国盛证券有限责任公司
11年度201120
审计报告目录
一、审计报告
二、已审财务报表
1、合并资产负债表
2、合并利润表
3、合并现金流量表
4、合并所有者权益变动表
5、母公司资产负债表
6、母公司利润表
7、母公司现金流量表
8、母公司所有者权益变动表
5、财务报表附注
三、附件
1、审计机构营业执照及执业许可证复印件
2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件页码1-21-44
报表附注财务财务报表附注
一、公司的基本情况
（一）公司简介
国盛证券有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经中国证券监督管理委员会证监机构字[2002]389号文《关于同意国盛证券有限责任公司开业的批复》批准，由江西省国际信托投资公司、江西省发展信托投资股份有限公司、江西省赣州地区信托投资公司（2003年4月14日江西省国际信托投资公司、江西省发展信托投资股份有限公司、江西省赣州地区信托投资公司已合并为江西国际信托股份有限公司）、江西省出版总社、江西教育出版社、江西高速公路投资发展（控股）有限公司、江西省投资公司、江西省财政投资管理公司、江西省地质矿产勘查开发局、江西省煤炭集团公司、江西省煤炭实业有限责任公司、江西有色地质勘查局、江西江中药业股份有限公司（2004年已更名为江中药业股份有限公司）、中国烟草总公司江西省公司、江西省医药集团公司、北京清华大学企业集团（2003年9月30日北京清华大学企业集团变更为清华控股有限公司）、江西赣粤高速公路股份有限公司共同出资组建的证券公司。2002年12月26日经江西省工商行政管理局批准注册成立。
公司成立后股东江西省出版总社、江西教育出版社等单位分别将所持有本公司股权予以转让，2011年12月31日本公司股东为江西国际信托股份有限公司、江西省财政投资管理公司、江西赣粤高速公路股份有限公司、江西省高速公路投资集团有限责任公司、江西省投资集团公司、江信国际投资集团有限公司、江西省地质矿产勘查开发局、江西省煤炭集团公司、江西有色地质勘查局、江中药业股份有限公司、中国烟草总公司江西省公司、江西省医药集团公司、江西江中制药（集团）有限责任公司。
（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司住所：南昌市北京西路88号（江信国际金融大厦）
公司企业法人营业执照注册号：[**************]1
公司经营证券业务许可证号：Z30936000
公司法定代表人：曾小普
公司注册资本：伍亿玖仟叁佰叁拾肆万零陆佰玖拾元零贰分整
本公司经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理。
（三）营业网点及员工情况(不含期货公司)
本公司现有批准设立的证券营业部45个，批准设立分公司1个。截止2011年底在职公司员工630人，其中：期末高级管理人员23人。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的2011年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、公司主要会计政策、会计估计和会计报表编制方法
1、会计年度
会计期间采用公历年度制，即公历每年1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础和计量属性
本公司采用权责发生制记账基础。除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、可供出售金融资产资产以公允价值为计量属性外，其他财务报表项目以历史成本为计量属性。
4、外币业务核算方法
本公司对发生的外币业务，采用业务发生当月月初的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的折合人民币差额,除筹建期间及固定资产购建期间可予资本化部分外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
5、现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。本公司现金等价物包括：现金、银行存款、结算备付金、其他货币资金。
6、客户交易结算资金会计核算方法
本公司代理客户的交易结算资金必须全额存入指定的商业银行，实行专户管理，并在“银行存款”科目中单设明细科目进行核算。与证券交易所清算的资金单独存入指定清算银行，结算备付金由证券交易所确定后经清算银行划入证券登记公司。公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为一项负债，并与客户进行清算，支付给证券交易所的各项费用在与证券交易所清算时确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买卖证券款项结算时确认为手续费收入。
7、金融资产和金融负债的核算方法
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产包括交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等。金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，以及其他金融负债。
（2）金融工具确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司为交易目的所持有的债券、股票、基金等，确定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；以及公司接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，在收到证券时将其进行分类，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
本公司购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。
如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
③应收款项
本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账金额。④可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的金融资产：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，②持有至到期投资，③贷款和应收款项的金融资产。
本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独
确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产按公允价值计量，其公允价值变动计入资本公积－其他资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
⑤以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本公司持有该类金融负债按公允价值计价，并不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。
（3）金融资产、金融负债的公允价值的确定
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃起市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值等。
（4）金融资产的减值准备
期末，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。
主要金融资产计提减值准备方法分别如下：
①可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。
②持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
8、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司坏账核算采用备抵法。在资产负债表日，对于单项金额重大的应收款项，应当单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，可以按类似信用风险特征划分为若干组合，再按
这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。具体方法是：
（1）对各类应收款项，期末按照应收款项余额，分别账龄按比例提取坏账准备。计提比例如下：
（2）对有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大的，如债务人死亡、失踪；债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,可以全额计提坏账准备。
