《税收相关法律知识》练习题
1. 《税收征管法》规定“法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人”，这种法律规范属于（）
A. 授权式规范
C. 禁止性规范 B. 强制性规范 D. 任意性规范
2. 现行《发票管理办法》属于()
A. 法律
C. 部门规章 B. 行政法规 D. 政府规章
3. 法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是()
A. 国民意志 B. 社会意志 C. 国家意志 D. 民众意志
4. 税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的()
A. 执行性 B. 单方意志性 C. 强制性 D. 无偿性
5. 税收行政管理相对人有()所列情形之一的，不予处罚。
A. 违法行为轻微并及时纠正，主动消除危害后果的
B. 涉税违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的
C. 不满十四周岁的人有税收违法行为的
D. 涉税违法事实不能成立的
6. 《税务行政处罚决定书》发生法律效力的标志为()
A. 局长签发 B. 加盖印章 C. 送达当事人 D. 签字盖章
7. 公布公布税收规范性文件应当使用()形式
A. 通知 B. 道告 C. 公文 D. 公告
8. 纳税人依法享受申请减税、免税优惠的权利，体现的是税务行政相对人享受()
A. 受益权
C. 请求权 B. 参与权 D. 优惠权
9. 在税务行政法律关系中，甲公司签订的一份房屋租货合同，属于()，
A. 主体
C. 内容 B. 客体 D. 形式
10. 税务机关的内设机构无权以自己的名义作出税务行政行为, 这是税务行政行为成立要件中（）的要求。
A. 权力要求
C. 形式要件 B. 层级要件 D. 资格要件
11. 对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。
A. 市人民政府 B. 国家税务总局
C. 省国家税务局 D. 省人民政府
12. 税务行政规章()设定税务行政许可。
A. 可以
C. 酌情 B. 不得 D. 准予
13. 实施税务行政处罚应遵循的首要原则是().
A. 处罚公正原则
C. 过罚相当原则 B. 处罚公开原则 D. 处罚法定原则
14. 税务机关实施行政处罚行使自由裁量权时, 应以税收违法行为的()作为裁量基础。
A. 事实 B. 情形 C. 后果 D. 性质
15. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税歌百分之五十以上()以下的罚款。
A.2倍 B.3倍 C.5倍 D.1倍
16. 税务机关对有税收违法行为的法人拟处以罚款达到()以上时; 该法人可以依法要求税务机关举行听证，
A.2000元 B.5000元 C.10000元 D.1000元
17. 纳税人在愉税行为发生后主动补缴税款消除偷税行为的危害后果的，可以从轻或()处罚.
A. 免除 B. 减轻 C. 不予 D. 简易
18. 扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证，在〔) 内未被发现的，不再给予行政处罚。
A.5年 B.2年 C.1年 D.3年
19. 计算追溯时效时，税务行政处罚相对人的税收违法行为有连续或者继续状态的，从行为
()之日起计算。
A. 开始 B. 终止 C. 终了 D. 起始
20. 税务行政主体适用简易程序对有税收违法行为的法人或其他组织处以1000元以下的罚款时，()制作税务行政处罚决定书。
A. 可以 B. 应当 C. 无需 D. 无须
21. 对当事人的违法行为进行调查，是为()提供事实根据。
A. 查明违法行为真相
B. 确定违法行为性质
C. 正确作出处罚决定
D. 正确适用法律规范
22. 在行政处罚的执行程序中，作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离，但是，当场作出行政处罚决定的，金额在()以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。
A.20元 B.50元 C.80元 D.100元
23. 当事人对税务机关的指控、证据提出不同的意见和质疑，以正当手段反驳税务机关的指控以及反驳税务机关提出的不利证据的权利是()。
A. 陈述权 B. 申诉权 C. 质疑权 D. 申辩权
24. 对同一个税务行政相对人的多个违法行为，依照法律、法规、规章()进行处罚，
A. 分别 B. 合并 C. 从重 D. 加重
25. 张三因出售4月份空白假发票被公安机关处以行政拘留7日，对张三的该行为，税务机关()作出罚款的处罚。
A. 应当 B. 可以 C. 不能 D. 不应
26. 某纳税人购买5份假发票后全部开具给他人，又进行虚假纳税申报，少缴了税金。对该纳税人的违祛行为应当()处罚。
A. 按开具假发票
C. 择一从重 B. 按偷税 D. 合并
27. 某稽查局在9月5日将《税务行政处罚事项告知书》送达给当事人甲，甲如要求听证，最迟应当在()向该稽查局提交听证申请。〔不考虑节假日)
A.9月6日 B.9月8日 C. 9月9日 D.9月7日
28. 税务机关冻结纳税人银行存款的最长的期限为（）。
A.30日 B.60日 C.6个月 D.180日
