财政与税务基础
第一章 财政基本知识
1.
财政现象
财政的产生：剩余产品、社会公共需要、国家
（物质基础，根本原因，必要前提）
2.财政的产生与发展
财政的发展：奴隶制、封建制、资本主义、社会主义
分配范畴
政府为主体
社会公共需要
共同特征：
1.
优化资源配置（资源配置的主要机制是市场，在市场失效的领域，政府必须承担部分资源配
置的职责）
1) 公共部门（公共产品的特征 ） 2) 自然垄断的行业
3) 外部效应的产品（财政上采用两种办法） 4) 高风险的高新技术产业 5) 投资大、建设周期长的基础产业 优化资源配置职能的实现 1. 调节收入分配职能的实现
2.
稳定经济增长职能的内容 稳定经济增长职能的实现
2. 强制性
3. 无偿性
4. 非营利性
第二章 财政收入
财政收入的概念（财政收入的意义）
按来自境内外分（国内收入、国外收入）
财政收入的分类 按管理权属分（中央财政收入、地方财政收入）
按财政收入的稳定程度分（经常性收入、临时性收入） ：财政集中率 ＝一年财政收入总额÷国内生产总值 财政收入的规模 ①经济技术因素（基础）
②收入分配政策和制度因素（计划经济、市场经济）
财政收入结构的概念（分析财政收入结构的目的？）
财政收入结构 1. 财政收入的价值构成：C、V、M
2. 财政收入的经济部门构成：
财政收入结构的分析 （农业、工业、其他部门）
（第一、 3.财政收入的经济成分构成：
（国有、集体、非公）
税收收入的概念（强制性、无偿性、固定性）
税收收入的内容
1. 2. 3. 4. 5. 货劳税类（流转额）增值税、营业税、消费税、关税 所得税类（所得额）个人所得税、企业所得税
财产税类（财产）土地增值税、房产税、城市房地产税、契税 资源税类（开发国家资源）资源税、城市土地使用税 行为税类（特定经济行为）印花税、城市建设维护税
1. 非税收入的概念 2. 非税收入的种类
1) 政府性基金
6) 彩票公益金
2)
行政事业性收费
7) 罚没收入
3) 国有资源有偿使用收入
8) 以政府名义接受的捐赠收入 4) 国有资产有偿使用收入
9) 主管部门集中收入
5) 国有资本经营收益
10) 政府财政资金产生的利息收入 3. 非税收入的特点
1) 灵活性（形式多样、时间灵活、标准灵活）
2) 不稳定性 3) 非普遍性
4) 复杂性（执收主体多元、收入项目多样） 5) 资金使用上的特定性 4. 非税收入的管理
1) 2) 票据管理（财政主管部门、使用单位） 3) 预算管理（核心环节）1. 国债的概念
2. 国债的特点
1) 从法律关系的主体来看（债权人、债务人）
2) 从法律关系的性质来看（隶属性）
3) 从法律关系的实现来看（信用度高、安全） 3. 国债的分类
1) 按举借方式分：国家债券、国家借款 2) 按偿还期限分：定期国债、不定期国债 3) 按发行地域分：国家内债、国家外债 4) 按发行性质分：自由国债、强制国债
5) 按使用用途分：赤字国债、建设国债、特种国债 6) 4. 国债的功能
1) 2) 调剂预算资金余缺 3) 调控国民经济运行 5. 国债的管理
1) 国债的发行
a) 发行价格（评价发行、折价发行、溢价发行）
b) 发行方式（公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法） 2) 国债的偿还
a) 国债的偿还方式（分期逐步、抽签轮次、到期一次、市场购销、以新替旧）b) 偿还资金来源（预算列支、财政盈余、偿债基金、借新债还旧债） 3) 国债的流通
a) 国债流通市场（证券交易所交易、场外交易） b) 国债的交易方式（场内交易、柜台交易）
4) 国债依存度＝当年公债发行总额÷当年财政支出总额
反映财政支出对公债的依赖程度。
第三章 财政支出
1. 财政支出的概念 2. 财政支出的原则
1) 资源优化配置原则（资源配置规模、如何配置资源、资源配置是否有效率） 2)
动态平衡） 3) 讲求使用效益原则（原因）3. 财政支出的分类
4.5.
1.2.3.4.
