第一章 税法基本原理
单项选择
1. 关于税收立法的说法，正确的是（）
A. 广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B. 制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
C. 税收立法程序是税收立法的核心
D. 划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
2. 关于税法适用原则的说法，正确的是（）
A. 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B. 提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D. 程序性税法一律不得具备溯及力体现了程序从新原则
3. 关于税收执法监督的说法，正确的是（）
A. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务）
D. 税收执法监督的形式均为事后监督
4. 关于税务行政规范的说法，正确的是（）
A. 可以设定50元以下的小额行政处罚
B. 可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
C. 具有向后发生效力的特征
D. 税务行政规范是税收法律的构成形式
5. 在国际税收实践活动中缔结的税收协定大多数是（）
A. 单边税收协定 B. 多边税收协定
C. 双边税收协定 D. 税收优惠协定
6. 下列税率形式，应用于土地增值税的是（）
A. 超额累进税率 B. 超率累进税率
C. 全额累进税率 D. 超倍累进税率
7. 关于国际税收抵免制定的说法，正确的是（）
A. 直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B. 允许抵免额等同于抵免限额
C. 税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法
D. 抵免限额是指对跨国纳税人在国外已缴纳税款进行抵免的限度
8.2006年税务总局下发了《税收规范性文件制定管理办法》，该办法制定的目的是（）
A. 规范全国税务系统税收规范性文件的制定目的
B. 明确县级税务机关不得制定涉税文件
C. 规范省级以下税收规范性文件的制定程序
D. 明确各级地方政府制定的涉税文件一律无效
9. 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）
A. 作为纳税主体的一方只能是征税机关
B. 税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C 权利义务关系具有对等性
D. 具有财产所有权单向转移的性质
10. 在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）
A. 两税法 B. 摊丁入亩法
C. 初税亩 D. 一条鞭法
11. 减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（）
A. 增值税即征即退是税基式减免税的一种形式
B. 增值税的减免税由全国人大规定
C. 免征额是税额式减免税的一种形式
D. 零税率是税率式减免税的一种形式
12. 有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）
A. 国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B. 税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
C. 字面解释是税法解释的基本方法
D. 国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
13. 国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（）
A. 免税法 B. 税收饶让
C. 直接抵免法 D. 间接抵免法
14. 关于转让定价税制，下列表述正确的是（）
A. 转让定价税制是某一税种的专门税制
B. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D. 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
15. 下列有关税法概念说法正确的是（）
A. 税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B. 从法律性质看，税法属于授权性法规
C. 税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D. 税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
16. 下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述不正确的是（）
A. 纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B. 纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
C. 纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报
D. 纳税人未按照规定期限缴纳税款或未按照规定期限解缴纳税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
17. 某县政府2008年发文规定，凡是不种植果树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费300元，不再征收该农民的其他税，这种做法违背了（）
A. 税收法律主义
B. 税收公平主义
C. 实质课税原则
D. 法律优位原则
18. 从2007年8月15日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按5%税率征收个人所得税。李某2007年9月1日在我国境内某储蓄机构取得2007年3月1日存入的半年期限储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了250元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的（）
A. 法律优位原则
B. 新法优于旧法原则
C. 实体从旧程序从新原则
D. 特别法优于普通法原则
19. 区别一种税与另一种税的最主要标志是（）
A. 纳税义务人 B. 课税对象
C. 计税依据 D. 税目
20. 不属于我国税法生效方式的情况是（）
A. 税法公布后由省税务机关决定生效日期
B. 税法通过一段时间后开始生效
C. 税法自通过发布之日起生效
D. 税法分布后授权地方政府自行确定实施日期
21. 可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（）
A. 各级行政机关的行政解释
B. 全国人大对其制定税法所做的立法解释
C. 各级此法机关的司法解释
D. 各级检察院作出的检察解释
22. 下列选项中不属于税收执法的监督特征的是（）
A. 税收执法监督的主体是税务机关
B. 税收执法监督的对象是外部税收行政行为
C. 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
23. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（）年
A.5 B.6
C.7 D.8
24. 下列关于累进税率的表述正确的是（）
A. 超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高
B. 全额累进税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊
C. 计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率
D. 计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
25. 可以完全解决国际重复征税的方法是（）
A. 地税法 B. 扣除法
C. 免税法 D. 抵免法
26. 王某2010年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入在500～2000元的，适用税率为10%；应税收入在2000～5000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（）元
A.125 B.220
C.445 D.570
27. 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的是（）
A. 所得税的课税对象和计税依据是一样的
B. 计税依据是课税对象的量的表现
C. 计税依据是从指质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
D. 我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的
28. 税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过（）批准
A. 县以上税务局局长批准
B. 市以上税务局局长批准
C. 省以上税务局局长批准
D. 当地税务局局长批准
29. 税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（）
A. 《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大及其常委会制定的税法法规
B. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
C. 税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
D. 在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
30. 下列关于国际税法基本原则表述中，不正确的是（）
A. 国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量
B. 国家件的税收分配关系是国际税法的重要调整对象之一
C. 国际税收中性原则从来源国角度看，就是资本输出中性
D. 任何人、国家和国际组织都应尊重他国的税收主权
31. 下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（）
A. 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
B. 国际上对跨国经营所得来的来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
C. 税收管辖权分为来源地管辖权，居民管辖权和公民管辖权
D. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
32. 在税法对于人的效力方面，凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是（）
A. 属地主义原则
B. 属人主义原则
C. 属人和属地主义原则相结合
D. 保护主义原则
33. 下列关于国际税收抵免制度的陈述，不正确的是（）
