一、资产类
11001
21002
31012
41031
51101
61121
71122
81123余额方向借库存现金企业的库存现金借银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项借其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存借存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。借交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产借应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业借应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。借预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目
91131借
101132借
111221借
121231贷
131301借
141302借
151303借
161321借
171401借
181402借
191403借
201404借
211405借
221406借
231407贷
241408借
251411借
261461借
271471贷
281501借
291502贷
301503借
311511借
321512贷
331521借
341531借
351532贷
361541借
371601借
381602贷
391603贷
401604借
411605借
421606借
431632贷
441701借
451702贷
461703贷
471711借
481801借
491811借应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付原材料企业库存的各种材料。材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。存货跌价准备企业存货的跌价准备存货跌价准备企业存货的跌价准备待摊费用持有至到期投资减值企业持有至到期投资的减值准备。可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分长期股权投资减值准企业长期股权投资的减值准备。持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。长期应收款企业的长期应收款项。未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。固定资产企业持有的固定资产原价。累计折旧企业固定资产的累计折旧。固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因累计折耗企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。商誉企业合并中形成的商誉价值。长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
501821
511003
521011
531015
541021
551051
561111
571201借独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
581211
591212
601222
611223
621224
631241
641251
651304
661311
671410
681412
691421
701431
711441
721442
731451
741522
751523
761524
771525
781526
791551
801611
811612
821621
831622
841623
851631
861901
二、负债类
872001贷
882002贷
892003贷
902011贷
912012贷
922021贷
932101贷
942111借
952201贷
962202贷
972203贷
982211贷应收保户储金应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项应收分保未到期责任准备金应收分保保险责任准备金坏账准备企业应收款项的坏账准备贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。包装物及低值易耗品消耗性生物资产企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。贵金属企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债损余物资企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得持有至到期投资减值企业持有至到期投资的减值准备。可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。长期股权投资减值准企业长期股权投资的减值准备。投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。生产性生物资产企业（农业）持有的生产性生物资产原价。生产性生物资产累计企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。公益性生物资产企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。油气资产企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1存入保证金企业（金融）收到客户存入的各种保证金。拆入资金企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。同业存放企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。吸收存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。卖出回购金融资产款企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。预收账款企业按照合同规定预收的款项。应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资
992221贷
1002231贷
1012232贷
1022241贷应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。应付股利企业分配的现金股利或利润。应付利息企业按照合同约定应支付的利息。其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股
1032251贷
1042261贷
1052311贷
1062312贷
1072313贷
1082314贷
1092401贷
1102501贷
1112502贷
1122601贷
1132602贷
1142611贷
1152621借
1162701贷
1172702借
1182711贷
1192801贷
1202901贷
1212004
1222205
1232411
1242721
1252802
1262811
三、共同类
1103001
1113002
1123101
1133201
1143202
四、所有者权益类
1154001贷
1164002贷
1174101贷
1184102贷
1194103贷
1204104贷
1214201借
五、成本类
1225001借
1235101借
1245201借
1255301借
1265401借
1275402贷
1285403借应付保户红利应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金代理承销证券款企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证代理兑付证券款企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金预提费用递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1长期债券保户储金企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。独立帐户负债企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。保户储金企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。向中央银行借款企业（银行）向中央银行借入的款项。预收账款企业按照合同规定预收的款项。预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合独立账户负债未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。清算资金往来企业（银行）间业务往来的资金清算款项。外汇买卖衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。实收资本企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积。一般风险准备企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。本年利润企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。利润分配企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。库存股企业收购、转让或注销的本公司股份金额。生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本。制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。劳务成本企业对外提供劳务发生的成本。研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。工程施工企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。工程结算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计机械作业企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和
六、损益类
1296001贷
1306011贷
1316021贷
1326031贷
1336041贷
1346051贷
1356061贷
1366101贷
1376111贷
1386202贷
1396203贷
1406301贷
1416401借
1426402借
1436403借
1446411借
1456421借
1466501借
1476502借
1486511借
1496521借
1506542借
1516601借
1526602借
1536603借
1546604借
1556701借
1566711借
1576801借
1586901借
1596032
1606201
1616405
1626531
1636541主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。利息收入企业（金融）确认的利息收入。手续费收入保费收入企业（保险）确认的保费收入。租赁收入企业（租赁）确认的租赁收入。其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。汇兑损益企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模投资收益企业确认的投资收益或投资损失。摊回赔付支出企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。摊回分保费用企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。营业外收入企业发生的各项营业外收入。主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。其他业务支出营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附利息支出企业（金融）发生的利息支出手续费支出提取未到期责任准备企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再提取保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。赔付支出企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款保户红利支出分保费用企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。勘探费用企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失。营业外支出企业发生的各项营业外支出。所得税以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的分保费收入摊回保险责任准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附退保金企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投分出保费企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。
用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
金融共用
、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
保险专用
票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的
银行和保险共用
银行和保险共用
成本。
等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
本与实际成本的差额。
划成本（或售价）。
划成本（或售价）。
成本（或进价）或计划成本（或售价）。
的实际成本。
的实际成本。
保险专用
性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
石油天然气开采专用
利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
于风险保障部分确认的独立账户资产价值。
银行专用
银行专用
存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
证券专用
金融共用
金融共用
险金责任后确认的代位追偿款
保险专用
应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金
保险专用
保险专用
保险专用
银行专用
准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.