根据此种方式计算确定的坏账准备，应当反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。
9、代理承销证券业务会计核算方法
本公司代理承销证券，根据与发行人确定的发售方式，按以下规定核算：
通过证券交易所上网发行的，在证券上网发行日根据承销合同确认的证券发行总额，按承销价款，在备查簿中记录承销证券的情况。承销期结束，将承销证券款项交付委托单位并收取承销手续费，计入手续费及佣金收入。承销期结束有未售出证券，采用余额承购包销方式承销证券的，按承销价款，转为交易性金融资产或可供出售金融资产；采用代销方式承销证券的，将未售出证券退还委托单位。
10、代理兑付债券业务会计核算方法
本公司接受客户委托代理兑付其到期债券按兑付方式分为代垫资金兑付和预收资金兑付。兑付的债券和收到的兑付资金分别核算，在向委托单位交付已兑付的债券时，同时冲销代兑付债券项目和代兑付债券款项目。代兑付债券的手续费收入，在代兑付债券基本完成，与委托方结算时确认手续费收入。
11、融资融券业务会计核算方法
融资融券业务，是指本公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动。本公司发生的融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类。
关于融资业务，本公司及其客户均应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理。本公司融出的资金，应当确认应收债权，并确认相应利息收入；客户融入的资金，应当确认应付债务，并确认相应利息费用。
关于融券业务，本公司融出的证券，按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入；客户融入的证券，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理，并确认相应利息费
用。本公司对客户融资融券并代客户买卖证券时，应当作为证券经纪业务进行会计处理。本公司及其客户发生的融资融券业务，应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》有关规定披露相关会计信息。
12、长期股权投资核算方法
（1）确认及初始计量
A、同一控制下的企业合并形成的长期股权投资
本公司购买同一控制下的企业采用权益结合法进行会计核算，在以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式（发行权益性证券）作为合并对价的，本公司在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资
本公司购买非同一控制下的企业采用购买法进行会计核算，本公司以合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
C、除企业合并形成的长期股权投资外的长期股权投资
a)以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
b)以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
c)投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但投资合同或协议约定价值不公允的除外。
d)通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《非货币性资产交换》的规定确定。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《债务重组》的规定确定。
（2）收益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的被投资单位，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；投资收益于被投资单位宣派现金股利或利润时确认，而该等现金股利或利润超出投资日以后累积净利润的分配额，冲减投资成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的采用权益法核算，投资收益以取得股权后被投资单位实现的净损益份额计算确定。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。本公司在确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同约定负有承担额外损失义务的除外。如果被投资单位以后各年实现净利润，本公司在计算的收益分享额弥补未确认的亏损分担额以后，恢复确认收益分享额。
公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
共同控制的判断依据：指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响的判断依据：指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。通常母公司持有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为具有重大影响，除非有确凿证据表明不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（3）资产减值的确认
资产负债表日若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可回收金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。计提的长期股权投资减值准备在以后年度将不再转回。
本公司对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，均在每年末进行减值测试。
13、投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，本公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
一般情况下，本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。
当本公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。
14、固定资产计价和折旧方法
（1）固定资产确认：固定资产指使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输设备、电子设备、机器设备及其他设备等，以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在人民币
2,000元以上并且使用年限超过两年的资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。
（2）固定资产计价：固定资产按成本进行初始计量。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（3）固定资产后续计量：本公司对所有固定资产计提折旧，除对已提足折旧仍继续使用的固定资产外。固定资产折旧采用直线法平均计算。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。本公司的预计净残值率为3%。
（4）各类固定资产的折旧年限及年折旧率如下：
（5）固定资产减值准备：资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。
在资产负债表日，本公司根据是否存在下列情形判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象：
a)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
b)本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
c)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
d)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。e)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
f)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
g)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
存在减值迹象的，本公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备。
