银行贷前调查存在的问题与对策探讨

工作研究与交流

信贷资产的安全。在实际的信贷工作中发现，银行不良贷款的很大一部分是由于借款人法人代表道德品质恶劣，对银行进行恶意骗取贷款然后转移公司资产造成的；也有一些借款人由于其法人代表的道德品质问题造成公司经营不善，无力归还到期银行贷款，造成银行信贷资产的损失。在目前个人资信体系不健全的情况下，调查分析借款人法人代表道德品质的好坏对银行来说难度较大，因此一些银行在贷前调查中往往较重视借款人本身的经营状况和还贷能力而轻视对借款人法人代表的品德的调查与分析，结果造成银行信贷资产的安全隐患。

!三"辨认借款人公司章程真伪的问

销售收入和利润；一些经营较差的公司为了获取银行贷款，故意虚夸销售收入和利润；还有一些企业存在大量的现金交易，其财务报表无法真实反映其财务状况，这些都对银行的贷前调查提出了一个问题，即如何核实与审查借款人财务报表、如何正确判断借款人财务状况的问题。

!五"借款人贷款抵押物价值高估的问题。抵押贷款的惯常做法是由借款人委托资产评估机构对贷款抵押物的价值进行评估，然后银行综合各种因素对评估结果进行适当的折扣放款。但由于目前我国的评估中介机构市场还不是很规范、完善，许多资产评估机构往往是按照委托人的意愿对贷款抵押物进行评估，

银行贷前调查是指银行从借款人提出授信需求开始到银行完成对借款人的调查为止的全过程。贷前调查是银行信贷管理的贷前调查、贷中审查和贷后管理三阶段的第一阶段，是关系银行信贷资产安全的第一道关口。为提高贷前调查质量、防范信贷风险，本文结合实际工作，就银行贷前调查存在的问题与对策作一探讨。

一、当前银行贷前调查存在的问题!一"忽视对借款人法律主体资格认定。法定借款人的法律主体资格是银行贷前调查的一项重要内容，因为法律对不具有借款资格的法律主体的借款行为不予以保护。但是，一些银行在贷前调查中，出于各种原因，往往忽视对借款人法

银行贷前调查存在

的问题与对策探讨

!林顺辉

律主体资格的认定，结果造成银行信贷资产的损失。例如，有些房地产项目公司的经营期限只有#年，但是由于贷前调查不仔细，银行却为其发放了$%年甚至$#年的按揭贷款。而在这些房地产顶目公司经营期限到期时，银行没有适当的措施，结果因为这些公司法律主体资格消失造成银行按揭贷款的损失。还有一些公司由于经营违规、涉诉或超过年检期限等原因而被吊销营业执照，也有一些公司使用伪造的或过期的营业执照骗取银行贷款，由于这样的公司不具有贷款的法律主体资格银行在贷前调查中如忽视对这些公司法律主体资格的认定而发放贷款，将可能造成银行信贷资产的损失。

!二"轻视对借款人法人代表品德调查分析。借款人法人代表的品德主要表现于道德观念、个人习惯和偏好、个人交往以及在企业和社会中的地位与声望等方面。借款人法人代表品德的好坏直接影响到借款人的行为，进而影响到银行

题。借款人公司章程是对借款人的组织和行为进行规范的法律性文件，因此借款人公司章程是银行贷前调查的重要对象之一。在贷前调查过程中，银行应主要就借款人公司章程所规定的借款人的股东是否真实、借款人的注册资金是否到位，借款人是否超越董事会的授权权限等进行调查。但是，在实际工作中发现，有些借款人随意更改公司章程、在公司章程上伪造公司股东签名甚至提供虚假章程的现象，而由于种种原因，银行在贷前调查却对借款人公司章程的真伪无法辨认，造成银行信贷资产的风险。

!四"核实与审查借款人财务状况的问题。银行贷前调查的另一项重要的内容是借款人的财务状况，主要手段是收集、核实和审查借款人的财务报表，包括年度审计报告及未经审计的月报和季报。目前，由于有关的法律、法规尚不健全，一些企业出于不同的目的，提供虚假财务报表的现象较为普遍。例如，一些经营较好的企业，为了少纳税而故意隐瞒

结果大多是高估贷款抵押物的价值，即使银行对贷款抵押物的评估数额打了折扣，仍然要承担较大的贷款抵押物不足值的风险。

!六"借款人注册资金未到位或抽逃注册资金的问题。目前，一些企业的注册资金分期到位，一些企业的注册资金到位后马上抽逃的现象较为普遍，尤其是规模较小的私营商贸型企业。银行在贷前调查中如不及时发现借款人上述违规行为，必将造成银行信贷资产的损失。

