一、单项选择题
1．在我国，对于税源集中、收入较大的税种，可划为（ ） A ．地方税 B ．中央税 C ．中央地方共享税
D ．目的税
2．直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以下税种属于直接税的是（ ） A ．营业税 B ．消费税 C ．增值税
D ．财产税
3. 下列属于税收形式特征的是（ ） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性
D. 强制性 4. 纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，一般可处以罚款的金额是（A.1000元以下 B.2000元以下 C.5000元以下
D.10000元以下
5. 在税制要素中能够反映征税深度的是（ ） A. 征税对象 B. 税目 C. 税率
D. 纳税环节
6. 在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（ ） A. 亚当·斯密 B. 西斯蒙第 C. 威廉·配第
D. 瓦格纳
7.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（ ） A. 试行商品流通税 B. 征收货物税 C. 征收工商税
D. 征收工商统一税
8. 建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（ ） A.1958年 B.1984年 C.1994年
D.2004年
9. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（ ） A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税
D. 分配型增值税
10. 进口货物应纳的增值税，应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税? （ ） A.5日内 B.7日内 C.10日内
D.15日内
11. 烟叶税的税率是（ ） A.5% B.10% C.20%
D.30%
）
12. 企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ） ．．．．A.2年 C.5年
B.3年 D.7年
13. 企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率，其税率水平为（ ） A.10% C.20%
B.15% D.25%
14. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（ ） A. 自年度终了之日起15日内 C. 自年度终了之日起4个月内
B. 自年度终了之日起45日内 D. 自年度终了之日起5个月内
15. 个人取得稿酬所得，按20%税率征收个人所得税，并按应纳税额减征（ ） A.20% C.50%
B.30% D.70%
16. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（ ） A.5200元 C.7000元
B.5600元 D.7200元
17. 下列项目中，不属于资源税征税范围的是（ ） ．．．A. 天然气 C. 盐
B. 原油 D. 煤炭制品
18. 我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是（ ） A.1950年 C.1994年
19. 房产税的征收方法是（ ） A. 按年征收，分期缴纳 C. 按月征收，分期缴纳
20. 城镇土地使用税的计税依据是（ ） A. 纳税人拥有的土地面积 C. 纳税人申报的土地面积
B. 纳税人实际占用的土地面积 D. 税务机关认定的土地面积 B. 按季征收，分期缴纳 D. 按天征收，分期缴纳 B.1984年 D.1997年
21. 某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（ ） A.0.42万元 C.1.96万元
22．一般适合于对商品流转额课税的税率种类是（ ） A ．全额累进税率 C ．比例税率
B ．超额累进税率 D ．定额税率
B.0.91万元 D.3.29万元
23．国家财政收入中凭借政治权力实现的特殊分配关系是（ ） A ．国债 C ．利润上缴
B ．货币财政发行 D ．税收
24．税收法律关系中，权利主体双方（ ） A ．法律地位平等，权利义务对等 C ．法律地位不平等，权利义务对等
B ．法律地位平等，权利义务不对等 D ．法律地位不平等，权利义务不对等
25．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是（ ） A ．欠税 C ．偷税
26．第一个比较系统地论述了税收原则的经济学家是（ ） A ．威廉·配第 C ．亚当·斯密
B ．尤斯迪 D ．瓦格纳 B ．漏税 D ．抗税
27．对内外资企业实行统一的企业所得税开始于（ ） A ．1991年 C ．2008年
B ．1994年 D ．2009年
28．从2009年1月1日起在全国范围内实现增值税（ ） A ．由生产型转为消费型 C ．由消费型转为收入型
B ．由消费型转为生产型 D ．由收入型转为生产型
29．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（ ） A ．土地增值税 C ．资源税
30．以下说法正确的是（ ） A ．税目是区分不同税种的主要标志 B ．税率是衡量税负轻重的重要标志 C ．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D ．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
31．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ） A ．25万元 C ．21.37万元
B ．23万元 D ．19.66万元 B ．消费税 D ．房产税
32．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％。若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳营业税
税额为（ ） A ．0.21万元 C ．2.5万元
33．以下说法正确的是（ ）
A ．只要缴纳增值税就会缴纳城市维护建设税
B ．同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税纳税人 B ．0.5万元 D ．3.125万元
C ．城市维护建设税随三税的征收而征收，随三税的退还而退还
D ．城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人34．根据现行企业所得税的规定，下列收入中可以不征．．企业所得税的是（ A ．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B ．债务重组收入
