２００１年６月贵州商专学报Ｊｕｎｅ２００ｌ第１４卷第２期Ｊｏｌｌｍａｌｏｆ（沁ｉｚｈＷ（ｈ砷ｅｒｃｉａｌ（焱ｌｅｇｅＶｄ．１４Ｎｏ．２２７
目前国有企业改革存在的问题
严明星
（黔南布依族苗族自治州财政学校贵州都匀５５８０００）
摘要：国企改革历时２０多年，成效可喜。但就目前改革情况看，有相当一部分改
制的国有企业在清产核资过程中，低估资产，高估债务，经过所谓“核销”、“量化”将７０％一８０％的国有资产界定为集体资产。出售国有资产产权对内不对外，是一种企业
内部行为，是无卖方的缺位出售国有资产行为。职工购买国有资产股权时再经过各
种形式的“优惠”、“分配”、“配送”、“奖励”等。９５％以上的国有资产变成了集体资产和个人资产，造成国有资产大量流失。暴露了国企改革过程中社会保障体系不完善和
市场机制不健全，国企改革尚需进一步完善和探索。
关键词：国企；改革；问题
中图分类号：Ｆ５４０．５１文献标识码：Ａ文章编号：１００８—２３７９（２（）（）１）０２—００２７—０４
国有企业改革从１９７９年对企业的扩权产权界定的有关规定和政策的认识不足，而让利，１９８３年利改税，１９８７年企业承包经营将相当大一部分国有资产界定为集体资产或责任制，１９９２年转换企业经营机制。试行股个人资产。如长沙通大公司、湘江涂料公司份制，１９９４年至今的建立现代企业制度阶及友谊阿波罗公司在改革过程中，将７１％一段，历时２０多年，取得了可喜的成绩和效８０％的国有资产确认为集体资产。确认的依果。特别是党的十五大胜利召开。将国有企据是以１９８４年实行拨改贷为界，将１９８３年业改革推向高潮，全国各省、市、自治区、县，底企业的净资产和１９８４年１月１日以后国均制订了国有企业改革相应的政策、措施和家专项拨款形成的资产，企业税后留利积累办法等，可谓国有企业改革如火如荼、轰轰烈形成的净资产，包括税后留利形成的生产发烈、生机勃勃。但是，目前改革过程中还存在展基金、新产品试制基金、生产后备基金、新一些不足，尚需逐步完善。产品试制损失、弥补福利基金赤字、其他消费
性开支和亏损企业由税收减免返还，财政贴
一、产权界定未认真执行息等形成的净资产界定为企业集体资产①。有关政策但是＜国有资产产权界定和产权纠纷处理暂
行办法＞第二章第八条第二款规定，全民所有
国有资产产权的界定应本着谁投资，谁制企业运用国家资本金及在经营中借入的资拥有产权的原则进行。应认真执行国有资产金等所形成的税后利润经国家批准留给企业产权界定的有关规定和政策。但在国有企业作为增加投资的部分及从税后利润中提取的改革实践过程中，一些改制企业，对国有资产资本盈余公积金、公益金和未分配利润等，界
ｔ
收稿日期：２００１—０４—１７
２８贵州商专学报２００１年６月定为国有资产。第三款又规定，以全民所有
制企业和行政事业单位名义担保，完全用国三、清产核资有低估资产，内外借入资金投资创办的或完全由其他单位高估债务的现象
借款创办的全民所有制企业，其收益积累的
净资产，界定为国有资产。可见，长沙三企的由于国有企业改制的市场机制不健全，国有资产界定没有执行国有资产产权界定的改制主要是企业内部行为。因此，原企业经政策，是不合法的。国有企业改革过程中，强营管理者不论是从自身的利益还是从职工的调认真执行国有资产产权界定的有关规定和利益考虑，都千方百计，尽一切可能低估资政策，是很有必要的。产，高估债务。还有一些清产核资机构、评估
二、国有企业改革中出售机构未认真执行清产核资的有关规定和办
法。更有甚者，还帮助改制企业出歪点子，低
国有资产产权不公开、不公估资产，高估债务，造成国有资产直接或问接平、不公正、不合理流失。
目前国有企业改革过程中，由于社会保四、职工购买国有资产产险保障制度不完善及市场经营机制不健全，权的具体办法不规范
在实际操作过程中，既要考虑原国有企业职
工的安置问题和身份置换问题，又要考虑离国有企业改革的关键性问题，是转换国退休职工的费用问题，职工对国有企业资产有企业的体制，实现产权清晰、权责明确、政买得起买不起等等问题。因此，各地区及各企分开、管理科学、健全决策、执行监督体系，企业均采取了一系列的对策和办法，如职工使企业成为自主经营、自负盈亏的法人实体购买国有企业资产产权时，采取工龄折股、职和市场主体。国有企业改革实际操作过程工配股、买一股送两股，～次付清购股款项给中，在转换企业体制过程中，存在如下一些不予不同程度的优惠，按岗配股，经营者持大股规范的问题：（一）国有企业职工购买国有资等。如湖南工龄折股，１—１０年工龄段为５（）ｏ产产权，对付清价款的优惠标准不统一。如元／年，１０年以上为９００元／年，职工配股按买贵州省一次付清全部价款给予１０％一２５％ｌ股，配送０．５—２股不等，购买国有资产产的优惠③，湖南长沙一次付清全部价款给予权，一次付清款项估惠５０％，三年三次付清５０％的优惠，３年３次付清价款一次性优惠款项优惠３０％。公司总经理买股１（）０万股，送３０％④等。（二）职工购买国有资产产权配送１（）（）一２００股，持大股多达５００万股②。国有资股权不合理。在国有企业改革过程中，企业产产权出售，不对外，只对内，企业内部有条职工购买国有资产产权配送股权从无到有，件的，要购买全部国有资产产权，无条件的，从小到大，现在已达到买一股国有资产产权，创造条件也要购买绝大部分国有资产产权，配送两股国有资产产权。如湖南长沙湘江涂尽一切可能将国有资产在企业内部消化处理料公司的改革就按１：２的比例进行配股掉。这是一种无卖方的缺位出售国有资产行⑤。该企业经评估总资产１．８亿元，经过对土为，是买方说了算，买方高兴出价多少，就是地类资产的剥离，不良资产的核销等，净资产多少。这是一种畸形出售国有资产的作法，为７５００万元，其中６０（）ｏ万元被界定为集体与瓜分国有资产没有多大区别。资产，国有资产仅为１５００万元。经过优惠、配
严明星：目前国有企业改革存在的问题２９
送等，国有资产仅剩３６０万元（政府有意保
留），占企业总资产的２％，占净资产的
４．８％，即９５．２％的国有净资产都被“配送”、
“优惠”、“核销”、“量化”、“奖励”、“分配”给内
部职工及经营者。这种做法与“内部人私有
化”有什么区别呢？这是一种失衡的做法。我
们知道，资本可以带来收益，这是公认的。进
行国有企业改革的“倩女”们一夜之间就可以
无偿获得大量资本，获得大量额外收益。而
国家政府工作人员、机关、行政事业单位工作
人员又是怎么样想呢？“丑女”们又该怎么做
呢？对这样的问题，国家体改部门应制定相庆
的政策进行规范。（三）经营者持大股问题不
合理。如果入股利益大于风险，企业经营状
况好，就等于给经营者特权，如果入股风险大
于利益的企业，等于是过分增加企业领导的
负担，挫伤经营人员的持股积极性。同时股
份过于集中，不能发挥职工持股制度的初衷，
不能调动职工参与管理的积极性。而且经营
者对应持大股买不起，如杭州正大青春宝公
司总裁冯根生，就明确表示他自己根本不可