银行和证券共用
额。
农业专用
建造承包商专用
银行专用
金融共用
保险专用
保险专用
租赁专用
租赁专用
农业专用
农业专用
农业专用
石油天然气开采专用
盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
金融共用
金融共用
银行专用
银行专用
银行专用
金融共用
承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应支付的款项。
“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货
、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
保险专用
保险专用
证券专用
证券和银行共用
证券和银行共用
资金、受托贷款资金等。
保费收入的储金。
于风险保障部分确认的独立账户负债。
保险专用
保险专用
保险专用
期应付款项。
银行专用
量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
保险专用
或特定用途的款项。
银行专用
金融共用
资产或衍生负债。
现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
动形成的资产或负债。
司应将本科目改为“4001
本中所占份额的部分。
金融共用
弥补)后的余额。
而发生的各项间接费用。
建造承包商专用
建造承包商专用
建造承包商专用
金融共用
金融共用
保险专用
租赁专用
动实现的收入。
金融专用
采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
保险专用
保险专用
时应结转的成本。
护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
金融共用
金融共用
保险专用
保险专用
保险专用
保险专用
保险专用
的各种费用。
调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。
发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
保险专用
保险专用
护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
保险专用
保险专用
长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
款等.
“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
得或损失。
一、资产类
11001
21002
31012
41031
51101
61121
71122
81123余额方向借库存现金企业的库存现金借银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项借其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存借存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。借交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产借应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业借应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。借预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目
91131借
101132借
111221借
121231贷
131301借
141302借
151303借
161321借
171401借
181402借
191403借
201404借
211405借
221406借
231407贷
241408借
251411借
261461借
271471贷
281501借
291502贷
301503借
311511借
321512贷
331521借
341531借
351532贷
361541借
371601借
381602贷
391603贷
401604借
411605借
421606借
431632贷
441701借
451702贷
461703贷
471711借
481801借
491811借应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付原材料企业库存的各种材料。材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。存货跌价准备企业存货的跌价准备存货跌价准备企业存货的跌价准备待摊费用持有至到期投资减值企业持有至到期投资的减值准备。可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分长期股权投资减值准企业长期股权投资的减值准备。持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。长期应收款企业的长期应收款项。未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。固定资产企业持有的固定资产原价。累计折旧企业固定资产的累计折旧。固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因累计折耗企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。商誉企业合并中形成的商誉价值。长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
501821
511003
521011
531015
541021
551051
561111
571201借独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
581211
591212
601222
611223
621224
631241
641251
651304
661311
671410
681412
691421
701431
711441
721442
731451
741522
751523
761524
771525
781526
791551
801611
811612
821621
831622
841623
851631
861901
二、负债类
872001贷
882002贷
892003贷
902011贷
912012贷
922021贷
932101贷
942111借
952201贷
962202贷
972203贷
982211贷应收保户储金应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项应收分保未到期责任准备金应收分保保险责任准备金坏账准备企业应收款项的坏账准备贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。包装物及低值易耗品消耗性生物资产企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。贵金属企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债损余物资企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得持有至到期投资减值企业持有至到期投资的减值准备。可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。长期股权投资减值准企业长期股权投资的减值准备。投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。生产性生物资产企业（农业）持有的生产性生物资产原价。生产性生物资产累计企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。公益性生物资产企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。油气资产企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1存入保证金企业（金融）收到客户存入的各种保证金。拆入资金企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。同业存放企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。吸收存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。卖出回购金融资产款企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。预收账款企业按照合同规定预收的款项。应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资
992221贷
1002231贷
1012232贷
1022241贷应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。应付股利企业分配的现金股利或利润。应付利息企业按照合同约定应支付的利息。其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股
1032251贷
1042261贷
1052311贷
1062312贷
1072313贷
1082314贷
1092401贷
1102501贷
1112502贷
1122601贷
1132602贷
1142611贷
1152621借
1162701贷
1172702借
1182711贷
1192801贷
1202901贷
1212004
1222205
1232411
1242721
1252802
1262811
三、共同类
1103001
1113002
1123101
1133201
1143202
四、所有者权益类
1154001贷
1164002贷
1174101贷
1184102贷
1194103贷
1204104贷
1214201借
五、成本类
1225001借
1235101借
1245201借
1255301借
1265401借