C ．已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D ．金融债券利息收入
35．城镇土地使用税的计税依据是（ ） A ．建筑面积 B ．使用面积 C ．实际占用土地面积
D ．居住面积
36．下列属于非居民纳税人的是（ ）
A ．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B ．在中国境内无住所
C ．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D ．在中国境内有住所，但目前未居住
37．现行契税的纳税义务发生时间是（ ） A ．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B ．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内 C ．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内 D ．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内 38．现行车船税的税率是（ ） A ．比例税率 B ．定额税率 C ．超额累进税率
D ．超率累进税率
39．耕地占用税的计税依据是（ ） A ．人均耕地面积，从量定额征收
B ．纳税人实际占用的耕地面积，从量定额征收 C ．耕地评估价值，从价定率征收 D ．耕地占用年限，从价定率征收 40. 下列产品应缴纳消费税的是（ ）
）
A. 钢琴 C. 鞭炮
B. 录像机 D. 瓷器
二、多项选择题
1. 税收财政职能的特点包括（ ） A. 收入的可靠性 C. 征收数额上的稳定性 E. 收入的强制性
2. 以下属于营业税应税劳务的有（ ） A. 建筑安装工程作业 C. 商业批发和零售 E. 转让无形资产
3. 下列应税消费品中，适用定额税率的有（ ） A. 黄酒 C. 烟丝 E. 润滑油
4. 关税依据计征方式不同可分为（ ） A. 从量关税 C. 复合关税 E. 滑动关税
5. 征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ） A. 利息、股息、红利所得 C. 财产转让所得 E. 工资、薪金所得
6. 以下关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有（ ） A. 预收货款销售方式，为收到货款的当天 B. 自产自用应税产品，为移送使用的当天 C. 分期收款销售方式，为收到货款的当天 D. 采取直接收款方式，为收到货款的当天 E. 预收货款销售方式，为取得索取价款凭证的当天 7. 耕地占用税的纳税人包括（ ） A. 国有企业 C. 个体工商户
B. 取得财政收入的及时性 D. 适用范围的广泛性
B. 邮电通信业 D. 销售不动产
B. 酒精 D. 雪茄烟
B. 从价关税 D. 报复关税
B. 稿酬所得 D. 财产租赁所得
B. 集体企业
D. 外商投资企业 E. 事业单位
8．在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人义务的有（ ） A ．依法办理税务登记 C ．索取完税凭证、收据或清单
B ．依法进行账簿、凭证管理 D ．向税务机关咨询税法及纳税程序
E ．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 9．税收法律关系的特点包括（ ） A ．权利义务关系具有不对等性 B ．体现国家单方面的意志
C ．纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务 D ．具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E ．主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门
10．按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（ ） A ．直接税 B ．间接税 C ．中央税
D ．地方税
E ．中央和地方共享税
11．我国出口货物退(免) 税的税种包括（ ） A ．资源税 B ．城市维护建设税 C ．增值税 D ．消费税
E ．关税
12．按征税性质分类，进口关税可以分为（ ） A ．普通关税 B ．优惠关税 C ．过境关税 D ．歧视关税
E ．滑动关税
13．纳税人销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（ A ．移送使用的当天
B ．报关进口的当天 C ．取得索取销售款凭据的当天 D ．收讫销售款的当天
E ．委托方提货的当天
14．根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（ A ．增值税 B ．营业税 C ．消费税 D ．土地使用税
E ．资源税
15．印花税的具体纳税人有（ ） A ．各种经济合同的立合同人 B ．各种产权转移书据的立据人C ．各种营业帐簿的立帐簿人 D ．各种权利证照的领受人
E ．各种凭证的保证人
） ）
16．下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ） A ．继承方式获得房地产 C ．转让国有土地使用权 E ．赠与方式获得的房地产
17．下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ） A ．销售应税车辆 C ．自产自用应税车辆 E ．进口使用应税车辆
18. 企业存在关联交易时，如不能提供与其关联方之间业务往来的资料，或者提供虚假、不完整的资料，税务机关有权重新核定其应纳税所得额，其核定方法包括（ ） A. 按照交易净利润 B. 按照利润分割
C. 参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平 D. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法 E. 按照关联企业集团整体利润的一定比例
19. 我国现行税制中属于财产税的税种有（ ） A. 个人所得税 C. 车船税
20. 下列车船免征车船税的有（ ） A. 自行车 C. 捕捞、养殖渔船 E. 救护车 E. 土地使用税
B. 拖拉机 D. 警车 B. 契税 D. 土地增值税 B ．购买使用应税车辆 D ．获奖使用应税车辆 B ．城市房地产出租 D ．城市企业房地产买卖
三、简答题
1．简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。 2．简述我国社会主义市场经济下的税收原则。 3．简述税收的三个基本形式特征。
4．按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类? 5．什么是“费改税”? “费改税”的必要性包括哪些? 6．简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。 7．简述增值税的优点。
