重庆牛仔世家餐饮有限公司
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关于对牛仔世家财务管理制度的规定
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牛仔世家—财 001__
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二 0 一一年六月
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第一节 总则 第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本 制度。 第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高 经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制 止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第四条 公司及下属公司、分店的财务工作，都必须执行本制度。 第二节 内部会计管理体系 第五条 单位负责人对会计工作的职责 （一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。 （三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 （四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。 （五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。 第六条 财务部机构设置 （一） 财务部设置原则 公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部 对所有分店的财务机构实行隶属关系的集中统一领导， 分店财务人员业务上受公司财务部领 导，行政上受各分店领导。 第七条 内部会计核算形式 公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下： （一） 各分店在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等 财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一 汇总合并会计报表。 （二） 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月 26 日至本月 25 日。 （三） 存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算 采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。 （四） 收入、费用的核算采用权责发生制。 （五） 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政 府职能部门到各实体收费，分店只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇 报。 （六） 其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。 第
三节 会计人员岗位职责 第八条 会计工作岗位的设置 根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：主管会计、往来款会计、出纳员、收银员 第九条 财务部的职责。 （一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织 财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。 （二）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种 款项的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，费用成本的计算，要按 会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、帐物相 符。 （三）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备 采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。 （四）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、
各种财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。 （五）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表。 （六）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、 调拨、清产核资、报损、折旧管理。 （七）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登 记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。 （八）负责公司的内部审计、稽核工作。 （九）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁 等作业管理。 （十）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果， 揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。 （十一）完成总经理交办的其他任务 公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属分店的财务工作进行检查、监 督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。 第十条 财务主管协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负 责。 1、负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；审核上 报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。 2、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 3、定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属各分店执行 财经纪律和规章制度情况； 4、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。 5、负责公司总账的登记工
作，并保证在次月 10 日前核对无误。 6、考核各分店日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。 7、督促各分店与公司往来账会计对账。 8、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合 法、完整，会计科目使用正确无误。 9、负责公司签订合同的保管工作。 10、督促各分店会计完成本职工作。 11、认真完成上级交办的其他工作。 第十一条 出纳岗位职责 1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管 现金，完成收付手续和银行结算业务。 2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐； 及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。 3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现 差错及时查清更正。 4、认真审查临时借支的用途和批准手续，控制使用限额和报销期限。 5、正确编制现金、银行的流水号，及时传递给会计记帐。 6、配合对应收款的清算工作。 7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业 务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。 8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发放公司职工的工资、奖金。 10、负责妥善保管现金、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计 资料的整理、归档工作。 11、负责掌管公司财务保险柜。 12、完成经理临时交办的其他工作
13、按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，如工资表等，并负责记账凭证 附件齐全完整。 14、随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得坐支现金。每周 一报送前一周的"资金动态情况表"按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报。 第十二条 往来款岗位职责 （一） 公司总部往来款岗位职责 1、 负责公司消费关系分店的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好 登记工作。 2、 负责鉴定各分店转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关 系分店的消费账目。 3、 及时登记往来款项明细账，并保证在次月 8 日前与总账核对无误。 4、 每月核对一次各分店往来款余额，并保证于次月 10 日前核对完毕。 5、 每月与客户对账一次，以免遗留问题。 6、 每周？上午 10：00 之前制定出应付应收账款明细表，及时准确的反映公司对外收欠 款情况，给公司收付款决策者提供依据。 7、 对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务部，待总
经理作出处理决定后，及 时进行账务处理。 8、 负责公司总部及各分店应收款项催收工作的考核总结，上报财务部。 9、 负责登记;拨付所属资金”明细账，并与各分店财务部门协商对账时间。 10、 随时协助公司总部出纳与各实体店的收款，并于每周？经总经理批准后协助总公司 出纳对外付款。 11、 及时完成上级领导交办的其他工作。 （二） 分店往来款岗位职责 1、 及时登记往来款项明细账，并保证在次月 8 日前与总账核对无误。 2、 每月与客户对账一次，以免遗留问题。 3、 对本店出现的坏账、呆账及时查明原因，上报公司财务部及分店负责人，待经理作出 处理决定后，及时进行账务处理。 4、 负责本店应收款项催收工作。 5、 负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。 6、 及时完成上级领导交办的其他工作。 7、 负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作， 并保证在次月 8 日前与总账核对无误。 8、 每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。 9、 对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。 10、 对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产 库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。 11、 协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。 12、 认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账 务处理工作。 13、 及时完成上级交办的其他工作。 第十三条 记账会计岗位职责 1、 及时登记货币资金、资产、往来款之类的明细账，并保证在次 8 日前与总账核对无 误。 2、 负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。 3、 及时清理各明细科目，如有异常及时上报。 4、 及时完成上级交办的其他工作。 第十四条 稽核岗位职责 1、 认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。
