考点自测
第三章 审计法
一、判断题
１．逆查法的优点是能全面地审查问题，不易有遗漏。（ ）
２．审计组的审计报告报送审计机关前，无需征求被审计对象的意见。（ ）
３．上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。（
）
（ ）
二、单项选择题
A被审计单位
B
C
D
）。
A．盘存法．账户分析法
C．调节法．鉴定法
（ A．审计测试
C．审计步骤
由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏
忽等原因造成的审计风险属于（ ）。
A．非抽样风险 B．抽样风险
C．误拒风险 D．信赖不足风险
５．按审计执行地点的不同，可以将审计划分为（ ）。
A．报送审计和就地审计 B．强制审计和任意审计
C．内部审计和外部审计 D．预告审计和突击审计
考点自测
６．根据规定，我国各级审计机关对其负责并报告工作的是本级人民政府和（ ）。
A．上一级人民政府 B．上一级审计机关
C．审计署 D．审计机关的派出机构
７．审计机关组成审计组后，一般来说，应向被审计单位送达审计通知书的时间是（ ）。
A．接受审计项目之日 B．进驻之日
C．实施审计之日 D．实施审计三日前
８．审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、的总称称为（ ）。
A．审计测试 B．审计方法
C．审计技术手段 D．审计步骤
９．在直接盘存方式下，对于容易出现舞弊行为的现金、（ ）。
A．抽查性的盘点 B
C．突击性的盘点
10．详查法的缺点主要是（ ）。
A
BC
D
三、多项选择题
1 ）。
A．财政财务审计 B．财经法纪审计
C D．经济效益审计
2．根据 ）。
A．预算执行情况、决算、
B
C
D．就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料
3．在审查会计资料时，一般主要核对的内容有（ ）。
A．核对原始凭证的数量、单价、金额和合计数是否相符
B．核对各明细账户的余额合计数与总账中有关账户的余额是否相符
C．核对银行对账单、客户往来清单等外来对账单是否与本单位有关账项的记载相符
D．核对账卡上所反映的实物余额是否与实际存在的实物数额相符
考点自测
4．审计分析的方法具体包括（ ）。
A．账龄分析法 B．技术经济分析法
C．账户分析法 D．观察分析法
5．关于抽查法，下列表述正确的有（ ）。
A．抽查法又称抽样法，是指从被审单位审查期的全部会计资料中抽取其中一部分进行审查，
并根据审查结果推断总体有无错误和弊端的一种方法
B．其主要优点是能明确审查重点，省时省力，具有效率高、成本低和事半功倍的效果
C概全，作出错误的审计结论
D．其最大优点是便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间
四、简答题
1．简述审计法的宗旨与原则。
2．简述审计机关的权限。
3
五、案例分析题
某县审计局对该县的国有某制药厂进行财务审计，最终作出了该药厂某些经济活动的会
计记载不真实的审计结论，并作出了相应的审计处理决定，包括对该药厂处以罚款10万元。
县政府在得知这一情况后，以制药厂是本县的利税大户为由，出面要求审计局取消对制药厂
的处罚。审计局予以拒绝。于是县政府宣布免去审计局长的职务，并任命了新的局长。
考点自测
试对本案中县政府的做法依法进行评析。
参考答案与详解
一、判断题
是不能全面地审查问题，易有遗漏。
审计组的审计报告。应当征求被审计对象的意见。被审
计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当
上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反
必要时也可以直接作出变更或
者撤销的决定。审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者
确定审计管辖范围。审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其
审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审
二、单项选择题
１．Ａ【解析】凡是按照会计核算程序，由会计凭证、会计帐簿到会计报表进行检查，则为
顺查。顺查法比较简单，容易掌握，但不分重点，工作量大，一般只运用于业务规模小，或
存在问题较多的被审计单位。
２．B【解析】证实客观事物的方法具体有：盘存法、调节法、观察法、鉴定法。选项B属
于审计分析的方法。
３．Ｃ【解析】本题考查审计程序的含义，要求考生识记。
考点自测
４．Ａ【解析】本题考查非抽样风险的含义。非抽样风险是指由于采用抽样审计方法之外的
