资产类：
１、从银行提取现金５０００元。
借：银行存款＋，贷：库存现金－
２、购入Ａ材料，价款１０００００元，尚未入库，开出一张转账支票。
借：在途物资＋，贷：银行存款－
３、检验入库。
借：原材料＋，贷：在途物资－
４、购入Ａ产品，价款２０００００，已入库，银行存款支付。
借：库存商品＋，贷：在途物资－
５、购入工作服，价款３０００，以银行存款支付。
借：周转材料＋，贷：银行存款－
６、购入一台设备，价款３０００元，尚未安装，开转账支票。
借：在建工程＋，贷：银行存款－
７、将上述设备组装交付使用。
借：固定资产＋，贷：在建工程－
８、购入专利，价款５００００，开出转账支票。
借：固定资产＋，贷：银行存款－
９、小王出差借款２０００元，以现金支付。
借：其他应收款＋，贷：库存现金－
１０、预支付开元公司的货款５００００元，银行支付。
借：预付账款＋，贷：银行存款－
１１、收到Ａ公司所欠货款５００００元，已存银行。
借：银行存款＋，贷：应收账款－，
１２、采购员去外地采购，款项８５０００元，已委托开户行汇往异地。
借：其他货款资金＋，贷：银行存款－
１３、购入一批包装物，价款５００元，现金支付
借：周转材料＋，贷：库存现金－
负债类：
１、从农行借入期限６个月的款项１０００００元，存入银行。
借：银行存款＋，贷：短期借款＋
２、从建行借入３年期的款项３００００元，直接偿还前欠Ｂ公司货款
借：应付账款－，贷：长期借款＋，
３、购入一批B材料，价款３００００元，开出一张6个月到期的商业承兑汇票。
借：原材料＋，贷：应付票据＋
４、预先收到甲公司支付的订货款２００００元，存入银行。
借：银行存款＋，贷：预收账款＋，
５、借入李某２０００元现金。
借：库存现金＋，贷：其他应付账款＋
６、以现金发放职工工资１０００００元。
借：应付职工薪酬—，贷：银行存款－
７、以银行存款支付上月税金３０００元。
借：应交税金－，贷：银行存款－
８、以银行存款支付银行的贷款利息１００００元。
借：应付利息－，贷：银行存款－
９、以现金发放东方公司的红利８００００元。
借：应付利息－，贷：库存现金－，
１０、 购入一批Ｂ产品，价款５００００元，已入库，款项未会。
借：库存商品＋，贷：应付账款＋
所有者类：
１、收到Ａ公司投入的资本１０００００元，存入银行。
借：银行存款＋，贷：实收资本＋
２、收到国家投入货币资金２０００元，直接偿还短期借款。
借：短期借款－，贷：实收资本＋
３、收到外单位投入设备一台，价值４００００元。
借：固定资产＋，贷：实收资本＋
４、Ａ公司撤股，以银行存款支付１０００００元。
借：实收资本＋，贷：银行存款－
５、从将盈余公积１０００００元转增为资本金。
借：盈余公积—，贷：实收资本＋
６、将资本公积１０００００元转增为资本金
借：资本公积—，实收资本＋
７、将盈余公积２０００００元转增为资本金。
借：盈余公积—，实收资本＋
８、收到Ａ公司投资１０００００，其中把８００００元做资本金。
借：银行存款＋，盈余公积＋，贷：实收资本＋，
９、收到Ｂ公司投入专利，价值２０００００元。
借：无形资产＋，贷：实收资本+
收入、得利类：
１、企业销售一批Ａ产品，取得１０００００元，收到一张转账支票。
借：银行存款＋，贷：主营业务收入＋
２、企业销售一批附带产品，取得５００００元，款项未收。
借：应收账款＋，其他营业收入＋
３、收到职工违章罚款１５００元现金。
借：库存现金＋，贷：营业外收入＋，
４、出售一批放置久的Ｂ材料，价款５０００元，以银行存款收取。
借：银行存款＋，其他营业收入＋
５、租出一批包装物，收到本月租金２０００元，以现金收取。