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
固定资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计固定资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
固定资产预计未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。15、在建工程核算方法
在建工程按实际成本计价，建造期间所发生的借款利息及相关费用应予资本化的金额计入在建工程成本。
在建工程达到设定地点及设定用途并交付使用时按实际成本转入固定资产；已交付使用但尚未办理工程竣工决算的在建工程，自交付使用起按照工程预算、造价或者工程实际成本等数据估价转入固定资产，并计提折旧。待竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。
资产负债表日，在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计价。在建工程存在减值迹象的，本公司估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备，具体核算办法与上述固定资产减值核算办法一致。在建工程资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16、无形资产计价和摊销方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按照成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊
销；使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
资产负债表日，无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。无形资产存在减值迹象的，本公司估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备，具体核算办法与上述固定资产减值核算办法一致。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
本公司无形资产具体项目及摊销年限如下：（1）软件费用，按5年摊销；（2）交易所席位费按10年摊销。（3）特许经营权按10年摊销。17、长期待摊费用摊销方法
本公司的长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，并按直线法摊销。具体项目及摊销年限如下：
（1）开办费在实际发生时计入当期管理费用。
（2）其他项目，自费用发生当月起在受益期限内分期平均摊销。18、借款费用的核算方法
本公司借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产等资产。
同时满足下列条件时借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。但利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。
资本化的暂停：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产
的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
资本化的停止：购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
19、预计负债的原则
本公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时，或者补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。在资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
20、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。
（1）以股份为基础的薪酬
本公司授予某些职工权益工具，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。本公司为获取某些职工的服务而承担的以股份或其他权益工具为基础确定对职工负债的，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议）并即将实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
（3）其他方式的职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。
21、收入的确认方法
本公司业务收入分为：手续费及佣金收入和其他业务收入。
（1）手续费及佣金收入，指公司为客户办理各种业务收取的手续费及佣金收入，包括办理咨询业务、担保业务、代保管等代理业务以及办理投资业务等取得的手续费及佣金，如业务代办手续费收入、咨询服务收入、担保收入、资产管理收入、代保管收入，代理买卖证券、代理承销证券、代理兑付证券、代理保管证券等代理业务以及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等。各项业务收入的确认方法如下：
A、手续费收入，在与客户办理业务结算时确认为收入；
B、证券承销收入，按证券发行方式分别确认。①全额包销方式，将证券转售给投资者时，按发行价格抵减承购价确认收入；②余额包销、代销方式，代发行证券的手续费收入在发行期结束后，与发行人结算发行价款时确认；
C、受托投资管理收益，资产管理合同到期或者定期与委托单位结算收益或损失时，按合同规定收益分成方式和比例计算的应该享有的收益或承担的损失，确认为受托投资管理理手续费及佣金收入。
（2）其他业务收入，反映公司从事除证券经营业务以外的其他业务实现的收入。包括出租固定资产、出租无形资产或债务重组等实现的收入以及投资性房地产取得的租金收入，该等收入于劳务已提供、资产已转让时确认。
22、所得税的会计处理方法
本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。当本公司的暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。
23、利润分配
由本公司股东大会根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》及本公司章程确定，其税后利润除国家另有规定外，按照下列顺序分配：
（1）弥补以前年度亏损；
（2）提取法定盈余公积金，按税后利润的10%提取，累计达到注册资本的50％时，不再提取；
（3）提取一般风险准备及交易风险准备，各按不低于税后利润的10%提取；（4）提取任意盈余公积金；（5）分配利润。
24、会计政策、会计估计变更以及差错更正（1）会计政策变更
本报告期内，本公司会计政策未发生变更事项。（2）会计估计变更
本报告期内，本公司会计估计未发生变更事项。（3）会计差错更正
本报告期内，本公司无会计差错更正事项。五、税项
（1）公司适用的主要税种、税率：
（2）经赣国税函[2004]422号文转发国税函[2004]1118号文关于上海远东证券有限公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知，同意本公司按照国税发[2001]13号文的规定，由公司总部在南昌市汇总缴纳企业所得税，所属分支机构暂不实行就地预交企业所得税办法。新所得税法实施后,公司按国家税务总局国税发[2008]28号关于印发规定,实行总机构、分支机构比例分摊税款方式预交企业所得税。
六、风险管理
本公司经营活动面临的具体风险和在本报告期的具体表现（不含期货公司）：（一）本公司现阶段面临的风险1、流动性风险
截止2011年12月31日，本公司无银行借款及拆借资金余额，公司自有资金银行存款余额为9.18亿元，负债总额（扣除代买卖证券款）为1.93亿元，因此自有资金充足，流动性风险较小。
2、宏观政策风险
国家宏观调控措施和经济环境的变动对证券市场影响较大，其波动幅度与证券市场的走
势密切相关，宏观政策、利率、汇率的变动会对公司经营产生影响。
3、经营风险（1）经纪业务风险
一方面，由于2011年本公司的经纪业务收入占公司总收入的比重达82.74%，依赖性较强，二级市场的波动对公司总体收益影响较大，当行情低迷时，固定成本居高不下，经营风险较明显；另一方面，因员工道德风险而引发的违反证券管理法规，继而为本公司带来的负面影响；再就是由于营销业务的大量开展，对营销人员的管理需更为规范严格。
（2）承销业务风险
本公司证券承销净收入为1824.02万元，为本年完成的一个股票承销项目及一个债券分销项目。由于承销项目周期长，受市场不可预测因素影响较大，随着监管力度的加强，证券公司的连带责任增加，公司保荐风险增大。如在保荐发行时对企业前景判断不合理或进行过分包装，都会在信息披露上造成失误，如果发生包销情况，更会引发包销责任风险。
