第一章 一．
1.业务经营，监督，经济管理 2.金融企业 3投资者，债权人4权责发生制，确认。
5资产，所有者权益，利润 6历史成本，重置成本，可变现净值，现值 二
1-4 BADA 5A,B 6A,B 7B 8A 三
1BC 2ABCD 3ABCD 4ABCD 5ABC,DEF 6ABC 7ABC 8AB 9ABC 10BD 第二章 一
1 B 2C,C,A 3-6BACC 7A,B 二
1ACD 2AB 3AD,BC 4AC 5AC 6ABCD 7AB,CD 三
1 借：库存现金 100000 贷：活期存款-A企业 100000 2 借：存放中央银行款项 200000 贷：库存现金 200000 3 借：活期存款-A企业 300000 贷：活期存款-B企业 300000
4 借：短期贷款-A企业 400000 贷：活期存款-A企业 400000 5 借：活期储蓄存款-张某 50000 贷：库存现金 50000 第三章 一
1C 2B,A,C,D 3B,A,A,A 4A 5B 6B 7A,D 8A,C 9B,D 10B 二
1AB 2ABCD 3ABCD 4AB 5ABC 6ACD 7AD 三 练习一
应计利息=116461000*0.36%／360=1164.61元 练习二
应付利息=1000*61*2.85%／360=4.83元 练习三
应付利息=200000*2.85%／360*37+（1000000-200000）*3.15%／360*90+（1000000-200000）*4*2.85%／360=7139.27 第四章 一
1盈利 2单位贷款，个人贷款 3抵押，质押，保证 4流动资金贷款，固定资产投资贷款 5贷款转存，逐笔核实支付 6一次性偿还，分期偿还 7 自营贷款，委托贷款 8贷款合同，管理性核实的贷款 9直接提款，专项提款，委托扣款，柜台还款 二
1A B 2A 3B A 4C 5A 三
1ABC 2BCD 3BD 4AB 四
商业银行于3月15日向A企业发放贷款时 借:短期贷款-A企业贷款户 500000 贷：活期存款-A企业 500000 3、6月20日的2个结息日
3月20日的利息：500000*6*4.2%／30=420元 借：活期存款-A企业 420 贷:利息收入-贷款利息收入户 420 6月20日的利息：500000*92*4.2%／30=6440元 借：活期存款-A企业 6440 贷:利息收入-贷款利息收入户 6 440
9月15日贷款到期日结计利息，支付利息：500000*86*4.2%／30=6020元
借：活期存款-A企业 6020 贷:利息收入-贷款利息收入户 6020 还本金300000元
借：活期存款-A企业 300000 贷：短期贷款 300000 剩下200000元转入逾期贷款户 借：逾期贷款 200000 贷：短期贷款 200000
9月20日结息日 应付利息=200000*6*（千分之5）=600元 借：应收利息 600 贷：利息收入 600
10月15日还本金200000元及利息=（200000+600） *24*（千分之5）／30=2507.5元 借：活期存款-A企业 202507.5 贷：逾期贷款-A企业 200000 利息收入 2507.5 第五章 一
1总行，一级分行，二级分行 2本行资金清算，异地 3划收款，划付款 4数形多收架构，逐级纵向传输 5紧级的，一般定额，定时批发 二
1-5BBAAA 7A 三
1ABCD 2ABCD 3BC 4AC 5ABC 6AB 7AC 四 练习一
借：存放中央银行款项 80000000 贷：系统内借入-总行 80000000 练习二
广东天河支行：
借：活期存款-甲公司 100000 贷：清算资金往来 100000 山东青岛分行：
借：清算资金往来 100000 贷：活期存款-乙公司 100000 练习三
广州天河支行：
借：清算资金往来 50000 贷：活期存款-甲公司 50000 江苏无锡分行：
借：活期存款-丁公司 50000 贷：清算资金往来 50000 练习四 广东分行：