借：库存现金＋，贷：营业外收入＋，
６、月末盘点，盘盈一台电脑，价值３０００元。
借：库存现金＋，贷：营业外收入＋
７、收到Ａ公司的合同违约金１０００元，以现金收取。
借：银行存款＋，贷：其他营业收入＋，
８、销售一批乙产品，取得收入５０００元，收到一张6个月到期的商业汇票。
借：应收票据＋，贷：主营业务收入＋
９、６个月到期，将此票据兑现，５０００元，存入银行。
借：银行存款＋，贷：应收票据－
１０、 收到国家捐赠一台机器设备价值１００００元。
借：固定资产＋，贷：营业外收入＋
费用、损失类；
１、结转本月已售商品的成本５０００元。
借：本年利润＋，贷：库存商品－
２、支付本月办公室的水电费１０００元。
借：管理费用＋，贷：库存现金－
３、购买办公用品５００元，现付。
借：管理费用＋，贷：库存现金－
４、以现金支付本月产品的广告费２０００元。
借：销售费用＋，贷：库存现金—，
５、以现行存款支付本月产品的广告费２０００元。
借：财务费用＋，贷：银行存款—，
６、计提本月应付的贷款利息１００元。
借：账务费用＋，贷：应付利息＋
７、计提本月应付的城建税入教育费附加５００元。
借：营业税金＋，贷：应交税金＋
８、计提本月应交的所得税费用３０００元。
借：所得税费用＋，贷：应交税费＋
９、向希望工程捐款１００００元，开出一张转账支票。
借：营业外支出＋，贷：银行存款－
１０、 以现金支付车间的机器设备修理费１００元。
借：固定资产＋，管理费用＋，贷：库存现金—
１１、 支付本月包装物租金１０００元，现金支付
借：销售费用＋，贷：库存现金—
１２、 以银行存款交纳本月水费１６０元，其中，生产车间用１００元，厂部用６０元
借：制造费用＋，管理费用＋，贷：银行存款－
１３、 生产Ａ产品，领用Ｂ材料１００００元。
借：生产成本＋，贷：原材料－
１４、 计提本月管理部门固定资产的折旧费１０００元。
借：管理费用＋，贷：累计折旧＋，
１５、 计提本月生产工人工资１００００万元，管理部门工资２００００元，销售部工资３０００元。 借：生产成本＋，贷：销售费用＋，管理费用＋，应付职工薪酬＋
第一：增值税：
Ａ税务类――一般纳税人：
１、用银行存款购入商品，并入库
借：库存商品
应交税费－应交增值税（进项税）
贷：银行存款
２、商品销售，款没有到。
借：应收账款－企业
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税）
３、企业购入商品，价款５００００，运费１０００，增值税８５００。银行存款支付
可抵扣的进项税额＝８５００+１０００*７％＝８５７０
借：库存商品 ５０９３０
应交税费－应交增值税（进项税）８５７０
贷：银行存款 ５９５００
４、增值税公式：（按1７％）
含税额＝不含税额+税额＝不含税额*１７％＝不含税额*（１+１７％）
不含税额＝含税额／（１+１７％）
税额＝不含税额*１７％
５、某企业购入商品，含税价１００元。出售含税价为１１０元。计提增值税。
库存商品进价＝１００／（１＋１７％）＝８５．４７元
进项税＝８５.４７*１７％＝１００－８５.４７＝１４.５３元
销售商品，含税价是１１０元，不含税售价为：
主营业务收入＝１１０／（１+１７％）＝９４.０２
销项税＝９４．０２＊１７％＝１５．９８
增值额＝９４.０２－８５.４７＝８.５５
本月应交增值税=销项税额－进项税额＝１５.９８－１４.５３＝１.４５（国税局）
注意：进项税＞销项税，则下月出现留低税额。
Ｂ税务类――小规模纳税人：
应纳税额＝不含税额销售额／（１＋４％）
不含税额＝含税额销售／（１+４％）
１、购进商品时
