1施工企业会计与房地产开发企业会计特点
施工企业会计 成本核算对象具有单件性 核算周期具有长期性 产成品和在产品的划分具有特殊性 工程价款的结算方式具有多样性
房地产开发企业会计的特点 资金筹集的多源性 资金占用形态的多元性 结算业务的频繁性和由此引起的财务关系的复杂性 核算周期具有长期性 2证券公司的业务主要有几个特点 经营的对象，场所，方式，方法比较特殊 结算的方式比较特殊 3保险的分类
根据标的的不同 财产保险、人身保险 根据保险人承保方式不同 原保险、原保险合同以及再保险或再保险合同 根据经营目的不同 商业保险 社会保险
根据保险实施方式不同 自愿保险、强制保险
根据保险保障对象不同 个人保险、团体保险
4再保险主要特点是保险公司之间的一种业务经营活动 是独立合同 是双务合同 是补偿性合同
5邮政企业的生产与工业企业不同 邮政企业生产提供的是信息流的传递服务，是全程全网、联合作业
邮
政企业生产过程是用户的使用过程，二者不可分离 邮政业务服务对象具有不均衡性
6邮政企业会计与其他企业不同 会计科目的设置具有特殊性 成本费用的计算具有专业性 业务收入具有全程全网性 邮政企业所经营的业务种类多成果仍纳入企业的统一核算 会计制度设计
一、原始凭证的设计要求1、基本内容要求设计完整
2与相关业务管理相结合3、要有利于内部牵制
1、适合控制环境的原则2、按控制目标设计内部控制措施的原则3、有效控制风险的原则，4、不相容职务分离控制的原则5、业务授权处理的控制原则6财产及文件记录的安全控制原则 三、大华公司是一家重型设备生产企业，内部控制制度薄弱。假定你是公司新聘的管理咨询专家1为该公司设计固定资产业务内部控制制度2、并就某大型设备采购、验收、付款程序进行设计。
一、规范固定资产管理的基础工作，制定固定资产内部控制措施 1.
应根据固定资产的标准，制定
固定资产目录2根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目。确定固定资产折旧方法、折旧率及修理费处理方法。 主要内容包括 1．
职务分离与相应责任控制制
度。2 投资管理控制制度固定资产的划分，取得和处置，维修保养，盘点控制，折旧控制，保险制度
二、1、供货单位根据合同发货后，将设备购买发票和运输提货单函寄设备管理部门
2、设备管理部门根据有关设备购买通知单和合同编制设备入库单一式三联，并分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货。
3、企业内部运输部门提取设备后编制到货清单，并交设备管理部门验收，验收无误后登记设备库存帐，并通知财会部门付款。
4、财会部门核对合同副本和购买通知单，经确认无误后办理货款结算并登记有关总账和明细账
5、关键控制点;提货、验收、付款分管，设备验收、付款均要核对有关合同和凭证，定期进行账账、帐实核对。 名词解释
1、职业的怀疑态度和职业行为 职业怀疑态度是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取审计证据的有效性，并对相互矛盾的审计证据，以及
的可靠性产生怀疑的审计证据保持警觉
职业行为原则要求注册会计师应该遵守相关法律法规避免发生注册会计师已知或应当知悉的有损职业声誉的行为
2、鉴定业务
注册会计师对鉴定对象提出结论以增强除责任之外的预期财务信息的使用者，对鉴证信息可信赖成对的业务 3、审计证据的含义
是指审计人员为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表一句的会计记录中含有的信息和其他信息 4、重要性
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出经济决策，则该项错报是重大的 5、审计风险
指被审计单位财务报表存在重大错报，审计人员却未能发现并发表不恰当的审计意见的可能性
6、检查风险
是指被审计单位某一账户或交
易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错误，而未能被实质性程序发现的可能性
7、期初余额
指期初已存在的账户余额即财务报表中的期初余额系审计人员首次委托时，所审计会计期间期初已存在的账户余额
8、期后事项
期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实
9、鉴证业务
审计人员对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息，信任程度的业务
10、审计工作底稿
审计工作底稿是指审计人员，对制度的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结
统计抽样
指以概率论和数理统计为理论基础，将数理统计的方法与审计工作相结合儿产生的一中审计抽样方法
简答
1、审计的含义