1) 按经济性质分（购买性支出、转移性支出）
2) 按最终用途分（补偿性支出、积累性支出、消费性支出）（投资性支出、消费性支出） 3) 按与国家职能关系分（经济建设费支出、社会文教费支出、行政管理费支出、其他支出） 4) 按产生效益的时间分（经常性支出、资本性支出） 财政支出的规模
1) 财政支出规模
2) 财政支出规模的衡量指标
a) 绝对指标（作用？） b) 相对指标（作用？）
3) 影响财政支出规模的因素
a) b) 政治因素（政局是否稳定、政体结构的行政效率） c) 社会因素（人口状态、文化背景、民族与宗教）
财政支出的结构
1)
财政支出结构的概念 2) 财政支出结构的制约因素
a)
国家的职能及政府活动范围 b) 政府的工作重心及发展目标 c) 经济体制及资源配置的方式
3) 财政支出结构分析（经济建设、行政管理、财政补贴、科教文卫、社会保障） 购买性支出概述（作用：效率、公平、稳定。对国民收入的分配有间接影响） 萧条→购买支出增加→需求增长→价格、利润上升→企业扩大生产→生产、消费资料市场↑ 社会消费性支出
1) 行政管理支出（内容，原则） 2) 国防支出
3) 科教文卫支出（概念；科学事业费、教育事业费、文化事业费、卫生事业费；管理） 投资性支出
1) 政府投资（政府投资的比重取决于：经济制度、经济发展阶段） 2) 政府投资的特点（非营利、大型项目、社会效益好）
3) 政府投资的范围（公共领域、公益事业、基础设施、落后地区）
4) 政府投资的职能（宏观调控、引导社会投资、创造投资环境、支持重点项目）政府采购制度
1) 政府采购；政府采购制度
2) 政府采购的特点（主体、资金、对象、行为、过程、活动） 3) 采购制度的运行机制
a) 主管机构 d) 采购官员 b) 法律体系 e) 质疑申诉 c) 采购模式（集中→分散→集中）
1. 转移性支出概述
1) 转移性支出
2) 转移性支出的影响（利息支出、捐赠支出、居民补贴、企业补贴） 3) 转移性支出的作用（效率、公平、稳定）
4)
2. 社会保障支出
3.4.
1) 社会保障支出（作用） 2) 社会保障支出的内容
a)
b) c) d)
3) 社会保障基金的来源 4) a) 现收现付制（优点、缺点） b) 完全积累制（优点、缺点）
c)
财政补贴支出
1) 财政补贴的概念（目的、作用、弊端） 2) 财政补贴的必要性
a) 市场失效的存在 b)
经济社会政策的要求 c) 体制改革的要求 3) 财政补贴的分类
a) 按项目形式分（价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴等；价格补贴企业亏损补贴的区别）
b) 按补贴的环境分（生产环节、流通环节、分配环节、消费环节的补贴） c) 按经济性质分（生产补贴、生活补贴） d) 按补贴内容分（现金补贴、实物补贴） 4) 财政补贴的效应
a) 资金来源的限制（税收的效率损失、挤出效应） b) 对货币政策的影响（稳定物价、掩盖通货膨胀）
c) 其他转移性支出
1) 援外支出 2) 债务支出 3) 其他支出
第四章 财政管理
1. 财政管理体制的概念
1) 财政管理体制的责任主体 2) 财政管理体制调整规范的客体
3)
2. 建立财政管理体制的原则
1) 统一领导、坚持统一领导的原因（2点）；分级管理的原因（
2点） 2) 与政治经济发展形势相适应的原则
3) 责权利相结合的原则（责任是主导、财权是保证、利益是动力）各部门必须收支挂钩 3. 财政管理体制的类型
1) 高度集权型（权利集中在中央；适用于计划经济体制；不利于发挥地方的积极性）
2) 集权与分权结合型
（权利大部分在中央地方自主权小；商品经济体制；不利于发挥地方积极性） 3) 分权型（中央统一领导地方有较大财权；市场经济体制；有利于调动中央地方的积极性） 决定财力和管理权限集中分散程度的因素有：
1) 国家权力结构（单一制～集中；联邦制～分散）
2) 国家的性质和职能（社会主义～集中；资本主义～分散）
