人力资源审计操作方案
一、人力资源审计的目的与意义
人力资源审计是指审计人员根据国家法律法规及公司制度，运用一系列的审计程序与方法，对人力资源部门运作流程进行检查与评估活动。主要是对人力资源规划与设计、流程与制度、招聘与配置、培训与开发、薪酬与福利、考核与评价、劳动关系管理等进行全面的风险评估和监督管理。
通过人力资源审计，能有效的规划和配置人员，充分做到“因岗设人、人岗匹配”，减少人力资源的浪费；规范招聘、录用、晋升、离职制度及流程；完善员工培训、绩效考核、岗位评价制度。充分调动公司员工积极性，全面提高员工队伍素质，实现人力资源战略目标。
二、人力资源审计思路与路径
组织架构及人员设置——制度及流程——招聘、录用、晋升、离职——人员培训与开发——绩效考核、岗位评价——薪酬福利——管理（考勤管理、劳动关系管理、档案管理等）
三、人力资源审计——主要控制点
1、人力资源的短、中、长期规划；
2、组织机构设置及岗位职责 ；
3、人员定岗、定编管理规定；
4、人事法律诉讼制度与流程
5、人员招聘、录用、晋升、离职等管理制度及流程；
6、人员的培训、开发、储备计划管理；
7、岗位评价及绩效考核；
8、职工档案的归类与保管；
9、职工薪酬、福利方案的制定；
10、考勤制度及管理；
四、人力资源审计——风险要素
1、对部门工作没有计划和规划，容易导致公司缺人或人力资源浪费。
2、组织架构混乱、人员设置不合理、岗位职责不明。
3、对公司各个部门人员需求、岗位、职责不明确。
4、招聘、录用、晋升、离职程序不规范，容易产生劳动纠纷及管理漏洞。
5、人员培训、开发、储备不到位，存在人岗不匹配，阻碍公司业务发展的风险。
6、员工绩效考评、岗位评价不科学、不适用。
7、职工薪酬、个税是否计算准确、准时发放，福利是否得到保证、是否缴纳。
8、考勤制度是否完善，是否严格执行考勤制度。
9、职工档案管理是否规范。
五、人力资源审计程序与步骤
（一）人力资源日常管理事务审计程序与步骤
第一步：从人力资源部门收集该部门现有的规划、组织架构、制度流程；查阅该部门的计划总结及规划，对组织架构、制度流程进行合理性审计。
第二步：通过人力资源部或体系部门查找各部门定岗、岗位职责，并考核人力资源部对各个部门岗位需求是否明确。
第三步：从人力资源部门收集2016年离职数据，分析离职原因，测试离职率。
第四步：①从人力资源部或体系部门查找关于人事纠纷的处理制度就流程，查阅相关制度并分析制度的时效性和可行性。
②抽查所属年度人事法律诉讼案件，分析处理过程是否与规定一致，是否存在不按流程操作的情况，处理效果是否达到目标。
（二）员工招聘、录用、晋升、离职、培训、储备、绩效考核、档案管理等审计程序与步骤
第一步：抽查所属时期（每年双月合计6个月份）所有员工的招聘、录用记录，检查其是否要公开地发布招聘信息，是否公正、公平地选择人员，所选人员的依据及资料是否经过主管人员或委员会的审批，审批依据保管是否齐全等。
第二步：从人力资源部档案抽查50份晋升员工资料，检查该员工晋升是否通过考核，晋升手续是否齐全，是否通过上级领导及考核组审批等
第三步：①从人力资源部门档案抽查50份员工辞职审批表，再抽查其对应的交接手续表，检查其交接手续表中各部门审核手续是否完备，经办人员签字是否齐全等。
②再检查其对应月份的职工花名册和工资表，确定其是否及时删除工资册名
单。是否有多发放工资的情况。
第四步：①从人力资源部门或体系部门查找公司关于员工培训相关资料，查阅确定是否有员工长中短期的培训规划，并阅览本年度的培训计划及详细的执行方案。
②根据各部门反馈的培训资料表，比对年度培训计划，确定实际培训过程是否与计划相一致，完成的培训计划是否有总结资料吗，是否按计划进行。
