目 录
前 言
第一部分 传统纳税模式与纳税信息化模式的比较分析 第二部分 国外纳税服务信息化的经验借鉴
第三部分 我国纳税服务信息化发展情况
第四部分
第五部分
第六部分
某某省地税纳税发展现状及主要存在的问题 移动互联网为纳税服务提供了新的手段 移动互联网时代地税纳税服务新模式的对策
前 言
本文从传统纳税服务模式与纳税服务信息化模式的比较分析入手，得出纳税服务信息化应用发展的必然结果。进而，介绍我国税务信息化及纳税服务信息化的建设情况及最新移动通讯技术应用的发展现状。通过介绍国内外纳税服务的现状以及某某省地税系统纳税服务信息化当前状况的基础上，分析了传统纳税服务手段存在的局限性，阐述了移动互联网时代创新纳税服务模式在提高纳税服务质量和满足纳税人个性化服务需求上的意义。在此关键时刻，某某地税应当抓住时代契机，结合自身实际，统一规划，集中建设某某省地税纳税服务的新模式，通过税务手机APP、税务手机网站系统、税务短信系统、税务QQ群服务等平台的大规模应用为纳税人提供全面的个性化服务，切实满足纳税人对获取税务信息及办理涉税事宜在时间和空间上的需求。
第一部分 传统纳税服务模式与纳税服务信息化模式
的比较分析
传统纳税服务模式是指纳税人与税务机关之间采取面对面直接交流的方式所而获得的税收服务。传统纳税服务模式的成本和效益比较分析可以从税务机关和纳税人两个角度进行。从税务机关的角度看：纳税服务成本指税务机关为纳税人提供税收服务而耗费的行政成本，包括从事纳税服务工作人员的人员经费、办公经费及其他开支；纳税服务的效益是指为纳税人提供税收服务后所产生的正面效果，包括增强了纳税人的税法遵从度，提高了组织收入质量，提高了纳税人对税务机关的满意度，树立了税务机关的良好形象等。从纳税人的角度分析：纳税服务的成本是指纳税人为获得纳税服务而付出的各项开支，包括人、物、力等各方面的耗费和机会损失(即纳税人在获取税收服务的同时，如果将该时间投入其他事务而可能产生的收益与获得纳税服务效益之间的对比差异)；纳税服务的效益是指纳税人通过获得纳税服务而得到的直接与间接的好处。直接好处是指纳税人获得纳税服务后提高了对税收知识的理解而直接带来了好处或者是纳税人顺利办理了相关涉税事务，间接好处是指纳税人获得了纳税服务后由于自身的诚信纳税而为其带来信誉上的好处(如A级信用企业在商业竞争中的优势)。
(一)传统纳税服务模式的缺陷
税务机关代表国家征收和管理税收，其在具体的税收征管工作过
程中对纳税人提出的要求具有权威性和法律强制性。这种权威性和法律强制性在客观上决定了税务机关所提供的纳税服务具有垄断性。在纳税人可以得到的纳税服务项目中一般仅有税收咨询服务可以由税务机关以外的其他中介机构提供，而其他的纳税服务项目最终都是税务机关单独提供的，能否提供服务和提供怎样的服务以及服务质量的高低最终都由税务机关说了算。从成本和效益的角度分析，对税务机关而言，这种垄断性使税务机关缺乏成本和效益的观念，下级税务机关的所有工作都是围绕着上级指挥走，在上级机关注重纳税服务工作时其努力加大投入，但实际上执行机关对投入的效益如何关心甚少；在上级机关对纳税服务工作关注不多时基层执行机关又投入过少，不能很好满足纳税人的服务需求。对纳税人而言，从成本上看，这种垄断性的服务往往使纳税人在成本上要付出比正常情况更多的直接成本，而且要花费较多的时间来完成涉税事务，付出的机会成本也更大；在效益上看，纳税人并没有得到理想中更多、更好的服务。
(二)纳税服务信息化模式的优势