8．简述1994年税制改革的必要性。
四、计算题
1. 某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1)销售生产A 型金表30只，取得价税合计金额40万元； (2)销售自产B 型手表2000只，取得不含增值税收入100万元； (3)奖励先进工作者20只B 型手表；
(4)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票价款70万元，税款11.9万元，已通过税务机关认证，支付运费4万元，保险费0.4万元，取得运输公司发票。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项： (1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为20％) ； (2)计算该企业应纳增值税。
(注：计算结果保留两位小数；每个问题均需计算出合计数。) 2．国内某综合娱乐服务公司2009年2月发生如下业务：
(1)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000元； (2)保龄球馆收入40000元； (3)餐厅收入300000元。
要求：根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。 (注：每个问题均需计算出合计数。)
3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年6月发生如下业务： (1)销售粮食白酒100万斤，取得销售收入200万元(不含增值税) 。 (2)销售啤酒250吨，每吨售价2000元(不含增值税) 。 (3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。 要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。 (1)计算该酒厂当月应纳消费税。 (2)计算该酒厂当月应纳增值税。
附：粮食白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。
啤酒消费税税率：每吨出厂价在3000元以上的，定额税率为250元/吨；每吨出厂价在3000元以下的，定额税率为220元/吨。
4. 某旅行社2009年7月发生如下经济业务：
(1)组团境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元。
(2)为散客代购火车票、机票，取得票款收入50万元，手续费收入1万元。 (3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。 要求：根据上述资料，计算该旅行社当月应纳营业税税额。 5. 中国公民王某2009年5月份收入情况如下：
(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元。 (2)购物抽奖取得中奖收入3000元。 (3)取得股息收入1000元。
(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。
(5)取得退休工资1000元。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。 (1)计算利息收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算股息收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税。
6. 某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权，并于一个月后将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 (1)计算该公司转让土地使用权的增值额。 (2)计算该公司应缴纳的土地增值税。 (计算结果以万元为单位，保留小数点后两位) 附：土地增值税超率累进税率表
7. 某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元，其中：产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元。发生各项成本费用共计1000万元，其中：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。 根据以上资料，回答下列问题。
(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。
(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。 (3)计算该企业应纳所得税额。
8．某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元) ，管理费用500万元(含招待费20万元) ，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
已知：企业已预缴税款190万元，企业所得税税率为25％。 要求：
(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用； (3)计算该企业应纳税所得额； (4)计算该企业应纳所得税税额；
(5)计算该企业2008年度应补(退) 的所得税税额。 (注：计算结果保留两位小数。)
9．公民李先生系某市一公司技术员，2009年1～3月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3500元。
(2)2月份取得特许权使用费所得30000元。
(3)3月出版一本50万字图书，取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项： (1)计算1～3月工资应缴纳的个人所得税； (2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税； (3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。
(注：工资、薪金所得每月扣除固定费用为2000元；每个问题均需计算出合计数。)
10．某省一企业2008年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值2000万元，不包括冷暖通风设备100万元；2栋房屋租给某公司作为经营用房，年租金收入70万元(注：该省规定按房产原值一次扣除20％后的余值计税) 。 要求：计算该企业当年应纳的房产税。 (注：计算结果保留两位小数。)
五、论述题
1. 论述中国现行税制的多层次、多环节调节作用。 2. 试述我国社会主义市场经济下的税收制度建立原则。
