临沂华泰工艺美术有限公司文件
________ 华泰字【2010】第2号
预算管理制度
一、总则
1、为了促进公司建立、健全内部约束机制, 推动公司加强预算
管理与绩效考核，提升公司内部管理，根据中华人民共和国财政部颁
发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司实施全面预算
管理的要求, 结合公司实际情况, 制定本制度。
2、 本制度适用于本公司及所属部门。
二、公司预算基本内容
1、全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成
本、现金流入与流出以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效
地组织与协调公司的经营活动，完成公司既定的目标。
2、 公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分, 是全面预算
的中心。公司财务预算是围绕公司战略目标, 对一定时期内公司资金
取得和投放、收入和支出、公司经营成果及分配等资金运行所作的具
体安排。财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算四部分共同构成
公司的全面预算。
3、 公司财务预算按年度编制, 业务预算、资本预算、筹资预算
分季度、月份落实。
三、 预算组织权责
1、公司法定代表人对公司预算管理工作负总责。
（试行）
2、由总经理办公会审议，确定预算的目标、政策及预算外的有
关事项。
3、公司财务部负责预算编制、执行、调整、监督和指导工作，
并对预算收入、支出进行总控。
主要职责是：
（1）根据预算编制原则、要求和公司发展规划，编制预算。
（2）负责监督预算执行情况，并定期进行预算分析。
（3）根据预算执行情况，按相关审批程序进行调整。
（4）对预算内容进行指导及相关知识培训。
（5）对预算收入、支出进行总控制。
预算会计负责：
（1）预算编制、执行和日常流程过程中的控制；
（2）预算执行情况的分析和报告；
（3）预算执行情况考核数据准确提供；
（4）对预算项目、价格、资产使用情况等进行审计。
4、公司营销部负责年度、月度销售计划、毛利计划、回款计划、
费用计划的编制，严格有效地执行计划，100%完成公司各项任务。
5、公司采购部负责年度、月度采购计划、付款计划、成本降低
额度计划、费用计划的编制，并严格有效地执行。控制应付账款和库
存额度。把控商品市场行情，严控成本和费用的发生。
6、公司人力资源部根据公司发展趋势，人才的需求负责编制部
门年度、月度各项费用计划，并严格执行。保障人力资源的充沛、及
时优化。
7、公司行政部负责编制本部门年度、月度各项费用及公司资产
购臵计划，并严格执行，充分发挥行政办的职能。
8、公司储运部负责编制本部门年度、月度各项费用计划，并严
格执行。
各部门积极配合财务部做好预算的综合平衡、协调、 分析、控
制等工作。
四、 预算的编制原则及要求
1、 编制公司预算, 应根据公司发展战略规化和远景目标、年度
任务指标，按照
经总经理办公会审议，总经理批准下达、执行等程序进行编制。
2、 公司编制预算要按照内部经济活动的责任权限进行, 并遵循
以下基本原则和要求：
(一) 坚持效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理;
(二) 坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制;
(三) 坚持权责明确原则, 确保切实可行, 围绕经营战略实施。
3、 公司编制全面预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预
算, 后财务预算的流程进行，各部门的预算及计划要在限定的时间内
保质保量地完成。
4、 业务预算是反映预算期内公司现金收付的经营活动的预
算, 包括销售预算、采购预算、存货预算、费用预算等。
（1）、 销售预算包括销售收入计划、销售毛利计划、回款计划,
营销部应根据公司下达的次年经营目标在本年11月30日前完成年度
计划的编制，编制的计划要切实可行，经公司全体人员地努力可以达
到每月100%完成的最佳效果。销售月明细计划的编制，由各小区编
制、各战区审核汇总报营销部，营销部进行全部汇总，经营销部经理
