实质性测试必备资料指南
一、 现金
监盘库存现金，获取库存现金盘点表。在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
二、 银行存款
1、获取银行存款、其他货币资金的期末最后一页（指无余额调节）各银行对帐单复印件及余额调节表（包括相关期间银行对帐单、相关原始凭证及银行存单复印件）。
2、100万元及以上须向开户银行函证。
三、 短期投资
1、获取或编制各类短期投资余额明细表。
2、获取或编制各类短期投资的盘点表、对账单复印件（大额须函证）。
四、往来类六个科目：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款
1、获取或编制往来类六个科目(包括相应的坏账准备)余额明细表(含帐龄分析)。
2、依据重要性、大金额、一定比例实施函证程序。
3、如果认为函证很可能无效，应当实施替代审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
五、存货
1、 获取或编制各类存货（包括对应的存货跌价准备）余额明细表。
2、 获取存货盘点表。
3、 获取存货计价测试的原始凭证复印件。
六、 长期股权投资
1、 获取被投资单位营业执照复印件。
2、获取被投资单位会计报表复印件。
4、 获取被投资单位验资报告和审计报告复印件。
七、 长期债权投资
获取与长期债权投资有关的合同和文件复印件。
八、 固定资产
1、 获取或编制固定资产（包括累计折旧及减值准备）分类明细
表。
2、 获取或编制固定资产盘点表。
3、 获取房地产产权证、汽车行驶证复印件。
4、 对融资租入的固定资产，获取有关融资租赁合同复印件。
5、 对出售、盘亏、转让、报废或毁损的固定资产获取有关授权
批准书复印件。
九、 无形资产
1、 获取或编制无形资产（包括累计摊销及减值准备）明细表。
2、 获取无形资产的权属证书、合同或者协议复印件。
十、 银行借款
1、 获取借款合同（包括抵押、担保合同）复印件。
2、 获取《贷款证》复印件。
3、 100万元及以上须向贷款银行函证。
十一、应交税费
1、 取得被审计单位的纳税鉴定，纳税通知，减免税批准文件复
印件。
2、 取得各税种最后一期的纳税申报表复印件。
3、 取得税务部门汇算清缴或其他确认文件。
4、 取得次月缴纳的期末应交税费的纳税凭证。
十二、应付职工薪酬
获取应付职工薪酬明细表。
十三、实收资本 获取最近一期的验资报告复印件。 十四、资本公积
获取董事会会议纪要、股东会决议、有关合同、政府批文及原始凭证复印件。
十五、盈余公积 获取董事会会议纪要、股东会决议、政府批文复印件。 十六、未分配利润 获取董事会会议纪要、股东会决议复印件。 十七、主营业务收入 获取销售截止性测试的原始凭证。 十八、主营业务成本
编制生产成本与主营业务成本倒轧表。 十九、管理费用 获取房屋租赁合同复印件。 二十、营业外收入（支出） 逐项获取相关的原始凭证及批准文件。 二十一、所得税 取得税务局审核的前5年应纳税所得额表。
备注：
1、本指南为实质性测试之必备资料，不包括常规的抽凭。审计所需要获取的其他资料可参见《客户资料清单》。
2、所有的复印件均需加盖被审计单位公章。
3、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表必须有被审计单位相关人员签字。
4、采用积极式询征函，被审计单位加盖公章后寄出并取得邮寄凭证，由被征询单位直接寄回我所。
5、相关资料尚未收集齐全以及在OA上尚未立项，不要急着送审，请遵照执行，以免遭退回。
上海轩诚会计师事务所质控部
实质性测试必备资料指南
一、 现金
监盘库存现金，获取库存现金盘点表。在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。
二、 银行存款
1、获取银行存款、其他货币资金的期末最后一页（指无余额调节）各银行对帐单复印件及余额调节表（包括相关期间银行对帐单、相关原始凭证及银行存单复印件）。
2、100万元及以上须向开户银行函证。
三、 短期投资
1、获取或编制各类短期投资余额明细表。
2、获取或编制各类短期投资的盘点表、对账单复印件（大额须函证）。
四、往来类六个科目：应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款
1、获取或编制往来类六个科目(包括相应的坏账准备)余额明细表(含帐龄分析)。
2、依据重要性、大金额、一定比例实施函证程序。
3、如果认为函证很可能无效，应当实施替代审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
五、存货
1、 获取或编制各类存货（包括对应的存货跌价准备）余额明细表。
2、 获取存货盘点表。
3、 获取存货计价测试的原始凭证复印件。
六、 长期股权投资
1、 获取被投资单位营业执照复印件。
2、获取被投资单位会计报表复印件。
4、 获取被投资单位验资报告和审计报告复印件。
七、 长期债权投资
获取与长期债权投资有关的合同和文件复印件。
八、 固定资产
1、 获取或编制固定资产（包括累计折旧及减值准备）分类明细
表。
2、 获取或编制固定资产盘点表。
3、 获取房地产产权证、汽车行驶证复印件。
4、 对融资租入的固定资产，获取有关融资租赁合同复印件。
5、 对出售、盘亏、转让、报废或毁损的固定资产获取有关授权
批准书复印件。
九、 无形资产
1、 获取或编制无形资产（包括累计摊销及减值准备）明细表。
2、 获取无形资产的权属证书、合同或者协议复印件。
十、 银行借款
1、 获取借款合同（包括抵押、担保合同）复印件。
2、 获取《贷款证》复印件。
3、 100万元及以上须向贷款银行函证。
十一、应交税费
1、 取得被审计单位的纳税鉴定，纳税通知，减免税批准文件复
印件。
2、 取得各税种最后一期的纳税申报表复印件。
3、 取得税务部门汇算清缴或其他确认文件。
4、 取得次月缴纳的期末应交税费的纳税凭证。
十二、应付职工薪酬
获取应付职工薪酬明细表。
十三、实收资本 获取最近一期的验资报告复印件。 十四、资本公积
获取董事会会议纪要、股东会决议、有关合同、政府批文及原始凭证复印件。
十五、盈余公积 获取董事会会议纪要、股东会决议、政府批文复印件。 十六、未分配利润 获取董事会会议纪要、股东会决议复印件。 十七、主营业务收入 获取销售截止性测试的原始凭证。 十八、主营业务成本
编制生产成本与主营业务成本倒轧表。 十九、管理费用 获取房屋租赁合同复印件。 二十、营业外收入（支出） 逐项获取相关的原始凭证及批准文件。 二十一、所得税 取得税务局审核的前5年应纳税所得额表。
备注：
1、本指南为实质性测试之必备资料，不包括常规的抽凭。审计所需要获取的其他资料可参见《客户资料清单》。
2、所有的复印件均需加盖被审计单位公章。
3、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表必须有被审计单位相关人员签字。
4、采用积极式询征函，被审计单位加盖公章后寄出并取得邮寄凭证，由被征询单位直接寄回我所。
5、相关资料尚未收集齐全以及在OA上尚未立项，不要急着送审，请遵照执行，以免遭退回。
上海轩诚会计师事务所质控部