新征管法及其实施细则题库(单选题)
第1题：新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。
A 2001年2月1日 B 2001年3月15日 C 2001年4月28日 D 2001年5月1日 答案：C
第2题：( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关 答案：A
第3题：国务院( )主管全国税收征收管理工作。
A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门 答案：C
第4题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A 15,B 30,C 60,D 90
答案：B
第5题：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A 10,B 15,C 30,D 60
答案：C
第6题：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。
A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记 答案：B
第7题：发票的管理办法由( )规定。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
答案：A
第8题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。
A 纳税人,B 代扣代缴税款义务人,C 代收代缴税款义务人,D 扣缴义务人 答案：D
第9题：各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关
答案：A
第10题：税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。
A 5,B 10,C 15,D 30
答案：D
第11题：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。
A 基本存款,B 一般存款,C 临时存款,D 全部
答案：D
第12题：《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。
A 无偿,B 有偿,C 全天候,D 全方位
答案：A
第13题：( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
A 纳税人,B 扣缴义务人,C 纳税人和扣缴义务人,D 从事生产、经营的纳税人 答案：D
第14题：银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。
A 征管编码,B 经营地址,C 税务登记证件号码,D 帐户帐号
答案：D
第15题：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。
A 国务院,B 国家税务总局,C 法律,D 地方政府
答案：C
第16题：法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。
A 代扣代缴税款,B 代收代缴税款,C 纳税义务,D 代征税款
答案：C
第17题：因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。
A 3年内,B 5年内,C 10年内,D 无限期
答案：A 第18题：某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为( )元。
A 80000,B 84800,C 81200,D 83600
答案：D
第19题：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。
A 6个月,B 3个月,C 12个月,D 1个月
答案：B
第20题：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。
A 独立企业之间的业务往来,B 内部机构之间的业务往来,C 上下级之间的业务往来,D 上级主管部门的规定
答案：A
第21题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A 1年,B 3年,C 5年,D 任何一年
答案：B
第22题( )属税收保全措施。
A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款,B 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款,C 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款,D 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
答案：C
第23题：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( )措施。
A 强制执行,B 税收保全,C 刑事拘留,D 没收财产
答案：A
第24题：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。
A 3年，可以,B 3年，不得,C 5年，不得,D 10年，可以
答案：B
第25题：对临时从事经营的纳税人，( )。
A 由工商行政管理机构征收应缴的税费,B 税务机关应责令其办理工商注册登
记,C 由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳,D 税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
答案：C
第26题：纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。
A 核定其应纳税额,B 规定其财务核算方式,C 确定其会计制度,D 指定某会计师事务所为其建帐
答案：A
第27题：某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。
A 黄某的储蓄存款,B 黄某老婆的存款,C 黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款,D 黄某儿子的存款
答案：A
第28题：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A 滞纳税款,B 办理纳税申报,C 计提税款,D 缴纳税款
答案：A
第29题：扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关( )扣缴义务人代扣、代收手续费。
A 按照规定付给,B 不必付给,C 视情况适当付给,D 可以付给
答案：A
第30题：税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A 清单,B 收据,C 清单和收据,D 发票
答案：A
第31题：税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。
A 纳税担保,B 税收强制执行,C 税收保全措施,D 税收处罚
答案：C
第32题：2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。
A 1995年和1999年的多缴税款均可,B 1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以,C 1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以,D 1995年和1999年的多缴税款均不可以
答案：B
第33题：税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A 清单,B 收据,C 清单和收据,D 发票
答案：B
第34题：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( ).
A 税收优先于罚款、没收违法所得,B 罚款优先于税收、没收违法所得,C 没收违法所得优先于税收、罚款,D 罚款、没收违法所得优先于税收
答案：A
第35题：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
A 税务所,B 征管分局,C 县以上税务局（分局）,D 省级税务局
答案：D
第36题：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A 千分之二,B 千分之五,C 万分之五,D 万分之二
答案：C
第37题：出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。
A 骗税行为,B 抗税行为,C 偷税行为,D 逃税行为
答案：B
第38题：税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( )
A 缓缴税款,B 2000元以上罚款,C 延期申报,D 申报方式的确定
答案：B
第39题：非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由( )规定。
A 征管法,B 主管税务机关,C 国务院,D 国家税务总局
答案：C
第40题：农业税应纳税额按照( )的规定核定。
A 法律、行政法规,B 国务院,D 国家税务总局,D 省级税务机关
答案：A
第41题：欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A 怠于行使到期债权,B 放弃到期债权,C 无偿转让财产,D 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
答案：A
第42题：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。
A 延期申报,B 免除申报,C 办理零申报,D 并入下期申报
答案：A
第43题：税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。
A 发票,B 收据,C 代收税款凭证,D 完税凭证
答案：D
第44题：税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。
A 税务所长,B 县以上税务局（分局）局长,C 市以上税务局局长,D 省以上税务局局长
答案：B
第45题：税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。
A 高档消费品,B 易腐烂的商品,C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,D 金银首饰
答案：C
第46题：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。
A 抵押权应当先于税收、质权、留置权执行,B 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行,C 质权应当先于抵押权、税收、留置权执行,D 留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
答案：B
第47题：纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A 合并、分立,B 变更经营范围,C 变更法人代表,D 变更财务人员
答案：A
第48题：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。
A 5,B 7,C 10,D 15
答案：A
第49题：对审计机关依法查出的税收违法行为，( )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A 审计机关,B 财政机关,C 税务机关,D 人民法院
答案：C
第50题：纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A 结算缴纳税款,B 会计记帐,C 办理纳税申报,D 计算应纳税款
答案：A
第51题：经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A 案件涉嫌人员,B 从事生产、经营的纳税人,C 纳税人,D 被查对象 答案：B
第52题：税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经( )批准。
A 开户银行负责人,B 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长,C 县以上税务局分局局长,D 银行县、市支行或者市分行负责人
答案：C
第53题：税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经( )批准。
A 县以上税务局（分局）局长,B 银行县、市支行以上负责人,C 设区的市税务局
（分局）局长,D 开户银行负责人
答案：C
第54题：下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是( )。
A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据,B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据,C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证,D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
答案：D
第55题：根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。
A 可以采取强制执行措施,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，并处2000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 答案：B
第56题：某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应( )。
A 对其处2000元以下罚款,B 责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，并处2000元以下罚款,D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款
答案：D
第57题：纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A 未在规定期限内申请办理税务登记,B 未按规定使用税务登记证,C 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正,D 伪造税务登记证件
答案：C
第58题：Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应( )。
A 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,B 处以2000元以下罚款,C 处2000元以上10000元以下罚款,D 处10000元以上50000元以下罚款
答案：D
第59题：对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关( )。
A 应责令限期改正，可以处2000元以下罚款,B 应责令限期改正，并处2000元以下罚款,C 应责令限期改正，处2000元以上罚款,D 应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款
答案：A
第60题：纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。
A 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款,B 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款,C 责令限期改正，处2000元以上罚款,D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款
答案：D
第61题：下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是( )。
A 纳税人未按规定期限申报办理税务登记,B 纳税人未按规定设置、保管帐
簿,C 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报,D 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的
答案：D
第62题：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处( )的罚款。
A 2000元以下,B 2000元以上10000元以下,C 2000元以上5000元以
下,D 5000元以上10000元以下
答案：A
第63题：纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( )的罚款。
A 2000元以下,B 2000元以上5000元以下,C 2000元以上10000元以
下,D 10000元以上
答案：C
第64题：对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应( )。
A 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
答案：B
第65题：纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用( )的罚款规定。