审核后，于每月27日前上报财务部,根据目前现状允许营销部于当月
9日和18日对月度计划进行修订，4月1日以后只准在每月15日进
行一次销售计划的修订，销售计划要准确到每个客户。修订后的计划
要切实可行。通过公司培训、自我加强逐步提升，各小区计划、战区
计划、营销部的计划准确性要在2010年5月达到90%以上，通过执
行合同、协议等有效手段顺利完成每个岗位上的任务。营销部的销售
回款计划要按周上报财务部。
（2）、财务部对营销部的月计划的收入、毛利、资金周转、与总
计划的一致性进行核对，同时于27日把销售月计划下达采购部，采
购进行检查，并出合理性建议。采购部的采购预算编制要按照销售计
划月度商品品类数量100%执行，在当月30日前完成下月采购计划与
付款计划、成本降低额度计划的编制，并上报财务部。采购预算的修
订应根据营销部的销售计划修订稿2天内修订完成并执行。付款计划
一定要准确到90%，对于没有计划的付款申请，财务不予付款。采购
预算中应包含当月成本降低的金额，通过返利、降低价格等不同形式
降低采购成本，采购成本标准由财务根据上年度最后一次进货价（合
理的）确定。当采购价格下降或上扬时，由营销部提供相关信息，财
务部审计会计进行价格审计、认定。采购部的采购数量、付款严格执
行预算，保证库存额度和应付账款的额度控制。对于季节性存货、根
据市场行情公司决定需大量存货或营销部提出可以100%完成的销售
计划，需要2万元以上计划外采购付款时，由财务部报总经理或总经
理办公会商讨解决。采购部的付款计划按周上报财务。
（3）财务部根据营销部回款周计划、采购部付款周计划（两部门
报来的周计划数据要精确到90%）及其他部门资金支付的实际情况，
编制月、周资金计划及财务费用计划，进行统筹安排资金的使用，资
金缺口由财务筹集，保证采购部90%付款计划（含应收冲应付），及
各部门支出。采购付款按每周二、四、六付款，除代收外其他时间一
律不付款。同时确保资金成本率的降低。
（4）、各部门的成本、费用控制严格执行年预算方案，根据预算
月度情况，对不符合当月情况的，应在每月25日前提出对下月预算
修正。控制预算资金的支付平衡与支付风险。
（5）对于预算内的资金支付, 按照部门经办人申请，部门经理审
核、财务审批的程序执行。预算外是指原来公司未发生过的、不可预
见的支出。对于预算外的支付，预算外资金的来源首先以预算外收入
为主，预算资金的支付不得超过年度费用总预算额度的5%。预算外
200元以下资金支付，由部门经办人申请，部门经理审核、财务审批
的程序执行，不准对所支付的款项进行以整化零，进行恶意操作。对
于200元以上的支付由部门经办人申请，部门经理审核，报财务部审
查，由财务部决定是否由总经理办公会审议，最后由总经理批准后支
付。对于应预算到的，而未作预算的在相关联的项目中列支，相关联
项目相应减少额度。各部门预算内费用由各部门负责人严格控制、并
接受考核。
5、 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算, 主
要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。公
司重大投资根据公司股东会决议及远景规划目标，投资预算经总经理
办公会决策、审议，总经理批准，由财务部进行预算的编制，总经理
和有关部门及相关高层管理人员操作执行。
6、 筹资预算是公司在预算期内需要的长短期借款的预算及公司
资本投资预算，对资金的需求进行合理的融资预算。依据公司有关资
金需求、公司发展目标、利率及融资的额度等编制。融资计划由财务
部负责编制，并进行相关的业务操作。
7、 财务预算主要包括现金收支预算、预计资产负债表和预计损
益表的预算。财务部根据公司全面预算进行现金收支预算、资产负债
表、利润表的预算。由财务部制定相应预算编制基础表格和财务预算
指标进行编制。
8、 公司全面预算包括的所有预算内容，采用弹性预算、滚动
预算、零基预算、概率预算等方法按季分月进行编制，财务预算按季
分月滚动编制。
9、 预算的编制日程：年度预算的编制, 自预算年度上一年
的 10 月15 日开始至 12 月 15日全部编制完成, 并在 12 月31日前分
解落实指标。各部门要依照全面预算管理要求编排预算, 制订详细的
编制日程和要求, 确保财务预算的顺利编制。
五 、全面预算的执行、控制与差异分析
1、严格执行预算管理制度，执行公司全面年度预算，按月计划，