（3）自营业务风险
本公司2011年自营业务收入为-4589.27万元，其中自营投资收益为511.41万元，公允价值变动收益为-5100.68万元，因投资组合规模较小，虽然风险较小，但收益也较少，二级市场的价格异常波动也会给公司自营业务带来风险。
（4）汇率风险
本公司于2004年1月取得证券类外汇经营许可资格，因汇率的波动，本公司实现的外币利润在结汇时会受到影响。
（5）信息系统风险
随着证券行业业务创新的不断深入，证券公司的信息系统管理重心已经上移，并集中了各基层部门的风险信息，因此一个高效的信息管理系统对公司尤其重要。
（二）主要风险因素在报告期内的表现
公司在报告期内，抓住宏观经济向好的有利时机，大力加强营销业务，使经纪人业务不断扩展；在经纪人制度的实施过程中，我司将借助CRM系统的运行，全面高效提升我司的经纪人管理、客户服务、客户咨询、风险控制等方面的管理水平，促进我司经纪业务健康稳定发展。
我司在报告期内继续完善了账户管理系统的功能，加强了现场开户的监督与监控，积极落实监管部门要求，在江西辖区内实施了开户摄像制度，全面配置了影像设备，加强影像资料的管理和保存，完善了账户开户流程和复核制度，建立健全、落实了客户回访制度，及时核对投资者身份，了解投资者相关情况，切实做好投资者教育工作。
自营业务风险主要表现在交易性金融资产因股票市场价格变动而带来的公允价值变动，影响了当期利润；公司承销业务量较小，报告期内无明显风险。
公司具备充分而全面的内部财务与业务经营数据库、管理信息系统，建立了电子信息系统与信息技术风险的防范措施；公司着力完善各项制度和流程，实现了全面风险管理。
（三）公司已经或拟采取的措施
1、树立风险管理观念，制定了切合实际的风险控制策略和制度。
在风险最低的前提下追求收益最大化，或者收益一定的前提下追求风险最小化。坚持风险事前管理和积极管理。通过风险管理，规范公司经营运作，守法合规，持续发展，在江信集团对我司控股后，我司遵循江信集团的统一管理，完善了一系列制度，使公司走上了更加合规管理的道路。
2、建立了合理的组织架构
按照《公司法》、《证券法》有关规定及现代企业制度对公司治理结构的规范要求，我司设立了股东会、董事会和监事会，聘任了总裁班子，构建了相互制衡的公司法人治理结构，形成了分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，对公司的各级部门和各种业务都实施了有效的管理控制。
3、补充资本金，健全净资本预警机制，增强风控能力
2007年3月，本公司进行了增资扩股，使实收资本达到了59334万元，本公司健全了净资本的预警及补充机制，并已建立起净资本动态监控系统，使净资本的每日余额都控制在风险范围内，同时拟着手继续采取增资扩股、借入次级债务、引进战略投资者以及抓好增收节支、增强盈利能力等手段增加净资本。
4、完善经纪人管理系统，规范经纪人行为。
2011年在经纪人制度的实施过程中，规范了营销人员的合同用印；规范了营销人员客户预约和确认的手续；加强了营销人员队伍的培训；编制了《营销人员工作手册》，对证券经纪人进行合规展业宣传和教育；利用CRM系统监控功能，加强营销人员日常展业的风险控制；依托呼叫中心服务平台，加强客户服务和客户回访工作；指导省外新设营业部依法合规对外开展客户营销活动；指导省外营业部申报实施证券经纪人制度；进一步完善CRM营销服务系统管理平台；健全了客户服务管理功能，并按时向证监局报送《证券经纪人管理月表》等各类监管报表。
5、公司在各级机构、各个业务领域之间建立了信息共享机制和信息反馈机制。建立了良好的培训、宣传机制，使得员工能够充分认识到内部控制的重要性并参与到控制活动之中。公司设立了履行风险管理职能的专门部门，制定了识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，并针对不断变化的环境和情况及时加以修改。建立了涵盖各项业务、全公司范围的风险管理系统，正在研究开发风险量化评估方法和模型，对各类风险进行全面而持续的监控。建立了全面、系统的内部控制政策与程序，针对不同资产建立了审批、授权和责任承担制度；各部门、各岗位、各级机构之间的职责遵循了分离原则，进行了合理明确的分工。
七、控股子公司
八、合并财务报表主要项目注释（计量单位：人民币元）1、货币资金
2、结算备付金
3、交易性金融资产
4、存出保证金
5、长期股权投资
其中：按成本法核算明细
6、固定资产（1）固定资产
注：期末固定资产无减值情况。（2）在建工程
注1：期末在建工程无减值情况；
注2：本期其他减少装修费5,283,461.50元系转入长期待摊费用核算所致；注3：本期其他减少办公大楼详见八-7注释。
7、无形资产（1）明细分类
注：本期无形资产减少系将本公司南昌市红谷滩9880.2平方米的土地使用权及对应房屋建筑物以67,122,861.45元的价格给赣商联合（江西）有限公司。
（2）交易席位费明细
8、商誉
9、递延所得税资产
10、其他资产
（1）应收账款及坏账准备①应收账款账龄分析列示如下：
②应收账款中前五名明细如下：
注1：应收账款前五名合计8,960,944.03元，占应收账款余额的53.77%；
注2：应收款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东欠款；
注3：本期期末余额较上年减少原因主要系为收购鞍山五环期货有限公司（2011年变更名称为江信国盛期货有限公司）股权款4302万元转至长期股权投资核算所致。
（2）待摊费用
（3）长期待摊费用
11、代理买卖证券款
12、应付职工薪酬
注：本公司本年度实际发放的高级管理人员的薪酬总额为4,681,906.37元。
13、应交税费
14、应付利息
15、长期借款
注1：2006年7月26日，本公司与江西省财政投资管理公司及江西高速公路投资发展（控股）有限公司分别签订《次级债务借款协议》，向江西省财政投资管理公司借款人民币6,000万元、向江西高速公路投资发展（控股）有限公司借款人民币2,500万元，年利率5%，借款期限为5年；
注2：上述8500万元次级债务借款期限已经到期，因拟参与公司增资扩股事项，故其本金暂存放公司并转入应付账款核算。
16、其他负债
（1）应付账款①分类列示
②应付款项前五名明细如下：
注：应付账款前五名合计103,535,163.07元，占应付账款余额的90.02%。
17、实收资本
（1）按个人、法人股东分类
（2）按所有制性质分类
18、未分配利润
19、手续费及佣金净收入（1）业务分部
其他手续费支出三、手续费及佣金净收入
307,426,360.20471,642,976.92
注：本年度财务顾问业务收入均为其他财务顾问业务收入，受托客户资产管理业务收入
为定向资产管理业务收入。
（2）地区分部
20、利息净收入
21、投资收益
22、公允价值变动收益
23、其他业务收入
24、营业税金及附加
25、业务及管理费
业务及管理费金额较大的前十位明细如下：
26、资产减值损失
27、营业外收入
28、营业外支出
29、所得税费用
30、资产减值准备
31、现金流量表（1）现金流量表补充资料
（2）、当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息：
（3）现金及现金等价物
（4）收到其他与经营活动有关的现金
本期收到的其他与经营活动有关的现金主要为收到的处置交易性金融资产收益5,425,585.85元，政府补助7,061,573.00元，收回保证金19,415,182.57元。
（5）支付其他与经营活动有关的现金
本期支付的其他与经营活动有关的现金主要为支付业务及管理费111,745,080.09元；代买卖证券款净减少额1,742,497,287.15元。
九、关联方关系及其交易（一）存在控制关系的关联方1、存在控制关系的关联方
2、存在控制关系的关联方注册资本及其变化
3、存在控制关系的关联方所持股份及变化
（二）不存在控制关系的关联方关系
（三）关联方往来
（四）关联方交易
1、根据本公司与江西省江信国际大厦有限公司房屋租赁合同，本年度承担房屋租赁费及物业费1,705,896.00元。
2、2006年7月26日，本公司与江西省财政投资管理公司及江西高速公路投资发展（控股）有限公司分别签订《次级债务借款协议》，向江西省财政投资管理公司借款人民币6,000万元，向江西高速公路投资发展（控股）有限公司借款人民币2,500万元，以上借款期限本年已到期且未归还，本年度应支付的利息为2,479,166.67元。
十、其他重要事项
截止2011年12月31日无需披露其他重要事项。
十一、或有事项
截止2011年12月31日无需披露的或有事项。
十二、承诺事项
本截止2011年12月31日无需披露的承诺事项。
十三、资产负债表日后事项
截止2011年12月31日无资产负债表日后事项。
十四、母公司财务报表项目注释如下：1、货币资金
国盛证券有限责任公司
11年度201120
审计报告目录
一、审计报告
二、已审财务报表
1、合并资产负债表
2、合并利润表
3、合并现金流量表
4、合并所有者权益变动表
5、母公司资产负债表
6、母公司利润表
7、母公司现金流量表