③抽查所属年度各个部门绩效考核资料，检查是否按制度执行，考核指标是否合理，考核结果审批是否资料是否齐全。
第五步：①询问人力资源主管，了解公司是否制订有人才储备战略，公司是否已经实施相应的人才储备计划。
②详细查看公司人才储备的实施过程，查看是否按公司制度执行，是否已作相应的工作，并评估该项工作存在的问题，提出合理建议。
第六步：①查阅公司有关人事档案制度与管理流程，抽查不同类型员工的档案资料，包括招聘过程、录用合同、晋升资料、员工资料、学历资料、调资调动等相关资料。
②从操作过程查看其是否归档备案，交接是否清楚，保管是否齐全，保密是否周全等。
（三）职工薪酬计算与发放，福利方案，考勤管理审计程序与步骤
第一步：①抽查所属年度（每年6个月）的工资汇总表，复查个人工资计算及小计是否正确。
②比较各月份工资表上人员名单增减变化，与人事档案比较，确定是否有离职人员发放工资的情况，是否有虚列职工名单等情况。
③从会计部门抽查上述月份工资发放的相关帐务记录，确定其工资分配的合理性，费用分摊是否按有关的法规制度，是否按权责发生制分配，福利及各种费用的计提是否合规与准确。
第二步：①查阅有关的法规与公司制度，确定公司购买“五险一金”的制度及流程，抽查本年度1、3、6、9、12月份不同类型职工的工资明细，复算其工资总额所计提的保险是否按规定，是否准确。
②核对个人所得税的计提是否按新计提标准，复算其具体明细是否准确。例
如：是否有不扣、多扣、少扣的情况。
第三步：检查公司昆明、外埠地区实行的考勤制度标准是否统一，不统一的原因。核查考勤记录是否齐全、真实；病假、事假手续是否按规定报领导审批。
六、后续跟踪审计
1、由人力资源部进行自我整改，针对审计发现的问题，提出有关的整改措施。
2、监督人力资源部门建立健全管理制度。
3、跟踪实施人力资源部后续整改措施，进行后续整改审计工作。
二零一七年一月十九日
人力资源审计操作方案
一、人力资源审计的目的与意义
人力资源审计是指审计人员根据国家法律法规及公司制度，运用一系列的审计程序与方法，对人力资源部门运作流程进行检查与评估活动。主要是对人力资源规划与设计、流程与制度、招聘与配置、培训与开发、薪酬与福利、考核与评价、劳动关系管理等进行全面的风险评估和监督管理。
通过人力资源审计，能有效的规划和配置人员，充分做到“因岗设人、人岗匹配”，减少人力资源的浪费；规范招聘、录用、晋升、离职制度及流程；完善员工培训、绩效考核、岗位评价制度。充分调动公司员工积极性，全面提高员工队伍素质，实现人力资源战略目标。
二、人力资源审计思路与路径
组织架构及人员设置——制度及流程——招聘、录用、晋升、离职——人员培训与开发——绩效考核、岗位评价——薪酬福利——管理（考勤管理、劳动关系管理、档案管理等）
三、人力资源审计——主要控制点
1、人力资源的短、中、长期规划；
2、组织机构设置及岗位职责 ；
3、人员定岗、定编管理规定；
4、人事法律诉讼制度与流程
5、人员招聘、录用、晋升、离职等管理制度及流程；
6、人员的培训、开发、储备计划管理；
7、岗位评价及绩效考核；
8、职工档案的归类与保管；
9、职工薪酬、福利方案的制定；
10、考勤制度及管理；
四、人力资源审计——风险要素
1、对部门工作没有计划和规划，容易导致公司缺人或人力资源浪费。
2、组织架构混乱、人员设置不合理、岗位职责不明。
3、对公司各个部门人员需求、岗位、职责不明确。
4、招聘、录用、晋升、离职程序不规范，容易产生劳动纠纷及管理漏洞。
5、人员培训、开发、储备不到位，存在人岗不匹配，阻碍公司业务发展的风险。
6、员工绩效考评、岗位评价不科学、不适用。
7、职工薪酬、个税是否计算准确、准时发放，福利是否得到保证、是否缴纳。
8、考勤制度是否完善，是否严格执行考勤制度。
