内部审计工作流程

1. 目的：明确审计工作程序，保证审计工作顺利进行和审计报告传阅审批过程的规范性，使存在的问题和不足得到及时有效地整改，提高工作效率，特制定本流程。

2. 范围：各系统及所属各部门审计工作。

3. 责任：各系统、各部门的负责人及管理人员。

4. 内容：

4.1审计部依据年度审计工作计划和公司临时安排的审计项目，确定审计对象、时间、范围，向被审计部门下发审计通知书。

4.2被审计部门根据审计通知要求，在规定的时间内准备好审计所需的相关资料和必要的工作条件，同时确定配合审计工作的联系人。

4.3审计人员对收集到的相关审计项目资料进行整理、分类、计算、审核，逐步形成审计工作底稿。

4.4审计人员对审计工作底稿进行综合分析并做资料补充后，在计划要求时间内完成审计报告编制，其内容包括审计范围、内容和发现的问题以及针对问题提出的处理意见和建议等。

4.5审计报告完成后，审计部在一个工作日内将审计报告转交被审计部门，就发现的问题和提出的建议征求被审计部门的意见。审计项目内容涉及多部门的，审计部则将报告直接报给系统领导（对于总经理要求直接上报的调查、审核、分析等报告则无需通过此过程）。

审计部完成的所有审计报告必须附有《报告审批（落实）附页》，内容包括：上报部门、报告文件名称、文件编号、上报日期等，并有留白（审计检查表则须留有相应栏目）供各级领导阅批及被审计部门发表意见。

4.6 被审计部门接到审计报告后，用简明扼要的文字写出对审计结论的意见，如无异议，要针对存在的问题拿出具体整改措施，并明确整改完成的时间和责任人，须于接到报告后三个工作日内返回审计部。

4.7审计部在一个工作日内，将带有被审计部门意见的审计报告报给相关系统领导阅批。各系统领导须在接到审计报告后两个工作日内，完成对报告内容及被审计部门意见的阅批，明确签署组织落实或批转落实的意见、建议或整改方案等，并批回至审计部。

4.8 审计部将系统领导阅批后的审计报告，在一个工作日内上报给总经理，使其了解被审计事项的基本概况、存在的问题及被审计部门对问题的整改方案、系统领导的工作设想等，并就此做出批示。

4.9 审计部收到总经理批复的审计报告后，按批示在一个工作日内分发给被审计部门和相关责任人，同时按领导批示和被审计部门整改完成时间进行跟踪，直至整改结束或下一次该项目审计。

4.10 对跟踪过程中发现的重大问题提出审计立项建议，流程按4.1-4.9款执行。

4.11 每年末由审计部将审计报告装订成册保管，建立审计档案。审计档案至少保留五年，经总经理批准后销毁。