加强资金管理 防范资金风险
作者：郑应广
来源：《海峡科学》2010年第11期
1 资金风险概述
资金是企业生存与发展的基础, 是企业进行经营活动的血脉, 其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产, 如果管理不善, 极易引发各种风险。因此, 必须建立健全资金内部控制制度, 加强企业资金管理, 确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用, 减少和避免损失浪费。 引起资金风险的原因很多, 主要包括内部因素和外部因素。内部因素主要是由于管理不善引发的不良债权以及贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为; 外部风险主要是生产经营的不确定性带来的风险, 如企业从事高风险业务带来的高资金风险。虽说风险无处不在, 很难预先确定, 但这决不表明对风险的防范无能为力, 许多成功防范资金风险的经验都给我们以有益的启示, 使我们有可能、有能力对资金风险采取积极的防范。总的说来, 必须针对企业所从事业务的特点, 按照“职能分割, 制约监督”的原则, 建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台, 完善事前防范、事中控制和事后监督的控制体系。只要设计完整的程序和方法, 加强内控管理, 就能有效防范资金风险, 确保企业平稳运行。
2 福铁投总公司加强资金管理的必要性
从多经发展的历史看, 多经创业之初, 由于不熟悉市场规则和缺乏有效的内部控制, 导致大量的不良债权和无效投资, 有的企业因此破产倒闭, 导致国有资产流失, 给我们留下深刻教训。2005年全路统一进行的资产清查, 福铁投总清理了大量的不良资产, 其中绝大多数是2000年以前因为乱投资、乱借款、乱担保以及对外贸易形成的不良债权。并局后, 对外投资、借款、担保的权限统一归口路局, 基层企业只有执行职能, 因此乱投资、乱借款、乱担保所形成的资金风险不是福铁投总所需防范的重点, 福铁投总所关注的重点应该是经营过程中产生的资金风险。
从目前所处的经营环境看, 经济全球化, 市场竞争日趋剧烈, 国际金融环境恶化, 全球经济危机爆发, 企业资金紧张, 面临缺口的困难, 特别是中小企业、民营私营企业面临资金链断裂的危险, 企业三角债膨胀。这种形势增加了企业的市场风险、经营风险, 特别是贸易风险。当前铁路多经的大发展要求企业不断做大做强收入, 在收入增加的同时, 风险也随之增加, 因此, 目前对多经资金风险防范的关注处于前所未有的高度。路局所属个别多经企业在近一两年发生的几起贸易纠纷案件更给我们警示:必须加强资金监管。
3 防范资金风险的重点业务领域及存在的主要问题
多经重组后, 福铁投总集团公司的业务主要包括以下几项:大宗商贸、工程施工收入、房屋租金收入、运输代理收入、客票收入等。
由于要完成资产经营考核指标, 福铁投总商贸业务比重越来越大, 以2008年福建投总收入构成为例, 商贸收入占总收入的比重达到25%,日常需要动用的流动资金达2~3千万元。商贸业务主要涉及路外市场, 风险最大, 应作为资金监控的重点。而近年来, 工程施工和房地产业也逐步做大, 成为另一创收支柱, 而且工程施工、房地产涉及路外市场的比重也逐步加大, 也存在一定风险。
由于商贸的资金安全处于监控的重点, 因此, 现以商贸经营为例, 分析资金监管方面存在的问题:
3.1 交易对象选择不当。商贸合作没有仔细调查合作对象的背景, 在对方资信不明的情况下, 听信中间人介绍, 仓促交易, 最后发现对方已经是负债累累、官司缠身的企业。造成了资金风险的前提。
3.2 滥用结算方式。银行承兑汇票是有价证券, 是货款支付方式, 是合同双方的结算手段。它虽然给交易带来便利, 但同时也加大了资金风险。由于银行承兑汇票一般都由业务人员带往外地, 脱离了资金的主要监管部门——财务部门的监控, 而且业务人员普遍缺乏应有的财务知识, 极易发生问题。
3.3 合同管理不严。有的企业在商品购销业务中, 签定合同条款不清, 合同没有按照规定送上级审核备案, 存在重大瑕疵, 产生纠纷时使我方陷入被动局面, 造成索赔困难。
3.4 内控制度存在缺陷。重大经营项目由企业个别主要经营者决定, 没有经过三重一大程序讨论通过, 或者程序上虽经过集体讨论, 但相关人员并未发挥应有职能, 只是举手机器。 4 建立“三全”管理体系, 加强商贸资金管理
内控管理制度是企业在经营活动中自我调节、自我约束运营行为的集成体系, 是作用于企业活动全过程的改善、监督、制衡的机制管理。内控管理体系的建立, 是在企业内控管理的基础上, 对企业遵循性目标实行有效地调控, 对价值性目标实行严密地监督, 保证企业管理水平提升, 增强资金风险防范能力, 是企业防范资金风险的坚实平台, 可以保障企业全面、和谐、可持续地发展。
全面内控管理体系的特点和性质, 决定了建立体系必须突出“三全”管理, 即全员、全面、全过程地管理。
全员管理。全面内控管理体系的建立和运行, 需要企业全部成员的自觉参与、精心构筑、认真执行。也就是说, 包括了企业决策层、职能层、责任中心层在内的全部人员的共同努力, 共同奉献。这其中既含有对全部人员的数量要求, 同时也有对所有参与者的规范意识要求。只有全员参与内控管理, 才能体现内控管理制度的亲和力, 保证执行制度的力度。