随着商业竞争的不断加剧，时间成本越来越成为纳税人首要的考虑因素，纳税人更为关注办理涉税业务的时间成本和机会成本，要求税务部门提供更快捷、高效的纳税服务。同时，税务机关作为公共服务机关，有责任有义务满足纳税人不断提升的纳税服务需求，通过探索、创新新的纳税服务方式，进一步降低纳税人的办税成本，提高服务的质量和效益。
纳税服务信息化是指税务机关应用现代网络通讯技术，在互联网
上为纳税人和其他社会群体所提供的各种税收服务措施的总称。这种服务模式贯穿于纳税的整个过程，包括：税前，为纳税人和其他公众提供政策咨询、辅导服务，提高纳税人对税收业务的理解和办税能力； 税中，为纳税人创造各种条件，方便纳税人快捷、准确地申报、缴纳税款；税后，为纳税人监督评议税务机关、进行纳税申诉维权和投诉、纳税人损失赔偿等提供便捷渠道。这种纳税服务模式与传统纳税服务模式的区别在于采用的手段不同。传统纳税服务模式主要采取面对面或电话交流的方式，信息处理的主要形式是手工处理；纳税服务信息化模式主要是利用现代网络通讯技术，在互联网上为纳税人和其他群体提供涉税服务，其信息传递是以电子信息交流的方式，通过互联网和税务机关的内部网络进行，信息处理方式是利用计算机自动处理或人机结合的处理方式进行的。
从税务机关角度看，纳税服务的信息化缩短了信息传递和处理的时间，促进了中间管理层次的缩减，实现了税务管理机构的扁平化设计，这样既能减少一线纳税服务人员又能减少中层管理人员，从而必将带来税收管理成本的大幅降低；同时，税务部门通过对网络通讯技术的引进和应用拓展了与纳税人沟通的渠道，实现税务人员和纳税人之间的互动式交流，可以更好的了解纳税人的个性化需求，增强了纳税服务的主动性和互动性。从纳税人角度看，它实现了一部分纳税人足不出户办税，节省了纳税人的时间，提高了办税税的效率；纳税人能在第一时间了解国家税收政策的变化情况，减少因税收政策不清楚造成的非主观的税收违规损失；纳税人从该服务模式中还能及时取得
多种个性化的服务，可以选择税收成本较低的方式进行营业管理和税收筹划，从而降低自身的纳税成本。可见，纳税服务信息化是税务机关与纳税人降低各自成本的必然共同选择。
第二部分 国外纳税服务信息化的经验借鉴
由于地缘政治、经济、信息科技发展水平的不均衡，各个国家税务信息化的水平也不尽相同。其中，欧美、日韩、澳洲、阿根廷等国家因为税务信息化的发展时间较早，积累经验较多，发展水平也相对较高。考察和研究他们的税务信息化发展状况有利于我们正确认识我国的电子税务发展水平，同时可以从中借鉴成功经验，加快我们纳税服务信息化建设的步伐。
美国最先开展税务信息化建设并取得良好成效。十九世纪60年代起，美国的税务系统开始大规模地应用计算机，将计算机技术融入税收征管和纳税服务之中。80年代后，美国又大幅改善税务征管信息系统，推行“税收服务现代化计划”，即采用当时最先进的计算机技术，对税务征管信息系统进行全面改造，该系统对内注重加强与银行和联邦政府其他部门的联网和信息共享，实现税收征管的进一步完善；对外设立23个纳税人服务中心，为纳税人提供更加快速、便捷的纳税服务。自1996年，美国国内收入署(IRS)在互联网上建立了专门的税务网站，网站内容涵盖政策公告、电子报税、税收救济等，内容丰富多彩，且具有相当的实际意义。目前，美国税收电子申报率已经提高到80%以上，声讯系统每年处理电话2亿次以上，图像识别处理系统已处理图像及表格10亿份以上。单就报表处理一项的成本效益分析，按美国国内收入局的数据看：每一份手工报表处理的征纳成本大约是2.49美元，而采用电子方式申报的处理成本仅仅只有18美