A 5倍以下,B 1倍以上5倍以下,C 50％以上5倍以下,D 20％以上5倍以下 答案：A
第66题：对( )的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A 偷税数额占应纳税额的10％以上,B 被税务机关给予二次行政处罚又违
法,C 偷税数额在10，000元以上,D 偷税数额占应纳税额的10％以上并且偷税数额在1万元以上
答案：D
第67题：纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。
A 5倍以下,B 50％以上5倍以下,C 1倍以上5倍以下,D 10，000元以下 答案：B
第68题：对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是( )。
A 由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款,B 移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金,C 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑
事责任,D 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任 答案：C
第69题：税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司( )。
A 处5000元以上50000元以下的罚款,B 处5000元以上30000元以下的罚款,C 处50000元以下的罚款,D 不得处以罚款
答案：D
第70题：对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( )作出决定。
A 税务所,B 税款代征单位,C 稽查局检查科,D 稽查局审理科
答案：A
第71题：下列违法行为中，属于偷税的是( )。
A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实,B 未按规定期限申报纳税的,C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的,D 因计算错误，造成税款少缴的 答案：C
第72题：下列论述中正确的是( )。
A 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款,B 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。,C 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。,D 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。
答案：C
第73题：某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。
A 应责令限期改正，不得实施行政处罚,B 责令限期改正，并处2000元以下罚
款,C 责令限期改正，并处10000元以下罚款,D 责令限期改正，并处50000元以下罚款
答案：D
第74题：下列( )行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。
A 伪造税务登记证件，且造成严重后果的,B 编造虚假计税依据的,C 不按规定期限申报纳税，且情节严重的,D 不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的 答案：B
第75题：个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应( )。
A 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款,B 对其以偷税论处,C 追缴税款、滞纳金,D 责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款
答案：A
第76题：纳税人欠缴税款( )并采取转移或者隐匿财产的手段 致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。
A 数额在10，000元以上且占应纳税额的10％以上,B 数额在10，000元以上,C 数额占应纳税额的10％以上,D 数额占应纳税额的20％以上
答案：B
第77题：下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是( )。
A 不进行纳税申报，从而未缴税款的,B 暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的,C 扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的,D 扣缴义务人应扣而未扣税款的 答案：B
第78题：扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向( )追缴。
A 扣缴义务人,B 纳税人,C 由扣缴义务人与纳税人双方协商确定,D 扣缴义务人和纳税人各按50%
答案：B
第79题：扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应( )。
A 向扣缴义务人追缴应扣未扣税款,B 向纳税人追缴税款，C对扣缴义务人处应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款,D 向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款,向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50％以上5倍以下的罚款 答案：B
第80题：扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )的罚款。
A 2000元以下,B 10000元以下,C 未收税款50％以上3倍以下,D 未收税款3倍以下
答案：C
第81题：对下列行为中的( )，税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。
A 扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表,B 纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记,C 纳税人涂改税务登记证件内容,D 纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查
答案：D
第82题：对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应( )。
A 责令改正，并按规定实施行政处罚,B 移送公安机关按治安管理条例处理,C 采取税收强制执行措施,D 按抗税的相关规定处理
答案：A
第83题：纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处( )的罚款。
A 10，000元以下,B 10，000元以上50，000元以下,C 50，000元以上100，000元以下,D 100，000元以上500，000万元以下
答案：D
第84题：扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处( )的罚款。
A 1000元以下,B 1000元以上5000元以下,C 1000元以上10000元以
下,D 2000元以上10000元以下
答案：C
第85题：下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是( )。
A 对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款,B 只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款,C 只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款,D 对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款
答案：A
第86题：违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应( )。
A 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,B 由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,C 由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
答案：C
第87题：《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( )内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A 1年,B 2年,C 3年,D 5年
答案：D
第88题：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( )内向上一级税务机关申请复议。
A 10日,B 15日,C 30日,D 60日
答案：D
第89题：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A 纳税,B 税务行政处罚,C 税收保全措施,D 税收强制执行措施
答案：A
第90题：当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关( )。
A 只能申请人民法院强制执行,B 可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行,C 可依法采取税收保全措施,D 应移送公安机关处理
答案：B
第91题：新《税收征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自( )起施行。
A 2001年1月1日,B 2001年5月1日,C 2001年7月1日,D 2001年10月1
日
答案：B
第92题：税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A 工作证件,B 税务检查证和税务检查通知书,C 单位介绍信,D 能证明税务人员身份的有效证件
答案：B
第93题：纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
A 补缴税款的行为,B 加收滞纳金的行为,C 税务行政处罚决定,D 征收税款的行为
答案：C
第94题：下列行为中属于抗税行为的是( )。
A 采取威胁税务人员的手段不缴纳税款,B 采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款,C 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款,D 采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款
答案：A
第95题：根据征管法规定，税务机关不能对( )实施检查。
A 纳税人的生产车间,B 纳税人的私人住宅,C 纳税人的经营场所,D 纳税人的货物存放地
答案：B
第96题：下列叙述符合《税收征管法》的是( )。
A 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理,B 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任,C 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分,D 税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
答案：C
第97题：下列应追究当事人刑事责任的是( )。
A 编造虚假计税依据,B 骗取国家出口退税款,C 采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的,D 因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
答案：D
第98题：下列有关纳税人权利的论述正确的是( )。
A 纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查,B 纳税人有权拒绝安装、使用税控装置,C 对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉,D 对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议
答案：A
第99题：2001年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2001年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应( )。
A 责令限期改正，但不得处罚,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，可以处5000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000以上10000以下罚款 答案：B
第100题：( )的征收管理规定适用《税收征管法》。
A 关税,B 契税,C 耕地占用税,D 土地增值税
答案：D
第101题：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按( )的利率计算的。
A 活期存款,B 半年期定期存款,C 1年期定期存款,D 3年期定期存款
答案：A
第102题：题：2001年4月30日前的滞纳金，每日应按( )计算加收。
A 千分之二,B 千分之五,C 万分之二,D 万分之五
答案：A
第103题：按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理( )的现代化建设。
A 档案资料,B 干部队伍,C 硬件设施,D 信息系统
答案：D
第104题：税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、( )功能的电子结算装置。
A 纳税申报,B 税收监控,C 税款解缴,D 税务检查
答案：B
第105题：纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。
A 办理纳税申报,B 缴纳税款,C 据以计算应纳税额,D 解缴税款
答案：C
第106题：除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。
A 无担保债权,B 抵押权,C 质权,D 留置权
答案：A
第107题：当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权
答案：C
第108题：当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权
答案：D
第109题：扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001年5月1日以后的，应对( )应扣未扣税款的行为处以罚款。
A 发生在2001年4月30日之前的,B 发生在2001年5月1日以后的,C 发生在2001年4月28日以后的,D 所有
答案：B
第110题：从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A 到工商管理机关办理工商注册登记,B 到公安户藉管理部门办理户口登记,C 到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户,D 到税务机关进行纳税咨询
答案：C
第111题：接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2001年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（ ）的储蓄存款。
A 张某,B 张某及其妻子,C 张某及其父母,D 张某及其妻子、父母
答案：A
第112题：纳税人可以委托( )代为办理税务事宜。
A 扣缴义务人,B 税收代征人,C 税务代理人,D 其他纳税人
答案：C
第113题：税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。
A 申请回避,B 秉公执法,C 大义灭亲,D 延缓处理
答案：A
第114题：税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。
A 生产经营,B 财务状况,C 应交税金,D 欠缴税款
答案：D
第115题：税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，( )并依法给予行政处分。
A 责成公开赔礼道歉,B 调离税收工作岗位,C 处以1万元以下的罚款,D 移送司法机关
答案：B
第116题：( )因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。
A 从事生产经营的纳税人,B 纳税人,C 纳税人和扣缴义务人,D 纳税人和其他税务当事人
答案：B
第117题：( )是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A 帐簿、凭证管理,B 税务登记管理,C 发票管理,D 纳税申报管理
答案：B
第118题：《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明( )情况。
A 盈亏,B 产品购销,C 欠税,D 资金流转