2、 对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及公司财务部。 3、 核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。 4、 对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台 人员赔偿。 5、 不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。 6、 及时完成上级交办的其他工作。 第十五条 收银员岗位职责 1、 负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。 2、 负责备用金的清点领用工作。 3、 负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。 4、 负责餐厅的信息传递工作。 5、 负责本岗位设施设备的安
全检查和维护保养工作。 6、 负责本岗位的卫生清理工作。 7、 及时完成上级交办的其他工作。 第十六条 保管员岗位职责 1、 负责商品和物资验收、贮存和发放工作。 2、 负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。 3、 负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，准确及时完成商品调 拨。 4、 负责本岗位的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工作。 5、 及时完成上级交办的其他工作。 第十七条 各级财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第十八条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各 项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按 期报帐。 第十九条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第二十条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务 制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员 进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第二十一条 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手 续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册， 办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会人员的交接，由本单位负责人会同财务部 进行监交；财务会计的交接，由总公司财务部会同本单位负责人进行监交；总公司财务 部的交接，由总经理会同财务负责人进行监交。 第四节 科目报表及会计核算原则 第二十二条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准 则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审 计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第二十三条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会 计事务。 第二十四条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。
第二十五条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字 记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆
珠笔书写。 第二十六条 公司财务核算采用权责发生制原则。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工 资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第二十七条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人 不得随意改变。 第二十八条 公司向其他单位投出的资金， 应按投出时交付的金额记帐， 所发生的收益和损失， 应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 第二十九条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格 审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减 累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产， 应冲减原价和累计折旧， 原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益 转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固 定资产明细帐进行核算。 第三十条 公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、月）； 2.利润表（年、月）； 3. 现金出纳月终盘存表及收支明细表（月）； 4. 应收、应付和预付款项明细表（月）。 5.毛利率表（月） 6.费用明细表（月） 第三十一条 报表编制的时间要求：各分店报表于每月 8 日下午前报公司财务，公司汇总报表 于每月 10 日前编制完成。 第三十二条 报表编制程序和质量要求：由各分店财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根 据登记完整、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、 内容完整、说明清楚。 第三十三条 公司及各分店报表须加封面，封面上加盖分店负责章、会计人章、制表人章并注 明日期。会计报表上须加盖分店负责人章、会计人章、制表人章。 第五节 内部牵制牵制度 第三十四条 内部牵制的原则 （一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要 相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必 须由两人或两人以上办理。 （二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互 分离的原则，确保不同部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。 （三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。 （四）能够明
确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。 第三十五条 公司财务根据各项经营指标对各分店主要负责人考核、监督。 第三十六条 资金管理的内部牵制规定： （一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部门负责人、财务会计、经办人签章后方 能办理。收付程序要首先经稽核人员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报 销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。 （二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000 元
以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。 （三）除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。 （四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。 （五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭 证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。 （六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。 （七）10000 元以上的付款必须先做凭证，经审核员审核后方能付款。 （八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 （十） 工资表、 奖金表须经分店财务填制并上报公司人事部审核无误签章， 由经理签批后， 方可发放。 第三十七条 材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价 格，买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监督员负责检验材料质量，观察 付款员付款金额是否正确。财务部不定期（每周至少两次）派询价员，到市场询价，询 价结果交保管员及财务部门核对。 第三十八条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数量、质量、价格逐 一核对，在验收单上签名。 第三十九条 各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据 验收单、领料单收货发货，登记保管账，记账会计根据验收单、领料单登记账本，两者 定期核对。 第四十条 使用人领用物品填写领料单，交部门负责人签字，保管员审核后，根据领料单发放 物品，并当即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、 数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务 联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联 由领料人自行带回保管。 第四十一条分店之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全， 第一联为领料方保管记账联，第二联为领