29. 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时需要采取查封、扣押税收保全措施的，一般不超过()。
A.30日 B.60日 C.6个月 D.180日
30. 税务机关责令当事人将产权证件交税务机关保管，属于()之一。
A. 税收保全措施
B. 强制执行措施
C. 纳税担保方式
D. 纳税抵押方式
31. 税务机关实施查封措施，是为了限侧行政相对人和第三人对财产()和处分。
A. 使用 B. 转移 C. 占有 D. 隐匿
32. 按雌《税收征管法》规定，税务机关对单价()以一下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A.3000元 B.5000元 C.8000元 D.10000元
33. 税务机关在7月5日对某纳税人在采取税收保全措施，并向其在7月15日之前缴纳税款，该纳税人于7月10日缴纳所欠税款，税务机关于次日收到银行转回的完税凭证，最迟应在()解除税收保全措施。
A.7月10日 B.7月11日
C.7月12日 D.7月13日
34. 税务机关在法定情形下有权资令纳税人提供担保, 纳税担保的成立()纳税担保人的同意。
A. 必须经过 B. 无须经过 C. 可以征得 D. 不必征得
35. 纳税担保从()在纳税担保书签字盖章之日起生效。
A. 纳税人 B. 担保人 C. 保证人 D. 税务机关
36. 法人或其他经济组织财务报表资产净值，须超过需要担保的税额及滞纳金最少()以上，方具有纳税担保能力。
A.1倍 B.2倍 C.3倍 D.5倍
37. 税务机关自被担保纳税人应缴纳税款的期限届满之日起()内未通知纳税保证人缴纳税款及描纳金以承担担保贵任的，纳税保证人免除担保责任。
A.15日 B.30日 C.60日 D.3个月
38. 纳税人或纳税担保人不转移对财产的占有，以其财产担保税款及滞纳金缴纳义务股行的担保形式为()。
A. 纳税保证 B. 纳税担保 C. 纳税质押 D. 纳税抵押
39. 纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保的形式为().
A. 纳税保证 B. 纳税担保 C. 纳税质押 D. 纳税抵押
40. 纳税人既有欠缴应补税款同时也有多缴应退税款，纳税人申请先退税再缴税，而稽查局单方而决定以该纳税人应退税款抵扣欠缴税款，对以退抵欠确定后有余额的再退还纳税人。稽查局作出该项决定属于()的行为。
A. 行政强制执行
B. 税收强制执行
C. 确定纳税义务
D. 税收保全措施
41. 欠税纳税人不能为自己提供担保的纳税担保形式有()。
A. 纳税保证 B. 纳税抵押 C. 动产质押 D. 权利质押
42. 税务机关作为原告，以纳税人为被告，收益人为第三人，向人民法院提起民事诉讼，是为了通过该诉讼活动行使（）。
A. 代位权 B. 征税权 C. 优先权 D. 撤销权
43，欠缴税款的纳税人将财产无偿转让给他人，税务机关应在该行为发生之日的()内依法行使撤销权。
A.180日 B.1年 C.2年 D.24个月
44. 证据的关联性是指证据与案件的待证事实之间有()的联系。
A. 必然 B. 主观 C. 客观 D. 内在
45. 税务人员倒作的现场笔录属于()。
A. 言词证据 B. 直接证据 C. 传来证据 D. 实物证据
46. 税务机关执法人员提取物证、复制视听资料时，应当制作()等加以认仁证。
A. 现场笔录 B. 询问笔录 C. 勘验笔录 D. 调查笔录
47. 在税务案件调查取证中，()属于当事人陈述.
A. 对经手记账的财务人员所作的《询问笔录》
B. 对主管财务的财务总监所作的《询问笔录》
C. 对涉案企业法定代表人所作的《询问笔录》
D. 对涉案业务的业务人员所作的《询问笔录》
48. 《现场笔录》()采取事后补记或追记
A. 不能
C. 一般不能 B. 可以 D. 允许
49. 稽查局在对甲企业进行稽查时，发出《限期提供纳税资料通知书》要求其提供纳税资料，甲企业少提供了两份资料。稽查局作出处理决定后，甲企业对稽查局的处理决定申请复议，后又提起行政诉讼，在诉讼中向法院提交了该两份纳税资料作为稽查局计算税款错误的证据，人民法院对该证据()。
A. 一般应当采纳
C. 酌情考虑采纳 B. 一般不予采纳 D. 作为定案证据
50. 纳税人、扣缴义务人涉嫌逃税罪的立案标准中所称“逃避缴纳税款数额较大”是指税款数额〔) 。
A.1万元 B.2万元 C.5万元 D. 10万元
51. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在()以上的，应以涉嫌逃避追缴欠税罪立案追诉。
A.1万元 B. 2万元 C.5万元 D.10万元
52. 在《刑法》“危害税收征管罪”所列犯罪中，唯有(〕的犯罪主体不能由单位构成。
A. 逃避追缴欠税罪 B. 抗税罪
D. 逃税罪 C. 持有伪造的发票罪
53. 某公司欠缴税款20万元，被税务机关冻结了银行账户和查封了仓库。在规定的限缴时问届满时，税务机关从冻结的银行账户中扣缴了税款8万元:仓库内被税务机关查封的的货物(该公司以15万元购进) 己被公司经理转移去向不明。该公司涉嫌逃避追缴欠税罪的涉案税款是()。
A.20万元 B.12万元 C.15万元 D. 5万元
54. 非法制造，出售非法制造的经税务机关监制的一般普通发票，如建安发票、货物销售发票等，分别涉嫌构成非法制造发票罪、出售非法制造的发票罪的起点标准是()。
A. 数量在50份以上或者票面额累计在0万元以上的
B. 数量在100份以上或者票面额累计在40万元以上的
C. 数量在100份以上或者票面额累计在80万元以上的
