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北京会计从业资格考试《会计基础》银行汇票存款核算
北京会计从业资格考试备考工作正在如火如荼地进行中，网校为了帮助参加北京会计从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，整理了会计从业资格考试复习资料供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！
第九章 货币资金
第三节 其他货币资金
二、银行汇票存款核算
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
【例题·分录题】甲公司，用银行存款支付银行汇票存款18 000元。编制会计分录如下：
【正确答案】
借：其他货币资金——银行汇票存款 18 000
贷：银行存款 18 000
【例题·分录题】甲公司使用银行汇票存款支付前采购材料价款10 000元，增值税为1 700元，材料尚在运输途中。编制会计分录如下：
【正确答案】
借：在途物资 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1 700
贷：其他货币资金——银行汇票存款 11 700
三、银行本票存款核算
银行本票存款是指企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。
【例题·分录题】甲公司将4 000元银行存款转作银行本票存款，相关手续已办妥。编制会计分录如下：
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【正确答案】
借：其他货币资金——银行本票存款 4 000
贷：银行存款 4 000
【例题·分录题】如果甲公司没有使用银行本票购买货物，要求银行退款。编制会计分录如下：
【正确答案】
借：银行存款（库存现金） 4 000
贷：其他货币资金——银行本票存款 4 000
【例题·分录题】甲公司用银行本票存款支付材料采购款2 000元，增值税为340元，材料已经验收入库。编制会计分录如下：
【正确答案】
借：原材料 2 000
应交税费——应交增值税（进项税额）340
贷：其他货币资金——银行本票存款 2 340
四、存出投资款核算
存出投资款是指企业已经存入证券公司但是尚未进行投资的资金。
【例题·分录题】长江股份有限公司发生的有关存出投资款的业务如下：
（1）公司将银行存款3 000 000元存入证券公司，以备购买有价证券。编制会计分录如下：
【正确答案】
借：其他货币资金——存出投资款 3 000 000
贷：银行存款 3 000 000
（2）用存出投资款3 000 000元购入股票作为交易性金融资产核算。编制会计分录如下：
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借：交易性金融资产 3 000 000
贷：其他货币资金——存出投资款 3 000 000
信用卡存款与信用证存款的核算基本与上述内容相同，故不在此赘述。
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第九章 货币资金
第三节 其他货币资金
二、银行汇票存款核算
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
【例题·分录题】甲公司，用银行存款支付银行汇票存款18 000元。编制会计分录如下：
【正确答案】
借：其他货币资金——银行汇票存款 18 000
贷：银行存款 18 000
【例题·分录题】甲公司使用银行汇票存款支付前采购材料价款10 000元，增值税为1 700元，材料尚在运输途中。编制会计分录如下：
【正确答案】
借：在途物资 10 000
应交税费——应交增值税（进项税额）1 700
贷：其他货币资金——银行汇票存款 11 700
三、银行本票存款核算
银行本票存款是指企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。
【例题·分录题】甲公司将4 000元银行存款转作银行本票存款，相关手续已办妥。编制会计分录如下：
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【正确答案】
借：其他货币资金——银行本票存款 4 000
贷：银行存款 4 000
【例题·分录题】如果甲公司没有使用银行本票购买货物，要求银行退款。编制会计分录如下：
【正确答案】
借：银行存款（库存现金） 4 000
贷：其他货币资金——银行本票存款 4 000
【例题·分录题】甲公司用银行本票存款支付材料采购款2 000元，增值税为340元，材料已经验收入库。编制会计分录如下：
【正确答案】
借：原材料 2 000
应交税费——应交增值税（进项税额）340
贷：其他货币资金——银行本票存款 2 340
四、存出投资款核算
存出投资款是指企业已经存入证券公司但是尚未进行投资的资金。
【例题·分录题】长江股份有限公司发生的有关存出投资款的业务如下：
（1）公司将银行存款3 000 000元存入证券公司，以备购买有价证券。编制会计分录如下：
【正确答案】
借：其他货币资金——存出投资款 3 000 000
贷：银行存款 3 000 000
（2）用存出投资款3 000 000元购入股票作为交易性金融资产核算。编制会计分录如下：
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借：交易性金融资产 3 000 000
贷：其他货币资金——存出投资款 3 000 000
信用卡存款与信用证存款的核算基本与上述内容相同，故不在此赘述。