二、解决贷前调查存在问题的对策!一"制订并实施严格的对借款人法律主体资格认定的贷前调查制度。加强对借款人营业执照的审查，同时经常地与本地工商行政管理部门进行沟通，及时了解和掌握借款人的相关动态。

!二"逐步建立起对借款人法人代表的道德品质的认定评估体系。在评估体系中设定若干评估指标，通过贷前调查，对借款人法人代表的各项评估指标打分，对于法人代表道德品质未达标的借

工作研究与交流国际收支间接申报存在的问题与建议

!林

国际收支间接申报自#$$%年#月#日开始执行，至今已

有&年多的时间，各项措施、制度及电脑软件系统已日臻完善，对国际收支统计、外汇管理工作起了不可替代的作用。但从基层外汇局的实际工作情况看，还存在着一些问题，有待进一步改进完善。

一、主要问题

!一"一个地区的国际收支间接申报无法全面反映本地区的国际收支实际情况，两者有较大偏差，给国际收支分析带来一些困难，特别是一些大城市的卫星城，这种现象更加明显。主要原因是辖内企业在非辖内银行办理外汇业务的数额较大，而这一部分数据是不在本地区国际收支间接申报中反映的，造成区内间接申报数据与区内的国际收支数据有较大偏差。就可能出现国际收支明明是增加，而申报系统却反映出减少的尴尬局面。例如福州开发区#$$$年贸易进口付汇申报’(&笔，金额#()#*万美元，而同期贸易进口付汇核销监管系统体现的付汇为#&+)笔，相差((*笔，*+&()万美元，#&)&&万美元。对公收入申报#+##%笔，金额)$’&万美元，而仅中华映管及多多良音响两家公司在建行省分行!非区内银行"的涉外收入就达#&##’万美元。开发区企业在区外银行的收入已远远超过在区内银行的收入，在区外银行的付汇基本与在区内银行付汇持平。用本地区的国际收支间接申报的数据无法正确分析区内的国际收支状况，要掌握区内企业的实际国际收支情况较难。

!二"国际收支申报系统的不断改进、完善、升级，造成数据的连贯性较差，给分析、比较带来一些不便。如现在的间接申报电脑系统中数据是从#$$’年开始的，年度之间的申报数据很难进行对比。对探讨国际收支的变化情况不利，同时，进出口监管系统所数据目前尚无法从国际收支间接申报数据中分离，多次录入数据造成人力物力的极大浪费。

!三"涉外收入对私申报笔数繁多、工作量大，给银行增加了较多负担。去年辖内对私收入申报共&(#,,笔，金额#*$)%万美元。其中农行马尾支行,(%*$笔，金额$%(+万美元，按一年(+个工作周，一周(个工作日算，日均#+,-%笔，金额*’-%+万美元。另外，纸质申报单、统计表的用量也相当可观，保管也有诸多不便。

!四"人员的变动，对各外汇指定银行申报工作的好坏起很大作用。国际收支间接申报工作是一项相当复杂的工作，银行款人，坚决不予信贷支持。

!三"制作借款人印鉴卡签字样本。根据借款人进行工商登记时的公司章程制作复印件，并在借款人公司章程的贷前调查中实行双人调查制度，必要时可以请工商行政和公安部门协助调查。

!四"对借款人的一些原始会计凭证进行抽查，包括原始发票、原材料或存货入库单和出库单等，同时加强银行之间的合作，密切配合税务机关，建立借款人

敏

人员的变动往往只是简单的业务交接，新业务人员对申报工作

往往不熟就上岗，影响申报的质量，经常一个经办人员或负责人工作变动，明显影响一个行的申报工作。

二、几点建议针对上述问题，我们认为可以用下列方法予以解决。!一"参照贸易进口付汇申报单!代申报单"的设计，在其中

“所属局代码”四种申报单中增加一栏。这样，可以在其他外汇

局或银行的电脑通过“所属局代码”查询到辖内企业在异地的收支情况，如果外汇局之间能相互按月寄送，就能较全面了解辖内企业的收支情况，对分析无疑会起到良好的作用。

!二"在电脑升级完善中，应尽量考虑以前数据的保留。这样方便申报数据的对比，容易看出问题，发现新情况，给国际收支分析工作带来方便。注重数据的共享性，抓紧电脑软件的开发，争取早日实现共享，减少重复劳动，提高工作效率。

