国税系统征管规范1.0习题
一、单选（下列各题只有1个正确答案，请将正确答案序号填答题框中每小题2分，共30分）
1、停复业登记是指实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（ ）。
A一年 B 两年 C 三年 D四年
2、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（ )个工作日内办结。
A 3 B 5 C 15 D 20
3、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日， 最长不得超过( ) 天。
A100 B 90 C 180 D60
4、纳税人被列入非正常户超过( )个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效
A一 B 五 C 三 D四
5、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
6、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（ ）的，税务机关可以注销其税务登记证件。
A一年 B 两年 C 三年 D四年
7、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理的期限为（ ）个月。
A 3 B 5 C 15 D 20
8、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10 万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（ ）个月的纳税辅导期管理。
A 3 B 5 C 15 D 6
9、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）个月。
A一 B 五 C 三 D四
10、辅导期增值税一般纳税人，增值税专用发票实行按次限量控制，每次最高领用数量不能超过）（ ）份每次。
11、对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：一般纳税人可单次领取（ ）个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用。
A 3 B 5 C 15 D 6
12、税务机关应当自受理行政复议申请之日起（ ）日内，制作《行政复议答复通知书》连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。
A 3 B 5 C 15 D 7
13、复议机关应当自
受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过（ ）日。
A 3 B 5 C 15 D 30
14、税务行政处罚听证是指税务机关拟对公民处以2000元（含）以上，对法人或其他组织处以（ ）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达行了《税务行政处罚事项告知书》，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。
A 3000 B 5000 C 15000 D 10000
15、税务机关应当在收到当事人听证要求后（ ）日
内举行听证
A 3 B 5 C 15 D 30
二、多项选择题（下列各题至少有2个正确答案，请将正确答案序号填答题框中。小题2分，共30分）
1、 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：（ ）
A设立登记 B变更和注销登记 C停业复业登记 D自然人登记
3单位纳税人登记应报送资料清单：（ ） A《税务登记表（适用单位纳税人）》
B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 C组织机构代码证书副本及复印件
D有关合同、章程、协议书复印件
4、以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：（ ） A有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；
Ｂ境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；
Ｃ从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；
Ｄ非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；
Ｅ非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。
5、税额确认主要包括：（ ）等业务。
A定期定额户核定与调整定额
B简并征期管理
C终止定期定额征收方式
D企业所得税核定
6、申报纳税主要包括（ ）等业务。
A各种税费种申报
B涉税资料报送与信息采集
C出口货物免退税申报核准
D出口货物免抵退税申报核准
7、定期定额户核定与调整定额包括：（ ） A定期定额户核定定额（经营因素法）
B定期定额户核定定额（成本费用法）
C定期定额户典型调查分析
D定期定额户核定与调整定额（经营因素法）
E定期定额户核定与调整定额（成本费用法）。
8、核定应纳税额，是指纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的下列情形之一的，税务机关有权核
定其应纳税额：（ ）
A依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
B依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
C擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
D虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
11、 税款追征主要包括：（ ）
A责令限期缴纳税（费）款
B纳税担保
C税收保全
D 阻止出境
12、有以下情形之一的，应当依法及时解除税收保全措施：（ ）
A 纳税人已按履行期限缴纳税款的
B税收保全措施被复议机关决定撤销的
C税收保全措施被人民法院裁决撤销的
D其他法定应当解除税收保全措施的。
13、纳税人因（ ）等原因需要将已领用的空白发票退回的，税务机关为纳税人办理退票。
A发票印制质量
B发票发放错误
C纳税人领票信息电子数据丢失
D税控设备故障
14、发票缴销管理是指税务机关根据纳税人提出的申请，对其领用的发票进行审核并销号的过程。发票缴销包括（ ）
A发票验（交）旧B发票挂失C毁损报告D发票缴销。
15、一般程序处罚处理包括：（ ）
A税务行政处罚听证
B听证延期处理
C税务行政处罚事项告知处理
D一般程序处罚决定处理。
三、判断题（判断正误，并将答案填在答题框中，正确打“√”，错误打“×”，每小题2分，共40分）
1、吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。（ ）
2、新设分立，原纳税人办理注销税务登记，新分立纳税人办理设立税务登记（ ）
3、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领用簿、发票的使用。（ ）