审计师一项具有独立性的经济监督，评价和鉴证活动，他是由独立于被审计单位以外的专职机构和人员，接受委托或授权根据国家法律，行政法规以及财政经济规则制度，运用专门的方法，按照一定的标准对被审计单位的会计记录财务报表，其他经济政策以及他们所反应的经济活动进行审核和检查，以确定其真实性，合法性，效益型，作出客观，公正的评价，并根据审查结果出具报告书
2、审计证据的特性
充分性：审计证据的充分性，是用来衡量审计证据数量的特性，主要与审计人员确定的样本量有关
适当性：审证证据适当性，是用来衡量审计证据质量的特性，即审计证据在支持各类交易，账户余额，列报的相关认定或者发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性
总之，充分性和适当性，是审计证据的两个重要特性，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的，审计证据的适当性会影响审计证据的充分性，审计人员需要获取的审计证据的数量也受到审计证据质量的影响，审计证据质量越高，需要的审计证据的数量可能越少，但如果审计证据的质量存在缺陷，那么审计人员仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷，进而言之，如果审计人员获取的证据不可靠，那么证据数量再多也难以起到证明作用 论述
1、什么是直接报告业务和基于责任认定的业务以及两者联系
在直接报告业务中，审计人员直接对鉴证对象进行评价和计量或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息
在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取
联系：相同点，两者都属于鉴证业务 不同点，客体，前者为鉴证对象，后者鉴证对象信息
可获取性，前者鉴证对象及信息无法获得，后者信息可能被使用者获取
保证程度，前者合理保证，后者为有限保证
2、管理层和注会的责任由何不同 责任：被审计单位责任方根据会计制度编财务报表，注会按照审计准则对被审单位进行审计，出具审计报告 不可替代：如果有错报，注册会计师没发现被审单位承担没有按照会计制度的部分的责任而注册会计师承担审计检查责任。
如果有错报，注册会计师经多次审计均没发现则由责任方承担责任，注会没责任
3、审计的种类
审计的基本分类 按审计主体分类：国家审计，社会审计，内部审计 按审计的内容和目的分类：财政财务
审计，财经法规的审计经济责任审计，经济效益审计 审计的其他分类 按实施时间:事前、事中、事后、跟踪 (按审计时间按是否预定)、定期、不定期 按报告期：期中审计，期末审计 按涉及范围：全部、局部、专项 执行地点：就地，报送 主客体关系分类：委托，授权，转托 是否有明确的法律规定：法定，非法定 被审计单位自愿及动机不同：强制，任意 是否预先通知：预告，
与方法的分类：账项基础分类 制度基础设计 风险基础设计
4.、业务循环审计与报表项目审计的特点分别是什么 销售与收款循环 生产与存货循环、 投资与筹资循环 采购与付款循环
1施工企业会计与房地产开发企业会计特点
施工企业会计 成本核算对象具有单件性 核算周期具有长期性 产成品和在产品的划分具有特殊性 工程价款的结算方式具有多样性
房地产开发企业会计的特点 资金筹集的多源性 资金占用形态的多元性 结算业务的频繁性和由此引起的财务关系的复杂性 核算周期具有长期性 2证券公司的业务主要有几个特点 经营的对象，场所，方式，方法比较特殊 结算的方式比较特殊 3保险的分类
根据标的的不同 财产保险、人身保险 根据保险人承保方式不同 原保险、原保险合同以及再保险或再保险合同 根据经营目的不同 商业保险 社会保险
根据保险实施方式不同 自愿保险、强制保险
根据保险保障对象不同 个人保险、团体保险
4再保险主要特点是保险公司之间的一种业务经营活动 是独立合同 是双务合同 是补偿性合同
5邮政企业的生产与工业企业不同 邮政企业生产提供的是信息流的传递服务，是全程全网、联合作业
邮
政企业生产过程是用户的使用过程，二者不可分离 邮政业务服务对象具有不均衡性
6邮政企业会计与其他企业不同 会计科目的设置具有特殊性 成本费用的计算具有专业性 业务收入具有全程全网性 邮政企业所经营的业务种类多成果仍纳入企业的统一核算 会计制度设计
一、原始凭证的设计要求1、基本内容要求设计完整
2与相关业务管理相结合3、要有利于内部牵制
1、适合控制环境的原则2、按控制目标设计内部控制措施的原则3、有效控制风险的原则，4、不相容职务分离控制的原则5、业务授权处理的控制原则6财产及文件记录的安全控制原则 三、大华公司是一家重型设备生产企业，内部控制制度薄弱。假定你是公司新聘的管理咨询专家1为该公司设计固定资产业务内部控制制度2、并就某大型设备采购、验收、付款程序进行设计。
一、规范固定资产管理的基础工作，制定固定资产内部控制措施 1.