1275402贷
1285403借应付保户红利应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金代理承销证券款企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证代理兑付证券款企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金预提费用递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1长期债券保户储金企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。独立帐户负债企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。保户储金企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。向中央银行借款企业（银行）向中央银行借入的款项。预收账款企业按照合同规定预收的款项。预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合独立账户负债未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。清算资金往来企业（银行）间业务往来的资金清算款项。外汇买卖衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。实收资本企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积。一般风险准备企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。本年利润企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。利润分配企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。库存股企业收购、转让或注销的本公司股份金额。生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本。制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。劳务成本企业对外提供劳务发生的成本。研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。工程施工企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。工程结算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计机械作业企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和
六、损益类
1296001贷
1306011贷
1316021贷
1326031贷
1336041贷
1346051贷
1356061贷
1366101贷
1376111贷
1386202贷
1396203贷
1406301贷
1416401借
1426402借
1436403借
1446411借
1456421借
1466501借
1476502借
1486511借
1496521借
1506542借
1516601借
1526602借
1536603借
1546604借
1556701借
1566711借
1576801借
1586901借
1596032
1606201
1616405
1626531
1636541主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。利息收入企业（金融）确认的利息收入。手续费收入保费收入企业（保险）确认的保费收入。租赁收入企业（租赁）确认的租赁收入。其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。汇兑损益企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模投资收益企业确认的投资收益或投资损失。摊回赔付支出企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。摊回分保费用企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。营业外收入企业发生的各项营业外收入。主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。其他业务支出营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附利息支出企业（金融）发生的利息支出手续费支出提取未到期责任准备企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再提取保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。赔付支出企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款保户红利支出分保费用企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。勘探费用企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失。营业外支出企业发生的各项营业外支出。所得税以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的分保费收入摊回保险责任准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附退保金企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投分出保费企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。
用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
金融共用
、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
保险专用
票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的
银行和保险共用
银行和保险共用
成本。
等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
本与实际成本的差额。
划成本（或售价）。
划成本（或售价）。
成本（或进价）或计划成本（或售价）。
的实际成本。
的实际成本。
保险专用
性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
石油天然气开采专用
利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
于风险保障部分确认的独立账户资产价值。
银行专用
银行专用
存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
证券专用
金融共用
金融共用
险金责任后确认的代位追偿款
保险专用
应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金
保险专用
保险专用
保险专用
银行专用
准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.
银行和证券共用
额。
农业专用
建造承包商专用
银行专用
金融共用
保险专用
保险专用
租赁专用
租赁专用
农业专用
农业专用
农业专用
石油天然气开采专用
盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
金融共用
金融共用
银行专用
银行专用
银行专用
金融共用
承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应支付的款项。
“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货
、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
保险专用
保险专用
证券专用
证券和银行共用
证券和银行共用
资金、受托贷款资金等。
保费收入的储金。
于风险保障部分确认的独立账户负债。
保险专用
保险专用
保险专用
期应付款项。
银行专用
量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。
保险专用
或特定用途的款项。
银行专用
金融共用
资产或衍生负债。
现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。
动形成的资产或负债。
司应将本科目改为“4001
本中所占份额的部分。
金融共用
弥补)后的余额。
而发生的各项间接费用。
建造承包商专用
建造承包商专用
建造承包商专用
金融共用
金融共用
保险专用
租赁专用
动实现的收入。
金融专用
采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。
保险专用
保险专用
时应结转的成本。
护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
金融共用
金融共用
保险专用
保险专用
保险专用
保险专用
保险专用
的各种费用。
调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。
发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
保险专用
保险专用
护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
保险专用
保险专用
长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
款等.
“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
得或损失。