借：存放系统内款项-总行 12000000 贷：存放中央银行款项 12000000 总行：
借：存放中央银行款项 12000000 贷：系统内存放款项-广东省分行 12000000 第六章 一
1资产 2法定存款准备金，财政性存款准备金 3先存后用，不能透支 4存放中央银行款项，同城票据交换 5贷方 6相互代收代付款，时间场次 7大额实时支付系统，小额批量支付系统 8逐笔实时，全额 9批量。轧差净额 10 先横后直。先直后横，先直后横再直 二
1A D 2B C 3C 4A 5B 6B 7D 8C 9B10C D 三
1ACD 2BC 3BCD 4ABC 5AD 6BC 7BC 8ABD 四 练习一 建行：
借：存放中央银行款项 20000000 贷：同业拆入-农行省分行 20000000 农行：
借：拆放同业-建行省分行 20000000 贷：存放中央银行款项 20000000 练习二
民生银行当期需缴纳一般存款准备金=23100*15%=3465亿元 需缴纳欠缴部分=3465-3320=45亿元 借：存放一般性存款 4500000000
贷：存放中央银行款项 4500000000 练习三
工行：
借：同城票据交换 80000 贷：活期存款-A企业 80000 建行：
借：活期存款-B企业 80000 贷：同城票据交换 80000 练习四 1、 工行：
借：活期存款-A企业 50000 贷：存放中央银行款项 50000 广州人行：
借：工商银行存款 50000 贷：大额支付往来 50000 北京人行：
借：大额支付往来 50000 贷：农业银行存款 50000
北京农行：
借：存放中央银行款项 50000 贷：活期存款-B企业 50000 2、 先直后横
广州工行天河支行：
借：活期存款-A企业 50000 贷：清算资金往来 50000 北京工行：
借：清算资金往来 50000 贷：存放中央银行款项 50000 北京农行：
借：存放中央银行款项 50000 贷：活期存款-B企业 50000 先横后直
广州工行天河支行： 借：活期存款-A企业 50000 贷：存放中央银行款项 50000 广州农行：
借：存放中央银行款项 50000 贷：清算资金往来 50000 北京农行：
借：清算资金往来 50000 贷：活期存款-B企业 50000 第七章 一
1媒介，货币资金收付清算 2恪守信用，履约付款。谁的钱进谁的账，银行不垫付 3无条件支付一定金额款项 4银行承兑汇票，商
业承兑汇票 5开出该支票的开户银行 6现金支票，普通支票，转账支票 7当日 8 汇款人要求退款，汇入行主动退款 9验单付款，验货 10存取现金，转账结算，启用消费 11存取现金，转账结算，消费信贷 12 磁条卡，智能卡，金卡，普通卡，信用卡，借记卡 二
1-4BCCA 5B D 6D 7A C 8B 9B 10D 11-17BCBDBCD 18A C 19B 三
1BC AEG 2ABCD 3ABC 4ABCD 6BC 7ABC 8BC 9ABC 10ABC 四
1 借：活期存款-A企业 100000 贷：汇出汇款-工行银行汇票户 100000 2 借：清算资金往来-电子汇划款项 20000 贷：活期存款-B企业 20000 3 借：汇出汇款-工行银行汇票户 80000
贷：省辖往来 80000 4 借：活期存款-B企业 30000 贷：活期存款-A企业 30000 5 借：活期存款-A企业 40000 贷：同城票据交换 40000 6 借：同城票据交换 50000
贷：暂收款 50000 7 借：现金 50000
贷：应解汇款 50000
借：应解汇款 50000
贷：清算资金往来 50000
8 借：清算资金往来 50000
贷：活期存款-B企业 50000
第八章
一
1先收款后记账，先记账后收款2初点，复点3先兑入，后兑出中运钞，分散运钞6旬，月7两，10%
二
1C E 2B 3B 4B
三
1BCDE 2AB 3ABCDE 4ABCD 5ABCDE
四
1借：其他应收款 50
贷：现金 50
2 借：营业外支出 50
贷：其他应收款 50
4集