答案：C
第119题：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其( )。
A 税务登记证,B 发票,C 营业执照,D 办税员证
答案：B
第120题：《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从( )之日起计算。
A 违法行为发生,B 违法行为查处,C 违法行为终了,D 违法行为开始
答案：C
第121题：关于《税收征管法》，下列说法正确的是：
A 农业税的征收适用《税收征管法》。,B 我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》。,C 实行新征管法后，原征管法废止。,D 国务院根据宪法，制定《税收征管法》。
答案：B
第122题：对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括：
A 欠税情况,B 资金情况,C 财务报表,D 销售情况
答案：A
第123题：采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是：
A 应该由法定的税务机关行使,B 可以由法定的税务机关行使,C 只能由法定的税务机关行使,D 需要由法定的税务机关行使
答案：C
第124题：税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：
A 必须开付收据和清单,B 必须开付清单,C 必须开付收据,D 必须开付证明 答案：B
第125题：对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：
A 以明显不合理的低价转让财产,B 放弃到期债权,C 无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害,D 接受其他单位的无偿赠与
答案：C
第126题：关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：
A 须向人民法院申请,B 由税务机关直接行使代位权和撤消权,C 行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款,D 行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。
答案：A
第127题：关于退还多缴税款，下列说法正确的是：
A 税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息,B 税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息,C 纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还,D 涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还。
答案：D
第128题：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在( )年内要求补缴。
A 1,B 2,C 3,D 5
答案：C
第129题：某纳税人因计算错误，少缴2001年8月份税款10万元，税务机关可以在( )年内追征税款和滞纳金。
A 1,B 3,C 5,D 10
答案：C
第130题：对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：
A 3年,B 5年,C 10年,D 无限期
答案：D
第131题：关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：
A 因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。,B 因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金,C 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年,D 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金。
答案：D
第132题：《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是：( )
A 依法由税务机关征收的各种税收,B 各种税收,C 海关和税务机关负责征收的各种税收,D 税务机关和财政机关负责征收的各种税收
答案：A
第133题：关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：( )
A 应当根据查补税款的数额给予奖励。,B 根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。,C 奖励所需资金由案件的罚款支付。,D 按举报人的要求进行奖励。
答案：B
第134题：《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指( )
A 县以上税务局的稽查局。,B 省以下税务局的稽查局。,C 纳税服务大
厅。,D 税务机关内设的办事机构。
答案：B
第135题：关于税务登记下列说法正确的是：( )
A 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码。,B 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享。,C 从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记。,D 个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。 答案：B
第136题：根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是：
( )
A 工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息。,B 工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息。,C 工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。,D 由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法。 答案：C
第137题：关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：( )
A 扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。,B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。,C 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。,D 按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。
答案：B
第138题：关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：( )
A 纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记。,B 纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款。,C 纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记。,D 纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
答案：D
第139题：关于税务登记证件，下列说法正确的是：( )
A 纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。,B 税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。,C 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。,D 纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。
答案：C
第140题：关于报验税务登记，下列说法正确的是：( )
A 办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人。,B 到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。,C 从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。,D 办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
答案：D
第141题：从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是指下列条件的哪一个。( )
A 只要外出经营就需要办理报验登记。,B 在同一外出经营地累计经营超过60
天。,C 在同一外出经营地累计经营超过 180天。,D 外出经营超过30天。 答案：A
第142题：关于帐簿、凭证管理，下列说法正确的是：( )
A 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。,B 帐簿是指总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿。明细账、日记帐必须采用订本式。,C 从事生产经营的纳税人，应当在规定的期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审批。,D 纳税人使用计算机记帐的，应当在
使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 答案：D
第143题：对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：( )
A 可以聘请税务机关的工作人员代为建帐。,B 只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务。,C 建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿。,D 按税务机关的要求，安装和使用税控装置。
答案：D
第144题：关于使用计算机记帐的，下列说法正确的是：( )
A 纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得。,B 会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计帐簿。,C 会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总帐及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐簿。,D 纳税人使用计算机记帐的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
答案：A
第145题：关于代扣代缴、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是：( )
A 扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。,B 自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。,C 自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐
簿。,D 办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。
答案：A
第146题：关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：( )
A 帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。,B 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。,C 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。,D 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。
答案：C
第147题：关于纳税申报，下列说法正确的是：( )
A 纳税人应当建立健全自行申报纳税制度。,B 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。,C 数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。,D 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。 答案：C
第148题：关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：( )
A 生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。,B 纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报。,C 纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资
料。,D 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期。 答案：C
第149题：关于延期申报，下列说法正确的是：( )
A 纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出。,B 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。,C 在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金。,D 办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。
答案：B
第150题：关于税款征收，下列说法正确的是：( )
A 税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。,B 税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方
式。,C 税务机关应当将各种税收的税款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库。,D 已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。
答案：A
第151题：关于税款入库，下列说法正确的是：( )
A 税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目缴入国库。,B 税务机关可以设置税款过渡帐户，先将税款缴入过渡帐户，然后从过渡帐户转入国库。,C 税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。,D 除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截留税款。 答案：C
第152题：关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：( )
A 纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款。,B 延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准。,C 计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳
税款。,D 税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定。 答案：C
第153题：关于减税、免税，下列说法正确的是：( )
A 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手
续。,B 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。,C 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。,D 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。
答案：B
第154题：关于委托征收税款，下列说法正确的是：( )
A 委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税。,B 税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。,C 受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款。,D 纳税人拒绝受托人代征税款的的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚。
答案：B
第155题：关于完税凭证，下列说法正确的是：( )
A 完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。,B 税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证。,C 未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。,D 完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定。 答案：A
