近年来，丽水市本级按“三个子”公共财政管理改革的要求，因地制宜，财政预算执行管理是财政管理的重要组成部分，是确保预算规范有效实施的关键环节，关系到地方各级政府各项政策的贯彻落实，关系到财政职能的发挥和财政资金使用效益的提高。 一、丽水市本级财政预算执行管理的现状及成效 一是以预算指标为抓手，对各类预算支出的安排，逐步实行指标化管理。通过完善指标体系，完整体现财政资金的分配情况，从而优化政府财力资源的配置。二是深化国库集中支付改革，逐步把所有预算的收支，均纳入国库集中支付系统，结合明细到项目的预算指标，从而清晰、全面反映每一笔收支的来龙去脉，有效提高预算支出执行透明度，进一步强化预算监督。通过以上措施，使部门预算（公共预算、政府性基金预算）、财政性基本建设预算（政府性债务计划）、社会保障预算三个子预算以国库集中支付信息系统为支撑，以明细到具体项目、功能科目的预算指标为纽带，紧密衔接，进而达到真实全面反映政府性资金使用管理全貌的目的，推进财政收支预算执行管理的科学化、精细化水平。 二、财政预算执行管理工作存在的问题 （一）预算下达时间晚 目前，各级财政设立了大量对下转移支付项目，一些转移支付项目未严格实行提前下达的规定，也未在本级人大规定的时间内尽早下达，导致预算执行进度偏慢。特别是一些需要下达到基层的转移支付，由于还需要层层分解下达，执行支出进度更是受到影响。 （二）项目前期准备工作不充分 对预算执行工作重视不足，未提前做好项目执行的前期评估论证、可行性研究等，也未及时组织招投标以及政府采购等工作，导致预算无法正常执行。特别是一些重大项目，如重大基础设施建设项目等，需要的准备工作时间较长，在未做好充分准备时，项目难以顺利执行。 （三）部门编控不严，年初到位率不高 部门代编预算控制不严格，年初未将预算全部细化下达到具体执行单位，执行中再下达预算，影响了预算支出执行进度。特别是一些有预算分配权的部门，代编预算问题尤为突出，直接拉低了整体预算支出执行进度。 （四）资金支付进度有待加快 为加强支出预算执行管理、提高资金使用效益，各级财政部门针对财政支出预算执行进度“前低后高”。一些部门和单位未认真编制用款计划，或未规范提出支付申请或拨付预算资金，影响资金支付效率。有些地方对收入情况不好的基层财政未根据实际情况合理调度库款，影响到这些地区资金周转和支出执行。 （五）预算执行监控不力 一些地方和部门仍存在重分配、轻执行的倾向，年度预算执行中未及时跟踪监控项目的执行情况，也没有严格按照项目进度均衡控制和支付资金。 三、加强财政预算执行工作的几点建议和措施 （一）做好预算执行基础工作 要细化预算编制，要尽可能将年初预算安排到具体单位和项目，提高年初预算编报到位率，减少待分配项目，压缩待分配资金规模。对于年初未落实到具体单位的待分配预算以及预算执行过程中上级下达的转移支付资金，财政部门要会同有关部门抓紧落实到具体单位。除据实结算项目外，本级待分配预算要在每年6月30日前分配下达；上级转移支付要在收到后30日内分解下达到本级有关部门和下级财政。对过了当年9月底仍未落实到具体项目和实施单位的年初待分配预算，要收回总预算用于其它急需资金支持的项目，对确定不能执行的项目，按规定程序及时调整预算，尽快形成实际支出。 （二）用好以前年度结转资金 一是建立财政结余结转资金和财政暂付款、暂存款定期清理和考核机制。财政部门要定期对结转资金进行全面的清理，不再使用的要收回总预算。2014年财政结余结转资金要在2013年的基础上压缩15%以上，2015年底各级公共财政预算结余结转资金占公共财政支出的比重不得超过9%，目前比重低于9%的只减不增。2014年底财政暂付款要在上年基础上压缩30%以上，财政暂存款每年要在上年基础上只减不增。