A. 当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对对居住国有利
B. 间接抵免法，指一国政府对本国居民民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法
C. 间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用于母、子、孙等多层公司经营方式
D. 税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
34. 关于税收执法监督的说法，正确的是（）
A. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B. 税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围
C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）
D. 税收执法监督的形式均为事后监督
35. 如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）
A. 税收法律主义
B. 税收公平主义
C. 税收合作信赖主义
D. 实质课税原则
36. 税法与民法关系的陈述，下列不正确的是（）
A. 税法借用了民法的概念和规则
B. 税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C. 税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
D. 税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
37. 关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（）
A. 税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B. 重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效
C. 字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释
D. 税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据
38. 执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节，是法定的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程，下列关于税收执法的说法中不正确的是（）
A. 税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点
B. 税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议和提起行政诉讼
C. 税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为
D. 税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行
39. 关于税务规章与税收规范性文件，下列说法中正确的是（）
A. 税务规章解释与税务规章不具有同等效力
B. 税务规章的效力低于法律，而高于行政法规
C. 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决
D. 税收规范性文件具有向后发生效力
40. 关于纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（）
A. 因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在4年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B. 对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C. 因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D. 纳税人因计算错误造成的少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
41. 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称，下列关于税收实体法陈述正确的是（）
A. 计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
B. 消费税中的“粮食白酒”税目属于粗列举
C. 车辆购置税采取按年计征
D. 享受起整点的纳税人要比享受免征额纳税人的税负轻
42. 关于转让定价税制，下列说法正确的是（）
A. 转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
B. 转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
C. 转让定价税制是某一税种的专门税制
D. 转让定价税制是所得税体系中的单独税种
43. 不属于国家税法基本原则的是（）
A. 国家税收主权原则
B. 国家税收分配公平原则
C. 国际税收中性原则
D. 国际税收分配优先原则
44. 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）
A. 全国人民代表大会及其常务委员会
B. 国务院
C. 财政部
D. 国家税务总局
45. 以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是（）
A. 加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
B. 避免税收歧视，实行税收无差别待遇
C. 税收管辖权的问题
D. 国际税收抵免制度
46. 下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（）
A. 对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
B. 实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定的溯及力
C. 实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准
D. 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
47. 两个或两个以上的主权国家或地区在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为（）
A. 国际征税 B. 国际重复征税
C. 国际税收抵免 D. 国际税收饶让
48. 下列关于税收立法说法正确的是（）
A. 我国税收法律是由全国人民代表大会及其常委会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
B. 《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律
C. 税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决
D. 县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派发机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件
49. 下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）
A. 税收执法检查属于事后监督
B. 税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能
C. 税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为
D. 税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
多项选择题
1. 关于税收行政司法的说法，正确的有（）
A. 保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
B. 对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体受案范围
C. 税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象
D. 税务抽象行政行为纳税人税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围
E 税收司法审查仅限于合法性审查
2. 在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（）
A. 资源税 B. 城镇土地使用税
C. 耕地占用税 D. 土地增值税
E. 城市维护建设税
3. 税收程序法的主要制度，包括（）
A. 回避制度 B. 表明身份制度
C. 听证制度 D. 时限制度
E. 纳税人合法权益保障制度
4. 税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征有（）
A. 具有单方意志性
B. 具有被动性
C. 具有裁量性
D. 具有效力先定性
E. 是有则行政行为
5. 税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现为（）
A. 税法主体法定
B. 执法内容合法
C. 执法程序合法
D. 执法手段合法
E. 执法根据合法
6. 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）
A. 来源地管辖权 B. 居住地管辖权
C. 居民管辖权 D. 公民管辖权
E. 销售地管辖权
7. 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（）
A. 税收规范性文件的合法性审核
B. 税务行政复议
C. 税务执法检查
D. 重大税务案件审理
E. 税务稽查
8. 从广义的立法层次上划分，税法包括（）
A. 全国人大制定的税收法律
B. 国务院制定的税收法规
C. 省级政府制定的地方性税收法规
D. 中央政府部门制定的税收法规
E. 市级政府制定的税收规章
9. 税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（）
A. 税法解释是法定解释，具有专属性
B. 税法解释与被解释的税法具有同等效力
C. 税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性
D. 税法解释的效力具有特殊性
E. 税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面
10. 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（）
A. 消费税 B. 营业税
C. 企业多得税 D. 资源税
E. 增值税
11. 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（）
A. 不同性质的税种，其纳税期限不同