!三"建议进一步简化对私收入申报。在保证数据齐全情况下，尽量减化对私收入申报程序。#-鉴于目前涉外收入!对私"申报单大多是由银行填写的实际情况，可考虑简化对私涉外收入统计表，参照付汇日结单的做法，由银行制作一张涉外收入!对私"日汇总表，用以与涉外收入!对私"申报单的金额相对照，而银行就可把省下的原来填列制作涉外收入!对私"统计表的时间用来填列制作涉外收入!对私"申报单，在客户来取款时，由客户审核签名负责。这样不仅减少了银行的工作量，也减少了涉外!对私"收入申报人的麻烦。同时也可节约不少纸质统计表的费用。,-可考虑进一步提高涉外收入!对私"申报限额。

!四"严格推行申报人员上岗培训制度，并把这项内容列入国际收支核查的范围。对因擅自更换人员造成国际收支申报出现问题的单位要严肃处理。同时也要加强对各银行的负责人的申报意识的教育，促使他们重视申报工作。

!五"加强国际收支申报的核查工作，及时发现银行间接申

《国际报中存在的问题，督促有关单位改进申报工作，切实依照

《实施细则》收支统计申报办法》及开展申报工作，提高申报数

据的完整性、准确性、全面性。

!作者单位：国家外汇管理局福州开发区支局"

!责任编辑：李敦福"

!责任校对：李敦福鄢庆英"

财务信息网络，及时发现并纠正借款人提供虚假财务报表的行为。

!五"培养专门的资产评估人才并成立相应的贷款抵押物二次评估机构，由二次评估机构对贷款抵押物进行二次评估并科学地测定贷款抵押物评估结果的折扣比例，将银行的贷款风险降到最低点。

!六"在贷前调查过程中重点调查借款人的验资情况，借款人的应收、应付帐

款情况和其他应收、应付帐款情况。对风险较大的借款人实行借款人股东担保制度，即由借款人股东对借款人提供担保，承担连带责任，使得一旦借款人抽逃注册资金或转移公司资产，银行可以追究借款人股东的无限责任，最大限度地保全银行的信贷资产。

!作者单位：中国建设银行厦门市分行"

!责任编辑：鄢庆英"

!责任校对：鄢庆英

李敦福"

工作研究与交流

信贷资产的安全。在实际的信贷工作中发现，银行不良贷款的很大一部分是由于借款人法人代表道德品质恶劣，对银行进行恶意骗取贷款然后转移公司资产造成的；也有一些借款人由于其法人代表的道德品质问题造成公司经营不善，无力归还到期银行贷款，造成银行信贷资产的损失。在目前个人资信体系不健全的情况下，调查分析借款人法人代表道德品质的好坏对银行来说难度较大，因此一些银行在贷前调查中往往较重视借款人本身的经营状况和还贷能力而轻视对借款人法人代表的品德的调查与分析，结果造成银行信贷资产的安全隐患。

!三"辨认借款人公司章程真伪的问

销售收入和利润；一些经营较差的公司为了获取银行贷款，故意虚夸销售收入和利润；还有一些企业存在大量的现金交易，其财务报表无法真实反映其财务状况，这些都对银行的贷前调查提出了一个问题，即如何核实与审查借款人财务报表、如何正确判断借款人财务状况的问题。

!五"借款人贷款抵押物价值高估的问题。抵押贷款的惯常做法是由借款人委托资产评估机构对贷款抵押物的价值进行评估，然后银行综合各种因素对评估结果进行适当的折扣放款。但由于目前我国的评估中介机构市场还不是很规范、完善，许多资产评估机构往往是按照委托人的意愿对贷款抵押物进行评估，

银行贷前调查是指银行从借款人提出授信需求开始到银行完成对借款人的调查为止的全过程。贷前调查是银行信贷管理的贷前调查、贷中审查和贷后管理三阶段的第一阶段，是关系银行信贷资产安全的第一道关口。为提高贷前调查质量、防范信贷风险，本文结合实际工作，就银行贷前调查存在的问题与对策作一探讨。

一、当前银行贷前调查存在的问题!一"忽视对借款人法律主体资格认定。法定借款人的法律主体资格是银行贷前调查的一项重要内容，因为法律对不具有借款资格的法律主体的借款行为不予以保护。但是，一些银行在贷前调查中，出于各种原因，往往忽视对借款人法