今后的考核办法将更加注重财政资金的使用效率，将对当年预算支出、上年结转支出、以前年度列支至专户的资金等三项进行综合考核。二是加强地方政府性基金结余结转资金管理。完善政府性基金支出管理方式，力争实现“当年收入、当年支出”。 （三）加快资金支付进度 财政各业务处室要认真审核各部门和单位的用款申请，对重点和大额支出项目，审核后要跟踪后续进展，尽量减少资金滞留；要及时下达用款额度并办理资金支付，对基本支出按照年度均衡性原则支付，对项目支出按照项目实施进度和合同约定支付，对据实结算项目根据实际需要引入预拨和清算制度；要把预算执行情况与下年度预算编制挂钩。做好预算执行的前期准备和项目储备，特别是要提前做好重大项目的准备工作，认真编制分月用款计划，及时提出支付申请。对于按规定从国库拨付到专项支出财政专户的资金，要采取措施加快形成实际支付，防止资金滞留专户，影响执行进度。严禁违规将国库资金转入财政专户等“以拨代支”行为，确保国库资金安全。 （四）加强预算执行分析 各部门要建立本部门预算执行分析制度，研究分析预算执行中存在的问题，对财政拨款规模较大的重点单位、重点项目要重点分析。财政部门要及时掌握预算执行动态，分析预算执行中反映出的各类问题，特别是要加强对预算收支执行、国库存款、结转结余、暂付暂存款和财政专户资金的分析，研究采取切实可行的操作管理办法。 （五）建立健全考核机制 建立严格执行财政借款制度，全面清理现行财政对外借款，严禁违规新增财政对外借款。还要建立财政对外借款回收保障机制，对外借款责任追究机制等。我市财政部门要提高工作效率，要层层抓落实。通过理顺体制健全机制提高预算执行的质量和效率。 总而言之，只有通过加强收支预算执行管理，切实提高执行力，才能更及时、更安全、更有效地落实各项方针政策。
近年来，丽水市本级按“三个子”公共财政管理改革的要求，因地制宜，财政预算执行管理是财政管理的重要组成部分，是确保预算规范有效实施的关键环节，关系到地方各级政府各项政策的贯彻落实，关系到财政职能的发挥和财政资金使用效益的提高。 一、丽水市本级财政预算执行管理的现状及成效 一是以预算指标为抓手，对各类预算支出的安排，逐步实行指标化管理。通过完善指标体系，完整体现财政资金的分配情况，从而优化政府财力资源的配置。二是深化国库集中支付改革，逐步把所有预算的收支，均纳入国库集中支付系统，结合明细到项目的预算指标，从而清晰、全面反映每一笔收支的来龙去脉，有效提高预算支出执行透明度，进一步强化预算监督。通过以上措施，使部门预算（公共预算、政府性基金预算）、财政性基本建设预算（政府性债务计划）、社会保障预算三个子预算以国库集中支付信息系统为支撑，以明细到具体项目、功能科目的预算指标为纽带，紧密衔接，进而达到真实全面反映政府性资金使用管理全貌的目的，推进财政收支预算执行管理的科学化、精细化水平。 二、财政预算执行管理工作存在的问题 （一）预算下达时间晚 目前，各级财政设立了大量对下转移支付项目，一些转移支付项目未严格实行提前下达的规定，也未在本级人大规定的时间内尽早下达，导致预算执行进度偏慢。特别是一些需要下达到基层的转移支付，由于还需要层层分解下达，执行支出进度更是受到影响。 （二）项目前期准备工作不充分 对预算执行工作重视不足，未提前做好项目执行的前期评估论证、可行性研究等，也未及时组织招投标以及政府采购等工作，导致预算无法正常执行。特别是一些重大项目，如重大基础设施建设项目等，需要的准备工作时间较长，在未做好充分准备时，项目难以顺利执行。 （三）部门编控不严，年初到位率不高 部门代编预算控制不严格，年初未将预算全部细化下达到具体执行单位，执行中再下达预算，影响了预算支出执行进度。