B. 我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C. 采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系
D. 我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E. 房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
12. 国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）
A. 国际税收协定最典型的形式是“OECD ”范本和“联合国范本”
B. 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
C. 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D. 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
E. 国际税收协定是指仅有两个主权国际签订的税收条约
13. 自2000年起，在税收实体法建设中增加的税种有（）
A. 车辆购置税 B. 城镇土地使用税
C. 农（牧）业税 D. 烟叶税
E. 企业所得税
14. 根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（）
A. 因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金
B. 因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
C. 对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
D. 由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除了追征税款外，还要追征滞纳金 E. 因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年
15. 下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有（）
A. 《中华人民共和国个人所得税法》
B. 《中华人民共和国企业所得税法》
C. 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
D. 《中华人民共和国税收征收管理法》
E. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
16. 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为（）
A. 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
B. 课税对象体现着各种税的征税范围
C. 课税对象随着社会生产力的发展变化而变化
D. 其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E. 课税对象不是单一的，是多样化的
17. 税收强制执行措施的内容包括（）
A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B. 书面通知纳税人的开户银行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得
抵缴税款
E. 经县以上税务局（分局）局长批准
18. 下列关于税收法律关系陈述正确的有（）
A. 国家与纳税人之间的权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中
B. “债务关系说”认为税收是以国家为债权人而依法设定的债
C. “权力关系说”认为税收是纳税人对国家课税权的服从关系，体现国家的意志
D. 税收法律关系的主体是国家
E. 税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件
19. 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）
A. 课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力
B. 跨期结转属于税基式减免
C. 在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
D. 税率是税收制度的核心和灵魂
E. 定额税率不受课税对象价值量变化的影响
20. 关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）
A. 新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B. 立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据
C. 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D. 我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
E. 我们通常所说的税收立法解释是指事后解释
21. 关于税法的解释，下列陈述正确的有（）
A. 法定机关针对法律实施过程中，针对具体时间作出的解释，其效力不具有普遍性和一般性
B. 税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的
C. 文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释
D. 法定解释具有专属性，任何有权机关都不能超越权限进行解释
E. 只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释法律、法规、规章相同的效力
22. 下列属于税收法律主义的具体原则有（）
A. 课税要素明确原则
B. 课税要素法定原则
C. 依法稽征原则
D. 实体从新原则
E. 实质课税原则
23. 引起税收法律关系消灭的原因包括（）
A. 税务机关组织机关的变化
B. 纳税人履行纳税义务
C. 纳税义务因超过追征期限而消灭
D. 纳税人的纳税义务被依法免除
E. 由于税法的修订或调整
24. 税额式减免是指通过直接减少应纳税额的方式实行的减税、免税，下列属于税额式减免的有（）
A. 全部免征 B. 免征额
C. 减半征收 D. 重新确定税率
E. 核定减免率
25. 下列说法中对税务机关职权表述正确的有（）
A. 税务管理权
B. 税务检查权
C. 税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
D. 税收行政立法权
E. 代位权和撤销权
26. 下列选项中，属于税收规范性文件特征的有（）
A. 属于非独立行为的行为规范
B. 适用主体的非特定性
C. 具有效力先定性
D. 不具有可诉性
E. 向后发生效力
27. 在国际税法规范中，下列说法中正确的有（）
A. 国际反避税合作的主要内容是税收情报交换
B. 国际税法的重要渊源是国际税收协定
C. 各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权力
D. 国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 E. 在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是多边税收协定
28. 依法稽征及税务机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序，这一原则包括（）
A. 依法定课税要素稽征
B. 税不重征原则
C. 依法定征收程序稽征
D. 依法定征管权力稽征
E. 依法施行自由裁量原则
29. 税收法律关系的特点有（）
A. 体现国家单方面的意志
B. 权利义务关系具有不对等性
C. 主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门
D. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质
E. 纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务
30. 纳税期限主要由以下（）因素决定
A. 纳税人规模的大小
B. 税种的性质
C. 应纳税额的大小
D. 交通条件
E. 税务机关安排
31. 下列关于税法的运行说法正确的有（）
A. 掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B. 司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C. 非行政执法行为或税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围
D. 税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章
E. 税收执法检查的监督对象是本级或下级税务机关的税收执法行为
32. 根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）
A. 知情权
B. 纳税申报方式选择权
C. 按照规定安装、适用税控装置的权利
D. 申请延期缴纳税控权
E. 及时提供信息的权利
33. 按解释尺度的不同，税法解释可分为（）
A. 扩充解释 B. 限制解释
C. 字面解释 D. 立法解释
D. 行政解释
34. 下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（）
A. 管理中心标准 B. 总机构标准
C. 登记注册标准 D. 资本控制标准
E. 主要营业活动地标准
35. 下列属于国际重复征税产生原因的有（）
A. 纳税人所得或收益的国际化
B. 各国所得税制的普遍化
C. 各国行使税收管辖权的矛盾性
D. 国际税收合作加强
E. 实行税收无差别待遇
36. 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有（）
A. 法律优位原则
B. 程序优于实体原则
C. 法律不溯及既往原则
D. 税收法律主义原则
E. 特别法优于普通法的原则
37. 强制执行措施的条件有（）
A. 超过纳税期限
B. 告诫在先
C. 超过告诫期
D. 转移、隐匿商品、货物或者其他产品
E. 纳税人不提供纳税担保
38. 下列关于纳税人权利与义务陈述正确的有（）
A. 纳税人或扣缴义务人如采取邮寄方式办理纳税申报，以寄出的邮戳日期为实际申报日期
B. 申请延期缴纳税款最长不得超过5个月
C. 税务机关可以因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚
D. 如纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
E. 听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心
39. 下列关于税收立法陈述正确的有（）
A. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B. 从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
C 制定税法是税收立法的全部.