能买下３００万元股份⑥。因此，有的企业就把
这部分股份作为奖励，奖给经营者，或由企业
拨出专项资金优惠贷款给经营者购买股份，
这样导致股份划分的不公正、不合理、不合
法。（四）职工股的资金来源不规范、不合法。
对于职工股的资金来源问题，全国各省、市的
规定和做法均不同，归纳起来有以下几种：１．
职工以货币资金出资购买股份；２．分配工资
结余折股形成职工持股股本；３．将以前年度
奖金结余奖励给职工形成职工股；４．经董事
会、股东会同意在利润中划出一部分形成职
工股股本；５．公积金转给内部职工作为职工
股；６．将公司或集体股的一部分转为内部职
工持股；７．企业将公益金或专项资金借给职
工购买企业股。这些做法有的不合理，有的
不合法。如从利润中划出一部分形成职工持
股，将公积金转给职工作职工持股，企业将专
项资金、公益金借给职工购买企业股，将公司股转给内部工作职工持股等。应该进一步规范，并严格执行有关政策和规定。五、职工安置费问题应进一步完善在企业改制过程中，职工要终止与原国有企业的劳动合同关系，要买断工龄，置换身份。政府和企业要发给职工的安置费。安置费的标准各地区、各改制企业均不相同。湖南长沙规定１一１０年工龄为５０（）元／年，１０年以上工龄段为９００元／年，贵州省规定按当地上年２—３个月平均工资计发⑦；贵州省黔南布依族苗族自治州按上一年企业所在地职工月平均工资的２—３倍计发⑧；浙江义乌市职工买断工龄标准是５年工龄内发基础安置费５０００元，超过５年工龄以后，每超一年增发工龄安置费８００—１０００元⑨。对这个问题要进一步研究和完善，要考虑全社会的平均问题。目前率先改制的企业，绝大部分是盈利企业，是经济效益好的企业，在经济学界叫“靓女先嫁”，又叫“靓仔先娶”。这些经济效益好的企业在改制过程中可以用国有资产支付职工安置费、支付买断工龄费，实行各种各样优惠政策。那些经济效益不好的企业、破产企业对职工又该怎么办呢？下岗分流职工又该怎么办呢？有人可能会说，经济效益好的企业是由于企业领导者管理有方，经营得法以及全体职工共同努力的结果，他们对国家作出了贡献，应该享受。但是，那些目前经济效益不好的企业，也不完全是管理不善，职工不努力造成，而是很多原因综合导致。如政策导向、历史原因、国家产业结构调整、国有企业债务包袱、人员包袱、企业办社会等原因综合引起。因此，这个问题要考虑全社会的综合平衡，国企改革有关部门应制定一个统一的参照标准。
３０贵州商专学报２００１年６月
六、社会保障体系不完善
目前与国有企业改制相应的社会保障体
系不健全、不完善。我们知道，完善的社会保
障体系。是国有企业转换经营机制，建立现代
企业制度、调整经济结构，保障劳动者和全体
人民的基本生活，解除人们的后顾之忧，调动
劳动者的生产积极性，维护社会安定的迫切
需要。是顺利推进国有企业改革的重要条
件。国有企业改制，关键的问题是要实现两
个置换，即职工身份的置换和国有资产产权
的置换。职工身份的置换问题、各改制企业
职工由企业及政府支付一定的安置费，买断
工龄费等，采取政府和企业给予一些直接补
偿和间接补偿的办法来解决这个问题。而标
准各地区、各企业也不统一。另外改制企业
改制后，还要负责原国有企业离退休人员的
待遇及管理和原国有企业职工安置方式和工
资待遇等⑩，使改制后的企业戴上一种无形
的桎梏和枷锁，给国有企业改制带来了较大
的阻力和难度。如果建立和健全了社会保障
制度，就可以解除国有企业改制过程中分流
下岗的职工、离退休人员后顾之忧，为国有企
业深化改制奠定基础、扫平障碍起到非常重
要的作用。
七、国有企业改制的市场
机制不健全
国有企业改制中的两个置换之一的国有
企业产权置换，必须依法进行。必须坚持“自
愿、平等、有偿、公开、公平和公正的原则”下
进行。但从目前国有企业改革的情况看，是
“卖方缺位”的，如湖南、贵州、浙江等省一些
企业的改制，首先将一部分国有资产界定为
集体资产，再将这些集体资产及国有资产奖
励、分配、赠送、配送给企业经营者及职工，国
有资产尽量在企业内部消化，说明国有企业
改革？市场机制不健全，是不公开、不公平，也
是不公正的。如果国有企业改革过程中，建立健全市场体系，就可以将其推向市场，避免“内部人改革”的问题。国有企业改革中除了上述的问题外，还有建立现代企业组织制度、企业领导制度、企业管理制度、政企分开等，均需进一步完善和探索。国有企业改革应认真执行国企改革的有关政策和规定，对一些优惠政策和措施要张弛有度，要从宏观上全面考虑要加强宏观调控，要纵观全局，要研究、探讨全局的平衡问题，要完善改革的各项措施和办法。注释：①（中国改革＞【Ｊ】２００ｌ第一期第１０页＜长沙市实行国有企业“两个转换”的基本操作＞②＜中国改革＞【Ｊ】２００１年第一期第儿页③黔府发【１９９８】３９号文《贵州省人民政府关于国有小型企业改革若干问题的补充通知＞④长沙市政府办公厅文件【２０（）０】３号，＜长沙市国有企业产权制度改革实施细则＞⑤２００１年第一期＜中国改革＞【Ｊ】第１１页，＜长沙市实行国有企业“两个置换”的基本操作＞⑥＜企业制度建设＞【ｚ】第１６９页⑦＜贵州省人民政府关于国有小型企业改革若干问题的补充通知＞，＜国有企业改革法规文件汇编＞第５７页和９９页⑧贵州省黔南布依族苗族自治州＜当前我州国有小企业改制中需要解决的几个政策问题的请示＞⑨＜企业改革有关文件和参阅资料＞【Ｊ】第三期第８５页，＜在企业改制中职工身份是这样“买断”的＞⑩贵州省国有资产管理局＜关于规范我省国有企业产权转让管理的意见＞第十七条第五、六款【责任编辑：张廉】
目前国有企业改革存在的问题
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被引用次数：严明星黔南布依族苗族自治州财政学校,贵州,都匀,558000贵州商专学报JOURNAL OF GUIZHOU COMMERCIAL COLLEGE2001，14(2)0次
参考文献(10条)
1.长沙市实行国有企业两个转换的基本操作 2001(01)
2.查看详情 2001(01)
3.黔府发[1998]39号文《贵州省人民政府关于国有小型企业改革若干问题的补充通知》
4.长沙市政府办公厅文件[2000]3号,《长沙市国有企业产权制度改革实施细则》
5.长沙市实行国有企业两个置换的基本操作 2001(01)
6.企业制度建设
7.贵州省人民政府关于国有小型企业改革若干问题的补充通知
8.当前我州国有小企业改制中需要解决的几个政策问题的请示
9.在企业改制中职工身份是这样
10.贵州省国有资产管理局 关于规范我省国有企业产权转让管理的意见
相似文献(10条)
1.期刊论文 王卫平 国企实施
文章将国企改革区分为二次:第一次,国企为适应市场化生存而被迫进行的以扩大经营自主权为主线的改革;第二次,以国有经济的合理布局和功能定位为目标,以产权结构调整为核心主动推进的改革.两次改革的根本指向不同.