银行贷前调查存在

的问题与对策探讨

!林顺辉

律主体资格的认定，结果造成银行信贷资产的损失。例如，有些房地产项目公司的经营期限只有#年，但是由于贷前调查不仔细，银行却为其发放了$%年甚至$#年的按揭贷款。而在这些房地产顶目公司经营期限到期时，银行没有适当的措施，结果因为这些公司法律主体资格消失造成银行按揭贷款的损失。还有一些公司由于经营违规、涉诉或超过年检期限等原因而被吊销营业执照，也有一些公司使用伪造的或过期的营业执照骗取银行贷款，由于这样的公司不具有贷款的法律主体资格银行在贷前调查中如忽视对这些公司法律主体资格的认定而发放贷款，将可能造成银行信贷资产的损失。

!二"轻视对借款人法人代表品德调查分析。借款人法人代表的品德主要表现于道德观念、个人习惯和偏好、个人交往以及在企业和社会中的地位与声望等方面。借款人法人代表品德的好坏直接影响到借款人的行为，进而影响到银行

题。借款人公司章程是对借款人的组织和行为进行规范的法律性文件，因此借款人公司章程是银行贷前调查的重要对象之一。在贷前调查过程中，银行应主要就借款人公司章程所规定的借款人的股东是否真实、借款人的注册资金是否到位，借款人是否超越董事会的授权权限等进行调查。但是，在实际工作中发现，有些借款人随意更改公司章程、在公司章程上伪造公司股东签名甚至提供虚假章程的现象，而由于种种原因，银行在贷前调查却对借款人公司章程的真伪无法辨认，造成银行信贷资产的风险。

!四"核实与审查借款人财务状况的问题。银行贷前调查的另一项重要的内容是借款人的财务状况，主要手段是收集、核实和审查借款人的财务报表，包括年度审计报告及未经审计的月报和季报。目前，由于有关的法律、法规尚不健全，一些企业出于不同的目的，提供虚假财务报表的现象较为普遍。例如，一些经营较好的企业，为了少纳税而故意隐瞒

结果大多是高估贷款抵押物的价值，即使银行对贷款抵押物的评估数额打了折扣，仍然要承担较大的贷款抵押物不足值的风险。

!六"借款人注册资金未到位或抽逃注册资金的问题。目前，一些企业的注册资金分期到位，一些企业的注册资金到位后马上抽逃的现象较为普遍，尤其是规模较小的私营商贸型企业。银行在贷前调查中如不及时发现借款人上述违规行为，必将造成银行信贷资产的损失。

二、解决贷前调查存在问题的对策!一"制订并实施严格的对借款人法律主体资格认定的贷前调查制度。加强对借款人营业执照的审查，同时经常地与本地工商行政管理部门进行沟通，及时了解和掌握借款人的相关动态。

!二"逐步建立起对借款人法人代表的道德品质的认定评估体系。在评估体系中设定若干评估指标，通过贷前调查，对借款人法人代表的各项评估指标打分，对于法人代表道德品质未达标的借

工作研究与交流国际收支间接申报存在的问题与建议

!林

国际收支间接申报自#$$%年#月#日开始执行，至今已

有&年多的时间，各项措施、制度及电脑软件系统已日臻完善，对国际收支统计、外汇管理工作起了不可替代的作用。但从基层外汇局的实际工作情况看，还存在着一些问题，有待进一步改进完善。

一、主要问题

!一"一个地区的国际收支间接申报无法全面反映本地区的国际收支实际情况，两者有较大偏差，给国际收支分析带来一些困难，特别是一些大城市的卫星城，这种现象更加明显。主要原因是辖内企业在非辖内银行办理外汇业务的数额较大，而这一部分数据是不在本地区国际收支间接申报中反映的，造成区内间接申报数据与区内的国际收支数据有较大偏差。就可能出现国际收支明明是增加，而申报系统却反映出减少的尴尬局面。例如福州开发区#$$$年贸易进口付汇申报’(&笔，金额#()#*万美元，而同期贸易进口付汇核销监管系统体现的付汇为#&+)笔，相差((*笔，*+&()万美元，#&)&&万美元。对公收入申报#+##%笔，金额)$’&万美元，而仅中华映管及多多良音响两家公司在建行省分行!非区内银行"的涉外收入就达#&##’万美元。开发区企业在区外银行的收入已远远超过在区内银行的收入，在区外银行的付汇基本与在区内银行付汇持平。用本地区的国际收支间接申报的数据无法正确分析区内的国际收支状况，要掌握区内企业的实际国际收支情况较难。