D. 税收立法严格遵守各种行使法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一 E. 从立法的运行过程来看，立法是首要环节
40. 下列属于税收执法特征的有（）
A. 税收执法具有单方意志性和法律强制力
B. 税收执法是无责行政行为
C. 税收执法具有行政行为
D. 税收执法具有裁量性
E. 税收执法具有主动性
41. 下列关于税收法律关系的叙述中，正确的有（）
A. 税收法律关系的主体职能是国家
B. 税收法律关系中权利与义务具有对等性
C. 税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D. 征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
E. 税收法律关系是法律关系的一致具体形式，具有法律关系的一般特征
42. 国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有（）
A.OECD 范本
B. 联合国范本
C.WTO 协定范本
D. 多哈会谈协定范本
E. 乌拉圭会谈协定范本
43. 与中国封建制度想适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建、半封建社会税法变革，下列表述正确的有（）
A. 秦汉时期实行了“商鞅变法”
B. 东汉实行了“租庸调制”
C. 唐朝中期实行了“两税法”
D. 明朝实行了“一条鞭法”
E. 清朝建国初期新开征了海关税
44. 税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（）
A. 在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
B. 在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退款
C. 因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
D. 因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要追征滞纳金 E. 对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款
45. 以下选项中，属于税收程序法主要制度的有（）
A. 表明身份制度
B. 回避制度
C. 欠税管理制度
D. 听证制度
E. 职能分离制度
46. 税收程序法是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范，以下属于税收程序法的作用的有（）
A. 保障实体法的实施，弥补实体法的不足
B. 规范和控制行政权的行使
C. 正确处理税收分配关系的法律依据
D. 保障纳税人合法权益
E. 提高执法效率
47. 按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的说法解释有（）
A. 立法解释
B. 字面解释
C. 最高人民法院作出的司法解释
D. 最高人民检察院作出的检察解释
E. 税法行政解释
48. 关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（）
A. 我国税法采用属于人与属于地相结合的原则
B. 两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据
C. 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍适用
D. 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E. 以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
49. 下列关于税收规范行文件的表述，正确的有（）
A. 税收规范性文件属于非立法行为的行为规范
B. 税收规范性文件不具有可诉性
C. 税收规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人
D. 税收规范性文件具有先后发生效力的特征
E. 税收规范性文件可以设定税收人开征、停征、减税、免税事项
50. 下列关于税收司法的说法，正确的有（）
A. 税收刑事司法是一《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
B. 宪法以根本法的权威，确认我国司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和公安机关
C. 税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象
D. 掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利 E. 税收司法审查仅限于合法性审查
51. 下列属于税收司法基本原则的有（）
A. 独立性原则
B. 合法性原则
C. 中立性原则
D. 合理性原则
E. 适当性原则
参考答案：
单项选择：1-5 BBBCC 6-10 BDCDD 11-15 DCABD
16-20 CACBA 21-25 BBABC 26-30 CCAAC
31-35 DCABD 36-40 CCCDD 41-45 AADAD
46-49 BBDA
多项选择：1-5 ABCE、ABC 、ABCD 、ACDE 、ABCE
6-10 ACD、BC 、ABD 、ABC 、ABD
11-15 ACE、ABD 、AD 、DE 、ABD
16-20 ABD、AD 、ABCE 、ABDE 、ABE
21-25 DE、ABC 、BCD 、ACE 、ABDE
26-30 ABDE、ABC 、AC 、ABD 、BCD
31-35 ABE、ABD 、ABC 、ABDE 、ABC 36-40 ABCE、ABC 、ADE 、ADE 、ACDE 41-45 CE、AB 、CD 、ADE 、ABDE
46-50 ABDE、ACD 、ABDE 、ABD 、ABCE 51 AC
第一章 税法基本原理
单项选择
1. 关于税收立法的说法，正确的是（）
A. 广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B. 制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
C. 税收立法程序是税收立法的核心
D. 划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
2. 关于税法适用原则的说法，正确的是（）
A. 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B. 提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D. 程序性税法一律不得具备溯及力体现了程序从新原则
3. 关于税收执法监督的说法，正确的是（）
A. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务）
D. 税收执法监督的形式均为事后监督
4. 关于税务行政规范的说法，正确的是（）
A. 可以设定50元以下的小额行政处罚
B. 可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
C. 具有向后发生效力的特征
D. 税务行政规范是税收法律的构成形式
5. 在国际税收实践活动中缔结的税收协定大多数是（）
A. 单边税收协定 B. 多边税收协定
C. 双边税收协定 D. 税收优惠协定
6. 下列税率形式，应用于土地增值税的是（）
A. 超额累进税率 B. 超率累进税率
C. 全额累进税率 D. 超倍累进税率
7. 关于国际税收抵免制定的说法，正确的是（）
A. 直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B. 允许抵免额等同于抵免限额
C. 税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法
D. 抵免限额是指对跨国纳税人在国外已缴纳税款进行抵免的限度
8.2006年税务总局下发了《税收规范性文件制定管理办法》，该办法制定的目的是（）
A. 规范全国税务系统税收规范性文件的制定目的
B. 明确县级税务机关不得制定涉税文件
C. 规范省级以下税收规范性文件的制定程序
D. 明确各级地方政府制定的涉税文件一律无效
9. 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）
A. 作为纳税主体的一方只能是征税机关
B. 税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C 权利义务关系具有对等性
D. 具有财产所有权单向转移的性质
10. 在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）
A. 两税法 B. 摊丁入亩法
C. 初税亩 D. 一条鞭法
11. 减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（）
A. 增值税即征即退是税基式减免税的一种形式
B. 增值税的减免税由全国人大规定
C. 免征额是税额式减免税的一种形式
D. 零税率是税率式减免税的一种形式
12. 有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）
A. 国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B. 税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
C. 字面解释是税法解释的基本方法
D. 国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
13. 国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（）
A. 免税法 B. 税收饶让
C. 直接抵免法 D. 间接抵免法