对成本费用允许季度内调整，在调整时要在当月25日前提出下月调
整计划。不允许跨季调整。各费用的支付根据公司毛利的完成比率进
行支付。
2、公司财务预算一经批复下达, 各部门必须认真组织实施, 并将
财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到各部门、各岗位 , 形成
全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管
理 , 同时运用项目管理、数量管理等方法。
3、 公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动
的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算, 以分期预算控制确
保年度财务预算目标的实现。
4、 公司应当严格执行销售收入、成本费用预算, 努力完成利润
指标。没有预算的, 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法,
且预算项目之间不得挪用。
5、 在日常控制中, 公司应当健全凭证记录, 完善各项管理规章
制度, 严格执行经营月度计划和成本费用的定额, 加强适时的监控。
各部门要建立财务预算管理簿, 按预算的项目详细记录预算额、实际
发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
6、 在管理过程中, 对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责
人进行控制, 财务部负责监督, 并借助用友系统进行管理。对于财务
预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 财务
部应当责成有关预算执行部门查找原因, 提出改进经营管理的措施
和建议。
7、公司财务部应当利用财务报表监控财务预算的执行情况, 定
期对实际执行与预算的差异进行比较分析，于次月5日前向各部门、
总经理提供财务预算的执行情况、执行差异及对公司财务预算目标的
影响等财务信息, 促进公司完成财务预算目标。
六、 财务预算的调整
1、 下达执行的年度财务预算, 一般不予调整。财务预算在执行
中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化, 致使财务预
算的编制基础不成立, 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差
的, 才可以调整财务预算。
2、 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变
化, 影响财务预算目标的实现时, 应首先挖掘与预算目标相关的其他
因素的潜力, 或采取其他措施来弥补, 只有在无法弥补的情况下, 才
能提出财务预算修正申请。
3、 确需调整的财务预算, 应当由部门逐级提出书面报告, 阐述
财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造
成的影响程度, 提出财务预算的调整幅度。 公司财务部应对部门的
预算调整报告进行审核分析 , 编制企业财务预算调整方案, 提交总
经理办公会审议，总经理批准后执行。
七、 财务预算的专评
1、 预算年度终了, 财务部应当向股东会、总经理办公会报告年
度预算执行情况, 依据预算完成情况和财务预算审计情况对各部门
进行考评。
2、 财务部定期组织财务预算审计, 充分发挥内部审计的监督作
用, 维护财务预算管理的严肃性。 财务预算审计可以全面审计或者
抽样审计, 也可组织不定期的专项、价格、资产使用情况审计。
3、平时审计应在15日之内完成，年度审计要在1月31日前完
成。审计会计人员应严格按照审计制度、审计工作程序，通过各种不
同途径，对所审计事项认真执行，制作审计工作底稿，根据工作底稿
形成审计报告, 审计报告要求数据准确，真实可靠，内容完整，无虚
假。直接提交总经理, 作为财务预算调整、改进内部管理和绩效考评
的一项重要参考。
八、 附则
1、 本制度自发布之日起（试）执行。
2、 本制度未尽事宜, 按公司有关制度执行。
3、 本制度由公司财务部负责解释和修改。
临沂华泰工艺美术有限公司
二〇一〇年一月二十七日
