湖南省地税局局长 张云英
在国家深入推进供给侧结构性改革进程中，税收是其中一味“良药”。近期，我们从税收视角切入，解读2016年湖南省供给侧结构性改革、“三去一降一补”（去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板）五大任务落实成效等问题。
税收印证改革之效
2016年，湖南省的税收数据不仅体现了“三去一降一补”改革实效，税务部门还同步落地落实税收减免、简政放权和优化服务等改革助推举措，充分彰显了税收服务大局的职能作用。
改革发力，税收数据显优。2016年，湖南全省供给侧结构性改革成效在税收数据上有诸多表现。去产能方面，全省圆满完成钢铁、煤炭等去产能年度目标，采矿业资源税2016年负增长37.9%，钢铁行业税收同比增长27.4%。去库存方面，全省商品房销售面积、待售面积增长“一升一降”，房产库存压力缓解，房地产开发经营营业税（增值税）同比增长22.4%，新房交易契税同比增长39.3%。去杠杆方面，全年支持企业转制升级、资本市场减免税收90.9亿元；帮助2300户企业获得55.2亿元纳税信用授信贷款额度。降成本方面，全省减免税规模达557.2亿元；深化营改增试点、资源税从价计征等税制改革，分别实现税收减征141.3亿元、1.4亿元。补短板方面，全省基础设施投资增长26.2%，水利、环境和公共设施管理业投资增长32.6%；全省工资、薪金个人所得税同比增长24.1%，车船税增长13.8%。
发展提速，税收指标向好。2016年，全省经济总量首次突破3万亿元，达到3.1万亿元，居全国第9位，并同步带动税收指标向好变化。2016年，全省宏观税负率10.4%，同比下降0.5个百分点，低于全国平均水平8.5个百点。从园区税收看，全省81个省级及以上产业园区实缴税收524.2亿元，同比增长5.3%，高出全省税收增幅2.7个百分点，园区经济已成为税收增长亮点。
动能转换，税收结构改善。全省供给侧改革进一步深化产业结构调整。从税源布局看，2001年所得税收入分享体制改革前，地税征管钢铁、工程机械等传统产业与国税征管新兴产业的企业所得税份额比为67∶33，到2016年已调整变化为32∶68。其中，金融业、信息传输和软件技术服务业国税企业所得税份额比较高，充分表明全省“旧”“新”经济结构转换加快。从产业税收看，2016年，第三产业税收占全省税收比重为49.2%，同比提高1.9个百分点，特别是第三产业企业效益相对较好，企业所得税体量为第二产业的1.7倍。从行业表现看，信息技术、文化产业等现代服务业税收增收可观。
税收体现改革之难
当前处于供给侧结构性改革的深化期，改革面临不少难点。全省经济结构失衡、实体经济困难等突出问题，在税收数据上也有所表现。
产业结构转型有待加快。数据显示，全省税收增长主要依赖于烟草、房地产、建筑、成品油等行业，税收比重（50.3%）虽比2011年下降2.1个百分点，但在中部6省占比最高，一定程度上反映了全省传统产业转型步伐较慢，新兴产业总体规模较小。近年，本省钢铁、工程机械等传统产业税收增速持续放缓，税收贡献率走低，尽管信息技术、文化等新兴产业增长较好，但税收体量不大、贡献有限。当前烟草、房地产库存压力在税收层面有所表现，2016年烟草、房地产业税收分别负增长10.0%、6.2%。
实体经济效益有待改善。供给侧结构性改革实施以来，本省工业企业利润增速呈现回升势头，但整体盈利水平仍处于低位。2016年，全省工业企业所得税同比减收6.0亿元，负增长5.0%，地税征管的钢铁、有色、工程机械等传统工业所得税（15.2亿元）仅为2012年同期（33.7亿元）的45.1%，年均负增长18.1%。对比中部省份，本省工业企业所得税收入增速、占比等税收指标也存在一定差距：一是增速偏低，本省工业企业所得税2014年~2016年年均负增长（-5.1%），落后全国平均水平1.8个百分点；二是比重偏小，2016年工业企业所得税占全省所得税收入总额的27.0%，收入占比尽管高于全国平均水平，但在中部6省靠后。
税收助力作用有待强化。近年国家密集出台减税政策，以助推供给侧结构性改革，但减税政策受系统性、稳定性等方面制约，多为应对之策，难有“治本”之效。完善助推供给侧改革的税收政策应考虑地方实际，为地方匹配一定的税收政策调整权。财力分配方面，在现行财税分配体制下，按2016年税收数据测算，增值税、企业所得税、个人所得税等作为中央分享收入已占到全省税收总额的30.3%，加上消费税、车辆购置税等中央独享收入，中央级税收占比高达52.6%。中央财权集中，地方财力偏弱，影响推进供给侧结构性改革的财力保障。 （下转B4版）