目 录
前 言
第一部分 传统纳税模式与纳税信息化模式的比较分析 第二部分 国外纳税服务信息化的经验借鉴
第三部分 我国纳税服务信息化发展情况
第四部分
第五部分
第六部分
某某省地税纳税发展现状及主要存在的问题 移动互联网为纳税服务提供了新的手段 移动互联网时代地税纳税服务新模式的对策
前 言
本文从传统纳税服务模式与纳税服务信息化模式的比较分析入手，得出纳税服务信息化应用发展的必然结果。进而，介绍我国税务信息化及纳税服务信息化的建设情况及最新移动通讯技术应用的发展现状。通过介绍国内外纳税服务的现状以及某某省地税系统纳税服务信息化当前状况的基础上，分析了传统纳税服务手段存在的局限性，阐述了移动互联网时代创新纳税服务模式在提高纳税服务质量和满足纳税人个性化服务需求上的意义。在此关键时刻，某某地税应当抓住时代契机，结合自身实际，统一规划，集中建设某某省地税纳税服务的新模式，通过税务手机APP、税务手机网站系统、税务短信系统、税务QQ群服务等平台的大规模应用为纳税人提供全面的个性化服务，切实满足纳税人对获取税务信息及办理涉税事宜在时间和空间上的需求。
第一部分 传统纳税服务模式与纳税服务信息化模式
的比较分析
传统纳税服务模式是指纳税人与税务机关之间采取面对面直接交流的方式所而获得的税收服务。传统纳税服务模式的成本和效益比较分析可以从税务机关和纳税人两个角度进行。从税务机关的角度看：纳税服务成本指税务机关为纳税人提供税收服务而耗费的行政成本，包括从事纳税服务工作人员的人员经费、办公经费及其他开支；纳税服务的效益是指为纳税人提供税收服务后所产生的正面效果，包括增强了纳税人的税法遵从度，提高了组织收入质量，提高了纳税人对税务机关的满意度，树立了税务机关的良好形象等。从纳税人的角度分析：纳税服务的成本是指纳税人为获得纳税服务而付出的各项开支，包括人、物、力等各方面的耗费和机会损失(即纳税人在获取税收服务的同时，如果将该时间投入其他事务而可能产生的收益与获得纳税服务效益之间的对比差异)；纳税服务的效益是指纳税人通过获得纳税服务而得到的直接与间接的好处。直接好处是指纳税人获得纳税服务后提高了对税收知识的理解而直接带来了好处或者是纳税人顺利办理了相关涉税事务，间接好处是指纳税人获得了纳税服务后由于自身的诚信纳税而为其带来信誉上的好处(如A级信用企业在商业竞争中的优势)。
(一)传统纳税服务模式的缺陷
税务机关代表国家征收和管理税收，其在具体的税收征管工作过
程中对纳税人提出的要求具有权威性和法律强制性。这种权威性和法律强制性在客观上决定了税务机关所提供的纳税服务具有垄断性。在纳税人可以得到的纳税服务项目中一般仅有税收咨询服务可以由税务机关以外的其他中介机构提供，而其他的纳税服务项目最终都是税务机关单独提供的，能否提供服务和提供怎样的服务以及服务质量的高低最终都由税务机关说了算。从成本和效益的角度分析，对税务机关而言，这种垄断性使税务机关缺乏成本和效益的观念，下级税务机关的所有工作都是围绕着上级指挥走，在上级机关注重纳税服务工作时其努力加大投入，但实际上执行机关对投入的效益如何关心甚少；在上级机关对纳税服务工作关注不多时基层执行机关又投入过少，不能很好满足纳税人的服务需求。对纳税人而言，从成本上看，这种垄断性的服务往往使纳税人在成本上要付出比正常情况更多的直接成本，而且要花费较多的时间来完成涉税事务，付出的机会成本也更大；在效益上看，纳税人并没有得到理想中更多、更好的服务。
(二)纳税服务信息化模式的优势