D. 数量在200份以上或者票面额累计在80万元以上的
55. 非法出售经税务机关监制的一般普通发票，如建安发票、货物销售发票等，涉嫌构成非法出售发票罪的起点标准是()。
A. 数量在50份以上或者票面额累计在20万元以上的
B. 数量在50份以上或者票面额累计在40万元以上的
C. 数量在100份以上或者票面额累计在40万元以上的
D. 数量在200份以上或者票面额累计在80万元以上的
56. 税务机关查办的涉税案件涉嫌构成犯罪，经批准决定移送的，应当在()内移送。
A.24小时 B.48小时 C.1个工作日 D.3个工作日
57. 行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于()
A. 内部行政行为
C. 抽象行政行为 B. 依申请的行政行为 D. 自由裁量行为
58. 按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申行政复议的期间为自知道行政机关作出具体行政行为之日起()内。
A.30日 B.60日 C. 半年 D. 一年
59. 由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对具体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中，法院原则上应当审查的只是具体行政行为的()
A. 合理性 B. 合法性 C. 实体 D. 程序
60. 人民法院审理行政案件过程中，发现参照适用的规章需要解释或裁决的，根据行政诉讼法的规定，有权作出解释裁决的机关是()。
A. 最高法院 B. 二全国人大 C. 国务院 D. 制定该规章的机关
61. 在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致，如果此时适用了其它部门法律规定，这种适用情况的原则被称为()
A. 税收救济程序优于税收实体原则
B. 法律优位原则
C. 特别法优于普通法原则
D. 法律保留原则
62. 按照我国《行政诉讼法》的规定，人民法院在审理行政案件时作为“参照”依据的规范性文件是().
A. 国家政策 B. 刑法和民法 C. 行政法规 D. 行政规章
63. 在行政诉讼中，负有举证责任的主体是(〕
A. 人民法院 B. 行政机关 C. 行政管理相对人 D. 第三人
64. 作出具体行政行为的税务机关应当自收到复议机构发送的复议申请书副本之日起()内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。
A.15日 B.5日 C.7日 D.10日
65. 实施税收保全措施的时间条件是()
A. 纳税人有逃避纳税义务的行为
B. 未按照规定的期限缴纳税款
C. 纳税人不提供纳税担保
D. 在规定的纳税期届满之前
66. 申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服而申请行政复议的，〔款和加处的罚款。
A. 不必先缴纳 B. 应当先缴纳
C. 可暂缓缴纳 D. 可以先缴纳
67. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议
A. 国务院 B. 国家税务总局
C. 全国人大常委会 D. 最高人民法院
68. 对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。
A. 该稽查局的所属税务局
B. 该稽查局的本级人民政府
C. 该稽查局
D. 上一级税务稽查局
69. 以下选项中()不属于税收实体法的要素。
A. 计税依据 B. 处罚规定
C. 税收优惠 D. 纳税地点
70. 国家税务总局发布的《公告》。属于()
A. 部门规章
B. 税收规范性文件
C. 税务管理文件
D. 依法公开告示
71. 税务行政复议()适用和解。
A. 可以 B. 不能 C. 应当 D. 只能
72. 税务行政复议〔) 适用调解。
A. 应当 B. 只能 C. 可以 D. 不能 ) 罚
73. 行政复议机关收到复议申请后，应在5日内审查，决定是否受理; 并自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者申请笔录复印件发送被申请人; 被申请人应当自收到前述复印件之日起10日内提出书面答复。对于决定受理的申请，行政复议机关应当
()作出行政复议决定。
A. 自收到复议申请起60日内
B. 自受理申请之日起60日内
C. 自相关复印件发送被申请人之日起60日内
D. 自被申请人提出书面答复之日起60日内
74. 在行政复议过程中，被申请人()向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。
A. 一般不得
C. 可以自行 B. 经批准可以 D. 不得自行
75. 纳税人因() 与税务机关发生的争议不属于纳税争议。
A. 加收滞纳金
C. 停止出口退税权 B. 适用税率 D. 税款征收方式
76. 申请人在申请行政复议时一并提出考于玫赔偿请求的，行政复议机关对符合国家赔偿法的规定应当贮的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具休行政行为违法时，()被申请人依法赔偿。
A. 可以同时决定
C. 可以另案决定 B. 应当同时决定 D. 应当另行决定
77. 在税务行政诉讼中，人民法院只能对()有审查变更的权力，可以判决变更。