8、母公司所有者权益变动表
5、财务报表附注
三、附件
1、审计机构营业执照及执业许可证复印件
2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件页码1-21-44
报表附注财务财务报表附注
一、公司的基本情况
（一）公司简介
国盛证券有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经中国证券监督管理委员会证监机构字[2002]389号文《关于同意国盛证券有限责任公司开业的批复》批准，由江西省国际信托投资公司、江西省发展信托投资股份有限公司、江西省赣州地区信托投资公司（2003年4月14日江西省国际信托投资公司、江西省发展信托投资股份有限公司、江西省赣州地区信托投资公司已合并为江西国际信托股份有限公司）、江西省出版总社、江西教育出版社、江西高速公路投资发展（控股）有限公司、江西省投资公司、江西省财政投资管理公司、江西省地质矿产勘查开发局、江西省煤炭集团公司、江西省煤炭实业有限责任公司、江西有色地质勘查局、江西江中药业股份有限公司（2004年已更名为江中药业股份有限公司）、中国烟草总公司江西省公司、江西省医药集团公司、北京清华大学企业集团（2003年9月30日北京清华大学企业集团变更为清华控股有限公司）、江西赣粤高速公路股份有限公司共同出资组建的证券公司。2002年12月26日经江西省工商行政管理局批准注册成立。
公司成立后股东江西省出版总社、江西教育出版社等单位分别将所持有本公司股权予以转让，2011年12月31日本公司股东为江西国际信托股份有限公司、江西省财政投资管理公司、江西赣粤高速公路股份有限公司、江西省高速公路投资集团有限责任公司、江西省投资集团公司、江信国际投资集团有限公司、江西省地质矿产勘查开发局、江西省煤炭集团公司、江西有色地质勘查局、江中药业股份有限公司、中国烟草总公司江西省公司、江西省医药集团公司、江西江中制药（集团）有限责任公司。
（二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司住所：南昌市北京西路88号（江信国际金融大厦）
公司企业法人营业执照注册号：[**************]1
公司经营证券业务许可证号：Z30936000
公司法定代表人：曾小普
公司注册资本：伍亿玖仟叁佰叁拾肆万零陆佰玖拾元零贰分整
本公司经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理。
（三）营业网点及员工情况(不含期货公司)
本公司现有批准设立的证券营业部45个，批准设立分公司1个。截止2011年底在职公司员工630人，其中：期末高级管理人员23人。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的2011年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、公司主要会计政策、会计估计和会计报表编制方法
1、会计年度
会计期间采用公历年度制，即公历每年1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础和计量属性
本公司采用权责发生制记账基础。除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、可供出售金融资产资产以公允价值为计量属性外，其他财务报表项目以历史成本为计量属性。
4、外币业务核算方法
本公司对发生的外币业务，采用业务发生当月月初的即期汇率折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的折合人民币差额,除筹建期间及固定资产购建期间可予资本化部分外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益。
5、现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。本公司现金等价物包括：现金、银行存款、结算备付金、其他货币资金。
6、客户交易结算资金会计核算方法
本公司代理客户的交易结算资金必须全额存入指定的商业银行，实行专户管理，并在“银行存款”科目中单设明细科目进行核算。与证券交易所清算的资金单独存入指定清算银行，结算备付金由证券交易所确定后经清算银行划入证券登记公司。公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为一项负债，并与客户进行清算，支付给证券交易所的各项费用在与证券交易所清算时确认为手续费支出，按规定向客户收取的手续费，在与客户办理买卖证券款项结算时确认为手续费收入。
7、金融资产和金融负债的核算方法
（1）金融资产和金融负债的分类
金融资产包括交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产、持有至到期投资、贷款、应收款项、可供出售金融资产等。金融负债包括交易性金融负债、指定以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债，以及其他金融负债。
（2）金融工具确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司为交易目的所持有的债券、股票、基金等，确定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；以及公司接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，在收到证券时将其进行分类，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
本公司购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。
如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
③应收款项
本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账金额。④可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的金融资产：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，②持有至到期投资，③贷款和应收款项的金融资产。
本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独
确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产按公允价值计量，其公允价值变动计入资本公积－其他资本公积。处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
⑤以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本公司持有该类金融负债按公允价值计价，并不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。
（3）金融资产、金融负债的公允价值的确定
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃起市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值等。
（4）金融资产的减值准备
期末，本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。
主要金融资产计提减值准备方法分别如下：
①可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。
②持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
8、应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司坏账核算采用备抵法。在资产负债表日，对于单项金额重大的应收款项，应当单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，可以按类似信用风险特征划分为若干组合，再按
这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。具体方法是：
（1）对各类应收款项，期末按照应收款项余额，分别账龄按比例提取坏账准备。计提比例如下：
（2）对有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大的，如债务人死亡、失踪；债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,可以全额计提坏账准备。
根据此种方式计算确定的坏账准备，应当反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。
