懂得感恩，是收获幸福的秘诀！ ④莫言的作品报酬应当按照超额累进税率征税，所得越多、缴税越多 A.①②③ B.①② C.①③ D.③④ 8.材料一
查 阅 ， 视 频 资 料 登 陆 新 浪 博 客 查 阅 ： 更 多 教 学 案 、 课 件 电 子 稿 详 见 群 “ 红 高 粱 高 中 政 治 促 进 会 ” （
高密五中 2012 级政治复习课教学案 必修一经济生活 第三单元 收入与分配 班级：_________学号：_____ 姓名：__________________
No.9
第8课
编写：赵长荣
财政与税收（2）
课时：3 课时 使用时间：2014.5.14
审核：郑来福
【考点梳理】
考点二 征税与纳税
1.税收的含义
146659188 http://blog.sina.com.cn/gmzcr
2.税收的基本特征:
材料二 相关税收政策 调整情况举例说明
强制性 区别 国家凭借政治权力强制 征税。纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征 税。 联系
无偿性 国家取得税收收入，既 不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
固定性 国家在征税之前就以法律形 式，预先规定了征税对象和 税率，不经国家有关部门批 准，不能随意改变。
下调住房交易 自 2008 年 8 月 1 日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由 11%提高到 13%。 税 提 高 部 分 商 品 自 2008 年 11 月 1 日起，下调个人首次购买 90 平方米及以下普通住房的交易税务局 出口退税率 率至 1%。 增 值 税 全 面 转 自 2009 年 1 月 1 日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投 型 资的税收负担； 同时， 为促进资源节约和综合利用， 将矿产品增值税率从 13%调至 17%。 描述图 1 表明的变化，并依据图 2 和材料二阐释变化的原因。
） 共 享 区 域 下 载 或 登 陆 百 度 文 库
http://www.baidu.com/p/gmzcr?from=wenku
税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。无偿性要求税收具有强制性，强制性 是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
复习提示：复习税收的三个特征时，与财政收入的其他形式进行比较理解、记忆。
3.税收的种类 （1）根据征税对象分，我国税收分为五大类（_________、_________、_____________、 ______________、____________），二十多种。
（2）增值税 ①含义： ②纳税人： ③作用：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产环节的偷漏税行为。
56
53
懂得感恩，是收获幸福的秘诀！
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高密五中 2012 级政治复习课教学案 必修一经济生活 第三单元 收入与分配 ③怎样更好地依法纳税
No.9
（3）个人所得税 ①含义： ②纳税人：
（背过，填上）
从国家方面来说，要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 从公民方面来说，要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务；要增强对国家公职人员及公共 权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。
③税率：根据应税项目的不同，实行比率税率和超额累进税率两种税率。 ④作用：财政收入的重要来源；调节收入分配，实现社会公平的重要手段。 （4）依法纳税： ①为什么要依法纳税？ 从税收的地位来看，税收是国家财政收入最重要的来源； 从税收的作用来看，税收为国家的存在和发展提供物质保障； 从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和 个人利益在根本上是一致的，我国税收的性质取之于民，用之于民； 从公民的权利和义务的关系来看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 义务，自觉诚信纳税。 ②违反税法的行为： 表现（含义） 偷税 手段
【考点训练】
1．某餐馆适应的营业税税率为 5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费 200 元。在结账索要 发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值 4 元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做 法 ①使餐馆少缴纳 6 元税款 ②使餐馆多获得 6 元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求 A. ①③ B. ②③ C. ①④ D.②④ 2.2011 年我国开始进行“营业税改增值税”十点，试点行业选择了交通运输业和部分现代 服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于 A.流转税 流转税 B.流转税 行为税 C.流转税 财产税 D.所得税 流转税 3.近年来，我国不断提高个人所得税工薪所得税扣除标准，大幅上调增值税和营业税起征 点。国家提高税收起征点的直接效果是 A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 C.刺激居民消费需求，推动企业转型升级 D.调节收入分配，减轻小微企业负担 4.依法纳税是公民的基本义务，这是因为 ①公民的权利和义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民，用之于民④税收具有无偿性和固定性 A. ①③ B. ①② C. ②④ D.③④ 5.自 2011 年 9 月 1 日起，个税起征点将从 2000 元提高到 3500 元，税率由九级改为七级， 为 3%至 45%。对此，以下说法正确的是 A.我国的税收将大幅度减少 B.税收具有固定性特征 C.税收是可以随意变化的 D.税收具有无偿性特征 6.某菜贩在税务人员依法向其征收应缴纳的 6000 元税款时，竟用菜刀威胁税务人员，拒
绝纳税，情节严重，影响很坏。该菜饭的行为属于 A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税 7.下列对个人所得税的认识正确的是 ①个人所得税对于调节个人收入、增加财政收入有重要作用 ②依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 ③每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税