A. 税务机关明显违法的征税决定
B. 税务机关显失公正的征税决定
C. 税务机关显失公正的处罚决定
D. 税务机关明显违法的处罚决定
78. 在行政诉讼中，税务机关对作出的具体行政行为负有举证责任，应当提供作出该具体行政行为的证据和所依据的()。
A. 法律依据 B. 行政法规
D. 税收政策 C. 规范性文件
79. 公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起()内提出口
A.60日 B.6个月 C.90日 D.3个月
80. 在第一审行政审判程序中，人民法院发现原告所起诉的被告不适格，应当告知原告变更被告，而原告不同意变更的，人民法院裁定()。
A. 不予受理 B. 驳回起诉 C. 中止诉讼 D. 终结诉讼
81. 人民法院应当在立案之日起五日内，将起诉状副本发送被告。被告应当在收到起诉状副本之日起()内向人民法院提交作出具体行政行为的有关材料，并提出答辩状。人民法院应当在收到答辩状之日起五日内，将答辩状副本发送原告。
A.7日 B.10日 C.15日 D.5日
82. 以下基本制度中主要目的在于保障行政公正原则的是()。
A. 回避制度 B. 表明身份程序
D. 时效制度 C. 简易程序的适用
83. 下列各项不属于行政法律关系的构成要素的是()
A. 行政法律关系的内容 B. 行政法律关系的变动
C. 行政法律关系的主体 D. 行政法律关系的客体
84. 根据《行政处罚法》的规定，违法事实确凿且有法定依据，对公民处以()以下罚款的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A.50元 B.20元 C.200元 D.100元
85. 行政行为一旦作出非依法定事由和法定程序不得变更，这是行政行为()的要求。
A. 确定力 B. 拘束力 C. 执行力 D. 公定力
86. 当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉; 当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。对于这两个有关上诉期限规定的表述，您认为()。
A. 两个上诉期限都不正确 B. 对判决不服的上诉期限正确
C. 对裁定不服的上诉期限错误 D. 两个上诉期限都正确
87. 根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是()
A.3个月 B.6个月 C.2年 D.1年
88. 在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告和证人收集证据。经过行政复议的，复议机关依法在复议过程中收集和补充的证据，()作为人民法院维持原具体行政行为的根据。
A. 可以 B. 不能 C. 应当 D. 准予
89. 王某和刘某是邻居。在一起行政案件的执行中，人民法院执行人员将案外人刘某的一间房屋当作被执行人王某的房屋强行拆毁。刘某提出赔偿请求，该损失应由()赔偿。
A. 应当由王某负责赔偿
B. 应当由人民法院执行人员负责赔偿
C. 应当由人民法院负责赔偿
D. 属于意外事件，由刘某自己承担
90. 国家赔偿的主要方式是()
A. 赔礼道歉 B. 恢复原状
D. 返还财产 C. 支付赔偿金
91. 国家赔偿实质上是()的责住口
A. 国家
C. 国家机关 B. 公务人员个人 D. 国家机关及工作人员
92. 参加学习培训是公务员的(
A. 基本义务 B. 基本权利 C. 正常待遇 D. 行政责任
93. 调整公务员职务、级别、工资以及公务员奖励、培训、辞退
的依据是()口
A. 平时考核的结果
C. 年终考核的结果 B. 定期考核的结果 D. 不定期考核的结果
94. 公务员执行公务时，认为上级的决定或者命令有错误的，可以向上级提出改正或者撤销该决定或者命令的意见; 上级不改变该决定或者命令，或者要求立即执行的，公务员()执行该决定或者命令，执行的后果由上级负责，公务员不承担责任; 但是，公务员执行明显违法的决定或者命令的，应当依法承担相应的责任。
A. 应当拒绝 B. 可以 C. 可以拒绝 D. 应当
95. 税收执法责任制是由税收执法岗位职责。工作规程、执法质量考核、执法过错责任追究等制度组成的税务机关内部的一种()机制口
A. 权力监督 B. 执法监督 C. 责任监督 D. 管理监督
96. 批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格这几种惩戒措施属于执法过错责任的追究形式中的()。
A. 行政处理 B. 经济处罚 C. 经济惩戒 D. 行政处罚
97. 取消执法资格适用于执法过错行为性质、后果严重的责任人。取消期限为()。被取消执法资格人员需接受适当形式的培训后方可重新取得执法资格。
A.6个月 B.1年 C.18个月 D.2年
98. 被调查人不服处理决定的，可以自收到处理决定之日起()内以书面形式向作出决定的税务机关申辩; 也可以自收到处理决定之日起()内以书面形式直接向作出处理决定的税务机关的上一级税务机关申辩。
A.10日;15日
C.10日:10日 B.15日;15日 D.15日:10日
99．从犯罪构成四要素分析，属于主观过失的犯罪是（）
A. 滥用职权罪 B. 玩忽职守罪
C. 拘私舞弊发售发票罪D. 贪污罪
100. 殉私舞弊不征、少征应征税款致使国家税收损失累计达()以上，可构成询私舞弊不征、少征税款罪。 A.30万元
B.20万元
C.15万元
参考答案
D.10万元
