财务管理制度及业务办理流程
第一章、总则：
一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
二、公司财务部门的职能是： 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。 4、厉行节约，合理使用资金。
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6、有关机构检查财务工作时，主动提供有关资料，如实反映情况。 7、完成公司交给的其它工作。
三、公司财务由会计、出纳等工作人员组成。
四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章、财务工作岗位职责：
一、会计负责组织本公司的下列工作： 1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。 4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。 5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。 6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位和相关企业。 7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。 8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。 9、承办公司领导交办的其它工作。
二、会计的主要工作职责是： 1、按照国家会计制度的规定，做到手续完备，数字准确，账目清楚。 2、负责核对往来账务及清理。 3、负责工程库存物资的核算。 4、负责固定资产的分类管理，保证固定资产增加、改造、减少、报废、封存、等手续齐全，并进行账务处理。 5、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。 6、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。
三、出纳的主要工作职责是： 1、认真执行现金管理制度。 2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金 不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。 3、严格审核收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。
4、严格支票管理制度，使用支票必须经总经理批准。 5、积极配合银行做好对账、报账工作。 6、配合会计做好各种账务处理。 7、根据会计编制的收、付款凭证和原始凭证，保证及时办理收、付款业务。并将收、付款凭证及时转到会计处，以便及时对账。 8、负责公司发票的开据和及时发送。 9、完成公司领导交办的其它工作。
第三章、财务工作管理：
一、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
四、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。
五、财务工作人员对本公司实行会计监督，对不真实、不合理、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
六、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
七、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第四章、现金管理：
一、公司可以在下列范围内使用现金： 1、员工工资、津贴、奖金。 2、个人劳务报酬。
3、出差人员必须携带的差旅费。 4、结算起点以下的零星支出。 5、总经理批准的其它开支。 6、现金结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分 ，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。
四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。
五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
六、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支票使用申请表》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
七、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其工资中扣还。
八、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销凭证或领款凭证，经手人签字、主管经理签字确认、总经理批准、由会计审核填制记账凭证后由出纳支付现金。
九、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会计审核（时间、天数）无误后填制凭证，交出纳员付款。
十、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、部门经历、总经理签字。会计审核有关凭证。
十一、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目日清日结，每日结算，账款相符。
第五章、会计档案管理： 一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。 二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。 四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
第六章、日常费用审批程序及报销流程： 一、报销费用的票据由当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴，详细写明发生费用具体内容，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由。涉及出差补贴的，按公司公布的相关政策进行执行。
二、粘贴完毕后先报请部门经理审批，报送总经理审批，由公司会计审核票据的真实性/合法性并签字确认，并据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，出纳通知当时人办理领款手续。三、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业务招待费的支出，招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写明原因，待
报销完毕后用橡皮擦去！另附“业务招待费”费用项的说明：发生的各种餐费，烟酒，礼品费，娱乐费等等。 四、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→总经理签字审批→会计审核真实性/合法性→会计做记账凭证入账→出纳付现！ 五、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来后尽快报销。
第七章、附则： 一、本规定由总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处总经理、公司财务有修改的权利。 二、本规定自发布之日起生效。
一、 为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产， 积极增收节支, 提高公司的经济效益, 严格按公司法、会计法、企业财务通则、会计准则等有关法律、法规、结合本公司的实际业务, 特制定本制度。
二、 根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务工作。
三、 公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核，对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。
四、 公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计核算与监督。
五、 本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算办法，建立现金管理办法。
六、 财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。
七、 严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，保证现金安全。不准将公司收入的现金直接支付，坐支现金，职工的工资、福利、津贴用现金结算，其他结算必须用转帐结算。
八、 公司职工有困难需要借款的，借款人填写借款单，注明个人用途，公司给予不超过个人二个月的工资为借款依据，并且及时还清借款，否则下次不予借支。
九、 公司对出差人员给予一定的借款，借款的金额由经理核定批准。在返回公司3天内报销差旅费。
十、 参与制定本公司经营管理财务计划，资金管理，收支计划，分析考核预测经济成果，严格收支范围，认真审核费用支出，凡支出款项必须有经理签字。
十一、 公司应定期对会计人员进行岗位培训，财务人员必须每二年培训一次，跟上新形式下财务核算的要求。
财务管理制度及业务办理流程
第一章、总则：