主题词： 预算 管理 制度 呈报：总经理 签发：
下发：各部门 存档：行政部 共印7份
临沂华泰工艺美术有限公司文件
________ 华泰字【2010】第2号
预算管理制度
一、总则
1、为了促进公司建立、健全内部约束机制, 推动公司加强预算
管理与绩效考核，提升公司内部管理，根据中华人民共和国财政部颁
发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和公司实施全面预算
管理的要求, 结合公司实际情况, 制定本制度。
2、 本制度适用于本公司及所属部门。
二、公司预算基本内容
1、全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成
本、现金流入与流出以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效
地组织与协调公司的经营活动，完成公司既定的目标。
2、 公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分, 是全面预算
的中心。公司财务预算是围绕公司战略目标, 对一定时期内公司资金
取得和投放、收入和支出、公司经营成果及分配等资金运行所作的具
体安排。财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算四部分共同构成
公司的全面预算。
3、 公司财务预算按年度编制, 业务预算、资本预算、筹资预算
分季度、月份落实。
三、 预算组织权责
1、公司法定代表人对公司预算管理工作负总责。
（试行）
2、由总经理办公会审议，确定预算的目标、政策及预算外的有
关事项。
3、公司财务部负责预算编制、执行、调整、监督和指导工作，
并对预算收入、支出进行总控。
主要职责是：
（1）根据预算编制原则、要求和公司发展规划，编制预算。
（2）负责监督预算执行情况，并定期进行预算分析。
（3）根据预算执行情况，按相关审批程序进行调整。
（4）对预算内容进行指导及相关知识培训。
（5）对预算收入、支出进行总控制。
预算会计负责：
（1）预算编制、执行和日常流程过程中的控制；
（2）预算执行情况的分析和报告；
（3）预算执行情况考核数据准确提供；
（4）对预算项目、价格、资产使用情况等进行审计。
4、公司营销部负责年度、月度销售计划、毛利计划、回款计划、
费用计划的编制，严格有效地执行计划，100%完成公司各项任务。
5、公司采购部负责年度、月度采购计划、付款计划、成本降低
额度计划、费用计划的编制，并严格有效地执行。控制应付账款和库
存额度。把控商品市场行情，严控成本和费用的发生。
6、公司人力资源部根据公司发展趋势，人才的需求负责编制部
门年度、月度各项费用计划，并严格执行。保障人力资源的充沛、及
时优化。
7、公司行政部负责编制本部门年度、月度各项费用及公司资产
购臵计划，并严格执行，充分发挥行政办的职能。
8、公司储运部负责编制本部门年度、月度各项费用计划，并严
格执行。
各部门积极配合财务部做好预算的综合平衡、协调、 分析、控
制等工作。
四、 预算的编制原则及要求
1、 编制公司预算, 应根据公司发展战略规化和远景目标、年度
任务指标，按照
经总经理办公会审议，总经理批准下达、执行等程序进行编制。
2、 公司编制预算要按照内部经济活动的责任权限进行, 并遵循
以下基本原则和要求：
(一) 坚持效益优先原则, 实行总量平衡, 进行全面预算管理;
(二) 坚持积极稳健原则, 确保以收定支, 加强财务风险控制;
(三) 坚持权责明确原则, 确保切实可行, 围绕经营战略实施。
3、 公司编制全面预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预
算, 后财务预算的流程进行，各部门的预算及计划要在限定的时间内
保质保量地完成。
4、 业务预算是反映预算期内公司现金收付的经营活动的预
算, 包括销售预算、采购预算、存货预算、费用预算等。
（1）、 销售预算包括销售收入计划、销售毛利计划、回款计划,
营销部应根据公司下达的次年经营目标在本年11月30日前完成年度
计划的编制，编制的计划要切实可行，经公司全体人员地努力可以达
到每月100%完成的最佳效果。销售月明细计划的编制，由各小区编
制、各战区审核汇总报营销部，营销部进行全部汇总，经营销部经理