2.学位论文 李哲君 转轨时期国企治理研究 2008
完善治理是国企公司化改革的关键所在。公司化改革以后，虽然绝大多数国企表面上建立了“三权四会”的内部分权制衡机制，但法定代表人、公司党委和党管干部构成了当前国企治理的深层结构。该结构具有两个明显特征：一是高度集权；二是法定代表人(和党委书记)的权力来源不完全是政府对国企的所有权，而是党管干部体制。这两个特征使得现行的国企治理既不同于传统的全民所有制企业领导体制(改革的初始模式)，也不同于市场体制下的公司治理(所有者治理)，而具有鲜明的转轨时期中国特色。这种特殊性在于：执政党和政府对国企经营者的政治监管替代了表面上的所有者治理。这种治理模式为国企改革带来了许多理论和实践上的难题。
有关国企治理的研究大体可以简单划分为两部分：理论方面多集中在委托--代理理论，以及应用此模型分析内部人控制产生的原因及相关对策；实务方面则侧重于比较和引进各国公司治理模式的差异和制定公司治理规则。其中绝大多数研究都是验证国外已经相对成熟的理论和概念。实践中，与西方治理理论是公司制度演化的“果”大不相同的是，作为经济体制转轨的一个组成部分，国企治理理论很大程度上可以被认为是国企治理改革实践的“因”，体现为一个基于西方理论与实践的、以人为设计和干预为主导的正式规则的创新和突变过程，忽视了我国国企与市场经济体制下的国企完全不同的初始状态和约束条件。
因此，本文试图从更宽泛的视角来研究国企治理问题，提出现行国企治理安排实际是政治结构的产物，是一种源于政治的“所有权与控制相分离”现象。论文从国企治理的实现机制和演化变迁两个方面论证了这一命题。
从国企治理的实现机制来看，法定代表人、党委和党管干部结合一起，构成了一个内部基本协调，能够有效运作的治理体制。作为厂长负责制的遗产，法定代表人总揽全面工作，是国企经济和行政事务的唯一法定受托人；党委作为政治核心，参与国企内部各个层面的重大决策，掌控中层管理人员和政群干部的任免。为缓和法定代表人和党委之间的权力冲突，国企普遍通过“双向进入、交叉任职”和“党政一肩挑”等人事上的党政合一策略，实现经营组织体系和政治体系的相互渗透，形成有机的整体。党管干部则是国企治理的外部约束机制。作为坚持党的领导的根本原则，党管干部既是法定代表人(和党委书记)的任免机制，也是其权力来源和制约机制。这完全不同于所有者治理假定中的与市场机制紧密关联的自我治理，是一种与政治机制紧密关联的外部监督，其标准和程序主要是政治式的，既没有也难以建立业绩标准，实际是切断了利润信号在经理市场的传递。也就是说，党管干部基本取代了所有者的投票职能以及经理市场和证券市场对国企经营者的约束。
从国企治理的变迁机制来看，现行的国企治理体制与党和政府的偏好以及外部制度环境具有较高的亲和力。这一治理体制是在20世纪80年代开始的以市场为导向的国企改革过程中逐渐变迁成型的。论文从国企治理的历时性关联，回顾了国企领导体制在改革开放后的三次重大变型，分析导致每次变型的主要原因，总结了这一变迁过程的两大特色：强制性制度变迁和次级制度变迁。前者说明当前的国企治理体制是一种为执政党和政府所偏爱的制度安排；后者则强调国企治理的变迁是在双轨制改革战略约束下对次级制度的调整。意识形态和政治结构的刚性构成了国企治理的基础性制度环境，国企内部法定代表人、党委书记双头体制和一肩挑的人事政策更是现行政治结构的翻版。因此，期望通过局部努力来实现国企治理向所有者治理的跨越，注定难以实现。
3.期刊论文 师湘瑜 对国企公司制改革中的公司法人格否认问题的思考 -太原师范学院学报(社会科学版)2003,2(1)
作为一种更高效率的企业组织形式,公司制对促进社会生产力发展发挥了巨大作用,以独立人格与股东有限责任为原则的公司法入制度,在集中资本、减少风险、所有权与经营权相分离等方面也发挥出了极大作用.但是,滥用公司法人制度的现实也说明了其在制度设计上还存在着一些无法克服的先天缺陷.公司法人格否认制度就是为了确保公平、正义的法律目标而对公司法人制度所进行的矫正.我国正在进行的国企公司制改革中,体制和人为的因素使得公司法人制度的运用出现了诸多变异,产生了许多滥用公司法人格的行为.在对公司法人格的法理基础、必要性、适用类型等方面阐述的基础上,列举了国
企公司制改革中典型的滥用公司法人格行为,提出了以公司法人格否认制度进行有效法律规范并以此完善立法的见解.
4.期刊论文 林素荣 浅谈国企在改革过程中财务管理结构的完善 -黑龙江科技信息2008,
在国有企业进行两权分离、建立现代企业制度的改革过程中,如何限制经营者的权限,使其行为与企业发展目标相吻合,已经成为国企改革中亟待解决的问题.在国企改革过程中,对财务总监制度,必须在认识其本质的基础上,谨慎加以推行.拟从财务总监制度的理论基础、制度背景,及当下在国企中运用的现状等几个方面来加以论述.
5.学位论文 陈君文 中小型国企产权改革模式与绩效评价研究——基于常德市国企改革的实证分析 2008
从2004年开始的朗顾之争引起了全社会关于是否应该继续进行国有企业产权改革的广泛关注。本文并不直接探讨国有企业改与不改的问题，而是试图通过产权改革的理论分析，以湖南省常德市的中小型国企产权改革为实证研究，探讨国企如何改、改革后国企效率是否提高来侧面说明国企改制的必要性与否问题。
本文结构安排如下：
第1章绪论提出本文的论题，对我国国有企业产权改革的历史和现状进行分析，对国外国有企业产权改革进行历史回顾并分析其对我国国有企业产权改革的启示，提出本论题研究的目的和意义，论文的框架及主要研究内容，最后列出了本文的研究方法与主要创新点。
第2章对国内外产权理论与委托代理理论的相关研究进行回顾，分别对国有企业产权改革的必要性之争的流派观点进行了阐述，同时对国有企业产权改革的具体措施、绩效评价进行综述，最后对国有企业产权改革的理论与实证研究进行述评，发现现有关于国有企业产权改革的研究还存在诸多不足，弥补这些理论与实证研究中的不足正是本文研究的动力所在。
在第3章中小型国有企业产权改革的模式研究中，首先分析了中小型国企的界定及其特点，在探讨中小型国企产权改革必要性基础上，阐述了国有企业产权改革的三种具体模式--国有独资的非法人企业模式、国有国控的特殊法人模式以及民营化模式，并得出了以下结论：对处于非国有控制的竞争领域的中小国有企业而言，采用民营化的产权改革方式是一条适宜的道路。本章接下来还探讨了我国中小型国企民营化改革的具体模式和各自的适应条件，并分析了产权转让中的定价问题，运用资本资产理论提出了一个简单的产权定价模型。本章最后还分析了政府在中小型国企产权改革的职能及定位，认为政府要强化市场一般化服务职能，从外部环境上保障中小企业通过正当的市场竞争来实现利润最大化。
在第4章中小型国有企业产权改革中行为主体的博弈分析中，主要是以即将民营化的中小国企为对象，对其产权改革中所涉及的行为主体及其利益取向进行分析，同时针对产权改革中国有资产流失的问题重点分析产权转让中政府、购买者与寻租者的三方博弈，并就当前职工岗位和待遇合理安排等热点问题对产权改制中政府、企业与职工三方建立相应的博弈模型，基于模型分析，第四章得到了以下结论：职工支持中小型国企改革、同时购买者给予职工较为满意的待遇使得职工继续留在企业工作才能使得效益最优化。本章还提出，政府、企业购买者应与职工多沟通，使得职工获得较好的利益保障，企业购买者利润最大化，改革的成本最小化，才能使得改革更为有序、顺利地进行。
在前几章理论分析的基础上，第5章对常德市中小型国有企业产权改革的实践进行了分析。文章首先回顾了常德市中小型国企产权改革前的基本情况，建立了常德市中小型国企产权改革的基本原则和指导思想，并以此为基础确定了改革的具体措施。文章接着以常德棉纺织厂和常德市制革厂为例，对常德市中小国有企业产权改革的典型案例进行了分析。本章最后还考察了常德中小国企整体改制的效果，总结了改革的经验教训。
在第6章常德市中小型国有企业产权改革绩效评价的实证研究中，论文设计了一套国有企业绩效评价指标体系，并使用层次分析法来确定各个指标的重要性程度。然后对常德市中小国有企业产权改革的样本进行选取、说明并进行改制后的绩效评价，对改制前后绩效进行对比研究，最后建立结构方程模型分析了由产权改革引导的公司治理、激励制度及政企关系变化对绩效的影响程度，得出了以下结论：改制能显著地提高常德市国有中小企业的获利能力和资产运营效率，能显著地改善其负债水平，能一定程度地提高企业的销售收入。本章还比较了改制前后样本公司总资产报酬率等财务绩效指标的变化，发现从整体来看，四个财务指标都呈良性发展趋势，改制对企业绩效的提高非常显著。
第7章是对全文的总结。首先概述了常德市中小型国企产权改革的效果，接着分析了常德市中小型国企产权改革的经验。文章最后对常德市中小型国企产权改革后存在的主要问题与对策进行了分析。
本论文有以下创新点：(1)探讨了中小型国企产权改革的模式，根据中小型国企产权改革过程中各行为主体的博弈分析，针对常德市的实际情况，提炼出了适用于常德市国有企业产权改革的指导原则和思路。为常德市国企改革实践的具体化操作提供了一条切实可行的思路。(2)运用数理统计研究方法，对常德市国有企业产权改革后企业绩效的改进问题进行了实证研究。并对具有代表性的改制企业展开了深度个案研究，为今后深化改革总结了经验和教训。(3)运用结构方程模型的研究方法，设计调查问卷，研究了常德市国企产权改革所引起的公司治理、激励体制、政企关系的变化，进一步分析了产权改革导致企业绩效提高的深层次原因。
今后本文在完善国企改革后的制度建设、减少改革成本，减少国有资产流失等问题上可待进一步深入探讨，使得国企产权改革的经济效益和社会效益得到更为优化的结果。
6.期刊论文 彭成洪 国企脱困后的困惑——关于国企深化改革的探讨 -华东经济管理2001,
国企脱困后的改革向何处去?员工持股、经营者持股并不能解决国企存在的问题,唯有针对不同类型的企业进行创新才是根本出路.