14. 关于转让定价税制，下列表述正确的是（）
A. 转让定价税制是某一税种的专门税制
B. 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
C. 转让定价税制实质上属于单一程序性规则
D. 转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
15. 下列有关税法概念说法正确的是（）
A. 税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B. 从法律性质看，税法属于授权性法规
C. 税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D. 税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
16. 下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述不正确的是（）
A. 纳税人或扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B. 纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
C. 纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报
D. 纳税人未按照规定期限缴纳税款或未按照规定期限解缴纳税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
17. 某县政府2008年发文规定，凡是不种植果树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费300元，不再征收该农民的其他税，这种做法违背了（）
A. 税收法律主义
B. 税收公平主义
C. 实质课税原则
D. 法律优位原则
18. 从2007年8月15日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按5%税率征收个人所得税。李某2007年9月1日在我国境内某储蓄机构取得2007年3月1日存入的半年期限储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了250元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的（）
A. 法律优位原则
B. 新法优于旧法原则
C. 实体从旧程序从新原则
D. 特别法优于普通法原则
19. 区别一种税与另一种税的最主要标志是（）
A. 纳税义务人 B. 课税对象
C. 计税依据 D. 税目
20. 不属于我国税法生效方式的情况是（）
A. 税法公布后由省税务机关决定生效日期
B. 税法通过一段时间后开始生效
C. 税法自通过发布之日起生效
D. 税法分布后授权地方政府自行确定实施日期
21. 可以作为法庭判案直接依据的税法解释是（）
A. 各级行政机关的行政解释
B. 全国人大对其制定税法所做的立法解释
C. 各级此法机关的司法解释
D. 各级检察院作出的检察解释
22. 下列选项中不属于税收执法的监督特征的是（）
A. 税收执法监督的主体是税务机关
B. 税收执法监督的对象是外部税收行政行为
C. 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
23. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（）年
A.5 B.6
C.7 D.8
24. 下列关于累进税率的表述正确的是（）
A. 超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高
B. 全额累进税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊
C. 计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率
D. 计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
25. 可以完全解决国际重复征税的方法是（）
A. 地税法 B. 扣除法
C. 免税法 D. 抵免法
26. 王某2010年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入在500～2000元的，适用税率为10%；应税收入在2000～5000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（）元
A.125 B.220
C.445 D.570
27. 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，不正确的是（）
A. 所得税的课税对象和计税依据是一样的
B. 计税依据是课税对象的量的表现
C. 计税依据是从指质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
D. 我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的
28. 税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过（）批准
A. 县以上税务局局长批准
B. 市以上税务局局长批准
C. 省以上税务局局长批准
D. 当地税务局局长批准
29. 税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（）
A. 《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大及其常委会制定的税法法规
B. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
C. 税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
D. 在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
30. 下列关于国际税法基本原则表述中，不正确的是（）
A. 国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量
B. 国家件的税收分配关系是国际税法的重要调整对象之一
C. 国际税收中性原则从来源国角度看，就是资本输出中性
D. 任何人、国家和国际组织都应尊重他国的税收主权
31. 下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（）
A. 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
B. 国际上对跨国经营所得来的来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
C. 税收管辖权分为来源地管辖权，居民管辖权和公民管辖权
D. 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
32. 在税法对于人的效力方面，凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是（）
A. 属地主义原则
B. 属人主义原则
C. 属人和属地主义原则相结合
D. 保护主义原则
33. 下列关于国际税收抵免制度的陈述，不正确的是（）
A. 当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对对居住国有利
B. 间接抵免法，指一国政府对本国居民民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法
C. 间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用于母、子、孙等多层公司经营方式
D. 税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
34. 关于税收执法监督的说法，正确的是（）
A. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B. 税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围
C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）
D. 税收执法监督的形式均为事后监督
35. 如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）
A. 税收法律主义
B. 税收公平主义
C. 税收合作信赖主义
D. 实质课税原则
36. 税法与民法关系的陈述，下列不正确的是（）
A. 税法借用了民法的概念和规则
B. 税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C. 税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
D. 税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
37. 关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（）
A. 税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B. 重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效
C. 字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释
D. 税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据
38. 执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节，是法定的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程，下列关于税收执法的说法中不正确的是（）