《税收相关法律知识》练习题
1. 《税收征管法》规定“法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人”，这种法律规范属于（）
A. 授权式规范
C. 禁止性规范 B. 强制性规范 D. 任意性规范
2. 现行《发票管理办法》属于()
A. 法律
C. 部门规章 B. 行政法规 D. 政府规章
3. 法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是()
A. 国民意志 B. 社会意志 C. 国家意志 D. 民众意志
4. 税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的()
A. 执行性 B. 单方意志性 C. 强制性 D. 无偿性
5. 税收行政管理相对人有()所列情形之一的，不予处罚。
A. 违法行为轻微并及时纠正，主动消除危害后果的
B. 涉税违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的
C. 不满十四周岁的人有税收违法行为的
D. 涉税违法事实不能成立的
6. 《税务行政处罚决定书》发生法律效力的标志为()
A. 局长签发 B. 加盖印章 C. 送达当事人 D. 签字盖章
7. 公布公布税收规范性文件应当使用()形式
A. 通知 B. 道告 C. 公文 D. 公告
8. 纳税人依法享受申请减税、免税优惠的权利，体现的是税务行政相对人享受()
A. 受益权
C. 请求权 B. 参与权 D. 优惠权
9. 在税务行政法律关系中，甲公司签订的一份房屋租货合同，属于()，
A. 主体
C. 内容 B. 客体 D. 形式
10. 税务机关的内设机构无权以自己的名义作出税务行政行为, 这是税务行政行为成立要件中（）的要求。
A. 权力要求
C. 形式要件 B. 层级要件 D. 资格要件
11. 对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。
A. 市人民政府 B. 国家税务总局
C. 省国家税务局 D. 省人民政府
12. 税务行政规章()设定税务行政许可。
A. 可以
C. 酌情 B. 不得 D. 准予
13. 实施税务行政处罚应遵循的首要原则是().
A. 处罚公正原则
C. 过罚相当原则 B. 处罚公开原则 D. 处罚法定原则
14. 税务机关实施行政处罚行使自由裁量权时, 应以税收违法行为的()作为裁量基础。
A. 事实 B. 情形 C. 后果 D. 性质
15. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税歌百分之五十以上()以下的罚款。
A.2倍 B.3倍 C.5倍 D.1倍
16. 税务机关对有税收违法行为的法人拟处以罚款达到()以上时; 该法人可以依法要求税务机关举行听证，
A.2000元 B.5000元 C.10000元 D.1000元
17. 纳税人在愉税行为发生后主动补缴税款消除偷税行为的危害后果的，可以从轻或()处罚.
A. 免除 B. 减轻 C. 不予 D. 简易
18. 扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证，在〔) 内未被发现的，不再给予行政处罚。
A.5年 B.2年 C.1年 D.3年
19. 计算追溯时效时，税务行政处罚相对人的税收违法行为有连续或者继续状态的，从行为
()之日起计算。
A. 开始 B. 终止 C. 终了 D. 起始
20. 税务行政主体适用简易程序对有税收违法行为的法人或其他组织处以1000元以下的罚款时，()制作税务行政处罚决定书。
A. 可以 B. 应当 C. 无需 D. 无须
21. 对当事人的违法行为进行调查，是为()提供事实根据。
A. 查明违法行为真相
B. 确定违法行为性质
C. 正确作出处罚决定
D. 正确适用法律规范
22. 在行政处罚的执行程序中，作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离，但是，当场作出行政处罚决定的，金额在()以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。
A.20元 B.50元 C.80元 D.100元
23. 当事人对税务机关的指控、证据提出不同的意见和质疑，以正当手段反驳税务机关的指控以及反驳税务机关提出的不利证据的权利是()。
A. 陈述权 B. 申诉权 C. 质疑权 D. 申辩权
24. 对同一个税务行政相对人的多个违法行为，依照法律、法规、规章()进行处罚，
A. 分别 B. 合并 C. 从重 D. 加重
25. 张三因出售4月份空白假发票被公安机关处以行政拘留7日，对张三的该行为，税务机关()作出罚款的处罚。
A. 应当 B. 可以 C. 不能 D. 不应
26. 某纳税人购买5份假发票后全部开具给他人，又进行虚假纳税申报，少缴了税金。对该纳税人的违祛行为应当()处罚。
A. 按开具假发票
C. 择一从重 B. 按偷税 D. 合并
27. 某稽查局在9月5日将《税务行政处罚事项告知书》送达给当事人甲，甲如要求听证，最迟应当在()向该稽查局提交听证申请。〔不考虑节假日)
A.9月6日 B.9月8日 C. 9月9日 D.9月7日
28. 税务机关冻结纳税人银行存款的最长的期限为（）。
A.30日 B.60日 C.6个月 D.180日