一、单项选择题
1．在我国，对于税源集中、收入较大的税种，可划为（ ） A ．地方税 B ．中央税 C ．中央地方共享税
D ．目的税
2．直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以下税种属于直接税的是（ ） A ．营业税 B ．消费税 C ．增值税
D ．财产税
3. 下列属于税收形式特征的是（ ） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性
D. 强制性 4. 纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，一般可处以罚款的金额是（A.1000元以下 B.2000元以下 C.5000元以下
D.10000元以下
5. 在税制要素中能够反映征税深度的是（ ） A. 征税对象 B. 税目 C. 税率
D. 纳税环节
6. 在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（ ） A. 亚当·斯密 B. 西斯蒙第 C. 威廉·配第
D. 瓦格纳
7.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（ ） A. 试行商品流通税 B. 征收货物税 C. 征收工商税
D. 征收工商统一税
8. 建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（ ） A.1958年 B.1984年 C.1994年
D.2004年
9. 征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（ ） A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税
D. 分配型增值税
10. 进口货物应纳的增值税，应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税? （ ） A.5日内 B.7日内 C.10日内
D.15日内
11. 烟叶税的税率是（ ） A.5% B.10% C.20%
D.30%
）
12. 企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ） ．．．．A.2年 C.5年
B.3年 D.7年
13. 企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率，其税率水平为（ ） A.10% C.20%
B.15% D.25%
14. 企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（ ） A. 自年度终了之日起15日内 C. 自年度终了之日起4个月内
B. 自年度终了之日起45日内 D. 自年度终了之日起5个月内
15. 个人取得稿酬所得，按20%税率征收个人所得税，并按应纳税额减征（ ） A.20% C.50%
B.30% D.70%
16. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（ ） A.5200元 C.7000元
B.5600元 D.7200元
17. 下列项目中，不属于资源税征税范围的是（ ） ．．．A. 天然气 C. 盐
B. 原油 D. 煤炭制品
18. 我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是（ ） A.1950年 C.1994年
19. 房产税的征收方法是（ ） A. 按年征收，分期缴纳 C. 按月征收，分期缴纳
20. 城镇土地使用税的计税依据是（ ） A. 纳税人拥有的土地面积 C. 纳税人申报的土地面积
B. 纳税人实际占用的土地面积 D. 税务机关认定的土地面积 B. 按季征收，分期缴纳 D. 按天征收，分期缴纳 B.1984年 D.1997年
21. 某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（ ） A.0.42万元 C.1.96万元
22．一般适合于对商品流转额课税的税率种类是（ ） A ．全额累进税率 C ．比例税率
B ．超额累进税率 D ．定额税率
B.0.91万元 D.3.29万元
23．国家财政收入中凭借政治权力实现的特殊分配关系是（ ） A ．国债 C ．利润上缴
B ．货币财政发行 D ．税收
24．税收法律关系中，权利主体双方（ ） A ．法律地位平等，权利义务对等 C ．法律地位不平等，权利义务对等
B ．法律地位平等，权利义务不对等 D ．法律地位不平等，权利义务不对等
25．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是（ ） A ．欠税 C ．偷税
26．第一个比较系统地论述了税收原则的经济学家是（ ） A ．威廉·配第 C ．亚当·斯密
B ．尤斯迪 D ．瓦格纳 B ．漏税 D ．抗税
27．对内外资企业实行统一的企业所得税开始于（ ） A ．1991年 C ．2008年
B ．1994年 D ．2009年
28．从2009年1月1日起在全国范围内实现增值税（ ） A ．由生产型转为消费型 C ．由消费型转为收入型
B ．由消费型转为生产型 D ．由收入型转为生产型
29．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是（ ） A ．土地增值税 C ．资源税
30．以下说法正确的是（ ） A ．税目是区分不同税种的主要标志 B ．税率是衡量税负轻重的重要标志 C ．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D ．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
31．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后，按规定将23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ） A ．25万元 C ．21.37万元
B ．23万元 D ．19.66万元 B ．消费税 D ．房产税
32．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％。若该娱乐中心适用营业税税率为20％，则其应纳营业税
税额为（ ） A ．0.21万元 C ．2.5万元
33．以下说法正确的是（ ）
A ．只要缴纳增值税就会缴纳城市维护建设税
B ．同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税纳税人 B ．0.5万元 D ．3.125万元
C ．城市维护建设税随三税的征收而征收，随三税的退还而退还
D ．城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人34．根据现行企业所得税的规定，下列收入中可以不征．．企业所得税的是（ A ．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B ．债务重组收入