第一章 一．
1.业务经营，监督，经济管理 2.金融企业 3投资者，债权人4权责发生制，确认。
5资产，所有者权益，利润 6历史成本，重置成本，可变现净值，现值 二
1-4 BADA 5A,B 6A,B 7B 8A 三
1BC 2ABCD 3ABCD 4ABCD 5ABC,DEF 6ABC 7ABC 8AB 9ABC 10BD 第二章 一
1 B 2C,C,A 3-6BACC 7A,B 二
1ACD 2AB 3AD,BC 4AC 5AC 6ABCD 7AB,CD 三
1 借：库存现金 100000 贷：活期存款-A企业 100000 2 借：存放中央银行款项 200000 贷：库存现金 200000 3 借：活期存款-A企业 300000 贷：活期存款-B企业 300000
4 借：短期贷款-A企业 400000 贷：活期存款-A企业 400000 5 借：活期储蓄存款-张某 50000 贷：库存现金 50000 第三章 一
1C 2B,A,C,D 3B,A,A,A 4A 5B 6B 7A,D 8A,C 9B,D 10B 二
1AB 2ABCD 3ABCD 4AB 5ABC 6ACD 7AD 三 练习一
应计利息=116461000*0.36%／360=1164.61元 练习二
应付利息=1000*61*2.85%／360=4.83元 练习三
应付利息=200000*2.85%／360*37+（1000000-200000）*3.15%／360*90+（1000000-200000）*4*2.85%／360=7139.27 第四章 一
1盈利 2单位贷款，个人贷款 3抵押，质押，保证 4流动资金贷款，固定资产投资贷款 5贷款转存，逐笔核实支付 6一次性偿还，分期偿还 7 自营贷款，委托贷款 8贷款合同，管理性核实的贷款 9直接提款，专项提款，委托扣款，柜台还款 二
1A B 2A 3B A 4C 5A 三
1ABC 2BCD 3BD 4AB 四
商业银行于3月15日向A企业发放贷款时 借:短期贷款-A企业贷款户 500000 贷：活期存款-A企业 500000 3、6月20日的2个结息日
3月20日的利息：500000*6*4.2%／30=420元 借：活期存款-A企业 420 贷:利息收入-贷款利息收入户 420 6月20日的利息：500000*92*4.2%／30=6440元 借：活期存款-A企业 6440 贷:利息收入-贷款利息收入户 6 440
9月15日贷款到期日结计利息，支付利息：500000*86*4.2%／30=6020元
借：活期存款-A企业 6020 贷:利息收入-贷款利息收入户 6020 还本金300000元
借：活期存款-A企业 300000 贷：短期贷款 300000 剩下200000元转入逾期贷款户 借：逾期贷款 200000 贷：短期贷款 200000
9月20日结息日 应付利息=200000*6*（千分之5）=600元 借：应收利息 600 贷：利息收入 600
10月15日还本金200000元及利息=（200000+600） *24*（千分之5）／30=2507.5元 借：活期存款-A企业 202507.5 贷：逾期贷款-A企业 200000 利息收入 2507.5 第五章 一
1总行，一级分行，二级分行 2本行资金清算，异地 3划收款，划付款 4数形多收架构，逐级纵向传输 5紧级的，一般定额，定时批发 二
1-5BBAAA 7A 三
1ABCD 2ABCD 3BC 4AC 5ABC 6AB 7AC 四 练习一
借：存放中央银行款项 80000000 贷：系统内借入-总行 80000000 练习二
广东天河支行：
借：活期存款-甲公司 100000 贷：清算资金往来 100000 山东青岛分行：
借：清算资金往来 100000 贷：活期存款-乙公司 100000 练习三
广州天河支行：
借：清算资金往来 50000 贷：活期存款-甲公司 50000 江苏无锡分行：
借：活期存款-丁公司 50000 贷：清算资金往来 50000 练习四 广东分行：