第156题：关于核定应纳税额，下列说法正确的是：( )
A 税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人。,B 税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核
定。,C 纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理。,D 经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额。
答案：B
第157题：关于承包人或承租人，下列说法正确的是：( )
A 承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。,B 在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。,C 承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。,D 承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任。
答案：A
第158题：关于关联企业，下列说法正确的是：( )
A 税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人。,B 纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。,C 对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。,D 纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。
答案：B
第159题：关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：( )
A 纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来
作价的，税务机关可以调整其应纳税额。,B 税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。,C 税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。,D 税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。
答案：A
第160题：关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：( )
A 对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。,B 税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。,C 机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,D 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
答案：D
第161题：关于纳税担保，下列说法不正确的是：( )
A 纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。,B 纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织。,C 法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。,D 国家机关不得作为纳税担保人。
答案：B
第162题：下列说法正确的是：( )
A 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。,B 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。,C 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。,D 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
答案：D
第163题：下列说法正确的是：( )
A 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。,B 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。,C 被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；,D 被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。 答案：A
第164题：关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：( )
A 税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。,B 税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金,C 对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。,D 税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。
答案：C
第165题：税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，( )
A 税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管。,B 税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。,C 有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。,D 税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
答案：B
第166题：对查封的商品、货物或者其他财产，( )
A 税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。,B 继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用。,C 继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。,D 因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。
答案：C
第167题：纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，
( )
A 由税务机关决定是否解除税收保全措施。,B 应纳税人的要求解除税收保全措施。,C 税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。,D 在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。
答案：D
第168题：税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，( )
A 由税务机关自行组织拍卖。,B 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖。,C 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处
理。,D 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人。
答案：C
第169题：税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指：( )
A 纳税人自己不慎造成的损失。,B 是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。,C 因自然灾害或其他不可抗力造成的损
失。,D 是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。
答案：D
第170题：欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，( )
A 必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金。,B 必须向税务机关提供纳税担
保。,C 在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境。,D 在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
答案：D
第171题：关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是：( )
A 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手
续。,B 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续。,C 应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。,D 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。
答案：D
第172题：当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，( )
A 税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。,B 纳税不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税。,C 抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额。,D 无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
答案：A
第173题：关于少缴税款，下列说法正确的是：( )
A 《税收征管法》第52条所称因税务机关的责任，致使纳税人少缴、未缴税款，其中，税务机关的责任是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。,B 《税收征管法》第52条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。,C 《税收征管法》第52条所称有特殊情况，追征期可延长到五年，其中特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、单笔数额在100，000元以上的。,D 《税收征管法》第52条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算。
答案：A
第174题：对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( )
A 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行。,B 财政审计发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行。,C 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库。,D 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行。
答案：C
第175题：关于税务检查，下列说法正确的是：( )
A 税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，不得重复检查。,B 税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确、并相互分离。,C 国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。,D 税务检查工作的具体办法由省以上税务局的稽查局制定。
答案：C
第176题：关于调帐检查，下列说法正确的是：( )
A 必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。,B 调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。,C 有特殊情况
的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,D 调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的帐簿资料。
答案：D
第177题：关于检查存款帐户，下列说法正确的是：( )
A 检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明。,B 在税务机关检查存款帐户时，可以指定一名专人负责，并只由一人进行检
查。,C 税务机关检查存款帐户时，银行和金融机构有责任为被检查人保守秘密。,D 税务机关检查存款帐户是指检查纳税人存款帐户余额。
答案：A
第178题：关于税务检查证和税务检查通知书，下列说法正确的是：( )
A 税务检查证和税务检查通知书，是税务人员对纳税人和扣缴义务人进行税务检查时的专用检查证明。,B 税务人员进行检查时无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。,C 税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。,D 税务检查证和税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法，由省以上税务机关制定。
答案：B
第179题：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，( )
A 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。,B 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。,C 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。,D 由税务机关注销税务登记。
答案：C
第180题：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，( )
A 由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；,B 情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款；,C 情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；,D 情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。
答案：C
第181题：银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，( )
A 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；,B 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上5万元以下的罚款；,C 情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。,D 对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。 答案：A
第182题：税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，( )
A 由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；,B 由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款；,C 由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；,D 情节严
重的，处1万元以上3万元以下罚款。
答案：C
第183题：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，( )
A 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处50%以上5倍以下罚
款。,B 除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。,C 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。,D 纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款。
答案：C
第184题：关于税务文书送达，下列说法正确的是：( )
A 税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。,B 税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。,C 受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。,D 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。 答案：D