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146659188 http://blog.sina.com.cn/gmzcr
指纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、 伪造、变造、印尼、擅自销毁账簿和记账 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行 为。 凭证，进行虚假的纳税申报。
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欠税
纳税人超过规定的纳税期限，没有按 时交纳而拖欠税款的行为。
骗税
用欺骗方法获得国家税收优惠的行 为。
虚列出口货物数量、虚报出口货物价格、 虚报自然灾害 暴力、威胁
抗税
纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴 纳税款的行为
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懂得感恩，是收获幸福的秘诀！
高密五中 2012 级政治复习课教学案 必修一经济生活 第三单元 收入与分配
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No.9
No.8【考点训练】参考答案
1-5：BBBBA 6-8:BAB 9.（1）政府投资选择那些基础设施、中西部地区铁路建设等项目，发挥了财政优化资源配置的 作用。 （2）政府巩固社会养老保险制度全副该成果，提高城乡居民最低生活保障标准，发挥了 财政实现社会公平，改善人民生活的物质保障作用。 （3）政府针对不同时期的经济运行态势分别采取的防止经济过热和防止经济下滑的措施， 实现了经济的平稳运行，发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用。 10.（1）材料一图一反映我国居民收入占国民收入的比重偏低，劳动报酬在初次分配中所 占比重偏低，抵御西方发达国际水平；图二反映了我国居民收入增长与经济发展不同步，落后 于经济发展速度。 （2）①根本途径：落实科学发展观，大力发展生产力。②分配制度保证。③增加两个比重， 实现两个同步。④再分配更加注重公平，要制定合理的分配政策，在保证财政收入稳定增长和 企业持续发展的同时不断增加居民收入。⑤初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。 （B）11.（1）提高居民收入在国民收入中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，逐步 提高最低工资标准，提高流动人口的首日。通过再分配更好地实现社会公平。发挥财政在促进 社会公平，改善人民生活的物质保障作用。促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生 制度，让流动人口均等享受基本公共服务。 （2）用联系的
观点看问题，掌握系统优化的方法。统筹规划，优化配置公共服务资源。用对 立统一的观点看问题，分析矛盾，寻找正确方法解决流动时代的新问题。辩证否定观要求我们 必须树立创新意识，创新社会管理，促进流动人口社会融合。
No.8【考点训练】参考答案
1-5：BBBBA 6-8:BAB 9.（1）政府投资选择那些基础设施、中西部地区铁路建设等项目，发挥了财政优化资源配置的 作用。 （2）政府巩固社会养老保险制度全副该成果，提高城乡居民最低生活保障标准，发挥了 财政实现社会公平，改善人民生活的物质保障作用。 （3）政府针对不同时期的经济运行态势分别采取的防止经济过热和防止经济下滑的措施， 实现了经济的平稳运行，发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用。 10.（1）材料一图一反映我国居民收入占国民收入的比重偏低，劳动报酬在初次分配中所 占比重偏低，抵御西方发达国际水平；图二反映了我国居民收入增长与经济发展不同步，落后 于经济发展速度。 （2）①根本途径：落实科学发展观，大力发展生产力。②分配制度保证。③增加两个比重， 实现两个同步。④再分配更加注重公平，要制定合理的分配政策，在保证财政收入稳定增长和 企业持续发展的同时不断增加居民收入。⑤初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。 （B）11.（1）提高居民收入在国民收入中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，逐步 提高最低工资标准，提高流动人口的首日。通过再分配更好地实现社会公平。发挥财政在促进 社会公平，改善人民生活的物质保障作用。促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生 制度，让流动人口均等享受基本公共服务。 （2）用联系的观点看问题，掌握系统优化的方法。统筹规划，优化配置公共服务资源。用对 立统一的观点看问题，分析矛盾，寻找正确方法解决流动时代的新问题。辩证否定观要求我们 必须树立创新意识，创新社会管理，促进流动人口社会融合。
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No.9【考点训练】参考答案
1-7:BADABDB 8.(1)变化：2005 -2008 年我国税收入总量不断增加,2005 - 2007 年我国税收收入增速不断提高， 2008 增速下降。 原因：① 经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变 化趋势： ②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008 年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入 的增长。
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No.9【考点训练】参考答案
1-7:BADABDB 8.(1)变化：2005 -2008 年我国税收入总量不断增加,2005 - 2007 年我
国税收收入增速不断提高， 2008 增速下降。 原因：① 经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变 化趋势： ②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008 年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入 的增长。
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懂得感恩，是收获幸福的秘诀！ ④莫言的作品报酬应当按照超额累进税率征税，所得越多、缴税越多 A.①②③ B.①② C.①③ D.③④ 8.材料一