7.期刊论文 李骏.毛明华.赵丹丹 转轨时期国企职工改革心态研究--对武汉市国企职工的一次调查 -社科与经济信息2001,
一、引言
1999年,中国的改革已经到了关键时刻,国企改革进入关键阶段,大多数国企扭亏增盈的目标能否实现就在于今年改革成效如何.继去年中央政府机构精减后,今年地方政府机构改革、职工医疗保险改革等各项措施又将陆续展开.在这深化改革的新阶段,国企职工的个体情绪、群体心理、社会心态和价值观等都将发生新的变化,于是改革心态的研究逐渐被理论界和政府部门所关注.
8.学位论文 毛骁骁 WTO框架下的中国国企补贴法律问题研究 2007
作为一个转型经济国家，中国的国有企业改革是改革的重点之一。而国有企业补贴正是这一改革中的一项重要内容。而且，由于中国对外贸易的快速发展，中国国有企业补贴也对国际贸易产生了重要影响。因此，作为多边贸易体系的WTO对中国国有企业补贴问题进行了规制。尽管WTO体系对中国国有企业补贴进行规制的初衷在于确保国际贸易机制能不受扭曲地发挥作用，但由于国有企业补贴问题与国内改革密切相关，WTO相关规则事实上对中国国内改革发挥着引导作用。有鉴于此，本文将在对WTO规则进行分析的基础上，着重以相关规则为框架，探讨其对于中国国内金融、国企等方面的改革所发挥的作用。换而言之，即是以国际法的视角来审视国内问题。
从中国国企补贴的历史沿革来看，其与中国国有企业的历史演变密切相关。而对于中国国企补贴进行的经济学分析表明，对中国国企补贴的规制必须要考虑“市场是否完备”这一前提条件。在“完美市场”的前提下，中国国企补贴会对市场经济机制运行产生扭曲作用，因此应对其加以限制；而在“市场失灵”的前提下，中国国企补贴则能起到弥补市场缺陷的作用，因而有着其存在的合理性。现实情况往往是处于这两者之间：“完美市场”与“市场失灵”并存于现实中。因此，WTO体系在对中国国企补贴进行规制时，也考虑到需进行适当的平衡。WTO体系对于中国国企补贴的规制分为一般性规则和特别规则这两部分。前者包括GATT第六条、第十六条、第十七条，((SCM协议》；后者则包括《中国入世议定书》第十条、第十五条，《中国入世工作组报告》第46段。
在中国加入WTO的谈判过程中，由于一些成员方认为，中国尚是一个正从计划经济过渡到市场经济的转型经济国家，因此，对于以市场经济为基础的WTO体系而言，其需通过制定特别规则的方式，将中国这一转型经济体纳入“市场基础”的WTO体系，而对中国国企补贴的特别规制正是此种特别规则的一部分。然而，考虑到WTO体系的日益“法律化”特征，这种特别规制需要有相应的法理基础作为支持，以免其与WTO体系的一般性原则发生冲突。约翰．杰克逊教授提出的“接合理论”，恰可以作为此种特别规制的法理基础。其认为，中国和俄罗斯等非市场经济国家(转型经济国家)与以市场为导向的WTO体系本质上是互不相容的。但如果将中国与俄罗斯等国家排斥在WTO之外，也不符合世界经济关系的利益。因此，一种可行的途径是在WTO体系内采取“双轨制”：即除了一般性WTO规则以外，还制定一些针对转型经济国家的特别规则，用于调整那些由非市场经济国家或国家贸易国家与WTO体系的兼容困难所引起的例外情况。而且，特别规则可以引导“转型经济国家
而就WTO体系对于中国国企补贴的具体规制而言，其包括下列几个方面：
第一，中国国企补贴的主体要件。在WTO体系，中国国企补贴的授予主体不仅包括政府或公共机构，也包括“受政府委托或指示”的私营机构。而国
提及的，一些WT0成员方将中国国有银行提供的贷款视作补贴。而WTO对于中国国企补贴授予主体的规制，也正是要求中国国有银行进行商业化改革。而新设立的中国汇金公司作为几大国有银行的国有股东，为了避免可能发生的补贴争端，其法律定位也应明确定位为商业机构。
第二，中国国企补贴的内容要件。一行为要被视为中国国企补贴，其内容应该是“财政资助”，而且因此产生“授予利益”的效果。根据这一要件，要认定中国出口退税制度构成了出口补贴，就必须证明其产生了“授予利益”的效果，也即出口退税数额要高于其缴纳的间接税数额。至于国有企业私有化过程中的“补贴转移”问题，WTO相关的争端解决实践表明，只有当国企产权转让是依据公平市场价格完成的，私有化之前所接受的补贴才能被加以消除。因此，在中国的中小型国企、非重要行业和关键领域的亏损国企进行私有化改制的过程中，为了避免将来可能遭受的反补贴调查，国企产权转让应按照公平市场价格完成，以消除在私有化之前所接受的补贴。第三，中国国企补贴的专向性标准。就中国国企补贴的专向性标准而言，除了《SCM协议》中的一般性规则以外，《中国入世议定书》第十条第二款还做出了特别规定。但在适用这一特别规定时，应将“中国国内经济活动多样性程度”和“实施补贴计划的持续时间”这两项因素纳入考虑范围。此外，由于《SCM协议》第八条第二款关于“非可诉补贴”的规定自2000年1月1日起失效，这使得具有专向性的中国国企补贴只有“微量补贴”这一合法例外可以援引。
而就中国国企补贴的争端解决途径而言，WTO体系提供了两种方式。第一，国内法途径，即通过国内反补贴法解决中国国企补贴争端。第二，国际法途径，即通过WTO争端解决机制来解决中国国企补贴争端。就前者而言，尽管在过去的一段时间中，欧美等主要WTO成员方都没有将国内反补贴法适用于非市场经济国家或转型经济国家，但是，现在有越来越多的WTO成员方计划将反补贴法适用于转型经济国家，其矛头主要指向中国。而就后者而言，在诉诸DSB解决中国国企补贴争端时，GATT第二十一条“安全例外”不应作为可以适用的WTO规则。
最后值得强调的是，WTO体系对中国国企补贴的这种规制产生了双重作用：一方面，其维护了国际市场机制的有效运行，使其他成员方的生产商得以与中国国有企业展开平等竞争；另一方面，其又引导着中国国内经济体制完成向市场经济体制的转型。
9.期刊论文 何伟.HE Wei 今之国企非昔日国企 -经济研究导刊2010,
改革开放以来,我国的国企改革取得巨大成就.但今天的央企已发生异化,已非昔目的国企,成为特殊利益集团.一些人在维护国企,实际上维护的是特殊利益集团的利益,而不是国家利益,应当认清这一现实.垄断行业是改革的对象,而不是
10.期刊论文 王玉峰.付红艳.付丽莉 关于大中型国企后勤系统改革的探讨 -现代企业教育2008,
分析了市场经济条件下,国企后勤系统的现状、存在的弊端,认为国企要适应新形势,轻装上阵,参与市场竞争,其后勤系统改革势在必行,根据国家对国企后勤系统改革的指导性意见,针对后勤系统不同类型性质的业务应该采取何种适宜的改革方式进行了论述,对操作中的难点逐一进行了剖析,认为在国有后勤系统各类业务中社区服务类的改制分流的难度最大,同时提出了如何创造条件采取措施加快改制分流步伐.