3) 国家对社会经济生活的干预（干预程度高～集中；干预程度低～分散） 4) 国家的经济体制（计划经济体制～集中；市场经济体制～分散）
5) 政治经济形势和政策的变化等因素 4. 现行财政管理体制
1) 分税制的概念及优点（分税、分权、分征、分管、转移支付制度）
a) 有利于规范各级政府间的财政分配关系，避免相互挤占收入 b)
有利于调动中央地方两个积极性
c) 有利于实现政企分开和政府职能的转换
d) 通过转移支付制度，有利于加强对老、少、边、穷地区的财政支援 2) 分税制的主要内容
a) 中央与地方事权及支出的划分（中央～全局事务；地方～本地区事务）
b)
中央与地方收入的划分（中央税、地方税、中央地方共享税） c) 转移支付制度
d) 税收管理体制（中央地方两套税务机构。立法权集中在中央） 1. 国家预算的概述
1)
国家预算的概念（财政收支计划；实现财政分配的重要工具） 2) 国家预算的特点（法律性、综合性、公开性、年度性）
3) 国家预算的组成（一级政府一级预算，五级预算：中央、省、市、县、乡） 2. 国家预算的管理形式
1) 单式预算与复式预算（各自的优缺点） 2) 我国的复式预算（见讲义）历次法律规定 3) 复式预算的一般职能a) 调控经济运行 c) 便于对财政收支管理控制
b) 促进资源合理配置和经济发展 d) 便于与中长期经济发展计划相衔接
4) 我国复式预算的完善（公共预算、国有资产经营预算、社会保障预算、其他预算的完善） 3. 国家预算管理的内容
1) 国家预算的编制（编制原则4点；编制的准备工作；编制程序和审批）
2) 国家预算的执行（执行的任务4
预算的局部调整：经费流动；动用预备费；预算追加最减；预算划转 3) 国家决算（准备工作；编制的程序和审批）
1. 财政政策的概念
2. 财政政策的分类
1) 按对总需求的不同影响分
a) 扩张性财政政策：通过减少收入、扩大支出来增加总需求（减少税收、增加政府购买）
b) 紧缩性财政政策：通过增加收入、减少支出来压缩总需求（提高税率、减少政府购买） 2) 按对总供给的不同影响分
a) 刺激性财政政策：刺激供给（增加供给） b) 限制性财政政策：限制供给 3)
按对经济的调节是否自动分
a) 自动调节的财政政策〈内在稳定器〉（累进所得税、保障支出、财政补贴） b) 相机抉择的财政政策〈斟酌决定的财政政策〉（调整税率） 4)
按调节对象是收支总量还是收支结构分
a) 宏观财政政策（调整收支总量，实现充分就业和无通胀）
b) 微观财政政策（调整税收支出结构，影响某一市场或企业，达到资源有效配置）
3. 财政政策的构成要素
1) a) 经济稳定：物价稳定、充分就业
b)
经济适度增长：国内生产总值（GDP）、人均国内生产总值要有一定增长 c) 收入分配合理：既要防止两极分化，又要避免平均主义
d) 社会生活质量提高：公共安全、基础科学、教育、环境等公共服务水平提高 2) 财政政策主体（各级政府）
a) 政策主体的错位、越位、缺位问题
b) 政策主体间的利益摩擦问题
3) 财政政策工具
a) 国家预算：通过制定收支规模、收支变动实现其调控功能 b) 财政收入
i. 税收：税收受经济波动自动增减，政府主动调节税率（稳定经济，收入合理分配） ii. 国债：利用国债资金发展基础产业,优化产业结构；调节社会供求总量平衡,稳定经济 c) 财政支出
i. 政府购买：财政投资（调整产业结构，扩大或缩小社会需求）政府消费（调整总需求）ii. 转移性支出：社会保障（收入合理分配，经济稳定）财政补贴（缓和供求矛盾）
4) 财政政策传导机制
a) 收入分配
b) 货币供应 c) 价格
第五章 税收基本知识
1. 税收的概念 2. 税收的特征
1) 强制性（通过法律强制征税，社会成员必须依法纳税否则要受法律制裁）
2) 3) 固定性（时间上的连续性，比例的固定性） 3. 税收的作用
1) 组织财政收入的基本形式 2) 国家调控经济运行的重要手段 3) 调节社会分配的重要手段 4) 维护国家利益的可靠保证 4. 税收的分类
1) 按征收的实体分（货币税、实物税）
2) 按计税标准分（从价税、从量税、复合税）
