模块五实训答案
任务一 账簿的建立
实训资料
（1）2013年1月1日中原市兴华有限公司开始建账，请填写总分类账的账簿启用表（见表5-1）（相关信息：记账为李明；账簿编号01；本账簿共计100页；第一册）。
（2）中原市鸿盛有限公司2013年1月1日“库存现金”的期初余额为4 500元，请建立2013年“库存现金”总账（见表5-2）。 表5-1
账簿启用表
表5-2 总分类账
账户名称：库存现金
会计模拟实训
任务二 账簿的登记 实训1 日记账的登记
实训资料
中原市兴华有限公司2013年2月根据所发生经济业务编制的记账凭证，见表5-7～表5-17（省略“附单据×张”）。
要求：根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，见表5-18和表5-19。
表5-18 现金日记账
表5-19 银行存款日记账
58
实训2 总分类账的登记
实训资料
中原市兴华有限公司2013年2月根据所发生经济业务编制的记账凭证见表5-7～表5-17。 要求：根据记账凭证登记其他应收款总分类账户和应交税费总分类账户，见表5-20和 表5-21。
表5-20 总分类账
表5-21 总分类账
59
会计模拟实训
实训3 明细分类账的登记
实训资料
中原市兴华有限公司2013年2月根据发生的经济业务编制的记账凭证见表5-7～表5-17。 要求：根据记账凭证登记应收账款明细分类账（见表5-22）、原材料（甲材料）明细分类账（见表5-23）和管理费用明细分类账（见表5-24）。
表5-22 应收账款明细分类账
表5-23 原材料明细分类账
材料名称：甲材料 规格：略 存放地点： 计量单位：千克
60
表5-24 管理费用明细分类账
任务三 错账的更正
实训资料
（1）中原市兴华有限公司2013年2月15日签发转账支票一张，用于支付前欠友昌公司货款34 500元。
要求：2013年2月26日查找出错误，并使用正确的方法进行更正。该公司会计所填制的记账凭证见表5-25，相关账簿记录见表5-26和表5-27，更正用凭证见表5-28（银付18号）和表5-29，更正使用另一账页见表5-30。
表5-26 银行存款日记账
61
会计模拟实训
表5-27 应收账款明细分类账
表5-28 付款凭证
号
财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：
表5-29 付款凭证
号
财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：
62
表5-30 应付账款明细分类账
（2）中原市兴华有限公司2013年3月10日完工入库A 产品一批，成本76 020元，该公司会计所填制记账凭证见表5-31，账簿记录见表5-32和表5-33。
要求：2013年3月16日代其查找出错误，并用正确的方法进行更正。更正用凭证见 表5-34（转字21号）。
表5-32 总分类账
表5-33 总分类账
63
会计模拟实训
表5-34 转账凭证
财务主管： 记账： 审核： 制单：
（3）中原市兴华有限公司2013年3月20日取得生产周转用借款68 000元，存入该企业存款账户，该公司会计所填制记账凭证见表5-35，相关账簿记录见表5-36和表5-37。
要求：2013年3月30日代其查找出错误，并用正确的方法进行更正。
表5-36 总分类账
表5-37 银行存款日记账
（4）中原市兴华有限公司2013年4月17日用银行存款缴纳税收滞纳金908.5元，该公司会计所填
64
制记账凭证见表5-38，相关账簿记录见表5-39和表5-40。
要求：2013年4月30日代其查找出错误，并用正确的方法进行更正。更正用凭证见 表5-41（银付字30号）。
表5-39 总分类账
表5-40 银行存款日记账
表5-41 付款凭证
财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：
65
会计模拟实训
任务四 对账与结账
实训1 对账
实训资料
（1）中原市兴华有限公司2013年3月1日至3月31日银行存款日记账记录和银行对账单记录分别见表5-42和表5-43。
要求：对公司银行存款进行核对，并编制银行存款余额调节表，见表5-44。
表5-44 银行存款余额调节表
（2）中原市华泰有限公司2013年3月月末编制的银行存款余额调节表见表5-45，2013年4月1日至4月30日银行存款日记账记录和银行对账单记录分别见表5-46和表5-47。
要求：对公司银行存款进行核对，并编制2013年4月份银行存款余额调节表，见表5-48。
表5-48 银行存款余额调节表
66
（3）中原市兴华有限公司2013年3月应付账款总分类账户及明细分类账户见表5-49～表5-51。 要求：据此编制总分类账与明细分类账发生额及余额对照表，见表5-52。
表5-52
应付账款总账与其明细分类账户发生额及余额对照表
实训2 结账
实训资料
对中原市兴华有限公司2013年2月有关总账账户、明细账账户和日记账账户进行月末结账（见表
5-18～表5-24）。（答案略）
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模块五实训答案
任务一 账簿的建立
实训资料
（1）2013年1月1日中原市兴华有限公司开始建账，请填写总分类账的账簿启用表（见表5-1）（相关信息：记账为李明；账簿编号01；本账簿共计100页；第一册）。
（2）中原市鸿盛有限公司2013年1月1日“库存现金”的期初余额为4 500元，请建立2013年“库存现金”总账（见表5-2）。 表5-1