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２００１年６月贵州商专学报Ｊｕｎｅ２００ｌ第１４卷第２期Ｊｏｌｌｍａｌｏｆ（沁ｉｚｈＷ（ｈ砷ｅｒｃｉａｌ（焱ｌｅｇｅＶｄ．１４Ｎｏ．２２７
目前国有企业改革存在的问题
严明星
（黔南布依族苗族自治州财政学校贵州都匀５５８０００）
摘要：国企改革历时２０多年，成效可喜。但就目前改革情况看，有相当一部分改
制的国有企业在清产核资过程中，低估资产，高估债务，经过所谓“核销”、“量化”将７０％一８０％的国有资产界定为集体资产。出售国有资产产权对内不对外，是一种企业
内部行为，是无卖方的缺位出售国有资产行为。职工购买国有资产股权时再经过各
种形式的“优惠”、“分配”、“配送”、“奖励”等。９５％以上的国有资产变成了集体资产和个人资产，造成国有资产大量流失。暴露了国企改革过程中社会保障体系不完善和
市场机制不健全，国企改革尚需进一步完善和探索。
关键词：国企；改革；问题
中图分类号：Ｆ５４０．５１文献标识码：Ａ文章编号：１００８—２３７９（２（）（）１）０２—００２７—０４
国有企业改革从１９７９年对企业的扩权产权界定的有关规定和政策的认识不足，而让利，１９８３年利改税，１９８７年企业承包经营将相当大一部分国有资产界定为集体资产或责任制，１９９２年转换企业经营机制。试行股个人资产。如长沙通大公司、湘江涂料公司份制，１９９４年至今的建立现代企业制度阶及友谊阿波罗公司在改革过程中，将７１％一段，历时２０多年，取得了可喜的成绩和效８０％的国有资产确认为集体资产。确认的依果。特别是党的十五大胜利召开。将国有企据是以１９８４年实行拨改贷为界，将１９８３年业改革推向高潮，全国各省、市、自治区、县，底企业的净资产和１９８４年１月１日以后国均制订了国有企业改革相应的政策、措施和家专项拨款形成的资产，企业税后留利积累办法等，可谓国有企业改革如火如荼、轰轰烈形成的净资产，包括税后留利形成的生产发烈、生机勃勃。但是，目前改革过程中还存在展基金、新产品试制基金、生产后备基金、新一些不足，尚需逐步完善。产品试制损失、弥补福利基金赤字、其他消费
性开支和亏损企业由税收减免返还，财政贴
一、产权界定未认真执行息等形成的净资产界定为企业集体资产①。有关政策但是＜国有资产产权界定和产权纠纷处理暂
行办法＞第二章第八条第二款规定，全民所有
国有资产产权的界定应本着谁投资，谁制企业运用国家资本金及在经营中借入的资拥有产权的原则进行。应认真执行国有资产金等所形成的税后利润经国家批准留给企业产权界定的有关规定和政策。但在国有企业作为增加投资的部分及从税后利润中提取的改革实践过程中，一些改制企业，对国有资产资本盈余公积金、公益金和未分配利润等，界
ｔ
收稿日期：２００１—０４—１７
２８贵州商专学报２００１年６月定为国有资产。第三款又规定，以全民所有
制企业和行政事业单位名义担保，完全用国三、清产核资有低估资产，内外借入资金投资创办的或完全由其他单位高估债务的现象
借款创办的全民所有制企业，其收益积累的
净资产，界定为国有资产。可见，长沙三企的由于国有企业改制的市场机制不健全，国有资产界定没有执行国有资产产权界定的改制主要是企业内部行为。因此，原企业经政策，是不合法的。国有企业改革过程中，强营管理者不论是从自身的利益还是从职工的调认真执行国有资产产权界定的有关规定和利益考虑，都千方百计，尽一切可能低估资政策，是很有必要的。产，高估债务。还有一些清产核资机构、评估
二、国有企业改革中出售机构未认真执行清产核资的有关规定和办
法。更有甚者，还帮助改制企业出歪点子，低
国有资产产权不公开、不公估资产，高估债务，造成国有资产直接或问接平、不公正、不合理流失。
目前国有企业改革过程中，由于社会保四、职工购买国有资产产险保障制度不完善及市场经营机制不健全，权的具体办法不规范
在实际操作过程中，既要考虑原国有企业职
工的安置问题和身份置换问题，又要考虑离国有企业改革的关键性问题，是转换国退休职工的费用问题，职工对国有企业资产有企业的体制，实现产权清晰、权责明确、政买得起买不起等等问题。因此，各地区及各企分开、管理科学、健全决策、执行监督体系，企业均采取了一系列的对策和办法，如职工使企业成为自主经营、自负盈亏的法人实体购买国有企业资产产权时，采取工龄折股、职和市场主体。国有企业改革实际操作过程工配股、买一股送两股，～次付清购股款项给中，在转换企业体制过程中，存在如下一些不予不同程度的优惠，按岗配股，经营者持大股规范的问题：（一）国有企业职工购买国有资等。如湖南工龄折股，１—１０年工龄段为５（）ｏ产产权，对付清价款的优惠标准不统一。如元／年，１０年以上为９００元／年，职工配股按买贵州省一次付清全部价款给予１０％一２５％ｌ股，配送０．５—２股不等，购买国有资产产的优惠③，湖南长沙一次付清全部价款给予权，一次付清款项估惠５０％，三年三次付清５０％的优惠，３年３次付清价款一次性优惠款项优惠３０％。公司总经理买股１（）０万股，送３０％④等。（二）职工购买国有资产产权配送１（）（）一２００股，持大股多达５００万股②。国有资股权不合理。在国有企业改革过程中，企业产产权出售，不对外，只对内，企业内部有条职工购买国有资产产权配送股权从无到有，件的，要购买全部国有资产产权，无条件的，从小到大，现在已达到买一股国有资产产权，创造条件也要购买绝大部分国有资产产权，配送两股国有资产产权。如湖南长沙湘江涂尽一切可能将国有资产在企业内部消化处理料公司的改革就按１：２的比例进行配股掉。这是一种无卖方的缺位出售国有资产行⑤。该企业经评估总资产１．８亿元，经过对土为，是买方说了算，买方高兴出价多少，就是地类资产的剥离，不良资产的核销等，净资产多少。这是一种畸形出售国有资产的作法，为７５００万元，其中６０（）ｏ万元被界定为集体与瓜分国有资产没有多大区别。资产，国有资产仅为１５００万元。经过优惠、配
严明星：目前国有企业改革存在的问题２９
送等，国有资产仅剩３６０万元（政府有意保
留），占企业总资产的２％，占净资产的
４．８％，即９５．２％的国有净资产都被“配送”、
“优惠”、“核销”、“量化”、“奖励”、“分配”给内
部职工及经营者。这种做法与“内部人私有
化”有什么区别呢？这是一种失衡的做法。我
们知道，资本可以带来收益，这是公认的。进
行国有企业改革的“倩女”们一夜之间就可以
无偿获得大量资本，获得大量额外收益。而
国家政府工作人员、机关、行政事业单位工作
人员又是怎么样想呢？“丑女”们又该怎么做
呢？对这样的问题，国家体改部门应制定相庆
的政策进行规范。（三）经营者持大股问题不
合理。如果入股利益大于风险，企业经营状
况好，就等于给经营者特权，如果入股风险大
于利益的企业，等于是过分增加企业领导的
负担，挫伤经营人员的持股积极性。同时股
份过于集中，不能发挥职工持股制度的初衷，
不能调动职工参与管理的积极性。而且经营