其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、
工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。非抽样风险与审计人员采用的抽样
方法无关。
５．Ａ【解析】按照审计主体与被审计单位的隶属关系分类，审计可以分为内部审计和外部
审计。按审计执行地点分类，审计可以分为报送审计和就地审计。按审计是否预告分类，审
计可以分为预告审计和突击审计。按审计动机分类，审计可以分为强制审计和任意审计。
６．B【解析】根据《审计法》规定，地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关
负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。
７．Ｄ【解析】根据《审计法》规定，组，并应当在实施审计三日前，政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
８．B成审计任务、达到审计目标所采取的方式、手段和技术的总称。而不只存于某一审计阶段或某几个环节。
９．Ｃ【解析】直接盘存是审计人员亲自到现场盘点实物，是否相符的方法。在直接盘存方式下，银行存款和贵重的原
10．B特别是对弄虚作假、
营私舞弊等违反财经法纪行为，其缺点是工作量太大，耗
三、多项选择题
1．ABD:财政财务审
效果
性所进行的审计。2．ABCDA属于获
C属于审计检查权的内容；选项BD属于获得协助权
ABCD。
3（1）核对原始凭证的数量、
（2）核对记账凭证与其所附原始凭证是否相符，原始凭证的
原始凭证的张数与金额是否相符。（3）核对记账
凭证是否已过入有关明细账和总账。（4）核对各明细账户的余额合计数与总账中有关账户的
余额是否相符。（5）核对总账各账户的期初余额、本期发生额和期末余额的计算是否正确，
各账户的借方余额合计与贷方余额合计是否平衡。（6）核对会计报表的数字是否与总账余额
或明细账余额相符。（7）核对银行对账单、客户往来清单等外来对账单是否与本单位有关账
项的记载相符。（8）核对资产负债表、损益表和现金流量表之间以及损益表与利润分配表、
主营业务收支明细表之间的相关数字是否相符。（9）核对账卡上所反映的实物余额是否与实
际存在的实物数额相符。
4．ABC【解析】审计分析的方法具体包括： 账户分析法、账龄分析法、技术经济分析法、
考点自测
经济活动分析法。
5．ABC【解析】抽查法又称抽样法，是指从被审单位审查期的全部会计资料中抽取其中一部
分进行审查，并根据审查结果推断总体有无错误和弊端的一种方法。抽查法的主要优点是能
明确审查重点，省时省力，具有效率高、成本低和事半功倍的效果。其缺点是审计结果过份
依赖抽查样本的合理性，如果抽样不合理，或缺乏代表性，抽查结果往往不能发现问题，甚
至以偏概全，作出错误的审计结论。因此，这种方法仅适用于内部控制制度较健全、会计基
础较好的企业事业单位。选项D属于逆查法的优点。
四、简答题
1．简述审计法的宗旨与原则。
答：审计法的宗旨是为了加强国家的审计监督，维护国家财政经济秩序，使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展。
审计法的原则，行为规则。我国实行审计监督制度，具体的审计
法原则包括：
（1）独立行使审计监督权的原则。
（2）依法审计原则。
（3）客观公正，实事求是，廉洁保密的原则。
（4）向人大常委会报告原则。
2．简述审计机关的权限。
答：审计机关的权限具体包括：（1（2）审计检查权；（3）
获得协助权；（4）制止权；（5
3
（2）审查记账凭证，查明会计科目处理、数额计算是
（3）审查会计账簿，查明记账、过账是否正确，核对账
面面俱到，不能突出重点，
五、案例分析题
答：县政府免去审计局长职务的行为是违法的。我国《审计法》规定：审计人员依法履
行职务，受法律保护。法律明确规定审计机关和审计人员依照法律的规定独立行使审计监督
权，不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉。审计机关的负责人依照法定的程序任免，
地方审计领导人员任免的规定与地方审计机关双重领导的体制相适应，在地方人大或其常委
会决定的基础上由本级人民政府任免，但需事先征求上一级审计机关的意见。审计机关负责
人在没有违法失职或其它不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。而在本案中，县审计局
对制药厂作出的审计结论和处理结果是客观公正的，县政府以非法定的理由妄图改变审计结
考点自测
论的做法是干涉独立审计的行为，撤销审计局长的职务也是不符合法律程序，没有法律依据
的。该案中审计局有权向上级审计机关或监察部门提出申诉和控告；审计局长有权要求县政
府对撤职的处理结果复议，并由县人民代表大会或其常务委员会宣布县政府的处理决定无
效。
