制品。
（7）电子出版物。
（8）二甲醚。
（9）食用盐。
零税率
法律不限制或不禁止的报关出口的货物，以及输往海关管理的保税工厂、保
税仓库和保税区的货物
征收率4%减半
销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额
的固定资产，销售旧货
征收率6% 销售自产的下列货物：
（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（装机容量为5万千瓦
以下，含5万千瓦）。
（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不
含粘土实心砖、瓦）。
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成
的生物制品。
（5）自来水。
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
征收率4% 销售下列货物：
（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；
（2）典当业销售死当物品；
（3）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
小规模纳税人
征收率3% 销售货物、提供应税劳务；销售自己使用过的除固定资产以外的
物品。
征收率2% 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产。
0+1
增值税一般纳税人适用基本税率17%或者是低税率13%，如果涉及到出口，出
口国家允许的货物适用零税率
增值税小规模纳税人适用3%的征收率
一般纳税人和小规模纳税人的区别
我们公司现在是小规模纳税人,老板问我小规模纳税人和一般纳税人有什么区别.老板说是不是小规模纳税人是不是要少交一些税.我不知道怎样回答.
比如:我的进货价为10000.00销售价为20000.00
如果是小规模纳税人:我应该上增值为582.52
如果是一般纳税人:
我的进项税为1452.99 销项税为2905.98 那我应缴税金:1452.99
如此看来作为一般纳税人比小规模纳税人要交的税还多.那我们就没有必须申请一般纳税人吧.到底一般纳税人比小规模纳税人的优势是什么?
回答：
[学姐
]
一、一般纳税人应纳增值税，用（销项税额－进项税额）计算，而小规模纳税人直接用销售收入＊3%计算，不抵扣进项税。
二、如果你上面说的进货和销售价均为含税价，那么如果是一般纳税人，应纳税＝（20000/1.17）*0.17－1（0000/1.17）*0.17
＝2905.98-1452.99＝1452.99
如果是小规模纳税人，则应纳增值税＝（20000/1.03）*0.03
＝582.52
对于这笔业务，是小规模纳税人交税少。
三、至于作为一般纳税人交税多，还是小规模纳税人交税多，这个不仅得看销售收入，还要看进价大小（根据进价计算进项税额），哪种纳税人纳税多，哪种小，还需要看具体是什么样的业务，比如像你举的例子，
当然是小规模交税少。对于这笔业务，如果进价很大，比如是18000，则一般应纳税应纳：
20000/1.17*0.17－18000/1.17*0.17＝260.60，这比小规模纳税少。
[圣人
]
一般纳税人的进项税可以抵扣,销项税是17%(或13%),别的一般纳税人购入后也可以抵扣17%;小规模纳税人不可以抵扣进项税,销项税是3%(只能上税局开),别的一般纳税人购入后不可以抵扣.
回答：2009-11-17 15:22
[学姐
]
一般纳税人的进项税可以抵扣, 小规模不能抵扣，比如:我的进货价为10000.00销售价为20000.00 如果是小规模纳税人:我应该上增值为20000/1.03*1.03=582.52
如果是一般纳税人:
应缴增值税=（销项税2905.98-进项税1452.99）/1.07*17%=230.85
小规模是有收入就交税，一般纳税人销项大于进项时才交税
乡下学生
[圣人
]
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，2009年按3%；（免税的除外）。
一、认定条件：
1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。
二、税收管理的规定：
1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。
三、税率与征收率：
1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。
2）小规模：2009年开始小规模按3％征收率；
1、税率不一样，小规模3%，一般纳税人17%。 一般纳税人和小规模纳税人的区别
2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。 3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！ 一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上
商业性企业年销售额在180万以上
适用税率: 17%和13%(适用特殊)
小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下
商业性企业年销售额在180万以下
适用税率:3%；
小规模不可以开具增值税发票