9、职工档案管理是否规范。
五、人力资源审计程序与步骤
（一）人力资源日常管理事务审计程序与步骤
第一步：从人力资源部门收集该部门现有的规划、组织架构、制度流程；查阅该部门的计划总结及规划，对组织架构、制度流程进行合理性审计。
第二步：通过人力资源部或体系部门查找各部门定岗、岗位职责，并考核人力资源部对各个部门岗位需求是否明确。
第三步：从人力资源部门收集2016年离职数据，分析离职原因，测试离职率。
第四步：①从人力资源部或体系部门查找关于人事纠纷的处理制度就流程，查阅相关制度并分析制度的时效性和可行性。
②抽查所属年度人事法律诉讼案件，分析处理过程是否与规定一致，是否存在不按流程操作的情况，处理效果是否达到目标。
（二）员工招聘、录用、晋升、离职、培训、储备、绩效考核、档案管理等审计程序与步骤
第一步：抽查所属时期（每年双月合计6个月份）所有员工的招聘、录用记录，检查其是否要公开地发布招聘信息，是否公正、公平地选择人员，所选人员的依据及资料是否经过主管人员或委员会的审批，审批依据保管是否齐全等。
第二步：从人力资源部档案抽查50份晋升员工资料，检查该员工晋升是否通过考核，晋升手续是否齐全，是否通过上级领导及考核组审批等
第三步：①从人力资源部门档案抽查50份员工辞职审批表，再抽查其对应的交接手续表，检查其交接手续表中各部门审核手续是否完备，经办人员签字是否齐全等。
②再检查其对应月份的职工花名册和工资表，确定其是否及时删除工资册名
单。是否有多发放工资的情况。
第四步：①从人力资源部门或体系部门查找公司关于员工培训相关资料，查阅确定是否有员工长中短期的培训规划，并阅览本年度的培训计划及详细的执行方案。
②根据各部门反馈的培训资料表，比对年度培训计划，确定实际培训过程是否与计划相一致，完成的培训计划是否有总结资料吗，是否按计划进行。
③抽查所属年度各个部门绩效考核资料，检查是否按制度执行，考核指标是否合理，考核结果审批是否资料是否齐全。
第五步：①询问人力资源主管，了解公司是否制订有人才储备战略，公司是否已经实施相应的人才储备计划。
②详细查看公司人才储备的实施过程，查看是否按公司制度执行，是否已作相应的工作，并评估该项工作存在的问题，提出合理建议。
第六步：①查阅公司有关人事档案制度与管理流程，抽查不同类型员工的档案资料，包括招聘过程、录用合同、晋升资料、员工资料、学历资料、调资调动等相关资料。
②从操作过程查看其是否归档备案，交接是否清楚，保管是否齐全，保密是否周全等。
（三）职工薪酬计算与发放，福利方案，考勤管理审计程序与步骤
第一步：①抽查所属年度（每年6个月）的工资汇总表，复查个人工资计算及小计是否正确。
②比较各月份工资表上人员名单增减变化，与人事档案比较，确定是否有离职人员发放工资的情况，是否有虚列职工名单等情况。
③从会计部门抽查上述月份工资发放的相关帐务记录，确定其工资分配的合理性，费用分摊是否按有关的法规制度，是否按权责发生制分配，福利及各种费用的计提是否合规与准确。
第二步：①查阅有关的法规与公司制度，确定公司购买“五险一金”的制度及流程，抽查本年度1、3、6、9、12月份不同类型职工的工资明细，复算其工资总额所计提的保险是否按规定，是否准确。
②核对个人所得税的计提是否按新计提标准，复算其具体明细是否准确。例
如：是否有不扣、多扣、少扣的情况。
第三步：检查公司昆明、外埠地区实行的考勤制度标准是否统一，不统一的原因。核查考勤记录是否齐全、真实；病假、事假手续是否按规定报领导审批。
六、后续跟踪审计
1、由人力资源部进行自我整改，针对审计发现的问题，提出有关的整改措施。
2、监督人力资源部门建立健全管理制度。
3、跟踪实施人力资源部后续整改措施，进行后续整改审计工作。
二零一七年一月十九日