随着商业竞争的不断加剧，时间成本越来越成为纳税人首要的考虑因素，纳税人更为关注办理涉税业务的时间成本和机会成本，要求税务部门提供更快捷、高效的纳税服务。同时，税务机关作为公共服务机关，有责任有义务满足纳税人不断提升的纳税服务需求，通过探索、创新新的纳税服务方式，进一步降低纳税人的办税成本，提高服务的质量和效益。
纳税服务信息化是指税务机关应用现代网络通讯技术，在互联网
上为纳税人和其他社会群体所提供的各种税收服务措施的总称。这种服务模式贯穿于纳税的整个过程，包括：税前，为纳税人和其他公众提供政策咨询、辅导服务，提高纳税人对税收业务的理解和办税能力； 税中，为纳税人创造各种条件，方便纳税人快捷、准确地申报、缴纳税款；税后，为纳税人监督评议税务机关、进行纳税申诉维权和投诉、纳税人损失赔偿等提供便捷渠道。这种纳税服务模式与传统纳税服务模式的区别在于采用的手段不同。传统纳税服务模式主要采取面对面或电话交流的方式，信息处理的主要形式是手工处理；纳税服务信息化模式主要是利用现代网络通讯技术，在互联网上为纳税人和其他群体提供涉税服务，其信息传递是以电子信息交流的方式，通过互联网和税务机关的内部网络进行，信息处理方式是利用计算机自动处理或人机结合的处理方式进行的。
从税务机关角度看，纳税服务的信息化缩短了信息传递和处理的时间，促进了中间管理层次的缩减，实现了税务管理机构的扁平化设计，这样既能减少一线纳税服务人员又能减少中层管理人员，从而必将带来税收管理成本的大幅降低；同时，税务部门通过对网络通讯技术的引进和应用拓展了与纳税人沟通的渠道，实现税务人员和纳税人之间的互动式交流，可以更好的了解纳税人的个性化需求，增强了纳税服务的主动性和互动性。从纳税人角度看，它实现了一部分纳税人足不出户办税，节省了纳税人的时间，提高了办税税的效率；纳税人能在第一时间了解国家税收政策的变化情况，减少因税收政策不清楚造成的非主观的税收违规损失；纳税人从该服务模式中还能及时取得
多种个性化的服务，可以选择税收成本较低的方式进行营业管理和税收筹划，从而降低自身的纳税成本。可见，纳税服务信息化是税务机关与纳税人降低各自成本的必然共同选择。
第二部分 国外纳税服务信息化的经验借鉴
由于地缘政治、经济、信息科技发展水平的不均衡，各个国家税务信息化的水平也不尽相同。其中，欧美、日韩、澳洲、阿根廷等国家因为税务信息化的发展时间较早，积累经验较多，发展水平也相对较高。考察和研究他们的税务信息化发展状况有利于我们正确认识我国的电子税务发展水平，同时可以从中借鉴成功经验，加快我们纳税服务信息化建设的步伐。
美国最先开展税务信息化建设并取得良好成效。十九世纪60年代起，美国的税务系统开始大规模地应用计算机，将计算机技术融入税收征管和纳税服务之中。80年代后，美国又大幅改善税务征管信息系统，推行“税收服务现代化计划”，即采用当时最先进的计算机技术，对税务征管信息系统进行全面改造，该系统对内注重加强与银行和联邦政府其他部门的联网和信息共享，实现税收征管的进一步完善；对外设立23个纳税人服务中心，为纳税人提供更加快速、便捷的纳税服务。自1996年，美国国内收入署(IRS)在互联网上建立了专门的税务网站，网站内容涵盖政策公告、电子报税、税收救济等，内容丰富多彩，且具有相当的实际意义。目前，美国税收电子申报率已经提高到80%以上，声讯系统每年处理电话2亿次以上，图像识别处理系统已处理图像及表格10亿份以上。单就报表处理一项的成本效益分析，按美国国内收入局的数据看：每一份手工报表处理的征纳成本大约是2.49美元，而采用电子方式申报的处理成本仅仅只有18美