者对应持大股买不起，如杭州正大青春宝公
司总裁冯根生，就明确表示他自己根本不可
能买下３００万元股份⑥。因此，有的企业就把
这部分股份作为奖励，奖给经营者，或由企业
拨出专项资金优惠贷款给经营者购买股份，
这样导致股份划分的不公正、不合理、不合
法。（四）职工股的资金来源不规范、不合法。
对于职工股的资金来源问题，全国各省、市的
规定和做法均不同，归纳起来有以下几种：１．
职工以货币资金出资购买股份；２．分配工资
结余折股形成职工持股股本；３．将以前年度
奖金结余奖励给职工形成职工股；４．经董事
会、股东会同意在利润中划出一部分形成职
工股股本；５．公积金转给内部职工作为职工
股；６．将公司或集体股的一部分转为内部职
工持股；７．企业将公益金或专项资金借给职
工购买企业股。这些做法有的不合理，有的
不合法。如从利润中划出一部分形成职工持
股，将公积金转给职工作职工持股，企业将专
项资金、公益金借给职工购买企业股，将公司股转给内部工作职工持股等。应该进一步规范，并严格执行有关政策和规定。五、职工安置费问题应进一步完善在企业改制过程中，职工要终止与原国有企业的劳动合同关系，要买断工龄，置换身份。政府和企业要发给职工的安置费。安置费的标准各地区、各改制企业均不相同。湖南长沙规定１一１０年工龄为５０（）元／年，１０年以上工龄段为９００元／年，贵州省规定按当地上年２—３个月平均工资计发⑦；贵州省黔南布依族苗族自治州按上一年企业所在地职工月平均工资的２—３倍计发⑧；浙江义乌市职工买断工龄标准是５年工龄内发基础安置费５０００元，超过５年工龄以后，每超一年增发工龄安置费８００—１０００元⑨。对这个问题要进一步研究和完善，要考虑全社会的平均问题。目前率先改制的企业，绝大部分是盈利企业，是经济效益好的企业，在经济学界叫“靓女先嫁”，又叫“靓仔先娶”。这些经济效益好的企业在改制过程中可以用国有资产支付职工安置费、支付买断工龄费，实行各种各样优惠政策。那些经济效益不好的企业、破产企业对职工又该怎么办呢？下岗分流职工又该怎么办呢？有人可能会说，经济效益好的企业是由于企业领导者管理有方，经营得法以及全体职工共同努力的结果，他们对国家作出了贡献，应该享受。但是，那些目前经济效益不好的企业，也不完全是管理不善，职工不努力造成，而是很多原因综合导致。如政策导向、历史原因、国家产业结构调整、国有企业债务包袱、人员包袱、企业办社会等原因综合引起。因此，这个问题要考虑全社会的综合平衡，国企改革有关部门应制定一个统一的参照标准。
３０贵州商专学报２００１年６月
六、社会保障体系不完善
目前与国有企业改制相应的社会保障体
系不健全、不完善。我们知道，完善的社会保
障体系。是国有企业转换经营机制，建立现代
企业制度、调整经济结构，保障劳动者和全体
人民的基本生活，解除人们的后顾之忧，调动
劳动者的生产积极性，维护社会安定的迫切
需要。是顺利推进国有企业改革的重要条
件。国有企业改制，关键的问题是要实现两
个置换，即职工身份的置换和国有资产产权
的置换。职工身份的置换问题、各改制企业
职工由企业及政府支付一定的安置费，买断
工龄费等，采取政府和企业给予一些直接补
偿和间接补偿的办法来解决这个问题。而标
准各地区、各企业也不统一。另外改制企业
改制后，还要负责原国有企业离退休人员的
待遇及管理和原国有企业职工安置方式和工
资待遇等⑩，使改制后的企业戴上一种无形
的桎梏和枷锁，给国有企业改制带来了较大
的阻力和难度。如果建立和健全了社会保障
制度，就可以解除国有企业改制过程中分流
下岗的职工、离退休人员后顾之忧，为国有企
业深化改制奠定基础、扫平障碍起到非常重
要的作用。
七、国有企业改制的市场
机制不健全
国有企业改制中的两个置换之一的国有
企业产权置换，必须依法进行。必须坚持“自
愿、平等、有偿、公开、公平和公正的原则”下
进行。但从目前国有企业改革的情况看，是
“卖方缺位”的，如湖南、贵州、浙江等省一些
企业的改制，首先将一部分国有资产界定为
集体资产，再将这些集体资产及国有资产奖
励、分配、赠送、配送给企业经营者及职工，国
有资产尽量在企业内部消化，说明国有企业
改革？市场机制不健全，是不公开、不公平，也
是不公正的。如果国有企业改革过程中，建立健全市场体系，就可以将其推向市场，避免“内部人改革”的问题。国有企业改革中除了上述的问题外，还有建立现代企业组织制度、企业领导制度、企业管理制度、政企分开等，均需进一步完善和探索。国有企业改革应认真执行国企改革的有关政策和规定，对一些优惠政策和措施要张弛有度，要从宏观上全面考虑要加强宏观调控，要纵观全局，要研究、探讨全局的平衡问题，要完善改革的各项措施和办法。注释：①（中国改革＞【Ｊ】２００ｌ第一期第１０页＜长沙市实行国有企业“两个转换”的基本操作＞②＜中国改革＞【Ｊ】２００１年第一期第儿页③黔府发【１９９８】３９号文《贵州省人民政府关于国有小型企业改革若干问题的补充通知＞④长沙市政府办公厅文件【２０（）０】３号，＜长沙市国有企业产权制度改革实施细则＞⑤２００１年第一期＜中国改革＞【Ｊ】第１１页，＜长沙市实行国有企业“两个置换”的基本操作＞⑥＜企业制度建设＞【ｚ】第１６９页⑦＜贵州省人民政府关于国有小型企业改革若干问题的补充通知＞，＜国有企业改革法规文件汇编＞第５７页和９９页⑧贵州省黔南布依族苗族自治州＜当前我州国有小企业改制中需要解决的几个政策问题的请示＞⑨＜企业改革有关文件和参阅资料＞【Ｊ】第三期第８５页，＜在企业改制中职工身份是这样“买断”的＞⑩贵州省国有资产管理局＜关于规范我省国有企业产权转让管理的意见＞第十七条第五、六款【责任编辑：张廉】
目前国有企业改革存在的问题
作者：
作者单位：
刊名：
英文刊名：
年，卷(期)：
被引用次数：严明星黔南布依族苗族自治州财政学校,贵州,都匀,558000贵州商专学报JOURNAL OF GUIZHOU COMMERCIAL COLLEGE2001，14(2)0次
参考文献(10条)
1.长沙市实行国有企业两个转换的基本操作 2001(01)
2.查看详情 2001(01)
3.黔府发[1998]39号文《贵州省人民政府关于国有小型企业改革若干问题的补充通知》
4.长沙市政府办公厅文件[2000]3号,《长沙市国有企业产权制度改革实施细则》
5.长沙市实行国有企业两个置换的基本操作 2001(01)
6.企业制度建设
7.贵州省人民政府关于国有小型企业改革若干问题的补充通知
8.当前我州国有小企业改制中需要解决的几个政策问题的请示
9.在企业改制中职工身份是这样
10.贵州省国有资产管理局 关于规范我省国有企业产权转让管理的意见
相似文献(10条)
1.期刊论文 王卫平 国企实施
文章将国企改革区分为二次:第一次,国企为适应市场化生存而被迫进行的以扩大经营自主权为主线的改革;第二次,以国有经济的合理布局和功能定位为目标,以产权结构调整为核心主动推进的改革.两次改革的根本指向不同.