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高密五中 2012 级政治复习课教学案 必修一经济生活 第三单元 收入与分配 班级：_________学号：_____ 姓名：__________________
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第8课
编写：赵长荣
财政与税收（2）
课时：3 课时 使用时间：2014.5.14
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【考点梳理】
考点二 征税与纳税
1.税收的含义
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2.税收的基本特征:
材料二 相关税收政策 调整情况举例说明
强制性 区别 国家凭借政治权力强制 征税。纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征 税。 联系
无偿性 国家取得税收收入，既 不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
固定性 国家在征税之前就以法律形 式，预先规定了征税对象和 税率，不经国家有关部门批 准，不能随意改变。
下调住房交易 自 2008 年 8 月 1 日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由 11%提高到 13%。 税 提 高 部 分 商 品 自 2008 年 11 月 1 日起，下调个人首次购买 90 平方米及以下普通住房的交易税务局 出口退税率 率至 1%。 增 值 税 全 面 转 自 2009 年 1 月 1 日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投 型 资的税收负担； 同时， 为促进资源节约和综合利用， 将矿产品增值税率从 13%调至 17%。 描述图 1 表明的变化，并依据图 2 和材料二阐释变化的原因。
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税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。无偿性要求税收具有强制性，强制性 是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
复习提示：复习税收的三个特征时，与财政收入的其他形式进行比较理解、记忆。
3.税收的种类 （1）根据征税对象分，我国税收分为五大类（_________、_________、_____________、 ______________、____________），二十多种。
（2）增值税 ①含义： ②纳税人： ③作用：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产环节的偷漏税行为。
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懂得感恩，是收获幸福的秘诀！
查 阅 ， 视 频 资 料 登 陆 新 浪 博 客 查 阅 ： 更 多 教 学 案 、 课 件 电 子 稿 详 见 群 “ 红 高 粱 高 中 政 治 促 进 会 ” （
高密五中 2012 级政治复习课教学案 必修一经济生活 第三单元 收入与分配 ③怎样更好地依法纳税
No.9
（3）个人所得税 ①含义： ②纳税人：
（背过，填上）
从国家方面来说，要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 从公民方面来说，要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务；要增强对国家公职人员及公共 权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。
③税率：根据应税项目的不同，实行比率税率和超额累进税率两种税率。 ④作用：财政收入的重要来源；调节收入分配，实现社会公平的重要手段。 （4）依法纳税： ①为什么要依法纳税？ 从税收的地位来看，税收是国家财政收入最重要的来源； 从税收的作用来看，税收为国家的存在和发展提供物质保障； 从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和 个人利益在根本上是一致的，我国税收的性质取之于民，用之于民； 从公民的权利和义务的关系来看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 义务，自觉诚信纳税。 ②违反税法的行为： 表现（含义） 偷税 手段
【考点训练】
1．某餐馆适应的营业税税率为 5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费 200 元。在结账索要 发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值 4 元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做 法 ①使餐馆少缴纳 6 元税款 ②使餐馆多获得 6 元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求 A. ①③ B. ②③ C. ①④ D.②④ 2.2011 年我国开始进行“营业税改增值税”十点，试点行业选择了交通运输业和部分现代 服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于 A.流转税 流转税 B.流转税 行为税 C.流转税 财产税 D.所得税 流转税 3.近年来，我国不断提高个人所得税工薪所得税扣除标准，大幅上调增值税和营业税起征 点。国家提高税收起征点的直接效果是 A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 C.刺激居民消费需求，推动企业转型升级 D.调节收入分配，减轻小微企业负担 4.依法纳税是公民的基本义务，这是因为 ①公民的权利和义务是统一的 ②税收是国家财政支出的基础 ③国家税收取之于民，用之于民④税收具有无偿性和固定性 A. ①③ B. ①② C. ②④ D.③④ 5.自 2011 年 9 月 1 日起，个税起征点将从 2000 元提高到 3500 元，税率由九级改为七级， 为 3%至 45%。对此，以下说法正确的是 A.我国的税收将大幅度减少 B.税收具有固定性特征 C.税收是可以随意变化的 D.税收具有无偿性特征 6.某菜贩在税务人员依法向其征收应缴纳的 6000 元税款时，竟用菜刀威胁税务人员，拒