4、 税（费）种认定是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人或受托代征方等课征主体（以下统称“纳税人”）办理税务登记、扣缴税款登记或签订委托协议（以下统称“登记”）时所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以及在税收征管工作中依法取得的其他相关信息，对纳税人具有申报纳税（扣缴或代征）义务的税（费）种进行认定的工作。（ ）
5、应税服务年销售额满500万元的纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人登记相关手续。 ）
6、应税服务年销售额未超过500万元的纳税人，如符合相关规定条件，也
可以向国税主管税务机关申请增值税一般纳税人登记。（ ）
7、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。（ ）
8、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。（ ）
9、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。（ ）
10、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按
小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（ ）
11、“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。
12、增值税纳税申报遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（ ）
13、原油天然气增值税纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《原油天然气增值税申报表》及其他有关资料，向税务机关进行纳税申报。（ ）
14、税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，重新核定应纳企业所得税额或应税所得率。” （ ）
15、欠税人实施出境限制应严格掌握，原则上个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上，方可函请公安边防部门实施边控。但对拒不办理纳税申报的，可不受上述金额限制。对纳税人的欠税事项，凡能在境内控管的，尽可能不要留待欠税人出境时解决。（ ）
16、如果税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法
定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款处理业务时，进行简易程序处罚业务处理。（ ）
17、税务机关对欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，或者因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对国家税收造成损害的，税务机关依法向人民法院申请行使代位权或撤销权。（ ）
18、小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货物运输业增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。（ ）
19、已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税
专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（ ）
20、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的，可以申请代开通用机打发票。（ ）
国税系统征管规范1.0习题
一、单选（下列各题只有1个正确答案，请将正确答案序号填答题框中每小题2分，共30分）
1、停复业登记是指实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（ ）。
A一年 B 两年 C 三年 D四年
2、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（ )个工作日内办结。
A 3 B 5 C 15 D 20
3、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30 日， 最长不得超过( ) 天。
A100 B 90 C 180 D60
4、纳税人被列入非正常户超过( )个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效
A一 B 五 C 三 D四
5、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
6、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过（ ）的，税务机关可以注销其税务登记证件。
A一年 B 两年 C 三年 D四年
7、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理的期限为（ ）个月。
A 3 B 5 C 15 D 20
8、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10 万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（ ）个月的纳税辅导期管理。
A 3 B 5 C 15 D 6
9、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）个月。
A一 B 五 C 三 D四
10、辅导期增值税一般纳税人，增值税专用发票实行按次限量控制，每次最高领用数量不能超过）（ ）份每次。
11、对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：一般纳税人可单次领取（ ）个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用。
A 3 B 5 C 15 D 6
12、税务机关应当自受理行政复议申请之日起（ ）日内，制作《行政复议答复通知书》连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。
A 3 B 5 C 15 D 7
13、复议机关应当自
受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过（ ）日。
A 3 B 5 C 15 D 30
14、税务行政处罚听证是指税务机关拟对公民处以2000元（含）以上，对法人或其他组织处以（ ）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达行了《税务行政处罚事项告知书》，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。
A 3000 B 5000 C 15000 D 10000
15、税务机关应当在收到当事人听证要求后（ ）日
内举行听证
A 3 B 5 C 15 D 30
二、多项选择题（下列各题至少有2个正确答案，请将正确答案序号填答题框中。小题2分，共30分）
1、 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：（ ）
A设立登记 B变更和注销登记 C停业复业登记 D自然人登记
