大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。经典资料，WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。常规审计报告撰写指南XXX 审计报告（注 1）根据年度审计安排/XXX 经理的指示/XXX 审计 （注 2） ， 审计于 XXX 年 XX 月 XX 日-XXX 日对 XXXXXX （注 3）进行了审计。本次审计的目的是核实 XXXXX（注 4）的真实、合理性。 本次审计的主要发现如下： 第一部分： 1、XXXX（注 5） 审计报告抬头与 2、XXXX 诸言 3、XXXX 现将情况汇报如下： 注 1：审计报告标题，三段式“地点+审计内容+报告”，比如“杭州宁围镇仓库存货审计报告”。字体为微软黑 雅，加粗、三号字体。 注 2：审计项目的由来，可以选择 3 部分，年度审计安排、董事长的指示，如果是对前一次审计的报告的延 续审计，则注明为某某审计。按照审计部的审计频率而言，在年度审计计划的安排的审计项目为常规审计， 其他的均为专项审计。舞弊审计往往是指举报审计，这个举报信息可以是审计部直接接触，也可能是合规 部或者董事长得知而通知的。 注 3：此为审计的内容，往往是统称，比如固定资产审计、委外加工审计等等 注 4：审计的目的，简单点，就是对审计内容的分类。如针对劳保用品审计，我们可以写为供应商管理、物 资采购、验收领用、应付款管理等等；针对公务车的审计，我们可以列为车辆使用、维修保养、费用报销 等。具体审计重点需要根据审计项目而定。我们通常是核实某个作业流程的真实、合理性，不是事务所审 计经常提到的准确性、完整性等等。这是因为内部审计的重点在于维护公司的利益。 注 5：这一部分的内容摘取自第三部分主要审计发现的小标题， 以个人认为比较严重的问题的小标题进行列 示。如果是专项审计，仅仅只是对某个问题的核实，那么本次审计的主要发现就不需要列明。 在常规审计报告中，不需要列明任何审计程序。在审计报告的前言部分中，不需要告诉其他部门审计 部是通过哪些审计方式得到审计发现。 例子 1：常规审计 根据年度审计安排，审计部于 2015 年 6 月 1 日-5 日对 XXX 仓库进行了审计。本次审计的目的是核实 仓库实物、手工账、系统账、出入库单之间的一致性。 本次审计的主要发现如下： 1、系统账应期初补录未冲回导致系统账虚增。 2、手工账登记错误、漏输。 3、手工账与系统账长度重量折算率不一致。 现将情况汇报如下： 例子 2：专项审计 根据董事长的指示， 审计于部 2015 年 6 月 8 日-12 日对 XXXX 仓库的手工账与系统账的一致性进行了 专项审计。现将情况汇报如下： 例子 3：衍生审计 经典资料，WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流在工程结算审计项目中， 发现委外加工存在重大问题。 审计部于 2015 年 6 月 8 日-12 日对委托 XX 加 工的物资进行了衍生审计。现将情况汇报如下：一、基本情况概述 第二部分： 截止 2015 年 6 月 1 日，XXX 的账面为 XXXX，XXX 为 XXX，XXX 为 XXX，合计 XXXX 。 基本情况概述 （注 6） 注 6：介绍某某的基本情况。这是为了便于阅读者进一步了解情况。如涉及到金额请使用千分符，字体使用 aril。 例子 4： 截止 2015 年 6 月 1 日， 杭州宁围镇仓库 X 型号的为 XXXX， XXX 为 XXX， 辅材为 XXX， 合计 XXXX。 例子 5： 截止 2015 年 6 月 1 日，XXX 的应收款为 XXX 元，已经逾期 8 个月。二、主要审计发现 1、XXXX（注 7） XXXXXX（注 8） 审计建议： （注 9）第三部分： 主要审计发现注 7： 小标题， 凡是审计发现均要求有一个小标题。 小标题为名词加动词形式， 请勿加上人为的定性或判断。 这便于阅读者了解下面大段文字描述在说明什么问题。比如，供应商资质不符合标准、物资采购未三家比 价且价格虚高、 注 8：这里撰写的是审计发现。审计发现要求含两部分内容，现状描述，影响分析，不强制要求撰写原因分 析。如涉及到个人工作责任心等主观原因分析，为了保持审计报告的客观性，请勿将主观方面的原因分析 写入审计报告。 如果在与被审计部门沟通的时候，被审计部门认为标准不合理或者有争议。可以把被审计部门对此的 看法或者说法写在审计发现的最后。 如果出现被审计部门在沟通时辩解，问题已经在整改，要求删除审计发现。则在审计发现中增加“被 审计单位目前正积极整改中。 ” ，请勿删除此问题。 如在审计中发现存在部门主管职务侵占、 公款私存、 索要回扣等问题， 这类发现请及时汇报审计经理， 等待审计经理的进一步指示，请勿写在审计报告中。因为这容易造成打草惊蛇，尤其是经验不足时。 注 9：审计建议请勿撰写“请规范规章制度”、“请严格按照规章制度执行”。审计建议需要可操作性，没制度 如何完善制度，完善哪些内容，有制度考核责任人。 如果是专项的审计报告，可以将审计建议单独作为一部分。 例子 6： 1、转租的 7.5 万元租金被 XX 挪用 2015 年 3 月，仓库将面积为 4 亩的场地转租给 XX 公司，收取租金 4.5 万元，保证金 3 万。经与承 租方 XXX 了解，这笔款是在 4 月以现金的方式给 XX。而这笔收入已经被 XXX 挪用，未上交公司。 审计建议：上交转租的租金，并对相关人员按照公司制度进行处罚。 例子 7： 1、 摘要填写不当 2015 年 3 月 2143#， 招待税务 XX， 摘要注明为 “宴请税务局 XXX， XX 元” 。 这容易导致税务风险。分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。经典资料，WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 审计建议：对摘要进行模糊处理。对于宴请政府人员，一律模糊摘要。三、其他事项（注 10） 注 10：审计过程中发现的问题但是被审计部门及时做了修正。或者但是有必要提醒相关人员的事件。比如 在仓库盘点过程中，发现部分物资堆放混乱，容易造成人身安全等等。可以在这一部分撰写。 例子 8： 仓库中 XXX 物资堆放存在安全隐患。 例子 9： XXXX。但被审计部门已经在审计期间做了整改。 第四部分： 其他事项四、附件（注 11） 1、XXXX 注 11：附件是因为在审计报告正文中占用篇幅过大，需要列在最后一栏供阅读的内容。往往是表格、 图片等。 注意请勿把审计的工作底稿，放在此处，比如货币资金审计中的现金盘点表、银行余额调节表等等，这 些都是工作底稿，作为审计报告就没必要放在这里。 例子 10： 1、物资抵押协议 [图片] 2、承租方关于合同签订人非公司人员的申明 [图片] 第五部分： 附件经典资料，WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。大型企业经典管理资料模板，WORD 文档，欢迎下载交流分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。经典资料，WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。经典资料，WORD 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。
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