考点自测
第三章 审计法
一、判断题
１．逆查法的优点是能全面地审查问题，不易有遗漏。（ ）
２．审计组的审计报告报送审计机关前，无需征求被审计对象的意见。（ ）
３．上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。（
）
（ ）
二、单项选择题
A被审计单位
B
C
D
）。
A．盘存法．账户分析法
C．调节法．鉴定法
（ A．审计测试
C．审计步骤
由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏
忽等原因造成的审计风险属于（ ）。
A．非抽样风险 B．抽样风险
C．误拒风险 D．信赖不足风险
５．按审计执行地点的不同，可以将审计划分为（ ）。
A．报送审计和就地审计 B．强制审计和任意审计
C．内部审计和外部审计 D．预告审计和突击审计
考点自测
６．根据规定，我国各级审计机关对其负责并报告工作的是本级人民政府和（ ）。
A．上一级人民政府 B．上一级审计机关
C．审计署 D．审计机关的派出机构
７．审计机关组成审计组后，一般来说，应向被审计单位送达审计通知书的时间是（ ）。
A．接受审计项目之日 B．进驻之日
C．实施审计之日 D．实施审计三日前
８．审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、的总称称为（ ）。
A．审计测试 B．审计方法
C．审计技术手段 D．审计步骤
９．在直接盘存方式下，对于容易出现舞弊行为的现金、（ ）。
A．抽查性的盘点 B
C．突击性的盘点
10．详查法的缺点主要是（ ）。
A
BC
D
三、多项选择题
1 ）。
A．财政财务审计 B．财经法纪审计
C D．经济效益审计
2．根据 ）。
A．预算执行情况、决算、
B
C
D．就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料
3．在审查会计资料时，一般主要核对的内容有（ ）。
A．核对原始凭证的数量、单价、金额和合计数是否相符
B．核对各明细账户的余额合计数与总账中有关账户的余额是否相符
C．核对银行对账单、客户往来清单等外来对账单是否与本单位有关账项的记载相符
D．核对账卡上所反映的实物余额是否与实际存在的实物数额相符
考点自测
4．审计分析的方法具体包括（ ）。
A．账龄分析法 B．技术经济分析法
C．账户分析法 D．观察分析法
5．关于抽查法，下列表述正确的有（ ）。
A．抽查法又称抽样法，是指从被审单位审查期的全部会计资料中抽取其中一部分进行审查，
并根据审查结果推断总体有无错误和弊端的一种方法
B．其主要优点是能明确审查重点，省时省力，具有效率高、成本低和事半功倍的效果
C概全，作出错误的审计结论
D．其最大优点是便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间
四、简答题
1．简述审计法的宗旨与原则。
2．简述审计机关的权限。
3
五、案例分析题
某县审计局对该县的国有某制药厂进行财务审计，最终作出了该药厂某些经济活动的会
计记载不真实的审计结论，并作出了相应的审计处理决定，包括对该药厂处以罚款10万元。
县政府在得知这一情况后，以制药厂是本县的利税大户为由，出面要求审计局取消对制药厂
的处罚。审计局予以拒绝。于是县政府宣布免去审计局长的职务，并任命了新的局长。
考点自测
试对本案中县政府的做法依法进行评析。
参考答案与详解
一、判断题
是不能全面地审查问题，易有遗漏。
审计组的审计报告。应当征求被审计对象的意见。被审
计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当
上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反
必要时也可以直接作出变更或
者撤销的决定。审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者
确定审计管辖范围。审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其
审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审
二、单项选择题
１．Ａ【解析】凡是按照会计核算程序，由会计凭证、会计帐簿到会计报表进行检查，则为
顺查。顺查法比较简单，容易掌握，但不分重点，工作量大，一般只运用于业务规模小，或
存在问题较多的被审计单位。
２．B【解析】证实客观事物的方法具体有：盘存法、调节法、观察法、鉴定法。选项B属
于审计分析的方法。
３．Ｃ【解析】本题考查审计程序的含义，要求考生识记。
考点自测
４．Ａ【解析】本题考查非抽样风险的含义。非抽样风险是指由于采用抽样审计方法之外的