新征管法及其实施细则题库(单选题)
第1题：新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。
A 2001年2月1日 B 2001年3月15日 C 2001年4月28日 D 2001年5月1日 答案：C
第2题：( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关 答案：A
第3题：国务院( )主管全国税收征收管理工作。
A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门 答案：C
第4题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A 15,B 30,C 60,D 90
答案：B
第5题：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A 10,B 15,C 30,D 60
答案：C
第6题：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。
A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记 答案：B
第7题：发票的管理办法由( )规定。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
答案：A
第8题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。
A 纳税人,B 代扣代缴税款义务人,C 代收代缴税款义务人,D 扣缴义务人 答案：D
第9题：各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关
答案：A
第10题：税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。
A 5,B 10,C 15,D 30
答案：D
第11题：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。
A 基本存款,B 一般存款,C 临时存款,D 全部
答案：D
第12题：《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。
A 无偿,B 有偿,C 全天候,D 全方位
答案：A
第13题：( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。
A 纳税人,B 扣缴义务人,C 纳税人和扣缴义务人,D 从事生产、经营的纳税人 答案：D
第14题：银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。
A 征管编码,B 经营地址,C 税务登记证件号码,D 帐户帐号
答案：D
第15题：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。
A 国务院,B 国家税务总局,C 法律,D 地方政府
答案：C
第16题：法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。
A 代扣代缴税款,B 代收代缴税款,C 纳税义务,D 代征税款
答案：C
第17题：因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。
A 3年内,B 5年内,C 10年内,D 无限期
答案：A 第18题：某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为( )元。
A 80000,B 84800,C 81200,D 83600
答案：D
第19题：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。
A 6个月,B 3个月,C 12个月,D 1个月
答案：B
第20题：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。
A 独立企业之间的业务往来,B 内部机构之间的业务往来,C 上下级之间的业务往来,D 上级主管部门的规定
答案：A
第21题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A 1年,B 3年,C 5年,D 任何一年
答案：B
第22题( )属税收保全措施。
A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款,B 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款,C 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款,D 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
答案：C
第23题：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( )措施。
A 强制执行,B 税收保全,C 刑事拘留,D 没收财产
答案：A
第24题：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。
A 3年，可以,B 3年，不得,C 5年，不得,D 10年，可以
答案：B
第25题：对临时从事经营的纳税人，( )。
A 由工商行政管理机构征收应缴的税费,B 税务机关应责令其办理工商注册登
记,C 由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳,D 税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
答案：C
第26题：纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。
A 核定其应纳税额,B 规定其财务核算方式,C 确定其会计制度,D 指定某会计师事务所为其建帐
答案：A
第27题：某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。
A 黄某的储蓄存款,B 黄某老婆的存款,C 黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款,D 黄某儿子的存款
答案：A
第28题：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A 滞纳税款,B 办理纳税申报,C 计提税款,D 缴纳税款
答案：A
第29题：扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关( )扣缴义务人代扣、代收手续费。
A 按照规定付给,B 不必付给,C 视情况适当付给,D 可以付给
答案：A
第30题：税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A 清单,B 收据,C 清单和收据,D 发票
答案：A
第31题：税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。
A 纳税担保,B 税收强制执行,C 税收保全措施,D 税收处罚
答案：C
第32题：2001年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。
A 1995年和1999年的多缴税款均可,B 1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以,C 1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以,D 1995年和1999年的多缴税款均不可以
答案：B
第33题：税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A 清单,B 收据,C 清单和收据,D 发票
答案：B
第34题：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( ).
A 税收优先于罚款、没收违法所得,B 罚款优先于税收、没收违法所得,C 没收违法所得优先于税收、罚款,D 罚款、没收违法所得优先于税收
答案：A
第35题：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
A 税务所,B 征管分局,C 县以上税务局（分局）,D 省级税务局
答案：D
第36题：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A 千分之二,B 千分之五,C 万分之五,D 万分之二
答案：C
第37题：出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。
A 骗税行为,B 抗税行为,C 偷税行为,D 逃税行为
答案：B
第38题：税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( )
A 缓缴税款,B 2000元以上罚款,C 延期申报,D 申报方式的确定
答案：B
第39题：非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由( )规定。
A 征管法,B 主管税务机关,C 国务院,D 国家税务总局
答案：C
第40题：农业税应纳税额按照( )的规定核定。
A 法律、行政法规,B 国务院,D 国家税务总局,D 省级税务机关
答案：A
第41题：欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
A 怠于行使到期债权,B 放弃到期债权,C 无偿转让财产,D 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
答案：A
第42题：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。
A 延期申报,B 免除申报,C 办理零申报,D 并入下期申报
答案：A
第43题：税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。
A 发票,B 收据,C 代收税款凭证,D 完税凭证
答案：D
第44题：税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。
A 税务所长,B 县以上税务局（分局）局长,C 市以上税务局局长,D 省以上税务局局长
答案：B
第45题：税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。
A 高档消费品,B 易腐烂的商品,C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,D 金银首饰
答案：C
第46题：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。
A 抵押权应当先于税收、质权、留置权执行,B 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行,C 质权应当先于抵押权、税收、留置权执行,D 留置权应当先于抵押权、质权、税收执行
答案：B
第47题：纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A 合并、分立,B 变更经营范围,C 变更法人代表,D 变更财务人员
答案：A
第48题：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。
A 5,B 7,C 10,D 15
答案：A
第49题：对审计机关依法查出的税收违法行为，( )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
A 审计机关,B 财政机关,C 税务机关,D 人民法院
答案：C
第50题：纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A 结算缴纳税款,B 会计记帐,C 办理纳税申报,D 计算应纳税款
答案：A
第51题：经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A 案件涉嫌人员,B 从事生产、经营的纳税人,C 纳税人,D 被查对象 答案：B
第52题：税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经( )批准。
A 开户银行负责人,B 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长,C 县以上税务局分局局长,D 银行县、市支行或者市分行负责人
答案：C
第53题：税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款但必须经( )批准。
A 县以上税务局（分局）局长,B 银行县、市支行以上负责人,C 设区的市税务局
（分局）局长,D 开户银行负责人
答案：C
第54题：下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是( )。
A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据,B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据,C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证,D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
答案：D
第55题：根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。
A 可以采取强制执行措施,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，并处2000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款 答案：B
第56题：某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应( )。
A 对其处2000元以下罚款,B 责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，并处2000元以下罚款,D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款
答案：D
第57题：纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A 未在规定期限内申请办理税务登记,B 未按规定使用税务登记证,C 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正,D 伪造税务登记证件
答案：C
第58题：Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应( )。
A 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,B 处以2000元以下罚款,C 处2000元以上10000元以下罚款,D 处10000元以上50000元以下罚款
答案：D
第59题：对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关( )。
A 应责令限期改正，可以处2000元以下罚款,B 应责令限期改正，并处2000元以下罚款,C 应责令限期改正，处2000元以上罚款,D 应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款
答案：A
第60题：纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。
A 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款,B 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款,C 责令限期改正，处2000元以上罚款,D 责令限期改正，可以处2000元以下罚款
答案：D
第61题：下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是( )。
A 纳税人未按规定期限申报办理税务登记,B 纳税人未按规定设置、保管帐
簿,C 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报,D 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的
答案：D
第62题：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处( )的罚款。
A 2000元以下,B 2000元以上10000元以下,C 2000元以上5000元以
下,D 5000元以上10000元以下
答案：A
第63题：纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( )的罚款。
A 2000元以下,B 2000元以上5000元以下,C 2000元以上10000元以
下,D 10000元以上
答案：C
第64题：对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应( )。
A 责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
答案：B