29. 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时需要采取查封、扣押税收保全措施的，一般不超过()。
A.30日 B.60日 C.6个月 D.180日
30. 税务机关责令当事人将产权证件交税务机关保管，属于()之一。
A. 税收保全措施
B. 强制执行措施
C. 纳税担保方式
D. 纳税抵押方式
31. 税务机关实施查封措施，是为了限侧行政相对人和第三人对财产()和处分。
A. 使用 B. 转移 C. 占有 D. 隐匿
32. 按雌《税收征管法》规定，税务机关对单价()以一下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A.3000元 B.5000元 C.8000元 D.10000元
33. 税务机关在7月5日对某纳税人在采取税收保全措施，并向其在7月15日之前缴纳税款，该纳税人于7月10日缴纳所欠税款，税务机关于次日收到银行转回的完税凭证，最迟应在()解除税收保全措施。
A.7月10日 B.7月11日
C.7月12日 D.7月13日
34. 税务机关在法定情形下有权资令纳税人提供担保, 纳税担保的成立()纳税担保人的同意。
A. 必须经过 B. 无须经过 C. 可以征得 D. 不必征得
35. 纳税担保从()在纳税担保书签字盖章之日起生效。
A. 纳税人 B. 担保人 C. 保证人 D. 税务机关
36. 法人或其他经济组织财务报表资产净值，须超过需要担保的税额及滞纳金最少()以上，方具有纳税担保能力。
A.1倍 B.2倍 C.3倍 D.5倍
37. 税务机关自被担保纳税人应缴纳税款的期限届满之日起()内未通知纳税保证人缴纳税款及描纳金以承担担保贵任的，纳税保证人免除担保责任。
A.15日 B.30日 C.60日 D.3个月
38. 纳税人或纳税担保人不转移对财产的占有，以其财产担保税款及滞纳金缴纳义务股行的担保形式为()。
A. 纳税保证 B. 纳税担保 C. 纳税质押 D. 纳税抵押
39. 纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保的形式为().
A. 纳税保证 B. 纳税担保 C. 纳税质押 D. 纳税抵押
40. 纳税人既有欠缴应补税款同时也有多缴应退税款，纳税人申请先退税再缴税，而稽查局单方而决定以该纳税人应退税款抵扣欠缴税款，对以退抵欠确定后有余额的再退还纳税人。稽查局作出该项决定属于()的行为。
A. 行政强制执行
B. 税收强制执行
C. 确定纳税义务
D. 税收保全措施
41. 欠税纳税人不能为自己提供担保的纳税担保形式有()。
A. 纳税保证 B. 纳税抵押 C. 动产质押 D. 权利质押
42. 税务机关作为原告，以纳税人为被告，收益人为第三人，向人民法院提起民事诉讼，是为了通过该诉讼活动行使（）。
A. 代位权 B. 征税权 C. 优先权 D. 撤销权
43，欠缴税款的纳税人将财产无偿转让给他人，税务机关应在该行为发生之日的()内依法行使撤销权。
A.180日 B.1年 C.2年 D.24个月
44. 证据的关联性是指证据与案件的待证事实之间有()的联系。
A. 必然 B. 主观 C. 客观 D. 内在
45. 税务人员倒作的现场笔录属于()。
A. 言词证据 B. 直接证据 C. 传来证据 D. 实物证据
46. 税务机关执法人员提取物证、复制视听资料时，应当制作()等加以认仁证。
A. 现场笔录 B. 询问笔录 C. 勘验笔录 D. 调查笔录
47. 在税务案件调查取证中，()属于当事人陈述.
A. 对经手记账的财务人员所作的《询问笔录》
B. 对主管财务的财务总监所作的《询问笔录》
C. 对涉案企业法定代表人所作的《询问笔录》
D. 对涉案业务的业务人员所作的《询问笔录》
48. 《现场笔录》()采取事后补记或追记
A. 不能
C. 一般不能 B. 可以 D. 允许
49. 稽查局在对甲企业进行稽查时，发出《限期提供纳税资料通知书》要求其提供纳税资料，甲企业少提供了两份资料。稽查局作出处理决定后，甲企业对稽查局的处理决定申请复议，后又提起行政诉讼，在诉讼中向法院提交了该两份纳税资料作为稽查局计算税款错误的证据，人民法院对该证据()。
A. 一般应当采纳
C. 酌情考虑采纳 B. 一般不予采纳 D. 作为定案证据
50. 纳税人、扣缴义务人涉嫌逃税罪的立案标准中所称“逃避缴纳税款数额较大”是指税款数额〔) 。
A.1万元 B.2万元 C.5万元 D. 10万元
51. 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在()以上的，应以涉嫌逃避追缴欠税罪立案追诉。
A.1万元 B. 2万元 C.5万元 D.10万元
52. 在《刑法》“危害税收征管罪”所列犯罪中，唯有(〕的犯罪主体不能由单位构成。
A. 逃避追缴欠税罪 B. 抗税罪
D. 逃税罪 C. 持有伪造的发票罪
53. 某公司欠缴税款20万元，被税务机关冻结了银行账户和查封了仓库。在规定的限缴时问届满时，税务机关从冻结的银行账户中扣缴了税款8万元:仓库内被税务机关查封的的货物(该公司以15万元购进) 己被公司经理转移去向不明。该公司涉嫌逃避追缴欠税罪的涉案税款是()。
A.20万元 B.12万元 C.15万元 D. 5万元
54. 非法制造，出售非法制造的经税务机关监制的一般普通发票，如建安发票、货物销售发票等，分别涉嫌构成非法制造发票罪、出售非法制造的发票罪的起点标准是()。
A. 数量在50份以上或者票面额累计在0万元以上的
B. 数量在100份以上或者票面额累计在40万元以上的
C. 数量在100份以上或者票面额累计在80万元以上的