A. 税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点
B. 税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议和提起行政诉讼
C. 税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为
D. 税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行
39. 关于税务规章与税收规范性文件，下列说法中正确的是（）
A. 税务规章解释与税务规章不具有同等效力
B. 税务规章的效力低于法律，而高于行政法规
C. 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决
D. 税收规范性文件具有向后发生效力
40. 关于纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（）
A. 因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在4年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B. 对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C. 因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D. 纳税人因计算错误造成的少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
41. 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称，下列关于税收实体法陈述正确的是（）
A. 计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
B. 消费税中的“粮食白酒”税目属于粗列举
C. 车辆购置税采取按年计征
D. 享受起整点的纳税人要比享受免征额纳税人的税负轻
42. 关于转让定价税制，下列说法正确的是（）
A. 转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
B. 转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
C. 转让定价税制是某一税种的专门税制
D. 转让定价税制是所得税体系中的单独税种
43. 不属于国家税法基本原则的是（）
A. 国家税收主权原则
B. 国家税收分配公平原则
C. 国际税收中性原则
D. 国际税收分配优先原则
44. 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）
A. 全国人民代表大会及其常务委员会
B. 国务院
C. 财政部
D. 国家税务总局
45. 以下选项中，不属于国际税收协定的基本内容的是（）
A. 加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
B. 避免税收歧视，实行税收无差别待遇
C. 税收管辖权的问题
D. 国际税收抵免制度
46. 下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（）
A. 对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
B. 实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定的溯及力
C. 实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准
D. 新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
47. 两个或两个以上的主权国家或地区在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为（）
A. 国际征税 B. 国际重复征税
C. 国际税收抵免 D. 国际税收饶让
48. 下列关于税收立法说法正确的是（）
A. 我国税收法律是由全国人民代表大会及其常委会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
B. 《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律
C. 税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决
D. 县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派发机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件
49. 下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）
A. 税收执法检查属于事后监督
B. 税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能
C. 税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为
D. 税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
多项选择题
1. 关于税收行政司法的说法，正确的有（）
A. 保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
B. 对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体受案范围
C. 税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象
D. 税务抽象行政行为纳税人税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围
E 税收司法审查仅限于合法性审查
2. 在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（）
A. 资源税 B. 城镇土地使用税
C. 耕地占用税 D. 土地增值税
E. 城市维护建设税
3. 税收程序法的主要制度，包括（）
A. 回避制度 B. 表明身份制度
C. 听证制度 D. 时限制度
E. 纳税人合法权益保障制度
4. 税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征有（）
A. 具有单方意志性
B. 具有被动性
C. 具有裁量性
D. 具有效力先定性
E. 是有则行政行为
5. 税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现为（）
A. 税法主体法定
B. 执法内容合法
C. 执法程序合法
D. 执法手段合法
E. 执法根据合法
6. 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）
A. 来源地管辖权 B. 居住地管辖权
C. 居民管辖权 D. 公民管辖权
E. 销售地管辖权
7. 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（）
A. 税收规范性文件的合法性审核
B. 税务行政复议
C. 税务执法检查
D. 重大税务案件审理
E. 税务稽查
8. 从广义的立法层次上划分，税法包括（）
A. 全国人大制定的税收法律
B. 国务院制定的税收法规
C. 省级政府制定的地方性税收法规
D. 中央政府部门制定的税收法规
E. 市级政府制定的税收规章
9. 税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（）
A. 税法解释是法定解释，具有专属性
B. 税法解释与被解释的税法具有同等效力
C. 税法解释具有针对性，但其效力具有普遍性
D. 税法解释的效力具有特殊性
E. 税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面
10. 税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（）
A. 消费税 B. 营业税
C. 企业多得税 D. 资源税
E. 增值税
11. 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（）
A. 不同性质的税种，其纳税期限不同
B. 我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C. 采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系
D. 我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E. 房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
12. 国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）
A. 国际税收协定最典型的形式是“OECD ”范本和“联合国范本”
B. 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
C. 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D. 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
E. 国际税收协定是指仅有两个主权国际签订的税收条约
13. 自2000年起，在税收实体法建设中增加的税种有（）
A. 车辆购置税 B. 城镇土地使用税
C. 农（牧）业税 D. 烟叶税
E. 企业所得税