借：库存商品 ２００００
贷：银行存款 ２００００
２、销售商品时
不含税价格＝含税销售额／（１＋征收率）＝３００００／（１＋４％）＝２８８４６.１５ 借：银行存款 ３００００
贷：主营业务收入 ２８８４６.１５
应交税费——应交增值税 １１５３.８５
３、交税时：
借：应交税费——应交增值税１１５３.８５
贷：银行存款 １１５３.８５
第二：应交营业税
公式：应纳税额＝营业额×税率
１计提，核算
某公司月收入总额７０００元，营业税率３％。应交纳税额如为７０００×３％＝２１００。 借：营业税金及附加 ２１００
贷：应交税费－应交营业税２１００
２交付：
借：营业税金及附加 ２１００
贷：银行存款 ２１００
第三：城市建设税，教育费附加，地方教育费附加
应纳税额＝实际交纳额（增值税＜销－进＞＋营业税＋消费税）×税率 计提：借：营业税金及附加
贷：营业税金及附加——应交城市建设税 7
——应交营业税 3
——应交教育费及附加 3
——应交地方教育费及附加 1 第四：商品购进核算
１货单同到：买入商品１００，增值税１７，很行存款支付。 借：库存商品１００
应交税费——应交增值税（进项税额）１７
贷：银行存款：１１７
２单到货没到：同上
（１） 付款，货没有到：
借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：银行存款
（２） 货到：
借：库存商品——明细
贷：在途物资
３货到未付款。
（１） 借：库存商品
应交税费——应交增值税（进）
贷：应付账款
（２） 借：应付账款：
贷：银行存款
４预付款订货
（１）预付账款：
借：预付账款——
贷：银行存款
（２）收到货物。
借：库存商品
应交增值税——应交增值税
贷：预付账款
（３） 补付账
借：预付账款
贷：银行存款
资产类：
１、从银行提取现金５０００元。
借：银行存款＋，贷：库存现金－
２、购入Ａ材料，价款１０００００元，尚未入库，开出一张转账支票。
借：在途物资＋，贷：银行存款－
３、检验入库。
借：原材料＋，贷：在途物资－
４、购入Ａ产品，价款２０００００，已入库，银行存款支付。
借：库存商品＋，贷：在途物资－
５、购入工作服，价款３０００，以银行存款支付。
借：周转材料＋，贷：银行存款－
６、购入一台设备，价款３０００元，尚未安装，开转账支票。
借：在建工程＋，贷：银行存款－
７、将上述设备组装交付使用。
借：固定资产＋，贷：在建工程－
８、购入专利，价款５００００，开出转账支票。
借：固定资产＋，贷：银行存款－
９、小王出差借款２０００元，以现金支付。
借：其他应收款＋，贷：库存现金－
１０、预支付开元公司的货款５００００元，银行支付。
借：预付账款＋，贷：银行存款－
１１、收到Ａ公司所欠货款５００００元，已存银行。
借：银行存款＋，贷：应收账款－，
１２、采购员去外地采购，款项８５０００元，已委托开户行汇往异地。
借：其他货款资金＋，贷：银行存款－
１３、购入一批包装物，价款５００元，现金支付
借：周转材料＋，贷：库存现金－
负债类：
１、从农行借入期限６个月的款项１０００００元，存入银行。
借：银行存款＋，贷：短期借款＋
２、从建行借入３年期的款项３００００元，直接偿还前欠Ｂ公司货款
借：应付账款－，贷：长期借款＋，
３、购入一批B材料，价款３００００元，开出一张6个月到期的商业承兑汇票。
借：原材料＋，贷：应付票据＋
４、预先收到甲公司支付的订货款２００００元，存入银行。
借：银行存款＋，贷：预收账款＋，
５、借入李某２０００元现金。
借：库存现金＋，贷：其他应付账款＋
６、以现金发放职工工资１０００００元。