C ．已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D ．金融债券利息收入
35．城镇土地使用税的计税依据是（ ） A ．建筑面积 B ．使用面积 C ．实际占用土地面积
D ．居住面积
36．下列属于非居民纳税人的是（ ）
A ．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B ．在中国境内无住所
C ．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D ．在中国境内有住所，但目前未居住
37．现行契税的纳税义务发生时间是（ ） A ．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B ．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内 C ．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内 D ．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内 38．现行车船税的税率是（ ） A ．比例税率 B ．定额税率 C ．超额累进税率
D ．超率累进税率
39．耕地占用税的计税依据是（ ） A ．人均耕地面积，从量定额征收
B ．纳税人实际占用的耕地面积，从量定额征收 C ．耕地评估价值，从价定率征收 D ．耕地占用年限，从价定率征收 40. 下列产品应缴纳消费税的是（ ）
）
A. 钢琴 C. 鞭炮
B. 录像机 D. 瓷器
二、多项选择题
1. 税收财政职能的特点包括（ ） A. 收入的可靠性 C. 征收数额上的稳定性 E. 收入的强制性
2. 以下属于营业税应税劳务的有（ ） A. 建筑安装工程作业 C. 商业批发和零售 E. 转让无形资产
3. 下列应税消费品中，适用定额税率的有（ ） A. 黄酒 C. 烟丝 E. 润滑油
4. 关税依据计征方式不同可分为（ ） A. 从量关税 C. 复合关税 E. 滑动关税
5. 征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（ ） A. 利息、股息、红利所得 C. 财产转让所得 E. 工资、薪金所得
6. 以下关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有（ ） A. 预收货款销售方式，为收到货款的当天 B. 自产自用应税产品，为移送使用的当天 C. 分期收款销售方式，为收到货款的当天 D. 采取直接收款方式，为收到货款的当天 E. 预收货款销售方式，为取得索取价款凭证的当天 7. 耕地占用税的纳税人包括（ ） A. 国有企业 C. 个体工商户
B. 取得财政收入的及时性 D. 适用范围的广泛性
B. 邮电通信业 D. 销售不动产
B. 酒精 D. 雪茄烟
B. 从价关税 D. 报复关税
B. 稿酬所得 D. 财产租赁所得
B. 集体企业
D. 外商投资企业 E. 事业单位
8．在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人义务的有（ ） A ．依法办理税务登记 C ．索取完税凭证、收据或清单
B ．依法进行账簿、凭证管理 D ．向税务机关咨询税法及纳税程序
E ．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 9．税收法律关系的特点包括（ ） A ．权利义务关系具有不对等性 B ．体现国家单方面的意志
C ．纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务 D ．具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E ．主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门
10．按照税收收入的归属权分类，我国税收可分为（ ） A ．直接税 B ．间接税 C ．中央税
D ．地方税
E ．中央和地方共享税
11．我国出口货物退(免) 税的税种包括（ ） A ．资源税 B ．城市维护建设税 C ．增值税 D ．消费税
E ．关税
12．按征税性质分类，进口关税可以分为（ ） A ．普通关税 B ．优惠关税 C ．过境关税 D ．歧视关税
E ．滑动关税
13．纳税人销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（ A ．移送使用的当天
B ．报关进口的当天 C ．取得索取销售款凭据的当天 D ．收讫销售款的当天
E ．委托方提货的当天
14．根据企业所得税暂行条例规定，所得税前允许列支的税金包括（ A ．增值税 B ．营业税 C ．消费税 D ．土地使用税
E ．资源税
15．印花税的具体纳税人有（ ） A ．各种经济合同的立合同人 B ．各种产权转移书据的立据人C ．各种营业帐簿的立帐簿人 D ．各种权利证照的领受人
E ．各种凭证的保证人
） ）
16．下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ） A ．继承方式获得房地产 C ．转让国有土地使用权 E ．赠与方式获得的房地产
17．下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ） A ．销售应税车辆 C ．自产自用应税车辆 E ．进口使用应税车辆
18. 企业存在关联交易时，如不能提供与其关联方之间业务往来的资料，或者提供虚假、不完整的资料，税务机关有权重新核定其应纳税所得额，其核定方法包括（ ） A. 按照交易净利润 B. 按照利润分割
C. 参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平 D. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法 E. 按照关联企业集团整体利润的一定比例
19. 我国现行税制中属于财产税的税种有（ ） A. 个人所得税 C. 车船税
20. 下列车船免征车船税的有（ ） A. 自行车 C. 捕捞、养殖渔船 E. 救护车 E. 土地使用税
B. 拖拉机 D. 警车 B. 契税 D. 土地增值税 B ．购买使用应税车辆 D ．获奖使用应税车辆 B ．城市房地产出租 D ．城市企业房地产买卖
三、简答题
1．简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。 2．简述我国社会主义市场经济下的税收原则。 3．简述税收的三个基本形式特征。
4．按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类? 5．什么是“费改税”? “费改税”的必要性包括哪些? 6．简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。 7．简述增值税的优点。