第65题：纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用( )的罚款规定。
A 5倍以下,B 1倍以上5倍以下,C 50％以上5倍以下,D 20％以上5倍以下 答案：A
第66题：对( )的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A 偷税数额占应纳税额的10％以上,B 被税务机关给予二次行政处罚又违
法,C 偷税数额在10，000元以上,D 偷税数额占应纳税额的10％以上并且偷税数额在1万元以上
答案：D
第67题：纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。
A 5倍以下,B 50％以上5倍以下,C 1倍以上5倍以下,D 10，000元以下 答案：B
第68题：对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是( )。
A 由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款,B 移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金,C 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑
事责任,D 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任 答案：C
第69题：税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司( )。
A 处5000元以上50000元以下的罚款,B 处5000元以上30000元以下的罚款,C 处50000元以下的罚款,D 不得处以罚款
答案：D
第70题：对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由( )作出决定。
A 税务所,B 税款代征单位,C 稽查局检查科,D 稽查局审理科
答案：A
第71题：下列违法行为中，属于偷税的是( )。
A 未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实,B 未按规定期限申报纳税的,C 未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的,D 因计算错误，造成税款少缴的 答案：C
第72题：下列论述中正确的是( )。
A 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款,B 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。,C 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。,D 对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。
答案：C
第73题：某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。
A 应责令限期改正，不得实施行政处罚,B 责令限期改正，并处2000元以下罚
款,C 责令限期改正，并处10000元以下罚款,D 责令限期改正，并处50000元以下罚款
答案：D
第74题：下列( )行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。
A 伪造税务登记证件，且造成严重后果的,B 编造虚假计税依据的,C 不按规定期限申报纳税，且情节严重的,D 不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的 答案：B
第75题：个体饮食户李某于2001年5月开始营业，2001年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应( )。
A 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款,B 对其以偷税论处,C 追缴税款、滞纳金,D 责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款
答案：A
第76题：纳税人欠缴税款( )并采取转移或者隐匿财产的手段 致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。
A 数额在10，000元以上且占应纳税额的10％以上,B 数额在10，000元以上,C 数额占应纳税额的10％以上,D 数额占应纳税额的20％以上
答案：B
第77题：下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是( )。
A 不进行纳税申报，从而未缴税款的,B 暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的,C 扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的,D 扣缴义务人应扣而未扣税款的 答案：B
第78题：扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向( )追缴。
A 扣缴义务人,B 纳税人,C 由扣缴义务人与纳税人双方协商确定,D 扣缴义务人和纳税人各按50%
答案：B
第79题：扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应( )。
A 向扣缴义务人追缴应扣未扣税款,B 向纳税人追缴税款，C对扣缴义务人处应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款,D 向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款,向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50％以上5倍以下的罚款 答案：B
第80题：扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )的罚款。
A 2000元以下,B 10000元以下,C 未收税款50％以上3倍以下,D 未收税款3倍以下
答案：C
第81题：对下列行为中的( )，税务机关责令改正，可以处以10，000元以下的罚款。
A 扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表,B 纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记,C 纳税人涂改税务登记证件内容,D 纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查
答案：D
第82题：对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应( )。
A 责令改正，并按规定实施行政处罚,B 移送公安机关按治安管理条例处理,C 采取税收强制执行措施,D 按抗税的相关规定处理
答案：A
第83题：纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处( )的罚款。
A 10，000元以下,B 10，000元以上50，000元以下,C 50，000元以上100，000元以下,D 100，000元以上500，000万元以下
答案：D
第84题：扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处( )的罚款。
A 1000元以下,B 1000元以上5000元以下,C 1000元以上10000元以
下,D 2000元以上10000元以下
答案：C
第85题：下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是( )。
A 对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款,B 只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款,C 只能对个人及个体工商户处2000元以下罚款,D 对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款
答案：A
第86题：违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应( )。
A 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,B 由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,C 由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
答案：C
第87题：《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规的行为，在( )内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A 1年,B 2年,C 3年,D 5年
答案：D
第88题：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( )内向上一级税务机关申请复议。
A 10日,B 15日,C 30日,D 60日
答案：D
第89题：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A 纳税,B 税务行政处罚,C 税收保全措施,D 税收强制执行措施
答案：A
第90题：当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关( )。
A 只能申请人民法院强制执行,B 可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行,C 可依法采取税收保全措施,D 应移送公安机关处理
答案：B
第91题：新《税收征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自( )起施行。
A 2001年1月1日,B 2001年5月1日,C 2001年7月1日,D 2001年10月1
日
答案：B
第92题：税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A 工作证件,B 税务检查证和税务检查通知书,C 单位介绍信,D 能证明税务人员身份的有效证件
答案：B
第93题：纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
A 补缴税款的行为,B 加收滞纳金的行为,C 税务行政处罚决定,D 征收税款的行为
答案：C
第94题：下列行为中属于抗税行为的是( )。
A 采取威胁税务人员的手段不缴纳税款,B 采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款,C 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款,D 采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款
答案：A
第95题：根据征管法规定，税务机关不能对( )实施检查。
A 纳税人的生产车间,B 纳税人的私人住宅,C 纳税人的经营场所,D 纳税人的货物存放地
答案：B
第96题：下列叙述符合《税收征管法》的是( )。
A 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理,B 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任,C 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分,D 税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
答案：C
第97题：下列应追究当事人刑事责任的是( )。
A 编造虚假计税依据,B 骗取国家出口退税款,C 采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的,D 因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
答案：D
第98题：下列有关纳税人权利的论述正确的是( )。
A 纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查,B 纳税人有权拒绝安装、使用税控装置,C 对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉,D 对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议
答案：A
第99题：2001年6月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2001年7月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应( )。
A 责令限期改正，但不得处罚,B 责令限期改正，可以处2000元以下罚款,C 责令限期改正，可以处5000元以下罚款,D 责令限期改正，处2000以上10000以下罚款 答案：B
第100题：( )的征收管理规定适用《税收征管法》。
A 关税,B 契税,C 耕地占用税,D 土地增值税
答案：D
第101题：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按( )的利率计算的。
A 活期存款,B 半年期定期存款,C 1年期定期存款,D 3年期定期存款
答案：A
第102题：题：2001年4月30日前的滞纳金，每日应按( )计算加收。
A 千分之二,B 千分之五,C 万分之二,D 万分之五
答案：A
第103题：按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理( )的现代化建设。
A 档案资料,B 干部队伍,C 硬件设施,D 信息系统
答案：D
第104题：税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、( )功能的电子结算装置。
A 纳税申报,B 税收监控,C 税款解缴,D 税务检查
答案：B
第105题：纳税期限是依法确定的纳税人( )的期限。
A 办理纳税申报,B 缴纳税款,C 据以计算应纳税额,D 解缴税款
答案：C
第106题：除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。
A 无担保债权,B 抵押权,C 质权,D 留置权
答案：A
第107题：当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权
答案：C
第108题：当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A 抵押权,B 留置权,C 代位权,D 撤销权
答案：D
第109题：扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001年5月1日以后的，应对( )应扣未扣税款的行为处以罚款。
A 发生在2001年4月30日之前的,B 发生在2001年5月1日以后的,C 发生在2001年4月28日以后的,D 所有
答案：B
第110题：从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A 到工商管理机关办理工商注册登记,B 到公安户藉管理部门办理户口登记,C 到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户,D 到税务机关进行纳税咨询
答案：C
第111题：接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2001年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（ ）的储蓄存款。
A 张某,B 张某及其妻子,C 张某及其父母,D 张某及其妻子、父母
答案：A
第112题：纳税人可以委托( )代为办理税务事宜。
A 扣缴义务人,B 税收代征人,C 税务代理人,D 其他纳税人
答案：C
第113题：税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。
A 申请回避,B 秉公执法,C 大义灭亲,D 延缓处理
答案：A
第114题：税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。
A 生产经营,B 财务状况,C 应交税金,D 欠缴税款
答案：D
第115题：税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，( )并依法给予行政处分。
A 责成公开赔礼道歉,B 调离税收工作岗位,C 处以1万元以下的罚款,D 移送司法机关
答案：B
第116题：( )因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3个月。
A 从事生产经营的纳税人,B 纳税人,C 纳税人和扣缴义务人,D 纳税人和其他税务当事人
答案：B
第117题：( )是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A 帐簿、凭证管理,B 税务登记管理,C 发票管理,D 纳税申报管理
答案：B
第118题：《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明( )情况。
A 盈亏,B 产品购销,C 欠税,D 资金流转
答案：C
第119题：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其( )。