D. 数量在200份以上或者票面额累计在80万元以上的
55. 非法出售经税务机关监制的一般普通发票，如建安发票、货物销售发票等，涉嫌构成非法出售发票罪的起点标准是()。
A. 数量在50份以上或者票面额累计在20万元以上的
B. 数量在50份以上或者票面额累计在40万元以上的
C. 数量在100份以上或者票面额累计在40万元以上的
D. 数量在200份以上或者票面额累计在80万元以上的
56. 税务机关查办的涉税案件涉嫌构成犯罪，经批准决定移送的，应当在()内移送。
A.24小时 B.48小时 C.1个工作日 D.3个工作日
57. 行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于()
A. 内部行政行为
C. 抽象行政行为 B. 依申请的行政行为 D. 自由裁量行为
58. 按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申行政复议的期间为自知道行政机关作出具体行政行为之日起()内。
A.30日 B.60日 C. 半年 D. 一年
59. 由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对具体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中，法院原则上应当审查的只是具体行政行为的()
A. 合理性 B. 合法性 C. 实体 D. 程序
60. 人民法院审理行政案件过程中，发现参照适用的规章需要解释或裁决的，根据行政诉讼法的规定，有权作出解释裁决的机关是()。
A. 最高法院 B. 二全国人大 C. 国务院 D. 制定该规章的机关
61. 在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致，如果此时适用了其它部门法律规定，这种适用情况的原则被称为()
A. 税收救济程序优于税收实体原则
B. 法律优位原则
C. 特别法优于普通法原则
D. 法律保留原则
62. 按照我国《行政诉讼法》的规定，人民法院在审理行政案件时作为“参照”依据的规范性文件是().
A. 国家政策 B. 刑法和民法 C. 行政法规 D. 行政规章
63. 在行政诉讼中，负有举证责任的主体是(〕
A. 人民法院 B. 行政机关 C. 行政管理相对人 D. 第三人
64. 作出具体行政行为的税务机关应当自收到复议机构发送的复议申请书副本之日起()内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。
A.15日 B.5日 C.7日 D.10日
65. 实施税收保全措施的时间条件是()
A. 纳税人有逃避纳税义务的行为
B. 未按照规定的期限缴纳税款
C. 纳税人不提供纳税担保
D. 在规定的纳税期届满之前
66. 申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服而申请行政复议的，〔款和加处的罚款。
A. 不必先缴纳 B. 应当先缴纳
C. 可暂缓缴纳 D. 可以先缴纳
67. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议
A. 国务院 B. 国家税务总局
C. 全国人大常委会 D. 最高人民法院
68. 对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。
A. 该稽查局的所属税务局
B. 该稽查局的本级人民政府
C. 该稽查局
D. 上一级税务稽查局
69. 以下选项中()不属于税收实体法的要素。
A. 计税依据 B. 处罚规定
C. 税收优惠 D. 纳税地点
70. 国家税务总局发布的《公告》。属于()
A. 部门规章
B. 税收规范性文件
C. 税务管理文件
D. 依法公开告示
71. 税务行政复议()适用和解。
A. 可以 B. 不能 C. 应当 D. 只能
72. 税务行政复议〔) 适用调解。
A. 应当 B. 只能 C. 可以 D. 不能 ) 罚
73. 行政复议机关收到复议申请后，应在5日内审查，决定是否受理; 并自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者申请笔录复印件发送被申请人; 被申请人应当自收到前述复印件之日起10日内提出书面答复。对于决定受理的申请，行政复议机关应当
()作出行政复议决定。
A. 自收到复议申请起60日内
B. 自受理申请之日起60日内
C. 自相关复印件发送被申请人之日起60日内
D. 自被申请人提出书面答复之日起60日内
74. 在行政复议过程中，被申请人()向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。
A. 一般不得
C. 可以自行 B. 经批准可以 D. 不得自行
75. 纳税人因() 与税务机关发生的争议不属于纳税争议。
A. 加收滞纳金
C. 停止出口退税权 B. 适用税率 D. 税款征收方式
76. 申请人在申请行政复议时一并提出考于玫赔偿请求的，行政复议机关对符合国家赔偿法的规定应当贮的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具休行政行为违法时，()被申请人依法赔偿。
A. 可以同时决定
C. 可以另案决定 B. 应当同时决定 D. 应当另行决定
77. 在税务行政诉讼中，人民法院只能对()有审查变更的权力，可以判决变更。