8．简述1994年税制改革的必要性。
四、计算题
1. 某钟表生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1)销售生产A 型金表30只，取得价税合计金额40万元； (2)销售自产B 型手表2000只，取得不含增值税收入100万元； (3)奖励先进工作者20只B 型手表；
(4)购进各种原料、配件，取得增值税专用发票价款70万元，税款11.9万元，已通过税务机关认证，支付运费4万元，保险费0.4万元，取得运输公司发票。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项： (1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为20％) ； (2)计算该企业应纳增值税。
(注：计算结果保留两位小数；每个问题均需计算出合计数。) 2．国内某综合娱乐服务公司2009年2月发生如下业务：
(1)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000元； (2)保龄球馆收入40000元； (3)餐厅收入300000元。
要求：根据上述资料，计算该公司当月应纳营业税税额。 (注：每个问题均需计算出合计数。)
3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年6月发生如下业务： (1)销售粮食白酒100万斤，取得销售收入200万元(不含增值税) 。 (2)销售啤酒250吨，每吨售价2000元(不含增值税) 。 (3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。 要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。 (1)计算该酒厂当月应纳消费税。 (2)计算该酒厂当月应纳增值税。
附：粮食白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。
啤酒消费税税率：每吨出厂价在3000元以上的，定额税率为250元/吨；每吨出厂价在3000元以下的，定额税率为220元/吨。
4. 某旅行社2009年7月发生如下经济业务：
(1)组团境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元。
(2)为散客代购火车票、机票，取得票款收入50万元，手续费收入1万元。 (3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。 要求：根据上述资料，计算该旅行社当月应纳营业税税额。 5. 中国公民王某2009年5月份收入情况如下：
(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元。 (2)购物抽奖取得中奖收入3000元。 (3)取得股息收入1000元。
(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。
(5)取得退休工资1000元。
要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。 (1)计算利息收入应缴纳的个人所得税。 (2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算股息收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税。
6. 某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权，并于一个月后将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 (1)计算该公司转让土地使用权的增值额。 (2)计算该公司应缴纳的土地增值税。 (计算结果以万元为单位，保留小数点后两位) 附：土地增值税超率累进税率表
7. 某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元，其中：产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元。发生各项成本费用共计1000万元，其中：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。 根据以上资料，回答下列问题。
(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。
(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。 (3)计算该企业应纳所得税额。
8．某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元) ，管理费用500万元(含招待费20万元) ，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
已知：企业已预缴税款190万元，企业所得税税率为25％。 要求：
(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；
(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用； (3)计算该企业应纳税所得额； (4)计算该企业应纳所得税税额；
(5)计算该企业2008年度应补(退) 的所得税税额。 (注：计算结果保留两位小数。)
9．公民李先生系某市一公司技术员，2009年1～3月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3500元。
(2)2月份取得特许权使用费所得30000元。
(3)3月出版一本50万字图书，取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项： (1)计算1～3月工资应缴纳的个人所得税； (2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税； (3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。
(注：工资、薪金所得每月扣除固定费用为2000元；每个问题均需计算出合计数。)
10．某省一企业2008年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值2000万元，不包括冷暖通风设备100万元；2栋房屋租给某公司作为经营用房，年租金收入70万元(注：该省规定按房产原值一次扣除20％后的余值计税) 。 要求：计算该企业当年应纳的房产税。 (注：计算结果保留两位小数。)
五、论述题
1. 论述中国现行税制的多层次、多环节调节作用。 2. 试述我国社会主义市场经济下的税收制度建立原则。