3) 按征收、支配权限分（中央税、地方税、中央地方共享税）
4) 按税收可否转嫁分（直接税、间接税）
5) 按课税对象性质分（货物劳务税、所得税、财产税、资源税、行为税） 6) 按税收与价格的组成关系分（价内税、价外税） 7) 按征收管理的分工体系分（工商税、关税）
税收制度的概念
2. 税法体系
1) 税法体系的构成：宪法、税收法律、税收法规、税收规章、税收规范性文件
2) 法律效力的确定：上位法优于下位法、新法优于旧法、特别法优于一般法、国际法优于国内法 3. 税收制度的构成要素
1) 纳税人（与负税人的区别）
6) 纳税环节 2) 征税对象
7) 纳税期限（按期，按次，按期预缴年终清缴） 3) 税目 8) 纳税地点
4) 计税依据 9) 减免税（减免税、起征点、免征额） 5) 税率 10) 法律责任（纳税主体、国家机关）
a) 比例税率（单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率）：增值税、营业税、企业所得税 b) 定额税率（地区差别定额税率、幅度定额税率、分类分级定额税率、三者结合）资源税 c) 累进税率（超额累进税率、超率累进税率）个人所得税、土地增值税
4. 税制结构
1) 税制结构的分类：a) 以全职商品和劳务税为主体的税制结构（优缺点？）
b) 以增值税为主体的税制结构（优点？） c) 以所得税为主体的税制结构（优缺点？） 2) 我国现行的税制结构：以货劳税为主体，其他税为辅助的税制结构 1. 税收负担的影响因素
1) 社会经济发展水平（富有的国家税负承受力较强）
2) 国家的宏观经济政策（经济过热时提高社会总税负）
3) 税收征管能力（管理能力弱的国家想提高税负也很困难）
税收政策的具体实施：确定课税对象、税率、计税依据、对谁减免、对谁加重 2. 税收负担的分类
1) 按其负担的层次分（宏观税收负担、微观税收负担） 2) 按其负担的方式分（等比负担、量能负担、等量负担） 3) 按其负担的内容分（名义税收负担、实际税收负担）
财政与税务基础
第一章 财政基本知识
1.
财政现象
财政的产生：剩余产品、社会公共需要、国家
（物质基础，根本原因，必要前提）
2.财政的产生与发展
财政的发展：奴隶制、封建制、资本主义、社会主义
分配范畴
政府为主体
社会公共需要
共同特征：
1.
优化资源配置（资源配置的主要机制是市场，在市场失效的领域，政府必须承担部分资源配
置的职责）
1) 公共部门（公共产品的特征 ） 2) 自然垄断的行业
3) 外部效应的产品（财政上采用两种办法） 4) 高风险的高新技术产业 5) 投资大、建设周期长的基础产业 优化资源配置职能的实现 1. 调节收入分配职能的实现
2.
稳定经济增长职能的内容 稳定经济增长职能的实现
2. 强制性
3. 无偿性
4. 非营利性
第二章 财政收入
财政收入的概念（财政收入的意义）
按来自境内外分（国内收入、国外收入）
财政收入的分类 按管理权属分（中央财政收入、地方财政收入）
按财政收入的稳定程度分（经常性收入、临时性收入） ：财政集中率 ＝一年财政收入总额÷国内生产总值 财政收入的规模 ①经济技术因素（基础）
②收入分配政策和制度因素（计划经济、市场经济）
财政收入结构的概念（分析财政收入结构的目的？）
财政收入结构 1. 财政收入的价值构成：C、V、M
2. 财政收入的经济部门构成：
财政收入结构的分析 （农业、工业、其他部门）
（第一、 3.财政收入的经济成分构成：
（国有、集体、非公）
税收收入的概念（强制性、无偿性、固定性）
税收收入的内容
1. 2. 3. 4. 5. 货劳税类（流转额）增值税、营业税、消费税、关税 所得税类（所得额）个人所得税、企业所得税
财产税类（财产）土地增值税、房产税、城市房地产税、契税 资源税类（开发国家资源）资源税、城市土地使用税 行为税类（特定经济行为）印花税、城市建设维护税
1. 非税收入的概念 2. 非税收入的种类
1) 政府性基金
6) 彩票公益金
2)
行政事业性收费
7) 罚没收入
3) 国有资源有偿使用收入