特别是一些有预算分配权的部门，代编预算问题尤为突出，直接拉低了整体预算支出执行进度。 （四）资金支付进度有待加快 为加强支出预算执行管理、提高资金使用效益，各级财政部门针对财政支出预算执行进度“前低后高”。一些部门和单位未认真编制用款计划，或未规范提出支付申请或拨付预算资金，影响资金支付效率。有些地方对收入情况不好的基层财政未根据实际情况合理调度库款，影响到这些地区资金周转和支出执行。 （五）预算执行监控不力 一些地方和部门仍存在重分配、轻执行的倾向，年度预算执行中未及时跟踪监控项目的执行情况，也没有严格按照项目进度均衡控制和支付资金。 三、加强财政预算执行工作的几点建议和措施 （一）做好预算执行基础工作 要细化预算编制，要尽可能将年初预算安排到具体单位和项目，提高年初预算编报到位率，减少待分配项目，压缩待分配资金规模。对于年初未落实到具体单位的待分配预算以及预算执行过程中上级下达的转移支付资金，财政部门要会同有关部门抓紧落实到具体单位。除据实结算项目外，本级待分配预算要在每年6月30日前分配下达；上级转移支付要在收到后30日内分解下达到本级有关部门和下级财政。对过了当年9月底仍未落实到具体项目和实施单位的年初待分配预算，要收回总预算用于其它急需资金支持的项目，对确定不能执行的项目，按规定程序及时调整预算，尽快形成实际支出。 （二）用好以前年度结转资金 一是建立财政结余结转资金和财政暂付款、暂存款定期清理和考核机制。财政部门要定期对结转资金进行全面的清理，不再使用的要收回总预算。2014年财政结余结转资金要在2013年的基础上压缩15%以上，2015年底各级公共财政预算结余结转资金占公共财政支出的比重不得超过9%，目前比重低于9%的只减不增。2014年底财政暂付款要在上年基础上压缩30%以上，财政暂存款每年要在上年基础上只减不增。今后的考核办法将更加注重财政资金的使用效率，将对当年预算支出、上年结转支出、以前年度列支至专户的资金等三项进行综合考核。二是加强地方政府性基金结余结转资金管理。完善政府性基金支出管理方式，力争实现“当年收入、当年支出”。 （三）加快资金支付进度 财政各业务处室要认真审核各部门和单位的用款申请，对重点和大额支出项目，审核后要跟踪后续进展，尽量减少资金滞留；要及时下达用款额度并办理资金支付，对基本支出按照年度均衡性原则支付，对项目支出按照项目实施进度和合同约定支付，对据实结算项目根据实际需要引入预拨和清算制度；要把预算执行情况与下年度预算编制挂钩。做好预算执行的前期准备和项目储备，特别是要提前做好重大项目的准备工作，认真编制分月用款计划，及时提出支付申请。对于按规定从国库拨付到专项支出财政专户的资金，要采取措施加快形成实际支付，防止资金滞留专户，影响执行进度。严禁违规将国库资金转入财政专户等“以拨代支”行为，确保国库资金安全。 （四）加强预算执行分析 各部门要建立本部门预算执行分析制度，研究分析预算执行中存在的问题，对财政拨款规模较大的重点单位、重点项目要重点分析。财政部门要及时掌握预算执行动态，分析预算执行中反映出的各类问题，特别是要加强对预算收支执行、国库存款、结转结余、暂付暂存款和财政专户资金的分析，研究采取切实可行的操作管理办法。 （五）建立健全考核机制 建立严格执行财政借款制度，全面清理现行财政对外借款，严禁违规新增财政对外借款。还要建立财政对外借款回收保障机制，对外借款责任追究机制等。我市财政部门要提高工作效率，要层层抓落实。通过理顺体制健全机制提高预算执行的质量和效率。 总而言之，只有通过加强收支预算执行管理，切实提高执行力，才能更及时、更安全、更有效地落实各项方针政策。