A 税务登记证,B 发票,C 营业执照,D 办税员证
答案：B
第120题：《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从( )之日起计算。
A 违法行为发生,B 违法行为查处,C 违法行为终了,D 违法行为开始
答案：C
第121题：关于《税收征管法》，下列说法正确的是：
A 农业税的征收适用《税收征管法》。,B 我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》。,C 实行新征管法后，原征管法废止。,D 国务院根据宪法，制定《税收征管法》。
答案：B
第122题：对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括：
A 欠税情况,B 资金情况,C 财务报表,D 销售情况
答案：A
第123题：采取税收保全和强制执行措施，下列说法正确的是：
A 应该由法定的税务机关行使,B 可以由法定的税务机关行使,C 只能由法定的税务机关行使,D 需要由法定的税务机关行使
答案：C
第124题：税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是：
A 必须开付收据和清单,B 必须开付清单,C 必须开付收据,D 必须开付证明 答案：B
第125题：对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：
A 以明显不合理的低价转让财产,B 放弃到期债权,C 无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害,D 接受其他单位的无偿赠与
答案：C
第126题：关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：
A 须向人民法院申请,B 由税务机关直接行使代位权和撤消权,C 行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款,D 行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。
答案：A
第127题：关于退还多缴税款，下列说法正确的是：
A 税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息,B 税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息,C 纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还,D 涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还。
答案：D
第128题：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的，税务机关可以在( )年内要求补缴。
A 1,B 2,C 3,D 5
答案：C
第129题：某纳税人因计算错误，少缴2001年8月份税款10万元，税务机关可以在( )年内追征税款和滞纳金。
A 1,B 3,C 5,D 10
答案：C
第130题：对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：
A 3年,B 5年,C 10年,D 无限期
答案：D
第131题：关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是：
A 因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。,B 因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金,C 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年,D 对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金。
答案：D
第132题：《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是：( )
A 依法由税务机关征收的各种税收,B 各种税收,C 海关和税务机关负责征收的各种税收,D 税务机关和财政机关负责征收的各种税收
答案：A
第133题：关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：( )
A 应当根据查补税款的数额给予奖励。,B 根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。,C 奖励所需资金由案件的罚款支付。,D 按举报人的要求进行奖励。
答案：B
第134题：《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指( )
A 县以上税务局的稽查局。,B 省以下税务局的稽查局。,C 纳税服务大
厅。,D 税务机关内设的办事机构。
答案：B
第135题：关于税务登记下列说法正确的是：( )
A 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码。,B 对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享。,C 从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记。,D 个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。 答案：B
第136题：根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是：
( )
A 工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息。,B 工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息。,C 工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。,D 由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法。 答案：C
第137题：关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：( )
A 扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。,B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。,C 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。,D 按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。
答案：B
第138题：关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：( )
A 纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记。,B 纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款。,C 纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记。,D 纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
答案：D
第139题：关于税务登记证件，下列说法正确的是：( )
A 纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。,B 税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。,C 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。,D 纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。
答案：C
第140题：关于报验税务登记，下列说法正确的是：( )
A 办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人。,B 到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。,C 从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。,D 办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
答案：D
第141题：从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是指下列条件的哪一个。( )
A 只要外出经营就需要办理报验登记。,B 在同一外出经营地累计经营超过60
天。,C 在同一外出经营地累计经营超过 180天。,D 外出经营超过30天。 答案：A
第142题：关于帐簿、凭证管理，下列说法正确的是：( )
A 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关规定设置帐簿。,B 帐簿是指总帐、明细帐、日记帐以及其他辅助性帐簿。明细账、日记帐必须采用订本式。,C 从事生产经营的纳税人，应当在规定的期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关审批。,D 纳税人使用计算机记帐的，应当在
使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 答案：D
第143题：对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：( )
A 可以聘请税务机关的工作人员代为建帐。,B 只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务。,C 建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿。,D 按税务机关的要求，安装和使用税控装置。
答案：D
第144题：关于使用计算机记帐的，下列说法正确的是：( )
A 纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得。,B 会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计帐簿。,C 会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总帐及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他帐簿。,D 纳税人使用计算机记帐的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
答案：A
第145题：关于代扣代缴、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是：( )
A 扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。,B 自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。,C 自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐
簿。,D 办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。
答案：A
第146题：关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：( )
A 帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐。,B 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该及时、准确、全面。,C 帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。,D 扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。
答案：C
第147题：关于纳税申报，下列说法正确的是：( )
A 纳税人应当建立健全自行申报纳税制度。,B 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。,C 数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。,D 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。 答案：C
第148题：关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的是：( )
A 生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。,B 纳税人享受减税、免税待遇的，自减税、免税期满开始办理纳税申报。,C 纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资
料。,D 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期。 答案：C
第149题：关于延期申报，下列说法正确的是：( )
A 纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出。,B 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。,C 在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金。,D 办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。
答案：B
第150题：关于税款征收，下列说法正确的是：( )
A 税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全责任制度。,B 税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税款入库，降低税收成本的原则，确定税款征收的方
式。,C 税务机关应当将各种税收的税款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库。,D 已缴入国库的税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。
答案：A
第151题：关于税款入库，下列说法正确的是：( )
A 税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目缴入国库。,B 税务机关可以设置税款过渡帐户，先将税款缴入过渡帐户，然后从过渡帐户转入国库。,C 税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。,D 除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截留税款。 答案：C
第152题：关于延期缴纳税款，下列说法正确的是：( )
A 纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款。,B 延期缴纳税款，必须经过县级以上税务机关批准。,C 计划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳
税款。,D 税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出是否批准的决定。 答案：C
第153题：关于减税、免税，下列说法正确的是：( )
A 依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手
续。,B 需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。,C 纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。,D 符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。
答案：B
第154题：关于委托征收税款，下列说法正确的是：( )
A 委托征收税款的原则是有利于税收控管和方便征税。,B 税务机关可以按照国家规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收。,C 受托单位和人员按照代征证书的要求，以自己的名义依法征收税款。,D 纳税人拒绝受托人代征税款的的，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行处罚。
答案：B
第155题：关于完税凭证，下列说法正确的是：( )
A 完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。,B 税务机关收到税款后，纳税人要求开具完税凭证的，税务机关可以向纳税人开具完税凭证。,C 未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。,D 完税凭证的式样及管理办法由省级税务机关规定。 答案：A
第156题：关于核定应纳税额，下列说法正确的是：( )
A 税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人。,B 税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核