2.学位论文 李哲君 转轨时期国企治理研究 2008
完善治理是国企公司化改革的关键所在。公司化改革以后，虽然绝大多数国企表面上建立了“三权四会”的内部分权制衡机制，但法定代表人、公司党委和党管干部构成了当前国企治理的深层结构。该结构具有两个明显特征：一是高度集权；二是法定代表人(和党委书记)的权力来源不完全是政府对国企的所有权，而是党管干部体制。这两个特征使得现行的国企治理既不同于传统的全民所有制企业领导体制(改革的初始模式)，也不同于市场体制下的公司治理(所有者治理)，而具有鲜明的转轨时期中国特色。这种特殊性在于：执政党和政府对国企经营者的政治监管替代了表面上的所有者治理。这种治理模式为国企改革带来了许多理论和实践上的难题。
有关国企治理的研究大体可以简单划分为两部分：理论方面多集中在委托--代理理论，以及应用此模型分析内部人控制产生的原因及相关对策；实务方面则侧重于比较和引进各国公司治理模式的差异和制定公司治理规则。其中绝大多数研究都是验证国外已经相对成熟的理论和概念。实践中，与西方治理理论是公司制度演化的“果”大不相同的是，作为经济体制转轨的一个组成部分，国企治理理论很大程度上可以被认为是国企治理改革实践的“因”，体现为一个基于西方理论与实践的、以人为设计和干预为主导的正式规则的创新和突变过程，忽视了我国国企与市场经济体制下的国企完全不同的初始状态和约束条件。
因此，本文试图从更宽泛的视角来研究国企治理问题，提出现行国企治理安排实际是政治结构的产物，是一种源于政治的“所有权与控制相分离”现象。论文从国企治理的实现机制和演化变迁两个方面论证了这一命题。
从国企治理的实现机制来看，法定代表人、党委和党管干部结合一起，构成了一个内部基本协调，能够有效运作的治理体制。作为厂长负责制的遗产，法定代表人总揽全面工作，是国企经济和行政事务的唯一法定受托人；党委作为政治核心，参与国企内部各个层面的重大决策，掌控中层管理人员和政群干部的任免。为缓和法定代表人和党委之间的权力冲突，国企普遍通过“双向进入、交叉任职”和“党政一肩挑”等人事上的党政合一策略，实现经营组织体系和政治体系的相互渗透，形成有机的整体。党管干部则是国企治理的外部约束机制。作为坚持党的领导的根本原则，党管干部既是法定代表人(和党委书记)的任免机制，也是其权力来源和制约机制。这完全不同于所有者治理假定中的与市场机制紧密关联的自我治理，是一种与政治机制紧密关联的外部监督，其标准和程序主要是政治式的，既没有也难以建立业绩标准，实际是切断了利润信号在经理市场的传递。也就是说，党管干部基本取代了所有者的投票职能以及经理市场和证券市场对国企经营者的约束。
从国企治理的变迁机制来看，现行的国企治理体制与党和政府的偏好以及外部制度环境具有较高的亲和力。这一治理体制是在20世纪80年代开始的以市场为导向的国企改革过程中逐渐变迁成型的。论文从国企治理的历时性关联，回顾了国企领导体制在改革开放后的三次重大变型，分析导致每次变型的主要原因，总结了这一变迁过程的两大特色：强制性制度变迁和次级制度变迁。前者说明当前的国企治理体制是一种为执政党和政府所偏爱的制度安排；后者则强调国企治理的变迁是在双轨制改革战略约束下对次级制度的调整。意识形态和政治结构的刚性构成了国企治理的基础性制度环境，国企内部法定代表人、党委书记双头体制和一肩挑的人事政策更是现行政治结构的翻版。因此，期望通过局部努力来实现国企治理向所有者治理的跨越，注定难以实现。
3.期刊论文 师湘瑜 对国企公司制改革中的公司法人格否认问题的思考 -太原师范学院学报(社会科学版)2003,2(1)
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4.期刊论文 林素荣 浅谈国企在改革过程中财务管理结构的完善 -黑龙江科技信息2008,
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5.学位论文 陈君文 中小型国企产权改革模式与绩效评价研究——基于常德市国企改革的实证分析 2008
从2004年开始的朗顾之争引起了全社会关于是否应该继续进行国有企业产权改革的广泛关注。本文并不直接探讨国有企业改与不改的问题，而是试图通过产权改革的理论分析，以湖南省常德市的中小型国企产权改革为实证研究，探讨国企如何改、改革后国企效率是否提高来侧面说明国企改制的必要性与否问题。
本文结构安排如下：
第1章绪论提出本文的论题，对我国国有企业产权改革的历史和现状进行分析，对国外国有企业产权改革进行历史回顾并分析其对我国国有企业产权改革的启示，提出本论题研究的目的和意义，论文的框架及主要研究内容，最后列出了本文的研究方法与主要创新点。
第2章对国内外产权理论与委托代理理论的相关研究进行回顾，分别对国有企业产权改革的必要性之争的流派观点进行了阐述，同时对国有企业产权改革的具体措施、绩效评价进行综述，最后对国有企业产权改革的理论与实证研究进行述评，发现现有关于国有企业产权改革的研究还存在诸多不足，弥补这些理论与实证研究中的不足正是本文研究的动力所在。
在第3章中小型国有企业产权改革的模式研究中，首先分析了中小型国企的界定及其特点，在探讨中小型国企产权改革必要性基础上，阐述了国有企业产权改革的三种具体模式--国有独资的非法人企业模式、国有国控的特殊法人模式以及民营化模式，并得出了以下结论：对处于非国有控制的竞争领域的中小国有企业而言，采用民营化的产权改革方式是一条适宜的道路。本章接下来还探讨了我国中小型国企民营化改革的具体模式和各自的适应条件，并分析了产权转让中的定价问题，运用资本资产理论提出了一个简单的产权定价模型。本章最后还分析了政府在中小型国企产权改革的职能及定位，认为政府要强化市场一般化服务职能，从外部环境上保障中小企业通过正当的市场竞争来实现利润最大化。
在第4章中小型国有企业产权改革中行为主体的博弈分析中，主要是以即将民营化的中小国企为对象，对其产权改革中所涉及的行为主体及其利益取向进行分析，同时针对产权改革中国有资产流失的问题重点分析产权转让中政府、购买者与寻租者的三方博弈，并就当前职工岗位和待遇合理安排等热点问题对产权改制中政府、企业与职工三方建立相应的博弈模型，基于模型分析，第四章得到了以下结论：职工支持中小型国企改革、同时购买者给予职工较为满意的待遇使得职工继续留在企业工作才能使得效益最优化。本章还提出，政府、企业购买者应与职工多沟通，使得职工获得较好的利益保障，企业购买者利润最大化，改革的成本最小化，才能使得改革更为有序、顺利地进行。
在前几章理论分析的基础上，第5章对常德市中小型国有企业产权改革的实践进行了分析。文章首先回顾了常德市中小型国企产权改革前的基本情况，建立了常德市中小型国企产权改革的基本原则和指导思想，并以此为基础确定了改革的具体措施。文章接着以常德棉纺织厂和常德市制革厂为例，对常德市中小国有企业产权改革的典型案例进行了分析。本章最后还考察了常德中小国企整体改制的效果，总结了改革的经验教训。
在第6章常德市中小型国有企业产权改革绩效评价的实证研究中，论文设计了一套国有企业绩效评价指标体系，并使用层次分析法来确定各个指标的重要性程度。然后对常德市中小国有企业产权改革的样本进行选取、说明并进行改制后的绩效评价，对改制前后绩效进行对比研究，最后建立结构方程模型分析了由产权改革引导的公司治理、激励制度及政企关系变化对绩效的影响程度，得出了以下结论：改制能显著地提高常德市国有中小企业的获利能力和资产运营效率，能显著地改善其负债水平，能一定程度地提高企业的销售收入。本章还比较了改制前后样本公司总资产报酬率等财务绩效指标的变化，发现从整体来看，四个财务指标都呈良性发展趋势，改制对企业绩效的提高非常显著。
第7章是对全文的总结。首先概述了常德市中小型国企产权改革的效果，接着分析了常德市中小型国企产权改革的经验。文章最后对常德市中小型国企产权改革后存在的主要问题与对策进行了分析。
本论文有以下创新点：(1)探讨了中小型国企产权改革的模式，根据中小型国企产权改革过程中各行为主体的博弈分析，针对常德市的实际情况，提炼出了适用于常德市国有企业产权改革的指导原则和思路。为常德市国企改革实践的具体化操作提供了一条切实可行的思路。(2)运用数理统计研究方法，对常德市国有企业产权改革后企业绩效的改进问题进行了实证研究。并对具有代表性的改制企业展开了深度个案研究，为今后深化改革总结了经验和教训。(3)运用结构方程模型的研究方法，设计调查问卷，研究了常德市国企产权改革所引起的公司治理、激励体制、政企关系的变化，进一步分析了产权改革导致企业绩效提高的深层次原因。
今后本文在完善国企改革后的制度建设、减少改革成本，减少国有资产流失等问题上可待进一步深入探讨，使得国企产权改革的经济效益和社会效益得到更为优化的结果。
6.期刊论文 彭成洪 国企脱困后的困惑——关于国企深化改革的探讨 -华东经济管理2001,
国企脱困后的改革向何处去?员工持股、经营者持股并不能解决国企存在的问题,唯有针对不同类型的企业进行创新才是根本出路.