8) 以政府名义接受的捐赠收入 4) 国有资产有偿使用收入
9) 主管部门集中收入
5) 国有资本经营收益
10) 政府财政资金产生的利息收入 3. 非税收入的特点
1) 灵活性（形式多样、时间灵活、标准灵活）
2) 不稳定性 3) 非普遍性
4) 复杂性（执收主体多元、收入项目多样） 5) 资金使用上的特定性 4. 非税收入的管理
1) 2) 票据管理（财政主管部门、使用单位） 3) 预算管理（核心环节）1. 国债的概念
2. 国债的特点
1) 从法律关系的主体来看（债权人、债务人）
2) 从法律关系的性质来看（隶属性）
3) 从法律关系的实现来看（信用度高、安全） 3. 国债的分类
1) 按举借方式分：国家债券、国家借款 2) 按偿还期限分：定期国债、不定期国债 3) 按发行地域分：国家内债、国家外债 4) 按发行性质分：自由国债、强制国债
5) 按使用用途分：赤字国债、建设国债、特种国债 6) 4. 国债的功能
1) 2) 调剂预算资金余缺 3) 调控国民经济运行 5. 国债的管理
1) 国债的发行
a) 发行价格（评价发行、折价发行、溢价发行）
b) 发行方式（公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法） 2) 国债的偿还
a) 国债的偿还方式（分期逐步、抽签轮次、到期一次、市场购销、以新替旧）b) 偿还资金来源（预算列支、财政盈余、偿债基金、借新债还旧债） 3) 国债的流通
a) 国债流通市场（证券交易所交易、场外交易） b) 国债的交易方式（场内交易、柜台交易）
4) 国债依存度＝当年公债发行总额÷当年财政支出总额
反映财政支出对公债的依赖程度。
第三章 财政支出
1. 财政支出的概念 2. 财政支出的原则
1) 资源优化配置原则（资源配置规模、如何配置资源、资源配置是否有效率） 2)
动态平衡） 3) 讲求使用效益原则（原因）3. 财政支出的分类
4.5.
1.2.3.4.
1) 按经济性质分（购买性支出、转移性支出）
2) 按最终用途分（补偿性支出、积累性支出、消费性支出）（投资性支出、消费性支出） 3) 按与国家职能关系分（经济建设费支出、社会文教费支出、行政管理费支出、其他支出） 4) 按产生效益的时间分（经常性支出、资本性支出） 财政支出的规模
1) 财政支出规模
2) 财政支出规模的衡量指标
a) 绝对指标（作用？） b) 相对指标（作用？）
3) 影响财政支出规模的因素
a) b) 政治因素（政局是否稳定、政体结构的行政效率） c) 社会因素（人口状态、文化背景、民族与宗教）
财政支出的结构
1)
财政支出结构的概念 2) 财政支出结构的制约因素
a)
国家的职能及政府活动范围 b) 政府的工作重心及发展目标 c) 经济体制及资源配置的方式
3) 财政支出结构分析（经济建设、行政管理、财政补贴、科教文卫、社会保障） 购买性支出概述（作用：效率、公平、稳定。对国民收入的分配有间接影响） 萧条→购买支出增加→需求增长→价格、利润上升→企业扩大生产→生产、消费资料市场↑ 社会消费性支出
1) 行政管理支出（内容，原则） 2) 国防支出
3) 科教文卫支出（概念；科学事业费、教育事业费、文化事业费、卫生事业费；管理） 投资性支出
1) 政府投资（政府投资的比重取决于：经济制度、经济发展阶段） 2) 政府投资的特点（非营利、大型项目、社会效益好）
3) 政府投资的范围（公共领域、公益事业、基础设施、落后地区）
4) 政府投资的职能（宏观调控、引导社会投资、创造投资环境、支持重点项目）政府采购制度
1) 政府采购；政府采购制度
2) 政府采购的特点（主体、资金、对象、行为、过程、活动） 3) 采购制度的运行机制
a) 主管机构 d) 采购官员 b) 法律体系 e) 质疑申诉 c) 采购模式（集中→分散→集中）
1. 转移性支出概述
1) 转移性支出
2) 转移性支出的影响（利息支出、捐赠支出、居民补贴、企业补贴） 3) 转移性支出的作用（效率、公平、稳定）
4)
2. 社会保障支出
3.4.