9、代理承销证券业务会计核算方法
本公司代理承销证券，根据与发行人确定的发售方式，按以下规定核算：
通过证券交易所上网发行的，在证券上网发行日根据承销合同确认的证券发行总额，按承销价款，在备查簿中记录承销证券的情况。承销期结束，将承销证券款项交付委托单位并收取承销手续费，计入手续费及佣金收入。承销期结束有未售出证券，采用余额承购包销方式承销证券的，按承销价款，转为交易性金融资产或可供出售金融资产；采用代销方式承销证券的，将未售出证券退还委托单位。
10、代理兑付债券业务会计核算方法
本公司接受客户委托代理兑付其到期债券按兑付方式分为代垫资金兑付和预收资金兑付。兑付的债券和收到的兑付资金分别核算，在向委托单位交付已兑付的债券时，同时冲销代兑付债券项目和代兑付债券款项目。代兑付债券的手续费收入，在代兑付债券基本完成，与委托方结算时确认手续费收入。
11、融资融券业务会计核算方法
融资融券业务，是指本公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动。本公司发生的融资融券业务，分为融资业务和融券业务两类。
关于融资业务，本公司及其客户均应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理。本公司融出的资金，应当确认应收债权，并确认相应利息收入；客户融入的资金，应当确认应付债务，并确认相应利息费用。
关于融券业务，本公司融出的证券，按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入；客户融入的证券，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理，并确认相应利息费
用。本公司对客户融资融券并代客户买卖证券时，应当作为证券经纪业务进行会计处理。本公司及其客户发生的融资融券业务，应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》有关规定披露相关会计信息。
12、长期股权投资核算方法
（1）确认及初始计量
A、同一控制下的企业合并形成的长期股权投资
本公司购买同一控制下的企业采用权益结合法进行会计核算，在以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式（发行权益性证券）作为合并对价的，本公司在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资
本公司购买非同一控制下的企业采用购买法进行会计核算，本公司以合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
C、除企业合并形成的长期股权投资外的长期股权投资
a)以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
b)以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
c)投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但投资合同或协议约定价值不公允的除外。
d)通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《非货币性资产交换》的规定确定。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《债务重组》的规定确定。
（2）收益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的被投资单位，以及对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算；投资收益于被投资单位宣派现金股利或利润时确认，而该等现金股利或利润超出投资日以后累积净利润的分配额，冲减投资成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的采用权益法核算，投资收益以取得股权后被投资单位实现的净损益份额计算确定。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。本公司在确认被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但合同约定负有承担额外损失义务的除外。如果被投资单位以后各年实现净利润，本公司在计算的收益分享额弥补未确认的亏损分担额以后，恢复确认收益分享额。
公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
共同控制的判断依据：指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。
重大影响的判断依据：指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。通常母公司持有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为具有重大影响，除非有确凿证据表明不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（3）资产减值的确认
资产负债表日若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可回收金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。计提的长期股权投资减值准备在以后年度将不再转回。
本公司对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，均在每年末进行减值测试。
13、投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当本公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，本公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
一般情况下，本公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量。对投资性房地产按照本公司固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。
当本公司改变投资性房地产用途，如用于自用时，将相关投资性房地产转入其他资产。
14、固定资产计价和折旧方法
（1）固定资产确认：固定资产指使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输设备、电子设备、机器设备及其他设备等，以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在人民币
2,000元以上并且使用年限超过两年的资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，以及该固定资产的成本能够可靠地计量时予以确认。
（2）固定资产计价：固定资产按成本进行初始计量。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
（3）固定资产后续计量：本公司对所有固定资产计提折旧，除对已提足折旧仍继续使用的固定资产外。固定资产折旧采用直线法平均计算。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。本公司的预计净残值率为3%。
（4）各类固定资产的折旧年限及年折旧率如下：
（5）固定资产减值准备：资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。
在资产负债表日，本公司根据是否存在下列情形判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象：
a)资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。
b)本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。
c)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来
现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
d)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。e)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
f)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。
g)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