借：存放系统内款项-总行 12000000 贷：存放中央银行款项 12000000 总行：
借：存放中央银行款项 12000000 贷：系统内存放款项-广东省分行 12000000 第六章 一
1资产 2法定存款准备金，财政性存款准备金 3先存后用，不能透支 4存放中央银行款项，同城票据交换 5贷方 6相互代收代付款，时间场次 7大额实时支付系统，小额批量支付系统 8逐笔实时，全额 9批量。轧差净额 10 先横后直。先直后横，先直后横再直 二
1A D 2B C 3C 4A 5B 6B 7D 8C 9B10C D 三
1ACD 2BC 3BCD 4ABC 5AD 6BC 7BC 8ABD 四 练习一 建行：
借：存放中央银行款项 20000000 贷：同业拆入-农行省分行 20000000 农行：
借：拆放同业-建行省分行 20000000 贷：存放中央银行款项 20000000 练习二
民生银行当期需缴纳一般存款准备金=23100*15%=3465亿元 需缴纳欠缴部分=3465-3320=45亿元 借：存放一般性存款 4500000000
贷：存放中央银行款项 4500000000 练习三
工行：
借：同城票据交换 80000 贷：活期存款-A企业 80000 建行：
借：活期存款-B企业 80000 贷：同城票据交换 80000 练习四 1、 工行：
借：活期存款-A企业 50000 贷：存放中央银行款项 50000 广州人行：
借：工商银行存款 50000 贷：大额支付往来 50000 北京人行：
借：大额支付往来 50000 贷：农业银行存款 50000
北京农行：
借：存放中央银行款项 50000 贷：活期存款-B企业 50000 2、 先直后横
广州工行天河支行：
借：活期存款-A企业 50000 贷：清算资金往来 50000 北京工行：
借：清算资金往来 50000 贷：存放中央银行款项 50000 北京农行：
借：存放中央银行款项 50000 贷：活期存款-B企业 50000 先横后直
广州工行天河支行： 借：活期存款-A企业 50000 贷：存放中央银行款项 50000 广州农行：
借：存放中央银行款项 50000 贷：清算资金往来 50000 北京农行：
借：清算资金往来 50000 贷：活期存款-B企业 50000 第七章 一
1媒介，货币资金收付清算 2恪守信用，履约付款。谁的钱进谁的账，银行不垫付 3无条件支付一定金额款项 4银行承兑汇票，商
业承兑汇票 5开出该支票的开户银行 6现金支票，普通支票，转账支票 7当日 8 汇款人要求退款，汇入行主动退款 9验单付款，验货 10存取现金，转账结算，启用消费 11存取现金，转账结算，消费信贷 12 磁条卡，智能卡，金卡，普通卡，信用卡，借记卡 二
1-4BCCA 5B D 6D 7A C 8B 9B 10D 11-17BCBDBCD 18A C 19B 三
1BC AEG 2ABCD 3ABC 4ABCD 6BC 7ABC 8BC 9ABC 10ABC 四
1 借：活期存款-A企业 100000 贷：汇出汇款-工行银行汇票户 100000 2 借：清算资金往来-电子汇划款项 20000 贷：活期存款-B企业 20000 3 借：汇出汇款-工行银行汇票户 80000
贷：省辖往来 80000 4 借：活期存款-B企业 30000 贷：活期存款-A企业 30000 5 借：活期存款-A企业 40000 贷：同城票据交换 40000 6 借：同城票据交换 50000
贷：暂收款 50000 7 借：现金 50000
贷：应解汇款 50000
借：应解汇款 50000
贷：清算资金往来 50000
8 借：清算资金往来 50000
贷：活期存款-B企业 50000
第八章
一
1先收款后记账，先记账后收款2初点，复点3先兑入，后兑出中运钞，分散运钞6旬，月7两，10%
二
1C E 2B 3B 4B
三
1BCDE 2AB 3ABCDE 4ABCD 5ABCDE
四
1借：其他应收款 50
贷：现金 50
2 借：营业外支出 50
贷：其他应收款 50
4集