审核后，于每月27日前上报财务部,根据目前现状允许营销部于当月
9日和18日对月度计划进行修订，4月1日以后只准在每月15日进
行一次销售计划的修订，销售计划要准确到每个客户。修订后的计划
要切实可行。通过公司培训、自我加强逐步提升，各小区计划、战区
计划、营销部的计划准确性要在2010年5月达到90%以上，通过执
行合同、协议等有效手段顺利完成每个岗位上的任务。营销部的销售
回款计划要按周上报财务部。
（2）、财务部对营销部的月计划的收入、毛利、资金周转、与总
计划的一致性进行核对，同时于27日把销售月计划下达采购部，采
购进行检查，并出合理性建议。采购部的采购预算编制要按照销售计
划月度商品品类数量100%执行，在当月30日前完成下月采购计划与
付款计划、成本降低额度计划的编制，并上报财务部。采购预算的修
订应根据营销部的销售计划修订稿2天内修订完成并执行。付款计划
一定要准确到90%，对于没有计划的付款申请，财务不予付款。采购
预算中应包含当月成本降低的金额，通过返利、降低价格等不同形式
降低采购成本，采购成本标准由财务根据上年度最后一次进货价（合
理的）确定。当采购价格下降或上扬时，由营销部提供相关信息，财
务部审计会计进行价格审计、认定。采购部的采购数量、付款严格执
行预算，保证库存额度和应付账款的额度控制。对于季节性存货、根
据市场行情公司决定需大量存货或营销部提出可以100%完成的销售
计划，需要2万元以上计划外采购付款时，由财务部报总经理或总经
理办公会商讨解决。采购部的付款计划按周上报财务。
（3）财务部根据营销部回款周计划、采购部付款周计划（两部门
报来的周计划数据要精确到90%）及其他部门资金支付的实际情况，
编制月、周资金计划及财务费用计划，进行统筹安排资金的使用，资
金缺口由财务筹集，保证采购部90%付款计划（含应收冲应付），及
各部门支出。采购付款按每周二、四、六付款，除代收外其他时间一
律不付款。同时确保资金成本率的降低。
（4）、各部门的成本、费用控制严格执行年预算方案，根据预算
月度情况，对不符合当月情况的，应在每月25日前提出对下月预算
修正。控制预算资金的支付平衡与支付风险。
（5）对于预算内的资金支付, 按照部门经办人申请，部门经理审
核、财务审批的程序执行。预算外是指原来公司未发生过的、不可预
见的支出。对于预算外的支付，预算外资金的来源首先以预算外收入
为主，预算资金的支付不得超过年度费用总预算额度的5%。预算外
200元以下资金支付，由部门经办人申请，部门经理审核、财务审批
的程序执行，不准对所支付的款项进行以整化零，进行恶意操作。对
于200元以上的支付由部门经办人申请，部门经理审核，报财务部审
查，由财务部决定是否由总经理办公会审议，最后由总经理批准后支
付。对于应预算到的，而未作预算的在相关联的项目中列支，相关联
项目相应减少额度。各部门预算内费用由各部门负责人严格控制、并
接受考核。
5、 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算, 主
要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。公
司重大投资根据公司股东会决议及远景规划目标，投资预算经总经理
办公会决策、审议，总经理批准，由财务部进行预算的编制，总经理
和有关部门及相关高层管理人员操作执行。
6、 筹资预算是公司在预算期内需要的长短期借款的预算及公司
资本投资预算，对资金的需求进行合理的融资预算。依据公司有关资
金需求、公司发展目标、利率及融资的额度等编制。融资计划由财务
部负责编制，并进行相关的业务操作。
7、 财务预算主要包括现金收支预算、预计资产负债表和预计损
益表的预算。财务部根据公司全面预算进行现金收支预算、资产负债
表、利润表的预算。由财务部制定相应预算编制基础表格和财务预算
指标进行编制。
8、 公司全面预算包括的所有预算内容，采用弹性预算、滚动
预算、零基预算、概率预算等方法按季分月进行编制，财务预算按季
分月滚动编制。
9、 预算的编制日程：年度预算的编制, 自预算年度上一年
的 10 月15 日开始至 12 月 15日全部编制完成, 并在 12 月31日前分
解落实指标。各部门要依照全面预算管理要求编排预算, 制订详细的
编制日程和要求, 确保财务预算的顺利编制。
五 、全面预算的执行、控制与差异分析
1、严格执行预算管理制度，执行公司全面年度预算，按月计划，