料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联， 第四联为发料方保管记账联。 第四十二条 固定资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门负责人、总经理签 字后，交工程部办理。购置固定资产必须取得正规发票，交财务部门办理入账手续，并 填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验收手续 。
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第一节 总则 第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本 制度。 第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高 经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制 止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第四条 公司及下属公司、分店的财务工作，都必须执行本制度。 第二节 内部会计管理体系 第五条 单位负责人对会计工作的职责 （一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。 （三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 （四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。 （五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。 第六条 财务部机构设置 （一） 财务部设置原则 公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部 对所有分店的财务机构实行隶属关系的集中统一领导， 分店财务人员业务上受公司财务部领 导，行政上受各分店领导。 第七条 内部会计核算形式 公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下： （一） 各分店在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等 财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一 汇总合并会计报表。 （二） 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月 26 日至本月 25 日。 （三） 存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算 采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。 （四） 收入、费用的核算采用权责发生制。 （五） 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政 府职能部门到各实体收费，分店只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇 报。 （六） 其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。 第
三节 会计人员岗位职责 第八条 会计工作岗位的设置 根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：主管会计、往来款会计、出纳员、收银员 第九条 财务部的职责。 （一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织 财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。 （二）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种 款项的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，费用成本的计算，要按 会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、帐物相 符。 （三）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备 采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。 （四）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、
各种财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。 （五）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表。 （六）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、 调拨、清产核资、报损、折旧管理。 （七）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登 记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。 （八）负责公司的内部审计、稽核工作。 （九）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁 等作业管理。 （十）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果， 揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。 （十一）完成总经理交办的其他任务 公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属分店的财务工作进行检查、监 督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。 第十条 财务主管协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负 责。 1、负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；审核上 报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。 2、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 3、定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属各分店执行 财经纪律和规章制度情况； 4、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。 5、负责公司总账的登记工
作，并保证在次月 10 日前核对无误。 6、考核各分店日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。 7、督促各分店与公司往来账会计对账。 8、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合 法、完整，会计科目使用正确无误。 9、负责公司签订合同的保管工作。 10、督促各分店会计完成本职工作。 11、认真完成上级交办的其他工作。 第十一条 出纳岗位职责 1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管 现金，完成收付手续和银行结算业务。 2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐； 及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。 3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现 差错及时查清更正。 4、认真审查临时借支的用途和批准手续，控制使用限额和报销期限。 5、正确编制现金、银行的流水号，及时传递给会计记帐。 6、配合对应收款的清算工作。 7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业 务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。 8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发放公司职工的工资、奖金。 10、负责妥善保管现金、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计 资料的整理、归档工作。 11、负责掌管公司财务保险柜。 12、完成经理临时交办的其他工作
13、按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，如工资表等，并负责记账凭证 附件齐全完整。 14、随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得坐支现金。每周 一报送前一周的"资金动态情况表"按行名、帐号、现金、币种、收、付、存进行填报。 第十二条 往来款岗位职责 （一） 公司总部往来款岗位职责 1、 负责公司消费关系分店的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好 登记工作。 2、 负责鉴定各分店转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关 系分店的消费账目。 3、 及时登记往来款项明细账，并保证在次月 8 日前与总账核对无误。 4、 每月核对一次各分店往来款余额，并保证于次月 10 日前核对完毕。 5、 每月与客户对账一次，以免遗留问题。 6、 每周？上午 10：00 之前制定出应付应收账款明细表，及时准确的反映公司对外收欠 款情况，给公司收付款决策者提供依据。 7、 对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务部，待总
经理作出处理决定后，及 时进行账务处理。 8、 负责公司总部及各分店应收款项催收工作的考核总结，上报财务部。 9、 负责登记;拨付所属资金”明细账，并与各分店财务部门协商对账时间。 10、 随时协助公司总部出纳与各实体店的收款，并于每周？经总经理批准后协助总公司 出纳对外付款。 11、 及时完成上级领导交办的其他工作。 （二） 分店往来款岗位职责 1、 及时登记往来款项明细账，并保证在次月 8 日前与总账核对无误。 2、 每月与客户对账一次，以免遗留问题。 3、 对本店出现的坏账、呆账及时查明原因，上报公司财务部及分店负责人，待经理作出 处理决定后，及时进行账务处理。 4、 负责本店应收款项催收工作。 5、 负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。 6、 及时完成上级领导交办的其他工作。 7、 负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作， 并保证在次月 8 日前与总账核对无误。 8、 每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。 9、 对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。 10、 对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产 库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。 11、 协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。 12、 认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账 务处理工作。 13、 及时完成上级交办的其他工作。 第十三条 记账会计岗位职责 1、 及时登记货币资金、资产、往来款之类的明细账，并保证在次 8 日前与总账核对无 误。 2、 负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。 3、 及时清理各明细科目，如有异常及时上报。 4、 及时完成上级交办的其他工作。 第十四条 稽核岗位职责 1、 认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。