14. 根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（）
A. 因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金
B. 因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
C. 对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
D. 由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除了追征税款外，还要追征滞纳金 E. 因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年
15. 下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有（）
A. 《中华人民共和国个人所得税法》
B. 《中华人民共和国企业所得税法》
C. 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
D. 《中华人民共和国税收征收管理法》
E. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
16. 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，这主要是因为（）
A. 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
B. 课税对象体现着各种税的征税范围
C. 课税对象随着社会生产力的发展变化而变化
D. 其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E. 课税对象不是单一的，是多样化的
17. 税收强制执行措施的内容包括（）
A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B. 书面通知纳税人的开户银行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得
抵缴税款
E. 经县以上税务局（分局）局长批准
18. 下列关于税收法律关系陈述正确的有（）
A. 国家与纳税人之间的权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中
B. “债务关系说”认为税收是以国家为债权人而依法设定的债
C. “权力关系说”认为税收是纳税人对国家课税权的服从关系，体现国家的意志
D. 税收法律关系的主体是国家
E. 税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件
19. 按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）
A. 课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力
B. 跨期结转属于税基式减免
C. 在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
D. 税率是税收制度的核心和灵魂
E. 定额税率不受课税对象价值量变化的影响
20. 关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）
A. 新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B. 立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据
C. 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D. 我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
E. 我们通常所说的税收立法解释是指事后解释
21. 关于税法的解释，下列陈述正确的有（）
A. 法定机关针对法律实施过程中，针对具体时间作出的解释，其效力不具有普遍性和一般性
B. 税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的
C. 文义解释原则必须单纯以文义为界限，在文义之外不得进行其他解释
D. 法定解释具有专属性，任何有权机关都不能超越权限进行解释
E. 只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释法律、法规、规章相同的效力
22. 下列属于税收法律主义的具体原则有（）
A. 课税要素明确原则
B. 课税要素法定原则
C. 依法稽征原则
D. 实体从新原则
E. 实质课税原则
23. 引起税收法律关系消灭的原因包括（）
A. 税务机关组织机关的变化
B. 纳税人履行纳税义务
C. 纳税义务因超过追征期限而消灭
D. 纳税人的纳税义务被依法免除
E. 由于税法的修订或调整
24. 税额式减免是指通过直接减少应纳税额的方式实行的减税、免税，下列属于税额式减免的有（）
A. 全部免征 B. 免征额
C. 减半征收 D. 重新确定税率
E. 核定减免率
25. 下列说法中对税务机关职权表述正确的有（）
A. 税务管理权
B. 税务检查权
C. 税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
D. 税收行政立法权
E. 代位权和撤销权
26. 下列选项中，属于税收规范性文件特征的有（）
A. 属于非独立行为的行为规范
B. 适用主体的非特定性
C. 具有效力先定性
D. 不具有可诉性
E. 向后发生效力
27. 在国际税法规范中，下列说法中正确的有（）
A. 国际反避税合作的主要内容是税收情报交换
B. 国际税法的重要渊源是国际税收协定
C. 各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权力
D. 国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 E. 在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是多边税收协定
28. 依法稽征及税务机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序，这一原则包括（）
A. 依法定课税要素稽征
B. 税不重征原则
C. 依法定征收程序稽征
D. 依法定征管权力稽征
E. 依法施行自由裁量原则
29. 税收法律关系的特点有（）
A. 体现国家单方面的意志
B. 权利义务关系具有不对等性
C. 主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门
D. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质
E. 纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务
30. 纳税期限主要由以下（）因素决定
A. 纳税人规模的大小
B. 税种的性质
C. 应纳税额的大小
D. 交通条件
E. 税务机关安排
31. 下列关于税法的运行说法正确的有（）
A. 掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B. 司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C. 非行政执法行为或税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围
D. 税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章
E. 税收执法检查的监督对象是本级或下级税务机关的税收执法行为
32. 根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）
A. 知情权
B. 纳税申报方式选择权
C. 按照规定安装、适用税控装置的权利
D. 申请延期缴纳税控权
E. 及时提供信息的权利
33. 按解释尺度的不同，税法解释可分为（）
A. 扩充解释 B. 限制解释
C. 字面解释 D. 立法解释
D. 行政解释
34. 下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（）
A. 管理中心标准 B. 总机构标准
C. 登记注册标准 D. 资本控制标准
E. 主要营业活动地标准
35. 下列属于国际重复征税产生原因的有（）
A. 纳税人所得或收益的国际化
B. 各国所得税制的普遍化
C. 各国行使税收管辖权的矛盾性
D. 国际税收合作加强
E. 实行税收无差别待遇
36. 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有（）
A. 法律优位原则
B. 程序优于实体原则
C. 法律不溯及既往原则
D. 税收法律主义原则
E. 特别法优于普通法的原则
37. 强制执行措施的条件有（）
A. 超过纳税期限
B. 告诫在先
C. 超过告诫期
D. 转移、隐匿商品、货物或者其他产品
E. 纳税人不提供纳税担保
38. 下列关于纳税人权利与义务陈述正确的有（）
A. 纳税人或扣缴义务人如采取邮寄方式办理纳税申报，以寄出的邮戳日期为实际申报日期
B. 申请延期缴纳税款最长不得超过5个月
C. 税务机关可以因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚
D. 如纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
E. 听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心
39. 下列关于税收立法陈述正确的有（）
A. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B. 从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
C 制定税法是税收立法的全部.