存在减值迹象的，本公司估计其可收回金额。可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备。
可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
固定资产的公允价值减去处置费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。按照上述规定仍然无法可靠估计固定资产的公允价值减去处置费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
固定资产预计未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，以市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。15、在建工程核算方法
在建工程按实际成本计价，建造期间所发生的借款利息及相关费用应予资本化的金额计入在建工程成本。
在建工程达到设定地点及设定用途并交付使用时按实际成本转入固定资产；已交付使用但尚未办理工程竣工决算的在建工程，自交付使用起按照工程预算、造价或者工程实际成本等数据估价转入固定资产，并计提折旧。待竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。
资产负债表日，在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计价。在建工程存在减值迹象的，本公司估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备，具体核算办法与上述固定资产减值核算办法一致。在建工程资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
16、无形资产计价和摊销方法
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按照成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊
销；使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
资产负债表日，无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。无形资产存在减值迹象的，本公司估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，按差额计提资产减值准备，具体核算办法与上述固定资产减值核算办法一致。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
本公司无形资产具体项目及摊销年限如下：（1）软件费用，按5年摊销；（2）交易所席位费按10年摊销。（3）特许经营权按10年摊销。17、长期待摊费用摊销方法
本公司的长期待摊费用按形成时发生的实际成本计价，并按直线法摊销。具体项目及摊销年限如下：
（1）开办费在实际发生时计入当期管理费用。
（2）其他项目，自费用发生当月起在受益期限内分期平均摊销。18、借款费用的核算方法
本公司借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产等资产。
同时满足下列条件时借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。但利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。
资本化的暂停：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产
的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
资本化的停止：购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
19、预计负债的原则
本公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时，或者补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。在资产负债表日，本公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
20、职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出。
（1）以股份为基础的薪酬
本公司授予某些职工权益工具，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。本公司为获取某些职工的服务而承担的以股份或其他权益工具为基础确定对职工负债的，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议）并即将实施，且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
（3）其他方式的职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。
21、收入的确认方法
本公司业务收入分为：手续费及佣金收入和其他业务收入。
（1）手续费及佣金收入，指公司为客户办理各种业务收取的手续费及佣金收入，包括办理咨询业务、担保业务、代保管等代理业务以及办理投资业务等取得的手续费及佣金，如业务代办手续费收入、咨询服务收入、担保收入、资产管理收入、代保管收入，代理买卖证券、代理承销证券、代理兑付证券、代理保管证券等代理业务以及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等。各项业务收入的确认方法如下：
A、手续费收入，在与客户办理业务结算时确认为收入；
B、证券承销收入，按证券发行方式分别确认。①全额包销方式，将证券转售给投资者时，按发行价格抵减承购价确认收入；②余额包销、代销方式，代发行证券的手续费收入在发行期结束后，与发行人结算发行价款时确认；
C、受托投资管理收益，资产管理合同到期或者定期与委托单位结算收益或损失时，按合同规定收益分成方式和比例计算的应该享有的收益或承担的损失，确认为受托投资管理理手续费及佣金收入。
（2）其他业务收入，反映公司从事除证券经营业务以外的其他业务实现的收入。包括出租固定资产、出租无形资产或债务重组等实现的收入以及投资性房地产取得的租金收入，该等收入于劳务已提供、资产已转让时确认。
22、所得税的会计处理方法
本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。当本公司的暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。
23、利润分配
由本公司股东大会根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》及本公司章程确定，其税后利润除国家另有规定外，按照下列顺序分配：
（1）弥补以前年度亏损；
（2）提取法定盈余公积金，按税后利润的10%提取，累计达到注册资本的50％时，不再提取；
（3）提取一般风险准备及交易风险准备，各按不低于税后利润的10%提取；（4）提取任意盈余公积金；（5）分配利润。
24、会计政策、会计估计变更以及差错更正（1）会计政策变更
本报告期内，本公司会计政策未发生变更事项。（2）会计估计变更
本报告期内，本公司会计估计未发生变更事项。（3）会计差错更正
本报告期内，本公司无会计差错更正事项。五、税项
（1）公司适用的主要税种、税率：
（2）经赣国税函[2004]422号文转发国税函[2004]1118号文关于上海远东证券有限公司等证券公司缴纳企业所得税问题的通知，同意本公司按照国税发[2001]13号文的规定，由公司总部在南昌市汇总缴纳企业所得税，所属分支机构暂不实行就地预交企业所得税办法。新所得税法实施后,公司按国家税务总局国税发[2008]28号关于印发规定,实行总机构、分支机构比例分摊税款方式预交企业所得税。
六、风险管理
本公司经营活动面临的具体风险和在本报告期的具体表现（不含期货公司）：（一）本公司现阶段面临的风险1、流动性风险
截止2011年12月31日，本公司无银行借款及拆借资金余额，公司自有资金银行存款余额为9.18亿元，负债总额（扣除代买卖证券款）为1.93亿元，因此自有资金充足，流动性风险较小。
2、宏观政策风险
国家宏观调控措施和经济环境的变动对证券市场影响较大，其波动幅度与证券市场的走
势密切相关，宏观政策、利率、汇率的变动会对公司经营产生影响。
3、经营风险（1）经纪业务风险
一方面，由于2011年本公司的经纪业务收入占公司总收入的比重达82.74%，依赖性较强，二级市场的波动对公司总体收益影响较大，当行情低迷时，固定成本居高不下，经营风险较明显；另一方面，因员工道德风险而引发的违反证券管理法规，继而为本公司带来的负面影响；再就是由于营销业务的大量开展，对营销人员的管理需更为规范严格。
