地方国库开展现金管理可行性情况的调查

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地方国库开展现金管理可行性情况的调查作者：贺谦

来源：《财经界·学术版》2015年第03期

摘要：国库现金管理是指国库部门按照国家法律、政策和有关制度规定，在确保国库资金安全完整和财政支出需要的前提下，对国库现金进行有效的运作管理，实现投资收益最大化的一系列财政资金管理活动。本文试从目前地方国库在开展现金运作的有利条件下，如何选择地方国库现金管理模式，并对地方国库现金在管理方面提同建设性建议，为积极的地方国库现金管理创造条件，从而实现国库闲置现金效益最大化。

关键词：国库资金财政支出

近年来，我国多数省级国库部门加大了地方国库现金管理改革的力度，其中部分省份已通过设立专项资金积极探索结余现金的管理，并建立国库现金流收入和支出的省级数据库，开展对国库现金流的初步预测和分析工作。而对于市、县等地方政府而言，是否开展以及如何开展国库现金管理，仍然是一个悬而未决的问题。现结合某地级市2008年至2013年经济和财政运行的现实状况，深入探讨在现阶段开展市级国库现金管理的有利条件，以引起有关部门的高度重视并尽快制定相应的政策规定，保障地方国库现金管理的可控有序开展。

一、开展地方国库现金运作的有利条件

近年来，该市地方财政收入水平逐年提高，特别是国库存款实行计息和不断深入的国库单一账户制度改革，使原本滞留在预算单位的闲置资金逐步集中到国库部门，地方国库库存现金规模日益壮大，因此，开展地方国库现金管理就已具备了一定现实条件。

（一）国库单一账户制度改革的深入推进，为实现地方国库现金管理提供了有利条件自2005年起，该市就逐步开展以建立完善国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主的国库单一账户制度的改革。从2005年该市参加会计集中核算管理的单位有市本级和二级预算单位184个，到2013年增加到555个，市、区两级的所有预算单位全部纳入了国库集中收付改革。对2009年至2013年市本级一般预算支出情况进行分析（如附表所示），实拨资金在2009年为48，518万元，占当年一般预算支出的21.77%，经过2010年至2012年的调整，2012年实拨资金为78，884万元，占当年一般预算支出的16.65%，而2013年实拨资金支出则略有上升。单一账户拨付的资金在2013年占到当年一般预算支出的70.37%，其中直接支付资金408，618万元，占当年一般预算支出的61.9%，授权支付资金为55，886万元，占当年一般预算支出的8.47%。

附表：某市市本级2009年-2013年一般预算支出情况

单位：万元