D. 税收立法严格遵守各种行使法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一 E. 从立法的运行过程来看，立法是首要环节
40. 下列属于税收执法特征的有（）
A. 税收执法具有单方意志性和法律强制力
B. 税收执法是无责行政行为
C. 税收执法具有行政行为
D. 税收执法具有裁量性
E. 税收执法具有主动性
41. 下列关于税收法律关系的叙述中，正确的有（）
A. 税收法律关系的主体职能是国家
B. 税收法律关系中权利与义务具有对等性
C. 税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D. 征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
E. 税收法律关系是法律关系的一致具体形式，具有法律关系的一般特征
42. 国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有（）
A.OECD 范本
B. 联合国范本
C.WTO 协定范本
D. 多哈会谈协定范本
E. 乌拉圭会谈协定范本
43. 与中国封建制度想适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建、半封建社会税法变革，下列表述正确的有（）
A. 秦汉时期实行了“商鞅变法”
B. 东汉实行了“租庸调制”
C. 唐朝中期实行了“两税法”
D. 明朝实行了“一条鞭法”
E. 清朝建国初期新开征了海关税
44. 税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（）
A. 在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
B. 在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退款
C. 因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
D. 因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要追征滞纳金 E. 对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款
45. 以下选项中，属于税收程序法主要制度的有（）
A. 表明身份制度
B. 回避制度
C. 欠税管理制度
D. 听证制度
E. 职能分离制度
46. 税收程序法是指规范税务机关和税务行政相对人在行政程序中权利义务的法律规范，以下属于税收程序法的作用的有（）
A. 保障实体法的实施，弥补实体法的不足
B. 规范和控制行政权的行使
C. 正确处理税收分配关系的法律依据
D. 保障纳税人合法权益
E. 提高执法效率
47. 按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的说法解释有（）
A. 立法解释
B. 字面解释
C. 最高人民法院作出的司法解释
D. 最高人民检察院作出的检察解释
E. 税法行政解释
48. 关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（）
A. 我国税法采用属于人与属于地相结合的原则
B. 两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据
C. 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍适用
D. 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E. 以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
49. 下列关于税收规范行文件的表述，正确的有（）
A. 税收规范性文件属于非立法行为的行为规范
B. 税收规范性文件不具有可诉性
C. 税收规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人
D. 税收规范性文件具有先后发生效力的特征
E. 税收规范性文件可以设定税收人开征、停征、减税、免税事项
50. 下列关于税收司法的说法，正确的有（）
A. 税收刑事司法是一《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
B. 宪法以根本法的权威，确认我国司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和公安机关
C. 税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象
D. 掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利 E. 税收司法审查仅限于合法性审查
51. 下列属于税收司法基本原则的有（）
A. 独立性原则
B. 合法性原则
C. 中立性原则
D. 合理性原则
E. 适当性原则
参考答案：
单项选择：1-5 BBBCC 6-10 BDCDD 11-15 DCABD
16-20 CACBA 21-25 BBABC 26-30 CCAAC
31-35 DCABD 36-40 CCCDD 41-45 AADAD
46-49 BBDA
多项选择：1-5 ABCE、ABC 、ABCD 、ACDE 、ABCE
6-10 ACD、BC 、ABD 、ABC 、ABD
11-15 ACE、ABD 、AD 、DE 、ABD
16-20 ABD、AD 、ABCE 、ABDE 、ABE
21-25 DE、ABC 、BCD 、ACE 、ABDE
26-30 ABDE、ABC 、AC 、ABD 、BCD
31-35 ABE、ABD 、ABC 、ABDE 、ABC 36-40 ABCE、ABC 、ADE 、ADE 、ACDE 41-45 CE、AB 、CD 、ADE 、ABDE
46-50 ABDE、ACD 、ABDE 、ABD 、ABCE 51 AC