（2）承销业务风险
本公司证券承销净收入为1824.02万元，为本年完成的一个股票承销项目及一个债券分销项目。由于承销项目周期长，受市场不可预测因素影响较大，随着监管力度的加强，证券公司的连带责任增加，公司保荐风险增大。如在保荐发行时对企业前景判断不合理或进行过分包装，都会在信息披露上造成失误，如果发生包销情况，更会引发包销责任风险。
（3）自营业务风险
本公司2011年自营业务收入为-4589.27万元，其中自营投资收益为511.41万元，公允价值变动收益为-5100.68万元，因投资组合规模较小，虽然风险较小，但收益也较少，二级市场的价格异常波动也会给公司自营业务带来风险。
（4）汇率风险
本公司于2004年1月取得证券类外汇经营许可资格，因汇率的波动，本公司实现的外币利润在结汇时会受到影响。
（5）信息系统风险
随着证券行业业务创新的不断深入，证券公司的信息系统管理重心已经上移，并集中了各基层部门的风险信息，因此一个高效的信息管理系统对公司尤其重要。
（二）主要风险因素在报告期内的表现
公司在报告期内，抓住宏观经济向好的有利时机，大力加强营销业务，使经纪人业务不断扩展；在经纪人制度的实施过程中，我司将借助CRM系统的运行，全面高效提升我司的经纪人管理、客户服务、客户咨询、风险控制等方面的管理水平，促进我司经纪业务健康稳定发展。
我司在报告期内继续完善了账户管理系统的功能，加强了现场开户的监督与监控，积极落实监管部门要求，在江西辖区内实施了开户摄像制度，全面配置了影像设备，加强影像资料的管理和保存，完善了账户开户流程和复核制度，建立健全、落实了客户回访制度，及时核对投资者身份，了解投资者相关情况，切实做好投资者教育工作。
自营业务风险主要表现在交易性金融资产因股票市场价格变动而带来的公允价值变动，影响了当期利润；公司承销业务量较小，报告期内无明显风险。
公司具备充分而全面的内部财务与业务经营数据库、管理信息系统，建立了电子信息系统与信息技术风险的防范措施；公司着力完善各项制度和流程，实现了全面风险管理。
（三）公司已经或拟采取的措施
1、树立风险管理观念，制定了切合实际的风险控制策略和制度。
在风险最低的前提下追求收益最大化，或者收益一定的前提下追求风险最小化。坚持风险事前管理和积极管理。通过风险管理，规范公司经营运作，守法合规，持续发展，在江信集团对我司控股后，我司遵循江信集团的统一管理，完善了一系列制度，使公司走上了更加合规管理的道路。
2、建立了合理的组织架构
按照《公司法》、《证券法》有关规定及现代企业制度对公司治理结构的规范要求，我司设立了股东会、董事会和监事会，聘任了总裁班子，构建了相互制衡的公司法人治理结构，形成了分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，对公司的各级部门和各种业务都实施了有效的管理控制。
3、补充资本金，健全净资本预警机制，增强风控能力
2007年3月，本公司进行了增资扩股，使实收资本达到了59334万元，本公司健全了净资本的预警及补充机制，并已建立起净资本动态监控系统，使净资本的每日余额都控制在风险范围内，同时拟着手继续采取增资扩股、借入次级债务、引进战略投资者以及抓好增收节支、增强盈利能力等手段增加净资本。
4、完善经纪人管理系统，规范经纪人行为。
2011年在经纪人制度的实施过程中，规范了营销人员的合同用印；规范了营销人员客户预约和确认的手续；加强了营销人员队伍的培训；编制了《营销人员工作手册》，对证券经纪人进行合规展业宣传和教育；利用CRM系统监控功能，加强营销人员日常展业的风险控制；依托呼叫中心服务平台，加强客户服务和客户回访工作；指导省外新设营业部依法合规对外开展客户营销活动；指导省外营业部申报实施证券经纪人制度；进一步完善CRM营销服务系统管理平台；健全了客户服务管理功能，并按时向证监局报送《证券经纪人管理月表》等各类监管报表。
5、公司在各级机构、各个业务领域之间建立了信息共享机制和信息反馈机制。建立了良好的培训、宣传机制，使得员工能够充分认识到内部控制的重要性并参与到控制活动之中。公司设立了履行风险管理职能的专门部门，制定了识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，并针对不断变化的环境和情况及时加以修改。建立了涵盖各项业务、全公司范围的风险管理系统，正在研究开发风险量化评估方法和模型，对各类风险进行全面而持续的监控。建立了全面、系统的内部控制政策与程序，针对不同资产建立了审批、授权和责任承担制度；各部门、各岗位、各级机构之间的职责遵循了分离原则，进行了合理明确的分工。
七、控股子公司
八、合并财务报表主要项目注释（计量单位：人民币元）1、货币资金
2、结算备付金
3、交易性金融资产
4、存出保证金
5、长期股权投资
其中：按成本法核算明细
6、固定资产（1）固定资产
注：期末固定资产无减值情况。（2）在建工程
注1：期末在建工程无减值情况；
注2：本期其他减少装修费5,283,461.50元系转入长期待摊费用核算所致；注3：本期其他减少办公大楼详见八-7注释。
7、无形资产（1）明细分类
注：本期无形资产减少系将本公司南昌市红谷滩9880.2平方米的土地使用权及对应房屋建筑物以67,122,861.45元的价格给赣商联合（江西）有限公司。
（2）交易席位费明细
8、商誉
9、递延所得税资产
10、其他资产
（1）应收账款及坏账准备①应收账款账龄分析列示如下：
②应收账款中前五名明细如下：
注1：应收账款前五名合计8,960,944.03元，占应收账款余额的53.77%；
注2：应收款项中无持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东欠款；
注3：本期期末余额较上年减少原因主要系为收购鞍山五环期货有限公司（2011年变更名称为江信国盛期货有限公司）股权款4302万元转至长期股权投资核算所致。
（2）待摊费用
（3）长期待摊费用
11、代理买卖证券款
12、应付职工薪酬
注：本公司本年度实际发放的高级管理人员的薪酬总额为4,681,906.37元。
13、应交税费
14、应付利息
15、长期借款
注1：2006年7月26日，本公司与江西省财政投资管理公司及江西高速公路投资发展（控股）有限公司分别签订《次级债务借款协议》，向江西省财政投资管理公司借款人民币6,000万元、向江西高速公路投资发展（控股）有限公司借款人民币2,500万元，年利率5%，借款期限为5年；
注2：上述8500万元次级债务借款期限已经到期，因拟参与公司增资扩股事项，故其本金暂存放公司并转入应付账款核算。
16、其他负债
（1）应付账款①分类列示
②应付款项前五名明细如下：
注：应付账款前五名合计103,535,163.07元，占应付账款余额的90.02%。
17、实收资本
（1）按个人、法人股东分类
（2）按所有制性质分类
18、未分配利润
19、手续费及佣金净收入（1）业务分部
其他手续费支出三、手续费及佣金净收入
307,426,360.20471,642,976.92
注：本年度财务顾问业务收入均为其他财务顾问业务收入，受托客户资产管理业务收入
为定向资产管理业务收入。
（2）地区分部
20、利息净收入
21、投资收益
22、公允价值变动收益
23、其他业务收入
24、营业税金及附加
25、业务及管理费
业务及管理费金额较大的前十位明细如下：
26、资产减值损失
27、营业外收入
28、营业外支出
29、所得税费用
30、资产减值准备
31、现金流量表（1）现金流量表补充资料
（2）、当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息：
（3）现金及现金等价物
（4）收到其他与经营活动有关的现金
本期收到的其他与经营活动有关的现金主要为收到的处置交易性金融资产收益5,425,585.85元，政府补助7,061,573.00元，收回保证金19,415,182.57元。
（5）支付其他与经营活动有关的现金
本期支付的其他与经营活动有关的现金主要为支付业务及管理费111,745,080.09元；代买卖证券款净减少额1,742,497,287.15元。
九、关联方关系及其交易（一）存在控制关系的关联方1、存在控制关系的关联方
2、存在控制关系的关联方注册资本及其变化
3、存在控制关系的关联方所持股份及变化
（二）不存在控制关系的关联方关系
（三）关联方往来
（四）关联方交易
1、根据本公司与江西省江信国际大厦有限公司房屋租赁合同，本年度承担房屋租赁费及物业费1,705,896.00元。
2、2006年7月26日，本公司与江西省财政投资管理公司及江西高速公路投资发展（控股）有限公司分别签订《次级债务借款协议》，向江西省财政投资管理公司借款人民币6,000万元，向江西高速公路投资发展（控股）有限公司借款人民币2,500万元，以上借款期限本年已到期且未归还，本年度应支付的利息为2,479,166.67元。
十、其他重要事项
截止2011年12月31日无需披露其他重要事项。
十一、或有事项
截止2011年12月31日无需披露的或有事项。
十二、承诺事项
本截止2011年12月31日无需披露的承诺事项。
十三、资产负债表日后事项
截止2011年12月31日无资产负债表日后事项。
十四、母公司财务报表项目注释如下：1、货币资金