7.期刊论文 李骏.毛明华.赵丹丹 转轨时期国企职工改革心态研究--对武汉市国企职工的一次调查 -社科与经济信息2001,
一、引言
1999年,中国的改革已经到了关键时刻,国企改革进入关键阶段,大多数国企扭亏增盈的目标能否实现就在于今年改革成效如何.继去年中央政府机构精减后,今年地方政府机构改革、职工医疗保险改革等各项措施又将陆续展开.在这深化改革的新阶段,国企职工的个体情绪、群体心理、社会心态和价值观等都将发生新的变化,于是改革心态的研究逐渐被理论界和政府部门所关注.
8.学位论文 毛骁骁 WTO框架下的中国国企补贴法律问题研究 2007
作为一个转型经济国家，中国的国有企业改革是改革的重点之一。而国有企业补贴正是这一改革中的一项重要内容。而且，由于中国对外贸易的快速发展，中国国有企业补贴也对国际贸易产生了重要影响。因此，作为多边贸易体系的WTO对中国国有企业补贴问题进行了规制。尽管WTO体系对中国国有企业补贴进行规制的初衷在于确保国际贸易机制能不受扭曲地发挥作用，但由于国有企业补贴问题与国内改革密切相关，WTO相关规则事实上对中国国内改革发挥着引导作用。有鉴于此，本文将在对WTO规则进行分析的基础上，着重以相关规则为框架，探讨其对于中国国内金融、国企等方面的改革所发挥的作用。换而言之，即是以国际法的视角来审视国内问题。
从中国国企补贴的历史沿革来看，其与中国国有企业的历史演变密切相关。而对于中国国企补贴进行的经济学分析表明，对中国国企补贴的规制必须要考虑“市场是否完备”这一前提条件。在“完美市场”的前提下，中国国企补贴会对市场经济机制运行产生扭曲作用，因此应对其加以限制；而在“市场失灵”的前提下，中国国企补贴则能起到弥补市场缺陷的作用，因而有着其存在的合理性。现实情况往往是处于这两者之间：“完美市场”与“市场失灵”并存于现实中。因此，WTO体系在对中国国企补贴进行规制时，也考虑到需进行适当的平衡。WTO体系对于中国国企补贴的规制分为一般性规则和特别规则这两部分。前者包括GATT第六条、第十六条、第十七条，((SCM协议》；后者则包括《中国入世议定书》第十条、第十五条，《中国入世工作组报告》第46段。
在中国加入WTO的谈判过程中，由于一些成员方认为，中国尚是一个正从计划经济过渡到市场经济的转型经济国家，因此，对于以市场经济为基础的WTO体系而言，其需通过制定特别规则的方式，将中国这一转型经济体纳入“市场基础”的WTO体系，而对中国国企补贴的特别规制正是此种特别规则的一部分。然而，考虑到WTO体系的日益“法律化”特征，这种特别规制需要有相应的法理基础作为支持，以免其与WTO体系的一般性原则发生冲突。约翰．杰克逊教授提出的“接合理论”，恰可以作为此种特别规制的法理基础。其认为，中国和俄罗斯等非市场经济国家(转型经济国家)与以市场为导向的WTO体系本质上是互不相容的。但如果将中国与俄罗斯等国家排斥在WTO之外，也不符合世界经济关系的利益。因此，一种可行的途径是在WTO体系内采取“双轨制”：即除了一般性WTO规则以外，还制定一些针对转型经济国家的特别规则，用于调整那些由非市场经济国家或国家贸易国家与WTO体系的兼容困难所引起的例外情况。而且，特别规则可以引导“转型经济国家
而就WTO体系对于中国国企补贴的具体规制而言，其包括下列几个方面：
第一，中国国企补贴的主体要件。在WTO体系，中国国企补贴的授予主体不仅包括政府或公共机构，也包括“受政府委托或指示”的私营机构。而国
提及的，一些WT0成员方将中国国有银行提供的贷款视作补贴。而WTO对于中国国企补贴授予主体的规制，也正是要求中国国有银行进行商业化改革。而新设立的中国汇金公司作为几大国有银行的国有股东，为了避免可能发生的补贴争端，其法律定位也应明确定位为商业机构。
第二，中国国企补贴的内容要件。一行为要被视为中国国企补贴，其内容应该是“财政资助”，而且因此产生“授予利益”的效果。根据这一要件，要认定中国出口退税制度构成了出口补贴，就必须证明其产生了“授予利益”的效果，也即出口退税数额要高于其缴纳的间接税数额。至于国有企业私有化过程中的“补贴转移”问题，WTO相关的争端解决实践表明，只有当国企产权转让是依据公平市场价格完成的，私有化之前所接受的补贴才能被加以消除。因此，在中国的中小型国企、非重要行业和关键领域的亏损国企进行私有化改制的过程中，为了避免将来可能遭受的反补贴调查，国企产权转让应按照公平市场价格完成，以消除在私有化之前所接受的补贴。第三，中国国企补贴的专向性标准。就中国国企补贴的专向性标准而言，除了《SCM协议》中的一般性规则以外，《中国入世议定书》第十条第二款还做出了特别规定。但在适用这一特别规定时，应将“中国国内经济活动多样性程度”和“实施补贴计划的持续时间”这两项因素纳入考虑范围。此外，由于《SCM协议》第八条第二款关于“非可诉补贴”的规定自2000年1月1日起失效，这使得具有专向性的中国国企补贴只有“微量补贴”这一合法例外可以援引。
而就中国国企补贴的争端解决途径而言，WTO体系提供了两种方式。第一，国内法途径，即通过国内反补贴法解决中国国企补贴争端。第二，国际法途径，即通过WTO争端解决机制来解决中国国企补贴争端。就前者而言，尽管在过去的一段时间中，欧美等主要WTO成员方都没有将国内反补贴法适用于非市场经济国家或转型经济国家，但是，现在有越来越多的WTO成员方计划将反补贴法适用于转型经济国家，其矛头主要指向中国。而就后者而言，在诉诸DSB解决中国国企补贴争端时，GATT第二十一条“安全例外”不应作为可以适用的WTO规则。
最后值得强调的是，WTO体系对中国国企补贴的这种规制产生了双重作用：一方面，其维护了国际市场机制的有效运行，使其他成员方的生产商得以与中国国有企业展开平等竞争；另一方面，其又引导着中国国内经济体制完成向市场经济体制的转型。
9.期刊论文 何伟.HE Wei 今之国企非昔日国企 -经济研究导刊2010,
改革开放以来,我国的国企改革取得巨大成就.但今天的央企已发生异化,已非昔目的国企,成为特殊利益集团.一些人在维护国企,实际上维护的是特殊利益集团的利益,而不是国家利益,应当认清这一现实.垄断行业是改革的对象,而不是
10.期刊论文 王玉峰.付红艳.付丽莉 关于大中型国企后勤系统改革的探讨 -现代企业教育2008,
分析了市场经济条件下,国企后勤系统的现状、存在的弊端,认为国企要适应新形势,轻装上阵,参与市场竞争,其后勤系统改革势在必行,根据国家对国企后勤系统改革的指导性意见,针对后勤系统不同类型性质的业务应该采取何种适宜的改革方式进行了论述,对操作中的难点逐一进行了剖析,认为在国有后勤系统各类业务中社区服务类的改制分流的难度最大,同时提出了如何创造条件采取措施加快改制分流步伐.
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下载时间：2010年11月1日