第一章 税法总论一、单项选择题1、下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束2、下列关于税收法律说法中，不正确的是（ ）。A.税法是依据《宪法》的原则制定B.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税C.违反了税法，不一定就是犯罪D.税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家相互方面转移3、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（ ）的原则。A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人的原则 D.灵活确定的原则4、下列说法不正确的是（ ）。A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法5、下列说法不正确的是（ ）。A.目前我国税法体系中采用超额累进税率的是个人所得税B.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法6、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（ ）。A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物7、下列各项中，属于税收部门规章的是（ ）。A.《纳税担保试行办法》B.《城市维护建设税暂行条例实施细则》C.《消费税暂行条例》D.《个人所得税法》8、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律9、下列不属于全国人大及其常委会正式立法的税种是（ ）。A.中央税B.中央与地方共享税C.全国范围内执行的地方税D.香港特别行政区的税种10、在税法的适用原则中，（ ）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.程序优于实体原则D.实体从旧，程序从新原则二、多项选择题1、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它属于( ).A.义务性法规B.授权性法规C.单一性法规D.综合性法规2、下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（ ）。A.在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的B.税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础C.税收是国家宏观调控的重要手段D.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税3、下列属于特定目的税类的税种是（ ）。A.土地增值税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.耕地占用税4、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（ ）。A.个人所得税 B.耕地占用税C.车船税 D.房产税5、下列项目中，属于税收法律的是（ ）。A.企业所得税法B.个人所得税法C.税收征收管理法实施细则D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定6、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律7、下列各项中，属于税务机关税收权利的有()。A.缓期征税权B.延期申报权C.行政复议权D.税收强制执行权8、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税9、下列关于税法税收法定原则的理解正确的有（ ）。A.税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确B.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域C.内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税10、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次法律中特别法优于普通法D.实体法从新，程序法从旧答案部分 ________________________________________一、单项选择题1、【正确答案】：D【答案解析】：无偿性是核心，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。选项A税收是国家了取得财政收入的一种形式，但并非唯一形式；选项B国家征税凭借的是政治权利并非经济权利；选项C强制性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提，并非无偿性。 【该题针对“税法的概念”知识点进行考核】 【答疑编号10298934】 2、【正确答案】：D【答案解析】：税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移。 【该题针对“税法的地位及其与其他法律的关系”知识点进行考核】 【答疑编号10298937】 3、【正确答案】：C【答案解析】：主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 【答疑编号10298943】 4、【正确答案】：D【答案解析】：外国制定的税法属于外国税法，国际税法是调整不同国家之间税法关系的国际税收条约或协定。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 【答疑编号10298972】 5、【正确答案】：D【答案解析】：按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 【该题针对“税法的构成要素 ”知识点进行考核】 【答疑编号10298975】 6、【正确答案】：A【答案解析】：税目是各个税种的所规定的具体征税项目，征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 【该题针对“税法的构成要素 ”知识点进行考核】 【答疑编号10298978】 7、【正确答案】：A【答案解析】：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。 【该题针对“税收立法”知识点进行考核】 【答疑编号10298990】 8、【正确答案】：B【答案解析】： 【该题针对“税法的实施”知识点进行考核】 【答疑编号10298999】 9、【正确答案】：D【答案解析】：全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会(简称全国人大)及其常务委员会(简称常委会)。香港特别行政区的税种不属于全国人大及其常委会正式立法的税种。 【该题针对“税收立法权”知识点进行考核】 【答疑编号10299028】 10、【正确答案】：C【答案解析】：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。 【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】 【答疑编号10299045】 二、多项选择题1、【正确答案】：AD【答案解析】：税法具有义务性法规和综合性法规的特点。 【该题针对“税法的概念”知识点进行考核】 【答疑编号10298935】 2、【正确答案】：ABCD【答案解析】：税法是我国法律体系的重要组成部分。在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。第一，税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础；第二，税收是国家宏观调控的重要手段。税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。 【该题针对“税法的地位及其与其他法律的关系”知识点进行考核】 【答疑编号10298940】 3、【正确答案】：CD【答案解析】：选项A、B属于资源税。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 【答疑编号10298971】 4、【正确答案】：BCD【答案解析】： 【该题针对“税法的构成要素 ”知识点进行考核】 【答疑编号10298982】 5、【正确答案】：ABD【答案解析】：税收征收管理法实施细则属于税收行政法规。 【该题针对“税收立法”知识点进行考核】 【答疑编号10298989】 6、【正确答案】：BC【答案解析】： 【该题针对“税法的实施”知识点进行考核】 【答疑编号10298998】 7、【正确答案】：AD【答案解析】：选项BC是纳税人的权利。 【该题针对“我国现行税法体系”知识点进行考核】 【答疑编号10299002】 8、【正确答案】：AC【答案解析】：增值税为中央地方共享税；资源税中海洋石油企业缴纳的归中央，其余部分归地方政府。 【该题针对“我国税收管理体制”知识点进行考核】 【答疑编号10299036】 9、【正确答案】：ABC【答案解析】：税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。 【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】 【答疑编号10299047】 10、【正确答案】：ABC【答案解析】：选项D应为实体法从旧，程序法从新。 【该题针对“税收执法权”知识点进行考核】 【答疑编号10311973】