绝纳税，情节严重，影响很坏。该菜饭的行为属于 A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税 7.下列对个人所得税的认识正确的是 ①个人所得税对于调节个人收入、增加财政收入有重要作用 ②依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 ③每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税
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146659188 http://blog.sina.com.cn/gmzcr
指纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、 伪造、变造、印尼、擅自销毁账簿和记账 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行 为。 凭证，进行虚假的纳税申报。
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欠税
纳税人超过规定的纳税期限，没有按 时交纳而拖欠税款的行为。
骗税
用欺骗方法获得国家税收优惠的行 为。
虚列出口货物数量、虚报出口货物价格、 虚报自然灾害 暴力、威胁
抗税
纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴 纳税款的行为
54
懂得感恩，是收获幸福的秘诀！
高密五中 2012 级政治复习课教学案 必修一经济生活 第三单元 收入与分配
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No.9
No.8【考点训练】参考答案
1-5：BBBBA 6-8:BAB 9.（1）政府投资选择那些基础设施、中西部地区铁路建设等项目，发挥了财政优化资源配置的 作用。 （2）政府巩固社会养老保险制度全副该成果，提高城乡居民最低生活保障标准，发挥了 财政实现社会公平，改善人民生活的物质保障作用。 （3）政府针对不同时期的经济运行态势分别采取的防止经济过热和防止经济下滑的措施， 实现了经济的平稳运行，发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用。 10.（1）材料一图一反映我国居民收入占国民收入的比重偏低，劳动报酬在初次分配中所 占比重偏低，抵御西方发达国际水平；图二反映了我国居民收入增长与经济发展不同步，落后 于经济发展速度。 （2）①根本途径：落实科学发展观，大力发展生产力。②分配制度保证。③增加两个比重， 实现两个同步。④再分配更加注重公平，要制定合理的分配政策，在保证财政收入稳定增长和 企业持续发展的同时不断增加居民收入。⑤初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。 （B）11.（1）提高居民收入在国民收入中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，逐步 提高最低工资标准，提高流动人口的首日。通过再分配更好地实现社会公平。发挥财政在促进 社会公平，改善人民生活的物质保障作用。促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生 制度，让流动人口均等享受基本公共服务。 （2）用联系的
观点看问题，掌握系统优化的方法。统筹规划，优化配置公共服务资源。用对 立统一的观点看问题，分析矛盾，寻找正确方法解决流动时代的新问题。辩证否定观要求我们 必须树立创新意识，创新社会管理，促进流动人口社会融合。
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1-5：BBBBA 6-8:BAB 9.（1）政府投资选择那些基础设施、中西部地区铁路建设等项目，发挥了财政优化资源配置的 作用。 （2）政府巩固社会养老保险制度全副该成果，提高城乡居民最低生活保障标准，发挥了 财政实现社会公平，改善人民生活的物质保障作用。 （3）政府针对不同时期的经济运行态势分别采取的防止经济过热和防止经济下滑的措施， 实现了经济的平稳运行，发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用。 10.（1）材料一图一反映我国居民收入占国民收入的比重偏低，劳动报酬在初次分配中所 占比重偏低，抵御西方发达国际水平；图二反映了我国居民收入增长与经济发展不同步，落后 于经济发展速度。 （2）①根本途径：落实科学发展观，大力发展生产力。②分配制度保证。③增加两个比重， 实现两个同步。④再分配更加注重公平，要制定合理的分配政策，在保证财政收入稳定增长和 企业持续发展的同时不断增加居民收入。⑤初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。 （B）11.（1）提高居民收入在国民收入中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，逐步 提高最低工资标准，提高流动人口的首日。通过再分配更好地实现社会公平。发挥财政在促进 社会公平，改善人民生活的物质保障作用。促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生 制度，让流动人口均等享受基本公共服务。 （2）用联系的观点看问题，掌握系统优化的方法。统筹规划，优化配置公共服务资源。用对 立统一的观点看问题，分析矛盾，寻找正确方法解决流动时代的新问题。辩证否定观要求我们 必须树立创新意识，创新社会管理，促进流动人口社会融合。
146659188 http://blog.sina.com.cn/gmzcr
No.9【考点训练】参考答案
1-7:BADABDB 8.(1)变化：2005 -2008 年我国税收入总量不断增加,2005 - 2007 年我国税收收入增速不断提高， 2008 增速下降。 原因：① 经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变 化趋势： ②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008 年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入 的增长。
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No.9【考点训练】参考答案
1-7:BADABDB 8.(1)变化：2005 -2008 年我国税收入总量不断增加,2005 - 2007 年我
国税收收入增速不断提高， 2008 增速下降。 原因：① 经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变 化趋势： ②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008 年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入 的增长。
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