其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、
工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。非抽样风险与审计人员采用的抽样
方法无关。
５．Ａ【解析】按照审计主体与被审计单位的隶属关系分类，审计可以分为内部审计和外部
审计。按审计执行地点分类，审计可以分为报送审计和就地审计。按审计是否预告分类，审
计可以分为预告审计和突击审计。按审计动机分类，审计可以分为强制审计和任意审计。
６．B【解析】根据《审计法》规定，地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关
负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。
７．Ｄ【解析】根据《审计法》规定，组，并应当在实施审计三日前，政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
８．B成审计任务、达到审计目标所采取的方式、手段和技术的总称。而不只存于某一审计阶段或某几个环节。
９．Ｃ【解析】直接盘存是审计人员亲自到现场盘点实物，是否相符的方法。在直接盘存方式下，银行存款和贵重的原
10．B特别是对弄虚作假、
营私舞弊等违反财经法纪行为，其缺点是工作量太大，耗
三、多项选择题
1．ABD:财政财务审
效果
性所进行的审计。2．ABCDA属于获
C属于审计检查权的内容；选项BD属于获得协助权
ABCD。
3（1）核对原始凭证的数量、
（2）核对记账凭证与其所附原始凭证是否相符，原始凭证的
原始凭证的张数与金额是否相符。（3）核对记账
凭证是否已过入有关明细账和总账。（4）核对各明细账户的余额合计数与总账中有关账户的
余额是否相符。（5）核对总账各账户的期初余额、本期发生额和期末余额的计算是否正确，
各账户的借方余额合计与贷方余额合计是否平衡。（6）核对会计报表的数字是否与总账余额
或明细账余额相符。（7）核对银行对账单、客户往来清单等外来对账单是否与本单位有关账
项的记载相符。（8）核对资产负债表、损益表和现金流量表之间以及损益表与利润分配表、
主营业务收支明细表之间的相关数字是否相符。（9）核对账卡上所反映的实物余额是否与实
际存在的实物数额相符。
4．ABC【解析】审计分析的方法具体包括： 账户分析法、账龄分析法、技术经济分析法、
考点自测
经济活动分析法。
5．ABC【解析】抽查法又称抽样法，是指从被审单位审查期的全部会计资料中抽取其中一部
分进行审查，并根据审查结果推断总体有无错误和弊端的一种方法。抽查法的主要优点是能
明确审查重点，省时省力，具有效率高、成本低和事半功倍的效果。其缺点是审计结果过份
依赖抽查样本的合理性，如果抽样不合理，或缺乏代表性，抽查结果往往不能发现问题，甚
至以偏概全，作出错误的审计结论。因此，这种方法仅适用于内部控制制度较健全、会计基
础较好的企业事业单位。选项D属于逆查法的优点。
四、简答题
1．简述审计法的宗旨与原则。
答：审计法的宗旨是为了加强国家的审计监督，维护国家财政经济秩序，使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展。
审计法的原则，行为规则。我国实行审计监督制度，具体的审计
法原则包括：
（1）独立行使审计监督权的原则。
（2）依法审计原则。
（3）客观公正，实事求是，廉洁保密的原则。
（4）向人大常委会报告原则。
2．简述审计机关的权限。
答：审计机关的权限具体包括：（1（2）审计检查权；（3）
获得协助权；（4）制止权；（5
3
（2）审查记账凭证，查明会计科目处理、数额计算是
（3）审查会计账簿，查明记账、过账是否正确，核对账
面面俱到，不能突出重点，
五、案例分析题
答：县政府免去审计局长职务的行为是违法的。我国《审计法》规定：审计人员依法履
行职务，受法律保护。法律明确规定审计机关和审计人员依照法律的规定独立行使审计监督
权，不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉。审计机关的负责人依照法定的程序任免，
地方审计领导人员任免的规定与地方审计机关双重领导的体制相适应，在地方人大或其常委
会决定的基础上由本级人民政府任免，但需事先征求上一级审计机关的意见。审计机关负责
人在没有违法失职或其它不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。而在本案中，县审计局
对制药厂作出的审计结论和处理结果是客观公正的，县政府以非法定的理由妄图改变审计结
考点自测
论的做法是干涉独立审计的行为，撤销审计局长的职务也是不符合法律程序，没有法律依据
的。该案中审计局有权向上级审计机关或监察部门提出申诉和控告；审计局长有权要求县政
府对撤职的处理结果复议，并由县人民代表大会或其常务委员会宣布县政府的处理决定无
效。