一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
二、公司财务部门的职能是： 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。 4、厉行节约，合理使用资金。
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6、有关机构检查财务工作时，主动提供有关资料，如实反映情况。 7、完成公司交给的其它工作。
三、公司财务由会计、出纳等工作人员组成。
四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章、财务工作岗位职责：
一、会计负责组织本公司的下列工作： 1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。 4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。 5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。 6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位和相关企业。 7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。 8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。 9、承办公司领导交办的其它工作。
二、会计的主要工作职责是： 1、按照国家会计制度的规定，做到手续完备，数字准确，账目清楚。 2、负责核对往来账务及清理。 3、负责工程库存物资的核算。 4、负责固定资产的分类管理，保证固定资产增加、改造、减少、报废、封存、等手续齐全，并进行账务处理。 5、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。 6、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。
三、出纳的主要工作职责是： 1、认真执行现金管理制度。 2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金 不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。 3、严格审核收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。
4、严格支票管理制度，使用支票必须经总经理批准。 5、积极配合银行做好对账、报账工作。 6、配合会计做好各种账务处理。 7、根据会计编制的收、付款凭证和原始凭证，保证及时办理收、付款业务。并将收、付款凭证及时转到会计处，以便及时对账。 8、负责公司发票的开据和及时发送。 9、完成公司领导交办的其它工作。
第三章、财务工作管理：
一、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
四、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。
五、财务工作人员对本公司实行会计监督，对不真实、不合理、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
六、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
七、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第四章、现金管理：
一、公司可以在下列范围内使用现金： 1、员工工资、津贴、奖金。 2、个人劳务报酬。
3、出差人员必须携带的差旅费。 4、结算起点以下的零星支出。 5、总经理批准的其它开支。 6、现金结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分 ，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结算方式，尽量减少现金的使用。
四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应存入银行。
五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
六、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支票使用申请表》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
七、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借款，在其工资中扣还。
八、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销凭证或领款凭证，经手人签字、主管经理签字确认、总经理批准、由会计审核填制记账凭证后由出纳支付现金。
九、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会计审核（时间、天数）无误后填制凭证，交出纳员付款。
十、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、部门经历、总经理签字。会计审核有关凭证。
十一、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目日清日结，每日结算，账款相符。
第五章、会计档案管理： 一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。 二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。 四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
第六章、日常费用审批程序及报销流程： 一、报销费用的票据由当事人按{差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等}各个类别分别粘贴，详细写明发生费用具体内容，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由。涉及出差补贴的，按公司公布的相关政策进行执行。
二、粘贴完毕后先报请部门经理审批，报送总经理审批，由公司会计审核票据的真实性/合法性并签字确认，并据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，出纳通知当时人办理领款手续。三、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进行业务招待费的支出，招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘贴单上写明原因，待
报销完毕后用橡皮擦去！另附“业务招待费”费用项的说明：发生的各种餐费，烟酒，礼品费，娱乐费等等。 四、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→总经理签字审批→会计审核真实性/合法性→会计做记账凭证入账→出纳付现！ 五、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来后尽快报销。
第七章、附则： 一、本规定由总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处总经理、公司财务有修改的权利。 二、本规定自发布之日起生效。
一、 为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产， 积极增收节支, 提高公司的经济效益, 严格按公司法、会计法、企业财务通则、会计准则等有关法律、法规、结合本公司的实际业务, 特制定本制度。
二、 根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务工作。
三、 公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核，对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。
四、 公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计核算与监督。
五、 本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算办法，建立现金管理办法。
六、 财务部对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。
七、 严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，保证现金安全。不准将公司收入的现金直接支付，坐支现金，职工的工资、福利、津贴用现金结算，其他结算必须用转帐结算。
八、 公司职工有困难需要借款的，借款人填写借款单，注明个人用途，公司给予不超过个人二个月的工资为借款依据，并且及时还清借款，否则下次不予借支。
九、 公司对出差人员给予一定的借款，借款的金额由经理核定批准。在返回公司3天内报销差旅费。
十、 参与制定本公司经营管理财务计划，资金管理，收支计划，分析考核预测经济成果，严格收支范围，认真审核费用支出，凡支出款项必须有经理签字。
十一、 公司应定期对会计人员进行岗位培训，财务人员必须每二年培训一次，跟上新形式下财务核算的要求。