账簿启用表
表5-2 总分类账
账户名称：库存现金
会计模拟实训
任务二 账簿的登记 实训1 日记账的登记
实训资料
中原市兴华有限公司2013年2月根据所发生经济业务编制的记账凭证，见表5-7～表5-17（省略“附单据×张”）。
要求：根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，见表5-18和表5-19。
表5-18 现金日记账
表5-19 银行存款日记账
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实训2 总分类账的登记
实训资料
中原市兴华有限公司2013年2月根据所发生经济业务编制的记账凭证见表5-7～表5-17。 要求：根据记账凭证登记其他应收款总分类账户和应交税费总分类账户，见表5-20和 表5-21。
表5-20 总分类账
表5-21 总分类账
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会计模拟实训
实训3 明细分类账的登记
实训资料
中原市兴华有限公司2013年2月根据发生的经济业务编制的记账凭证见表5-7～表5-17。 要求：根据记账凭证登记应收账款明细分类账（见表5-22）、原材料（甲材料）明细分类账（见表5-23）和管理费用明细分类账（见表5-24）。
表5-22 应收账款明细分类账
表5-23 原材料明细分类账
材料名称：甲材料 规格：略 存放地点： 计量单位：千克
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表5-24 管理费用明细分类账
任务三 错账的更正
实训资料
（1）中原市兴华有限公司2013年2月15日签发转账支票一张，用于支付前欠友昌公司货款34 500元。
要求：2013年2月26日查找出错误，并使用正确的方法进行更正。该公司会计所填制的记账凭证见表5-25，相关账簿记录见表5-26和表5-27，更正用凭证见表5-28（银付18号）和表5-29，更正使用另一账页见表5-30。
表5-26 银行存款日记账
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会计模拟实训
表5-27 应收账款明细分类账
表5-28 付款凭证
号
财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：
表5-29 付款凭证
号
财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：
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表5-30 应付账款明细分类账
（2）中原市兴华有限公司2013年3月10日完工入库A 产品一批，成本76 020元，该公司会计所填制记账凭证见表5-31，账簿记录见表5-32和表5-33。
要求：2013年3月16日代其查找出错误，并用正确的方法进行更正。更正用凭证见 表5-34（转字21号）。
表5-32 总分类账
表5-33 总分类账
63
会计模拟实训
表5-34 转账凭证
财务主管： 记账： 审核： 制单：
（3）中原市兴华有限公司2013年3月20日取得生产周转用借款68 000元，存入该企业存款账户，该公司会计所填制记账凭证见表5-35，相关账簿记录见表5-36和表5-37。
要求：2013年3月30日代其查找出错误，并用正确的方法进行更正。
表5-36 总分类账
表5-37 银行存款日记账
（4）中原市兴华有限公司2013年4月17日用银行存款缴纳税收滞纳金908.5元，该公司会计所填
64
制记账凭证见表5-38，相关账簿记录见表5-39和表5-40。
要求：2013年4月30日代其查找出错误，并用正确的方法进行更正。更正用凭证见 表5-41（银付字30号）。
表5-39 总分类账
表5-40 银行存款日记账
表5-41 付款凭证
财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：
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任务四 对账与结账
实训1 对账
实训资料
（1）中原市兴华有限公司2013年3月1日至3月31日银行存款日记账记录和银行对账单记录分别见表5-42和表5-43。
要求：对公司银行存款进行核对，并编制银行存款余额调节表，见表5-44。
表5-44 银行存款余额调节表
（2）中原市华泰有限公司2013年3月月末编制的银行存款余额调节表见表5-45，2013年4月1日至4月30日银行存款日记账记录和银行对账单记录分别见表5-46和表5-47。
要求：对公司银行存款进行核对，并编制2013年4月份银行存款余额调节表，见表5-48。
表5-48 银行存款余额调节表
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（3）中原市兴华有限公司2013年3月应付账款总分类账户及明细分类账户见表5-49～表5-51。 要求：据此编制总分类账与明细分类账发生额及余额对照表，见表5-52。
表5-52
应付账款总账与其明细分类账户发生额及余额对照表
实训2 结账
实训资料
对中原市兴华有限公司2013年2月有关总账账户、明细账账户和日记账账户进行月末结账（见表
5-18～表5-24）。（答案略）
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