2、 对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及公司财务部。 3、 核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。 4、 对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台 人员赔偿。 5、 不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。 6、 及时完成上级交办的其他工作。 第十五条 收银员岗位职责 1、 负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。 2、 负责备用金的清点领用工作。 3、 负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。 4、 负责餐厅的信息传递工作。 5、 负责本岗位设施设备的安
全检查和维护保养工作。 6、 负责本岗位的卫生清理工作。 7、 及时完成上级交办的其他工作。 第十六条 保管员岗位职责 1、 负责商品和物资验收、贮存和发放工作。 2、 负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。 3、 负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，准确及时完成商品调 拨。 4、 负责本岗位的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工作。 5、 及时完成上级交办的其他工作。 第十七条 各级财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第十八条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各 项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按 期报帐。 第十九条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第二十条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务 制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员 进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第二十一条 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手 续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册， 办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会人员的交接，由本单位负责人会同财务部 进行监交；财务会计的交接，由总公司财务部会同本单位负责人进行监交；总公司财务 部的交接，由总经理会同财务负责人进行监交。 第四节 科目报表及会计核算原则 第二十二条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准 则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审 计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第二十三条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会 计事务。 第二十四条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。
第二十五条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字 记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆
珠笔书写。 第二十六条 公司财务核算采用权责发生制原则。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工 资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第二十七条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人 不得随意改变。 第二十八条 公司向其他单位投出的资金， 应按投出时交付的金额记帐， 所发生的收益和损失， 应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 第二十九条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格 审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减 累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产， 应冲减原价和累计折旧， 原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益 转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固 定资产明细帐进行核算。 第三十条 公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、月）； 2.利润表（年、月）； 3. 现金出纳月终盘存表及收支明细表（月）； 4. 应收、应付和预付款项明细表（月）。 5.毛利率表（月） 6.费用明细表（月） 第三十一条 报表编制的时间要求：各分店报表于每月 8 日下午前报公司财务，公司汇总报表 于每月 10 日前编制完成。 第三十二条 报表编制程序和质量要求：由各分店财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根 据登记完整、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、 内容完整、说明清楚。 第三十三条 公司及各分店报表须加封面，封面上加盖分店负责章、会计人章、制表人章并注 明日期。会计报表上须加盖分店负责人章、会计人章、制表人章。 第五节 内部牵制牵制度 第三十四条 内部牵制的原则 （一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要 相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必 须由两人或两人以上办理。 （二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互 分离的原则，确保不同部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。 （三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。 （四）能够明
确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。 第三十五条 公司财务根据各项经营指标对各分店主要负责人考核、监督。 第三十六条 资金管理的内部牵制规定： （一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部门负责人、财务会计、经办人签章后方 能办理。收付程序要首先经稽核人员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报 销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。 （二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000 元
以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。 （三）除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。 （四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。 （五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭 证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。 （六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。 （七）10000 元以上的付款必须先做凭证，经审核员审核后方能付款。 （八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 （十） 工资表、 奖金表须经分店财务填制并上报公司人事部审核无误签章， 由经理签批后， 方可发放。 第三十七条 材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价 格，买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监督员负责检验材料质量，观察 付款员付款金额是否正确。财务部不定期（每周至少两次）派询价员，到市场询价，询 价结果交保管员及财务部门核对。 第三十八条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数量、质量、价格逐 一核对，在验收单上签名。 第三十九条 各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据 验收单、领料单收货发货，登记保管账，记账会计根据验收单、领料单登记账本，两者 定期核对。 第四十条 使用人领用物品填写领料单，交部门负责人签字，保管员审核后，根据领料单发放 物品，并当即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、 数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务 联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联 由领料人自行带回保管。 第四十一条分店之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全， 第一联为领料方保管记账联，第二联为领
料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联， 第四联为发料方保管记账联。 第四十二条 固定资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门负责人、总经理签 字后，交工程部办理。购置固定资产必须取得正规发票，交财务部门办理入账手续，并 填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验收手续 。