第一章 税法总论一、单项选择题1、下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束2、下列关于税收法律说法中，不正确的是（ ）。A.税法是依据《宪法》的原则制定B.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税C.违反了税法，不一定就是犯罪D.税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家相互方面转移3、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（ ）的原则。A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人的原则 D.灵活确定的原则4、下列说法不正确的是（ ）。A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法5、下列说法不正确的是（ ）。A.目前我国税法体系中采用超额累进税率的是个人所得税B.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法6、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（ ）。A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物7、下列各项中，属于税收部门规章的是（ ）。A.《纳税担保试行办法》B.《城市维护建设税暂行条例实施细则》C.《消费税暂行条例》D.《个人所得税法》8、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律9、下列不属于全国人大及其常委会正式立法的税种是（ ）。A.中央税B.中央与地方共享税C.全国范围内执行的地方税D.香港特别行政区的税种10、在税法的适用原则中，（ ）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.程序优于实体原则D.实体从旧，程序从新原则二、多项选择题1、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它属于( ).A.义务性法规B.授权性法规C.单一性法规D.综合性法规2、下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（ ）。A.在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的B.税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础C.税收是国家宏观调控的重要手段D.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税3、下列属于特定目的税类的税种是（ ）。A.土地增值税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.耕地占用税4、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（ ）。A.个人所得税 B.耕地占用税C.车船税 D.房产税5、下列项目中，属于税收法律的是（ ）。A.企业所得税法B.个人所得税法C.税收征收管理法实施细则D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定6、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律7、下列各项中，属于税务机关税收权利的有()。A.缓期征税权B.延期申报权C.行政复议权D.税收强制执行权8、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税9、下列关于税法税收法定原则的理解正确的有（ ）。A.税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确B.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域C.内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税10、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次法律中特别法优于普通法D.实体法从新，程序法从旧答案部分 ________________________________________一、单项选择题1、【正确答案】：D【答案解析】：无偿性是核心，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。选项A税收是国家了取得财政收入的一种形式，但并非唯一形式；选项B国家征税凭借的是政治权利并非经济权利；选项C强制性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提，并非无偿性。 【该题针对“税法的概念”知识点进行考核】 【答疑编号10298934】 2、【正确答案】：D【答案解析】：税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移。 【该题针对“税法的地位及其与其他法律的关系”知识点进行考核】 【答疑编号10298937】 3、【正确答案】：C【答案解析】：主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】 【答疑编号10298943】 4、【正确答案】：D【答案解析】：外国制定的税法属于外国税法，国际税法是调整不同国家之间税法关系的国际税收条约或协定。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 【答疑编号10298972】 5、【正确答案】：D【答案解析】：按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 【该题针对“税法的构成要素 ”知识点进行考核】 【答疑编号10298975】 6、【正确答案】：A【答案解析】：税目是各个税种的所规定的具体征税项目，征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 【该题针对“税法的构成要素 ”知识点进行考核】 【答疑编号10298978】 7、【正确答案】：A【答案解析】：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。 【该题针对“税收立法”知识点进行考核】 【答疑编号10298990】 8、【正确答案】：B【答案解析】： 【该题针对“税法的实施”知识点进行考核】 【答疑编号10298999】 9、【正确答案】：D【答案解析】：全国性税种的立法权，即包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会(简称全国人大)及其常务委员会(简称常委会)。香港特别行政区的税种不属于全国人大及其常委会正式立法的税种。 【该题针对“税收立法权”知识点进行考核】 【答疑编号10299028】 10、【正确答案】：C【答案解析】：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。 【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】 【答疑编号10299045】 二、多项选择题1、【正确答案】：AD【答案解析】：税法具有义务性法规和综合性法规的特点。 【该题针对“税法的概念”知识点进行考核】 【答疑编号10298935】 2、【正确答案】：ABCD【答案解析】：税法是我国法律体系的重要组成部分。在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。第一，税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础；第二，税收是国家宏观调控的重要手段。税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。 【该题针对“税法的地位及其与其他法律的关系”知识点进行考核】 【答疑编号10298940】 3、【正确答案】：CD【答案解析】：选项A、B属于资源税。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】 【答疑编号10298971】 4、【正确答案】：BCD【答案解析】： 【该题针对“税法的构成要素 ”知识点进行考核】 【答疑编号10298982】 5、【正确答案】：ABD【答案解析】：税收征收管理法实施细则属于税收行政法规。 【该题针对“税收立法”知识点进行考核】 【答疑编号10298989】 6、【正确答案】：BC【答案解析】： 【该题针对“税法的实施”知识点进行考核】 【答疑编号10298998】 7、【正确答案】：AD【答案解析】：选项BC是纳税人的权利。 【该题针对“我国现行税法体系”知识点进行考核】 【答疑编号10299002】 8、【正确答案】：AC【答案解析】：增值税为中央地方共享税；资源税中海洋石油企业缴纳的归中央，其余部分归地方政府。 【该题针对“我国税收管理体制”知识点进行考核】 【答疑编号10299036】 9、【正确答案】：ABC【答案解析】：税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。 【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】 【答疑编号10299047】 10、【正确答案】：ABC【答案解析】：选项D应为实体法从旧，程序法从新。 【该题针对“税收执法权”知识点进行考核】 【答疑编号10311973】