1) 社会保障支出（作用） 2) 社会保障支出的内容
a)
b) c) d)
3) 社会保障基金的来源 4) a) 现收现付制（优点、缺点） b) 完全积累制（优点、缺点）
c)
财政补贴支出
1) 财政补贴的概念（目的、作用、弊端） 2) 财政补贴的必要性
a) 市场失效的存在 b)
经济社会政策的要求 c) 体制改革的要求 3) 财政补贴的分类
a) 按项目形式分（价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴等；价格补贴企业亏损补贴的区别）
b) 按补贴的环境分（生产环节、流通环节、分配环节、消费环节的补贴） c) 按经济性质分（生产补贴、生活补贴） d) 按补贴内容分（现金补贴、实物补贴） 4) 财政补贴的效应
a) 资金来源的限制（税收的效率损失、挤出效应） b) 对货币政策的影响（稳定物价、掩盖通货膨胀）
c) 其他转移性支出
1) 援外支出 2) 债务支出 3) 其他支出
第四章 财政管理
1. 财政管理体制的概念
1) 财政管理体制的责任主体 2) 财政管理体制调整规范的客体
3)
2. 建立财政管理体制的原则
1) 统一领导、坚持统一领导的原因（2点）；分级管理的原因（
2点） 2) 与政治经济发展形势相适应的原则
3) 责权利相结合的原则（责任是主导、财权是保证、利益是动力）各部门必须收支挂钩 3. 财政管理体制的类型
1) 高度集权型（权利集中在中央；适用于计划经济体制；不利于发挥地方的积极性）
2) 集权与分权结合型
（权利大部分在中央地方自主权小；商品经济体制；不利于发挥地方积极性） 3) 分权型（中央统一领导地方有较大财权；市场经济体制；有利于调动中央地方的积极性） 决定财力和管理权限集中分散程度的因素有：
1) 国家权力结构（单一制～集中；联邦制～分散）
2) 国家的性质和职能（社会主义～集中；资本主义～分散）
3) 国家对社会经济生活的干预（干预程度高～集中；干预程度低～分散） 4) 国家的经济体制（计划经济体制～集中；市场经济体制～分散）
5) 政治经济形势和政策的变化等因素 4. 现行财政管理体制
1) 分税制的概念及优点（分税、分权、分征、分管、转移支付制度）
a) 有利于规范各级政府间的财政分配关系，避免相互挤占收入 b)
有利于调动中央地方两个积极性
c) 有利于实现政企分开和政府职能的转换
d) 通过转移支付制度，有利于加强对老、少、边、穷地区的财政支援 2) 分税制的主要内容
a) 中央与地方事权及支出的划分（中央～全局事务；地方～本地区事务）
b)
中央与地方收入的划分（中央税、地方税、中央地方共享税） c) 转移支付制度
d) 税收管理体制（中央地方两套税务机构。立法权集中在中央） 1. 国家预算的概述
1)
国家预算的概念（财政收支计划；实现财政分配的重要工具） 2) 国家预算的特点（法律性、综合性、公开性、年度性）
3) 国家预算的组成（一级政府一级预算，五级预算：中央、省、市、县、乡） 2. 国家预算的管理形式
1) 单式预算与复式预算（各自的优缺点） 2) 我国的复式预算（见讲义）历次法律规定 3) 复式预算的一般职能a) 调控经济运行 c) 便于对财政收支管理控制
b) 促进资源合理配置和经济发展 d) 便于与中长期经济发展计划相衔接
4) 我国复式预算的完善（公共预算、国有资产经营预算、社会保障预算、其他预算的完善） 3. 国家预算管理的内容
1) 国家预算的编制（编制原则4点；编制的准备工作；编制程序和审批）
2) 国家预算的执行（执行的任务4
预算的局部调整：经费流动；动用预备费；预算追加最减；预算划转 3) 国家决算（准备工作；编制的程序和审批）
1. 财政政策的概念
2. 财政政策的分类
1) 按对总需求的不同影响分
a) 扩张性财政政策：通过减少收入、扩大支出来增加总需求（减少税收、增加政府购买）
b) 紧缩性财政政策：通过增加收入、减少支出来压缩总需求（提高税率、减少政府购买） 2) 按对总供给的不同影响分