借：应付职工薪酬—，贷：银行存款－
７、以银行存款支付上月税金３０００元。
借：应交税金－，贷：银行存款－
８、以银行存款支付银行的贷款利息１００００元。
借：应付利息－，贷：银行存款－
９、以现金发放东方公司的红利８００００元。
借：应付利息－，贷：库存现金－，
１０、 购入一批Ｂ产品，价款５００００元，已入库，款项未会。
借：库存商品＋，贷：应付账款＋
所有者类：
１、收到Ａ公司投入的资本１０００００元，存入银行。
借：银行存款＋，贷：实收资本＋
２、收到国家投入货币资金２０００元，直接偿还短期借款。
借：短期借款－，贷：实收资本＋
３、收到外单位投入设备一台，价值４００００元。
借：固定资产＋，贷：实收资本＋
４、Ａ公司撤股，以银行存款支付１０００００元。
借：实收资本＋，贷：银行存款－
５、从将盈余公积１０００００元转增为资本金。
借：盈余公积—，贷：实收资本＋
６、将资本公积１０００００元转增为资本金
借：资本公积—，实收资本＋
７、将盈余公积２０００００元转增为资本金。
借：盈余公积—，实收资本＋
８、收到Ａ公司投资１０００００，其中把８００００元做资本金。
借：银行存款＋，盈余公积＋，贷：实收资本＋，
９、收到Ｂ公司投入专利，价值２０００００元。
借：无形资产＋，贷：实收资本+
收入、得利类：
１、企业销售一批Ａ产品，取得１０００００元，收到一张转账支票。
借：银行存款＋，贷：主营业务收入＋
２、企业销售一批附带产品，取得５００００元，款项未收。
借：应收账款＋，其他营业收入＋
３、收到职工违章罚款１５００元现金。
借：库存现金＋，贷：营业外收入＋，
４、出售一批放置久的Ｂ材料，价款５０００元，以银行存款收取。
借：银行存款＋，其他营业收入＋
５、租出一批包装物，收到本月租金２０００元，以现金收取。
借：库存现金＋，贷：营业外收入＋，
６、月末盘点，盘盈一台电脑，价值３０００元。
借：库存现金＋，贷：营业外收入＋
７、收到Ａ公司的合同违约金１０００元，以现金收取。
借：银行存款＋，贷：其他营业收入＋，
８、销售一批乙产品，取得收入５０００元，收到一张6个月到期的商业汇票。
借：应收票据＋，贷：主营业务收入＋
９、６个月到期，将此票据兑现，５０００元，存入银行。
借：银行存款＋，贷：应收票据－
１０、 收到国家捐赠一台机器设备价值１００００元。
借：固定资产＋，贷：营业外收入＋
费用、损失类；
１、结转本月已售商品的成本５０００元。
借：本年利润＋，贷：库存商品－
２、支付本月办公室的水电费１０００元。
借：管理费用＋，贷：库存现金－
３、购买办公用品５００元，现付。
借：管理费用＋，贷：库存现金－
４、以现金支付本月产品的广告费２０００元。
借：销售费用＋，贷：库存现金—，
５、以现行存款支付本月产品的广告费２０００元。
借：财务费用＋，贷：银行存款—，
６、计提本月应付的贷款利息１００元。
借：账务费用＋，贷：应付利息＋
７、计提本月应付的城建税入教育费附加５００元。
借：营业税金＋，贷：应交税金＋
８、计提本月应交的所得税费用３０００元。
借：所得税费用＋，贷：应交税费＋
９、向希望工程捐款１００００元，开出一张转账支票。
借：营业外支出＋，贷：银行存款－
１０、 以现金支付车间的机器设备修理费１００元。
借：固定资产＋，管理费用＋，贷：库存现金—
１１、 支付本月包装物租金１０００元，现金支付
借：销售费用＋，贷：库存现金—
１２、 以银行存款交纳本月水费１６０元，其中，生产车间用１００元，厂部用６０元
借：制造费用＋，管理费用＋，贷：银行存款－
１３、 生产Ａ产品，领用Ｂ材料１００００元。