定。,C 纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理。,D 经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额。
答案：B
第157题：关于承包人或承租人，下列说法正确的是：( )
A 承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。,B 在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。,C 承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。,D 承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任。
答案：A
第158题：关于关联企业，下列说法正确的是：( )
A 税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人。,B 纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。,C 对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。,D 纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。
答案：B
第159题：关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：( )
A 纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来
作价的，税务机关可以调整其应纳税额。,B 税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。,C 税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。,D 税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。
答案：A
第160题：关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：( )
A 对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。,B 税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。,C 机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,D 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
答案：D
第161题：关于纳税担保，下列说法不正确的是：( )
A 纳税担保，包括符合担保条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保。,B 纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织。,C 法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。,D 国家机关不得作为纳税担保人。
答案：B
第162题：下列说法正确的是：( )
A 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。,B 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。,C 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。,D 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。
答案：D
第163题：下列说法正确的是：( )
A 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行。,B 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，不必通知被执行人。,C 被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场；,D 被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。 答案：A
第164题：关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：( )
A 税务机关扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。,B 税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、查封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金,C 对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。,D 税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。
答案：C
第165题：税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，( )
A 税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管。,B 税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。,C 有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。,D 税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
答案：B
第166题：对查封的商品、货物或者其他财产，( )
A 税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。,B 继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用。,C 继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。,D 因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。
答案：C
第167题：纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，
( )
A 由税务机关决定是否解除税收保全措施。,B 应纳税人的要求解除税收保全措施。,C 税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。,D 在收到税款或银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全。
答案：D
第168题：税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，( )
A 由税务机关自行组织拍卖。,B 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以由税务机关变卖。,C 无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关也可以责令纳税人限期处
理。,D 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在24小时内退还被执行人。
答案：C
第169题：税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指：( )
A 纳税人自己不慎造成的损失。,B 是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。,C 因自然灾害或其他不可抗力造成的损
失。,D 是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。
答案：D
第170题：欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，( )
A 必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金。,B 必须向税务机关提供纳税担
保。,C 在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境。,D 在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。
答案：D
第171题：关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是：( )
A 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手
续。,B 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续。,C 应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。,D 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。
答案：D
第172题：当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，( )
A 税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。,B 纳税不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税。,C 抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额。,D 无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
答案：A
第173题：关于少缴税款，下列说法正确的是：( )
A 《税收征管法》第52条所称因税务机关的责任，致使纳税人少缴、未缴税款，其中，税务机关的责任是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。,B 《税收征管法》第52条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指纳税人主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。,C 《税收征管法》第52条所称有特殊情况，追征期可延长到五年，其中特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、单笔数额在100，000元以上的。,D 《税收征管法》第52条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算。
答案：A
第174题：对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( )
A 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行。,B 财政审计发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行。,C 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库。,D 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行。
答案：C
第175题：关于税务检查，下列说法正确的是：( )
A 税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，不得重复检查。,B 税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确、并相互分离。,C 国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。,D 税务检查工作的具体办法由省以上税务局的稽查局制定。
答案：C
第176题：关于调帐检查，下列说法正确的是：( )
A 必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。,B 调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。,C 有特殊情况
的，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,D 调取当年帐簿进行检查的，税务机关必须在30日内退还所调取的帐簿资料。
答案：D
第177题：关于检查存款帐户，下列说法正确的是：( )
A 检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明。,B 在税务机关检查存款帐户时，可以指定一名专人负责，并只由一人进行检
查。,C 税务机关检查存款帐户时，银行和金融机构有责任为被检查人保守秘密。,D 税务机关检查存款帐户是指检查纳税人存款帐户余额。
答案：A
第178题：关于税务检查证和税务检查通知书，下列说法正确的是：( )
A 税务检查证和税务检查通知书，是税务人员对纳税人和扣缴义务人进行税务检查时的专用检查证明。,B 税务人员进行检查时无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。,C 税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。,D 税务检查证和税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法，由省以上税务机关制定。
答案：B
第179题：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，( )
A 由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。,B 情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。,C 情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。,D 由税务机关注销税务登记。
答案：C
第180题：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，( )
A 由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；,B 情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款；,C 情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；,D 情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。
答案：C
第181题：银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，( )
A 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；,B 由税务机关责令其限期改正，处2000元以上5万元以下的罚款；,C 情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。,D 对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。 答案：A
第182题：税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，( )
A 由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；,B 由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款；,C 由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；,D 情节严
重的，处1万元以上3万元以下罚款。
答案：C
第183题：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，( )
A 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处50%以上5倍以下罚
款。,B 除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。,C 除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。,D 纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款。
答案：C
第184题：关于税务文书送达，下列说法正确的是：( )
A 税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。,B 税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。,C 受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。,D 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。 答案：D