应根据固定资产的标准，制定
固定资产目录2根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目。确定固定资产折旧方法、折旧率及修理费处理方法。 主要内容包括 1．
职务分离与相应责任控制制
度。2 投资管理控制制度固定资产的划分，取得和处置，维修保养，盘点控制，折旧控制，保险制度
二、1、供货单位根据合同发货后，将设备购买发票和运输提货单函寄设备管理部门
2、设备管理部门根据有关设备购买通知单和合同编制设备入库单一式三联，并分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货。
3、企业内部运输部门提取设备后编制到货清单，并交设备管理部门验收，验收无误后登记设备库存帐，并通知财会部门付款。
4、财会部门核对合同副本和购买通知单，经确认无误后办理货款结算并登记有关总账和明细账
5、关键控制点;提货、验收、付款分管，设备验收、付款均要核对有关合同和凭证，定期进行账账、帐实核对。 名词解释
1、职业的怀疑态度和职业行为 职业怀疑态度是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取审计证据的有效性，并对相互矛盾的审计证据，以及
的可靠性产生怀疑的审计证据保持警觉
职业行为原则要求注册会计师应该遵守相关法律法规避免发生注册会计师已知或应当知悉的有损职业声誉的行为
2、鉴定业务
注册会计师对鉴定对象提出结论以增强除责任之外的预期财务信息的使用者，对鉴证信息可信赖成对的业务 3、审计证据的含义
是指审计人员为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表一句的会计记录中含有的信息和其他信息 4、重要性
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出经济决策，则该项错报是重大的 5、审计风险
指被审计单位财务报表存在重大错报，审计人员却未能发现并发表不恰当的审计意见的可能性
6、检查风险
是指被审计单位某一账户或交
易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错误，而未能被实质性程序发现的可能性
7、期初余额
指期初已存在的账户余额即财务报表中的期初余额系审计人员首次委托时，所审计会计期间期初已存在的账户余额
8、期后事项
期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实
9、鉴证业务
审计人员对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息，信任程度的业务
10、审计工作底稿
审计工作底稿是指审计人员，对制度的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结
统计抽样
指以概率论和数理统计为理论基础，将数理统计的方法与审计工作相结合儿产生的一中审计抽样方法
简答
1、审计的含义
审计师一项具有独立性的经济监督，评价和鉴证活动，他是由独立于被审计单位以外的专职机构和人员，接受委托或授权根据国家法律，行政法规以及财政经济规则制度，运用专门的方法，按照一定的标准对被审计单位的会计记录财务报表，其他经济政策以及他们所反应的经济活动进行审核和检查，以确定其真实性，合法性，效益型，作出客观，公正的评价，并根据审查结果出具报告书
2、审计证据的特性
充分性：审计证据的充分性，是用来衡量审计证据数量的特性，主要与审计人员确定的样本量有关
适当性：审证证据适当性，是用来衡量审计证据质量的特性，即审计证据在支持各类交易，账户余额，列报的相关认定或者发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性
总之，充分性和适当性，是审计证据的两个重要特性，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的，审计证据的适当性会影响审计证据的充分性，审计人员需要获取的审计证据的数量也受到审计证据质量的影响，审计证据质量越高，需要的审计证据的数量可能越少，但如果审计证据的质量存在缺陷，那么审计人员仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷，进而言之，如果审计人员获取的证据不可靠，那么证据数量再多也难以起到证明作用 论述
1、什么是直接报告业务和基于责任认定的业务以及两者联系
在直接报告业务中，审计人员直接对鉴证对象进行评价和计量或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息
在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取
联系：相同点，两者都属于鉴证业务 不同点，客体，前者为鉴证对象，后者鉴证对象信息
可获取性，前者鉴证对象及信息无法获得，后者信息可能被使用者获取
保证程度，前者合理保证，后者为有限保证
2、管理层和注会的责任由何不同 责任：被审计单位责任方根据会计制度编财务报表，注会按照审计准则对被审单位进行审计，出具审计报告 不可替代：如果有错报，注册会计师没发现被审单位承担没有按照会计制度的部分的责任而注册会计师承担审计检查责任。
如果有错报，注册会计师经多次审计均没发现则由责任方承担责任，注会没责任
3、审计的种类
审计的基本分类 按审计主体分类：国家审计，社会审计，内部审计 按审计的内容和目的分类：财政财务
审计，财经法规的审计经济责任审计，经济效益审计 审计的其他分类 按实施时间:事前、事中、事后、跟踪 (按审计时间按是否预定)、定期、不定期 按报告期：期中审计，期末审计 按涉及范围：全部、局部、专项 执行地点：就地，报送 主客体关系分类：委托，授权，转托 是否有明确的法律规定：法定，非法定 被审计单位自愿及动机不同：强制，任意 是否预先通知：预告，
与方法的分类：账项基础分类 制度基础设计 风险基础设计
4.、业务循环审计与报表项目审计的特点分别是什么 销售与收款循环 生产与存货循环、 投资与筹资循环 采购与付款循环