加强资金管理 防范资金风险
作者：郑应广
来源：《海峡科学》2010年第11期
1 资金风险概述
资金是企业生存与发展的基础, 是企业进行经营活动的血脉, 其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产, 如果管理不善, 极易引发各种风险。因此, 必须建立健全资金内部控制制度, 加强企业资金管理, 确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用, 减少和避免损失浪费。 引起资金风险的原因很多, 主要包括内部因素和外部因素。内部因素主要是由于管理不善引发的不良债权以及贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为; 外部风险主要是生产经营的不确定性带来的风险, 如企业从事高风险业务带来的高资金风险。虽说风险无处不在, 很难预先确定, 但这决不表明对风险的防范无能为力, 许多成功防范资金风险的经验都给我们以有益的启示, 使我们有可能、有能力对资金风险采取积极的防范。总的说来, 必须针对企业所从事业务的特点, 按照“职能分割, 制约监督”的原则, 建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台, 完善事前防范、事中控制和事后监督的控制体系。只要设计完整的程序和方法, 加强内控管理, 就能有效防范资金风险, 确保企业平稳运行。
2 福铁投总公司加强资金管理的必要性
从多经发展的历史看, 多经创业之初, 由于不熟悉市场规则和缺乏有效的内部控制, 导致大量的不良债权和无效投资, 有的企业因此破产倒闭, 导致国有资产流失, 给我们留下深刻教训。2005年全路统一进行的资产清查, 福铁投总清理了大量的不良资产, 其中绝大多数是2000年以前因为乱投资、乱借款、乱担保以及对外贸易形成的不良债权。并局后, 对外投资、借款、担保的权限统一归口路局, 基层企业只有执行职能, 因此乱投资、乱借款、乱担保所形成的资金风险不是福铁投总所需防范的重点, 福铁投总所关注的重点应该是经营过程中产生的资金风险。
从目前所处的经营环境看, 经济全球化, 市场竞争日趋剧烈, 国际金融环境恶化, 全球经济危机爆发, 企业资金紧张, 面临缺口的困难, 特别是中小企业、民营私营企业面临资金链断裂的危险, 企业三角债膨胀。这种形势增加了企业的市场风险、经营风险, 特别是贸易风险。当前铁路多经的大发展要求企业不断做大做强收入, 在收入增加的同时, 风险也随之增加, 因此, 目前对多经资金风险防范的关注处于前所未有的高度。路局所属个别多经企业在近一两年发生的几起贸易纠纷案件更给我们警示:必须加强资金监管。
3 防范资金风险的重点业务领域及存在的主要问题
多经重组后, 福铁投总集团公司的业务主要包括以下几项:大宗商贸、工程施工收入、房屋租金收入、运输代理收入、客票收入等。
由于要完成资产经营考核指标, 福铁投总商贸业务比重越来越大, 以2008年福建投总收入构成为例, 商贸收入占总收入的比重达到25%,日常需要动用的流动资金达2~3千万元。商贸业务主要涉及路外市场, 风险最大, 应作为资金监控的重点。而近年来, 工程施工和房地产业也逐步做大, 成为另一创收支柱, 而且工程施工、房地产涉及路外市场的比重也逐步加大, 也存在一定风险。
由于商贸的资金安全处于监控的重点, 因此, 现以商贸经营为例, 分析资金监管方面存在的问题:
3.1 交易对象选择不当。商贸合作没有仔细调查合作对象的背景, 在对方资信不明的情况下, 听信中间人介绍, 仓促交易, 最后发现对方已经是负债累累、官司缠身的企业。造成了资金风险的前提。
3.2 滥用结算方式。银行承兑汇票是有价证券, 是货款支付方式, 是合同双方的结算手段。它虽然给交易带来便利, 但同时也加大了资金风险。由于银行承兑汇票一般都由业务人员带往外地, 脱离了资金的主要监管部门——财务部门的监控, 而且业务人员普遍缺乏应有的财务知识, 极易发生问题。
3.3 合同管理不严。有的企业在商品购销业务中, 签定合同条款不清, 合同没有按照规定送上级审核备案, 存在重大瑕疵, 产生纠纷时使我方陷入被动局面, 造成索赔困难。
3.4 内控制度存在缺陷。重大经营项目由企业个别主要经营者决定, 没有经过三重一大程序讨论通过, 或者程序上虽经过集体讨论, 但相关人员并未发挥应有职能, 只是举手机器。 4 建立“三全”管理体系, 加强商贸资金管理
内控管理制度是企业在经营活动中自我调节、自我约束运营行为的集成体系, 是作用于企业活动全过程的改善、监督、制衡的机制管理。内控管理体系的建立, 是在企业内控管理的基础上, 对企业遵循性目标实行有效地调控, 对价值性目标实行严密地监督, 保证企业管理水平提升, 增强资金风险防范能力, 是企业防范资金风险的坚实平台, 可以保障企业全面、和谐、可持续地发展。
全面内控管理体系的特点和性质, 决定了建立体系必须突出“三全”管理, 即全员、全面、全过程地管理。
全员管理。全面内控管理体系的建立和运行, 需要企业全部成员的自觉参与、精心构筑、认真执行。也就是说, 包括了企业决策层、职能层、责任中心层在内的全部人员的共同努力, 共同奉献。这其中既含有对全部人员的数量要求, 同时也有对所有参与者的规范意识要求。只有全员参与内控管理, 才能体现内控管理制度的亲和力, 保证执行制度的力度。