A. 税务机关明显违法的征税决定
B. 税务机关显失公正的征税决定
C. 税务机关显失公正的处罚决定
D. 税务机关明显违法的处罚决定
78. 在行政诉讼中，税务机关对作出的具体行政行为负有举证责任，应当提供作出该具体行政行为的证据和所依据的()。
A. 法律依据 B. 行政法规
D. 税收政策 C. 规范性文件
79. 公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起()内提出口
A.60日 B.6个月 C.90日 D.3个月
80. 在第一审行政审判程序中，人民法院发现原告所起诉的被告不适格，应当告知原告变更被告，而原告不同意变更的，人民法院裁定()。
A. 不予受理 B. 驳回起诉 C. 中止诉讼 D. 终结诉讼
81. 人民法院应当在立案之日起五日内，将起诉状副本发送被告。被告应当在收到起诉状副本之日起()内向人民法院提交作出具体行政行为的有关材料，并提出答辩状。人民法院应当在收到答辩状之日起五日内，将答辩状副本发送原告。
A.7日 B.10日 C.15日 D.5日
82. 以下基本制度中主要目的在于保障行政公正原则的是()。
A. 回避制度 B. 表明身份程序
D. 时效制度 C. 简易程序的适用
83. 下列各项不属于行政法律关系的构成要素的是()
A. 行政法律关系的内容 B. 行政法律关系的变动
C. 行政法律关系的主体 D. 行政法律关系的客体
84. 根据《行政处罚法》的规定，违法事实确凿且有法定依据，对公民处以()以下罚款的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A.50元 B.20元 C.200元 D.100元
85. 行政行为一旦作出非依法定事由和法定程序不得变更，这是行政行为()的要求。
A. 确定力 B. 拘束力 C. 执行力 D. 公定力
86. 当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉; 当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。对于这两个有关上诉期限规定的表述，您认为()。
A. 两个上诉期限都不正确 B. 对判决不服的上诉期限正确
C. 对裁定不服的上诉期限错误 D. 两个上诉期限都正确
87. 根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是()
A.3个月 B.6个月 C.2年 D.1年
88. 在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告和证人收集证据。经过行政复议的，复议机关依法在复议过程中收集和补充的证据，()作为人民法院维持原具体行政行为的根据。
A. 可以 B. 不能 C. 应当 D. 准予
89. 王某和刘某是邻居。在一起行政案件的执行中，人民法院执行人员将案外人刘某的一间房屋当作被执行人王某的房屋强行拆毁。刘某提出赔偿请求，该损失应由()赔偿。
A. 应当由王某负责赔偿
B. 应当由人民法院执行人员负责赔偿
C. 应当由人民法院负责赔偿
D. 属于意外事件，由刘某自己承担
90. 国家赔偿的主要方式是()
A. 赔礼道歉 B. 恢复原状
D. 返还财产 C. 支付赔偿金
91. 国家赔偿实质上是()的责住口
A. 国家
C. 国家机关 B. 公务人员个人 D. 国家机关及工作人员
92. 参加学习培训是公务员的(
A. 基本义务 B. 基本权利 C. 正常待遇 D. 行政责任
93. 调整公务员职务、级别、工资以及公务员奖励、培训、辞退
的依据是()口
A. 平时考核的结果
C. 年终考核的结果 B. 定期考核的结果 D. 不定期考核的结果
94. 公务员执行公务时，认为上级的决定或者命令有错误的，可以向上级提出改正或者撤销该决定或者命令的意见; 上级不改变该决定或者命令，或者要求立即执行的，公务员()执行该决定或者命令，执行的后果由上级负责，公务员不承担责任; 但是，公务员执行明显违法的决定或者命令的，应当依法承担相应的责任。
A. 应当拒绝 B. 可以 C. 可以拒绝 D. 应当
95. 税收执法责任制是由税收执法岗位职责。工作规程、执法质量考核、执法过错责任追究等制度组成的税务机关内部的一种()机制口
A. 权力监督 B. 执法监督 C. 责任监督 D. 管理监督
96. 批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格这几种惩戒措施属于执法过错责任的追究形式中的()。
A. 行政处理 B. 经济处罚 C. 经济惩戒 D. 行政处罚
97. 取消执法资格适用于执法过错行为性质、后果严重的责任人。取消期限为()。被取消执法资格人员需接受适当形式的培训后方可重新取得执法资格。
A.6个月 B.1年 C.18个月 D.2年
98. 被调查人不服处理决定的，可以自收到处理决定之日起()内以书面形式向作出决定的税务机关申辩; 也可以自收到处理决定之日起()内以书面形式直接向作出处理决定的税务机关的上一级税务机关申辩。
A.10日;15日
C.10日:10日 B.15日;15日 D.15日:10日
99．从犯罪构成四要素分析，属于主观过失的犯罪是（）
A. 滥用职权罪 B. 玩忽职守罪
C. 拘私舞弊发售发票罪D. 贪污罪
100. 殉私舞弊不征、少征应征税款致使国家税收损失累计达()以上，可构成询私舞弊不征、少征税款罪。 A.30万元
B.20万元
C.15万元
参考答案
D.10万元