3单位纳税人登记应报送资料清单：（ ） A《税务登记表（适用单位纳税人）》
B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 C组织机构代码证书副本及复印件
D有关合同、章程、协议书复印件
4、以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：（ ） A有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；
Ｂ境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；
Ｃ从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；
Ｄ非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；
Ｅ非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。
5、税额确认主要包括：（ ）等业务。
A定期定额户核定与调整定额
B简并征期管理
C终止定期定额征收方式
D企业所得税核定
6、申报纳税主要包括（ ）等业务。
A各种税费种申报
B涉税资料报送与信息采集
C出口货物免退税申报核准
D出口货物免抵退税申报核准
7、定期定额户核定与调整定额包括：（ ） A定期定额户核定定额（经营因素法）
B定期定额户核定定额（成本费用法）
C定期定额户典型调查分析
D定期定额户核定与调整定额（经营因素法）
E定期定额户核定与调整定额（成本费用法）。
8、核定应纳税额，是指纳税人存在《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定的下列情形之一的，税务机关有权核
定其应纳税额：（ ）
A依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
B依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
C擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
D虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
11、 税款追征主要包括：（ ）
A责令限期缴纳税（费）款
B纳税担保
C税收保全
D 阻止出境
12、有以下情形之一的，应当依法及时解除税收保全措施：（ ）
A 纳税人已按履行期限缴纳税款的
B税收保全措施被复议机关决定撤销的
C税收保全措施被人民法院裁决撤销的
D其他法定应当解除税收保全措施的。
13、纳税人因（ ）等原因需要将已领用的空白发票退回的，税务机关为纳税人办理退票。
A发票印制质量
B发票发放错误
C纳税人领票信息电子数据丢失
D税控设备故障
14、发票缴销管理是指税务机关根据纳税人提出的申请，对其领用的发票进行审核并销号的过程。发票缴销包括（ ）
A发票验（交）旧B发票挂失C毁损报告D发票缴销。
15、一般程序处罚处理包括：（ ）
A税务行政处罚听证
B听证延期处理
C税务行政处罚事项告知处理
D一般程序处罚决定处理。
三、判断题（判断正误，并将答案填在答题框中，正确打“√”，错误打“×”，每小题2分，共40分）
1、吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。（ ）
2、新设分立，原纳税人办理注销税务登记，新分立纳税人办理设立税务登记（ ）
3、已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领用簿、发票的使用。（ ）
4、 税（费）种认定是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人或受托代征方等课征主体（以下统称“纳税人”）办理税务登记、扣缴税款登记或签订委托协议（以下统称“登记”）时所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以及在税收征管工作中依法取得的其他相关信息，对纳税人具有申报纳税（扣缴或代征）义务的税（费）种进行认定的工作。（ ）
5、应税服务年销售额满500万元的纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人登记相关手续。 ）
6、应税服务年销售额未超过500万元的纳税人，如符合相关规定条件，也
可以向国税主管税务机关申请增值税一般纳税人登记。（ ）
7、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。（ ）
8、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人。（ ）
9、除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票。（ ）
10、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按
小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。（ ）
11、“小型商贸批发企业”是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。
12、增值税纳税申报遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。（ ）
13、原油天然气增值税纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《原油天然气增值税申报表》及其他有关资料，向税务机关进行纳税申报。（ ）
14、税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，重新核定应纳企业所得税额或应税所得率。” （ ）
15、欠税人实施出境限制应严格掌握，原则上个人欠税3万元以上，企业欠税20万元以上，方可函请公安边防部门实施边控。但对拒不办理纳税申报的，可不受上述金额限制。对纳税人的欠税事项，凡能在境内控管的，尽可能不要留待欠税人出境时解决。（ ）
16、如果税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法
定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款处理业务时，进行简易程序处罚业务处理。（ ）
17、税务机关对欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，或者因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产,对国家税收造成损害的，税务机关依法向人民法院申请行使代位权或撤销权。（ ）
18、小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货物运输业增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。（ ）
19、已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税
专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（ ）
20、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的，可以申请代开通用机打发票。（ ）