a) 刺激性财政政策：刺激供给（增加供给） b) 限制性财政政策：限制供给 3)
按对经济的调节是否自动分
a) 自动调节的财政政策〈内在稳定器〉（累进所得税、保障支出、财政补贴） b) 相机抉择的财政政策〈斟酌决定的财政政策〉（调整税率） 4)
按调节对象是收支总量还是收支结构分
a) 宏观财政政策（调整收支总量，实现充分就业和无通胀）
b) 微观财政政策（调整税收支出结构，影响某一市场或企业，达到资源有效配置）
3. 财政政策的构成要素
1) a) 经济稳定：物价稳定、充分就业
b)
经济适度增长：国内生产总值（GDP）、人均国内生产总值要有一定增长 c) 收入分配合理：既要防止两极分化，又要避免平均主义
d) 社会生活质量提高：公共安全、基础科学、教育、环境等公共服务水平提高 2) 财政政策主体（各级政府）
a) 政策主体的错位、越位、缺位问题
b) 政策主体间的利益摩擦问题
3) 财政政策工具
a) 国家预算：通过制定收支规模、收支变动实现其调控功能 b) 财政收入
i. 税收：税收受经济波动自动增减，政府主动调节税率（稳定经济，收入合理分配） ii. 国债：利用国债资金发展基础产业,优化产业结构；调节社会供求总量平衡,稳定经济 c) 财政支出
i. 政府购买：财政投资（调整产业结构，扩大或缩小社会需求）政府消费（调整总需求）ii. 转移性支出：社会保障（收入合理分配，经济稳定）财政补贴（缓和供求矛盾）
4) 财政政策传导机制
a) 收入分配
b) 货币供应 c) 价格
第五章 税收基本知识
1. 税收的概念 2. 税收的特征
1) 强制性（通过法律强制征税，社会成员必须依法纳税否则要受法律制裁）
2) 3) 固定性（时间上的连续性，比例的固定性） 3. 税收的作用
1) 组织财政收入的基本形式 2) 国家调控经济运行的重要手段 3) 调节社会分配的重要手段 4) 维护国家利益的可靠保证 4. 税收的分类
1) 按征收的实体分（货币税、实物税）
2) 按计税标准分（从价税、从量税、复合税）
3) 按征收、支配权限分（中央税、地方税、中央地方共享税）
4) 按税收可否转嫁分（直接税、间接税）
5) 按课税对象性质分（货物劳务税、所得税、财产税、资源税、行为税） 6) 按税收与价格的组成关系分（价内税、价外税） 7) 按征收管理的分工体系分（工商税、关税）
税收制度的概念
2. 税法体系
1) 税法体系的构成：宪法、税收法律、税收法规、税收规章、税收规范性文件
2) 法律效力的确定：上位法优于下位法、新法优于旧法、特别法优于一般法、国际法优于国内法 3. 税收制度的构成要素
1) 纳税人（与负税人的区别）
6) 纳税环节 2) 征税对象
7) 纳税期限（按期，按次，按期预缴年终清缴） 3) 税目 8) 纳税地点
4) 计税依据 9) 减免税（减免税、起征点、免征额） 5) 税率 10) 法律责任（纳税主体、国家机关）
a) 比例税率（单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率）：增值税、营业税、企业所得税 b) 定额税率（地区差别定额税率、幅度定额税率、分类分级定额税率、三者结合）资源税 c) 累进税率（超额累进税率、超率累进税率）个人所得税、土地增值税
4. 税制结构
1) 税制结构的分类：a) 以全职商品和劳务税为主体的税制结构（优缺点？）
b) 以增值税为主体的税制结构（优点？） c) 以所得税为主体的税制结构（优缺点？） 2) 我国现行的税制结构：以货劳税为主体，其他税为辅助的税制结构 1. 税收负担的影响因素
1) 社会经济发展水平（富有的国家税负承受力较强）
2) 国家的宏观经济政策（经济过热时提高社会总税负）
3) 税收征管能力（管理能力弱的国家想提高税负也很困难）
税收政策的具体实施：确定课税对象、税率、计税依据、对谁减免、对谁加重 2. 税收负担的分类
1) 按其负担的层次分（宏观税收负担、微观税收负担） 2) 按其负担的方式分（等比负担、量能负担、等量负担） 3) 按其负担的内容分（名义税收负担、实际税收负担）