借：生产成本＋，贷：原材料－
１４、 计提本月管理部门固定资产的折旧费１０００元。
借：管理费用＋，贷：累计折旧＋，
１５、 计提本月生产工人工资１００００万元，管理部门工资２００００元，销售部工资３０００元。 借：生产成本＋，贷：销售费用＋，管理费用＋，应付职工薪酬＋
第一：增值税：
Ａ税务类――一般纳税人：
１、用银行存款购入商品，并入库
借：库存商品
应交税费－应交增值税（进项税）
贷：银行存款
２、商品销售，款没有到。
借：应收账款－企业
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税）
３、企业购入商品，价款５００００，运费１０００，增值税８５００。银行存款支付
可抵扣的进项税额＝８５００+１０００*７％＝８５７０
借：库存商品 ５０９３０
应交税费－应交增值税（进项税）８５７０
贷：银行存款 ５９５００
４、增值税公式：（按1７％）
含税额＝不含税额+税额＝不含税额*１７％＝不含税额*（１+１７％）
不含税额＝含税额／（１+１７％）
税额＝不含税额*１７％
５、某企业购入商品，含税价１００元。出售含税价为１１０元。计提增值税。
库存商品进价＝１００／（１＋１７％）＝８５．４７元
进项税＝８５.４７*１７％＝１００－８５.４７＝１４.５３元
销售商品，含税价是１１０元，不含税售价为：
主营业务收入＝１１０／（１+１７％）＝９４.０２
销项税＝９４．０２＊１７％＝１５．９８
增值额＝９４.０２－８５.４７＝８.５５
本月应交增值税=销项税额－进项税额＝１５.９８－１４.５３＝１.４５（国税局）
注意：进项税＞销项税，则下月出现留低税额。
Ｂ税务类――小规模纳税人：
应纳税额＝不含税额销售额／（１＋４％）
不含税额＝含税额销售／（１+４％）
１、购进商品时
借：库存商品 ２００００
贷：银行存款 ２００００
２、销售商品时
不含税价格＝含税销售额／（１＋征收率）＝３００００／（１＋４％）＝２８８４６.１５ 借：银行存款 ３００００
贷：主营业务收入 ２８８４６.１５
应交税费——应交增值税 １１５３.８５
３、交税时：
借：应交税费——应交增值税１１５３.８５
贷：银行存款 １１５３.８５
第二：应交营业税
公式：应纳税额＝营业额×税率
１计提，核算
某公司月收入总额７０００元，营业税率３％。应交纳税额如为７０００×３％＝２１００。 借：营业税金及附加 ２１００
贷：应交税费－应交营业税２１００
２交付：
借：营业税金及附加 ２１００
贷：银行存款 ２１００
第三：城市建设税，教育费附加，地方教育费附加
应纳税额＝实际交纳额（增值税＜销－进＞＋营业税＋消费税）×税率 计提：借：营业税金及附加
贷：营业税金及附加——应交城市建设税 7
——应交营业税 3
——应交教育费及附加 3
——应交地方教育费及附加 1 第四：商品购进核算
１货单同到：买入商品１００，增值税１７，很行存款支付。 借：库存商品１００
应交税费——应交增值税（进项税额）１７
贷：银行存款：１１７
２单到货没到：同上
（１） 付款，货没有到：
借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：银行存款
（２） 货到：
借：库存商品——明细
贷：在途物资
３货到未付款。
（１） 借：库存商品
应交税费——应交增值税（进）
贷：应付账款
（２） 借：应付账款：
贷：银行存款
４预付款订货
（１）预付账款：
借：预付账款——
贷：银行存款
（２）收到货物。
借：库存商品
应交增值税——应交增值税
贷：预付账款
（３） 补付账
借：预付账款
贷：银行存款