对成本费用允许季度内调整，在调整时要在当月25日前提出下月调
整计划。不允许跨季调整。各费用的支付根据公司毛利的完成比率进
行支付。
2、公司财务预算一经批复下达, 各部门必须认真组织实施, 并将
财务预算指标层层分解, 从横向和纵向落实到各部门、各岗位 , 形成
全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管
理 , 同时运用项目管理、数量管理等方法。
3、 公司应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动
的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算, 以分期预算控制确
保年度财务预算目标的实现。
4、 公司应当严格执行销售收入、成本费用预算, 努力完成利润
指标。没有预算的, 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法,
且预算项目之间不得挪用。
5、 在日常控制中, 公司应当健全凭证记录, 完善各项管理规章
制度, 严格执行经营月度计划和成本费用的定额, 加强适时的监控。
各部门要建立财务预算管理簿, 按预算的项目详细记录预算额、实际
发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
6、 在管理过程中, 对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责
人进行控制, 财务部负责监督, 并借助用友系统进行管理。对于财务
预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目, 财务
部应当责成有关预算执行部门查找原因, 提出改进经营管理的措施
和建议。
7、公司财务部应当利用财务报表监控财务预算的执行情况, 定
期对实际执行与预算的差异进行比较分析，于次月5日前向各部门、
总经理提供财务预算的执行情况、执行差异及对公司财务预算目标的
影响等财务信息, 促进公司完成财务预算目标。
六、 财务预算的调整
1、 下达执行的年度财务预算, 一般不予调整。财务预算在执行
中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化, 致使财务预
算的编制基础不成立, 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差
的, 才可以调整财务预算。
2、 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变
化, 影响财务预算目标的实现时, 应首先挖掘与预算目标相关的其他
因素的潜力, 或采取其他措施来弥补, 只有在无法弥补的情况下, 才
能提出财务预算修正申请。
3、 确需调整的财务预算, 应当由部门逐级提出书面报告, 阐述
财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造
成的影响程度, 提出财务预算的调整幅度。 公司财务部应对部门的
预算调整报告进行审核分析 , 编制企业财务预算调整方案, 提交总
经理办公会审议，总经理批准后执行。
七、 财务预算的专评
1、 预算年度终了, 财务部应当向股东会、总经理办公会报告年
度预算执行情况, 依据预算完成情况和财务预算审计情况对各部门
进行考评。
2、 财务部定期组织财务预算审计, 充分发挥内部审计的监督作
用, 维护财务预算管理的严肃性。 财务预算审计可以全面审计或者
抽样审计, 也可组织不定期的专项、价格、资产使用情况审计。
3、平时审计应在15日之内完成，年度审计要在1月31日前完
成。审计会计人员应严格按照审计制度、审计工作程序，通过各种不
同途径，对所审计事项认真执行，制作审计工作底稿，根据工作底稿
形成审计报告, 审计报告要求数据准确，真实可靠，内容完整，无虚
假。直接提交总经理, 作为财务预算调整、改进内部管理和绩效考评
的一项重要参考。
八、 附则
1、 本制度自发布之日起（试）执行。
2、 本制度未尽事宜, 按公司有关制度执行。
3、 本制度由公司财务部负责解释和修改。
临沂华泰工艺美术有限公司
二〇一〇年一月二十七日
主题词： 预算 管理 制度 呈报：总经理 签发：
下发：各部门 存档：行政部 共印7份