!二"国际收支申报系统的不断改进、完善、升级，造成数据的连贯性较差，给分析、比较带来一些不便。如现在的间接申报电脑系统中数据是从#$$’年开始的，年度之间的申报数据很难进行对比。对探讨国际收支的变化情况不利，同时，进出口监管系统所数据目前尚无法从国际收支间接申报数据中分离，多次录入数据造成人力物力的极大浪费。

!三"涉外收入对私申报笔数繁多、工作量大，给银行增加了较多负担。去年辖内对私收入申报共&(#,,笔，金额#*$)%万美元。其中农行马尾支行,(%*$笔，金额$%(+万美元，按一年(+个工作周，一周(个工作日算，日均#+,-%笔，金额*’-%+万美元。另外，纸质申报单、统计表的用量也相当可观，保管也有诸多不便。

!四"人员的变动，对各外汇指定银行申报工作的好坏起很大作用。国际收支间接申报工作是一项相当复杂的工作，银行款人，坚决不予信贷支持。

!三"制作借款人印鉴卡签字样本。根据借款人进行工商登记时的公司章程制作复印件，并在借款人公司章程的贷前调查中实行双人调查制度，必要时可以请工商行政和公安部门协助调查。

!四"对借款人的一些原始会计凭证进行抽查，包括原始发票、原材料或存货入库单和出库单等，同时加强银行之间的合作，密切配合税务机关，建立借款人

敏

人员的变动往往只是简单的业务交接，新业务人员对申报工作

往往不熟就上岗，影响申报的质量，经常一个经办人员或负责人工作变动，明显影响一个行的申报工作。

二、几点建议针对上述问题，我们认为可以用下列方法予以解决。!一"参照贸易进口付汇申报单!代申报单"的设计，在其中

“所属局代码”四种申报单中增加一栏。这样，可以在其他外汇

局或银行的电脑通过“所属局代码”查询到辖内企业在异地的收支情况，如果外汇局之间能相互按月寄送，就能较全面了解辖内企业的收支情况，对分析无疑会起到良好的作用。

!二"在电脑升级完善中，应尽量考虑以前数据的保留。这样方便申报数据的对比，容易看出问题，发现新情况，给国际收支分析工作带来方便。注重数据的共享性，抓紧电脑软件的开发，争取早日实现共享，减少重复劳动，提高工作效率。

!三"建议进一步简化对私收入申报。在保证数据齐全情况下，尽量减化对私收入申报程序。#-鉴于目前涉外收入!对私"申报单大多是由银行填写的实际情况，可考虑简化对私涉外收入统计表，参照付汇日结单的做法，由银行制作一张涉外收入!对私"日汇总表，用以与涉外收入!对私"申报单的金额相对照，而银行就可把省下的原来填列制作涉外收入!对私"统计表的时间用来填列制作涉外收入!对私"申报单，在客户来取款时，由客户审核签名负责。这样不仅减少了银行的工作量，也减少了涉外!对私"收入申报人的麻烦。同时也可节约不少纸质统计表的费用。,-可考虑进一步提高涉外收入!对私"申报限额。

!四"严格推行申报人员上岗培训制度，并把这项内容列入国际收支核查的范围。对因擅自更换人员造成国际收支申报出现问题的单位要严肃处理。同时也要加强对各银行的负责人的申报意识的教育，促使他们重视申报工作。

!五"加强国际收支申报的核查工作，及时发现银行间接申

《国际报中存在的问题，督促有关单位改进申报工作，切实依照

《实施细则》收支统计申报办法》及开展申报工作，提高申报数

据的完整性、准确性、全面性。

!作者单位：国家外汇管理局福州开发区支局"

!责任编辑：李敦福"

!责任校对：李敦福鄢庆英"

财务信息网络，及时发现并纠正借款人提供虚假财务报表的行为。

!五"培养专门的资产评估人才并成立相应的贷款抵押物二次评估机构，由二次评估机构对贷款抵押物进行二次评估并科学地测定贷款抵押物评估结果的折扣比例，将银行的贷款风险降到最低点。

!六"在贷前调查过程中重点调查借款人的验资情况，借款人的应收、应付帐

款情况和其他应收、应付帐款情况。对风险较大的借款人实行借款人股东担保制度，即由借款人股东对借款人提供担保，承担连带责任，使得一旦借款人抽逃注册资金或转移公司资产，银行可以追究借款人股东的无限责任，最大限度地保全银行的信贷资产。

!作者单位：中国建设银行厦门市分行"

!责任编辑：鄢庆英"

!责任校对：鄢庆英

李敦福"