（上接B1版）
税收拓展改革之路
在当前供给侧结构性改革深化期，税收政策是实施精准调控的重要工具。全省地税部门要最大限度释放税收改革和政策红利，为全省供给侧结构性改革、“大抓实体、大兴实业”全力提供税收帮扶。
——把准改革要求。围绕供给侧结构性改革重点任务，全省开展“问需求、优服务、促改革”为主题的税收工作大走访活动；深入企业调研，了解企业在改革转型中的困难，收集企业在降低成本、提高竞争力等方面的意见建议。我们将抓好资源税从价计征、环境保护税开征等税制改革工作，推动产能过剩、资源能源消耗大、环境污染重的“僵尸企业”停产退出。
——落实税收优惠。认真落实国家各类税收优惠政策，促进产业布局优化、结构调整，保障和改善民生。如在促进创新发展方面，现已梳理支持创新发展“35项税收政策”，加大对“大众创业、万众创新”的税收支持力度，完善支持新兴产业发展的优惠政策。密切跟踪供给侧结构性改革税收政策执行情况，评估政策执行效应、存在的问题和改进建议，并积极向相关部门反馈。
——优化纳税服务。优化税务登记、纳税申报、税收优惠、税收征管和税务检查等各环节的服务举措，着力打造全天候、全方位、全覆盖、全流程、全联通的电子税务平台，实现网上申请、线下受理无缝对接。持续深化税务行政审批制度改革，对取消和已下放的审批事项，加强事中事后管理。对保留的审批事项，进一步规范审批流程，提高审批效率。推行权力清单和责任清单制度，编制清单及权力运行流程图，进一步降低企业的制度性成本。
——做好政策支持。建议加快税制改革步伐，完善地方税体系，用好税收等政策工具，促进三次产业的协调发展，使税源格局、税制结构尽可能对称，以此顺应全省经济改革发展要求。对与地方经济发展息息相关、需要鼓励扶持的产业税收，应争取省级税收政策调控自主权，同时进一步优化中央与地方的财税收入分配，提高分享税种地方既得比例，形成经济促进税收、税收服务经济的良性互动。
湖南省地税局局长 张云英
在国家深入推进供给侧结构性改革进程中，税收是其中一味“良药”。近期，我们从税收视角切入，解读2016年湖南省供给侧结构性改革、“三去一降一补”（去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板）五大任务落实成效等问题。
税收印证改革之效
2016年，湖南省的税收数据不仅体现了“三去一降一补”改革实效，税务部门还同步落地落实税收减免、简政放权和优化服务等改革助推举措，充分彰显了税收服务大局的职能作用。
改革发力，税收数据显优。2016年，湖南全省供给侧结构性改革成效在税收数据上有诸多表现。去产能方面，全省圆满完成钢铁、煤炭等去产能年度目标，采矿业资源税2016年负增长37.9%，钢铁行业税收同比增长27.4%。去库存方面，全省商品房销售面积、待售面积增长“一升一降”，房产库存压力缓解，房地产开发经营营业税（增值税）同比增长22.4%，新房交易契税同比增长39.3%。去杠杆方面，全年支持企业转制升级、资本市场减免税收90.9亿元；帮助2300户企业获得55.2亿元纳税信用授信贷款额度。降成本方面，全省减免税规模达557.2亿元；深化营改增试点、资源税从价计征等税制改革，分别实现税收减征141.3亿元、1.4亿元。补短板方面，全省基础设施投资增长26.2%，水利、环境和公共设施管理业投资增长32.6%；全省工资、薪金个人所得税同比增长24.1%，车船税增长13.8%。
发展提速，税收指标向好。2016年，全省经济总量首次突破3万亿元，达到3.1万亿元，居全国第9位，并同步带动税收指标向好变化。2016年，全省宏观税负率10.4%，同比下降0.5个百分点，低于全国平均水平8.5个百点。从园区税收看，全省81个省级及以上产业园区实缴税收524.2亿元，同比增长5.3%，高出全省税收增幅2.7个百分点，园区经济已成为税收增长亮点。
动能转换，税收结构改善。全省供给侧改革进一步深化产业结构调整。从税源布局看，2001年所得税收入分享体制改革前，地税征管钢铁、工程机械等传统产业与国税征管新兴产业的企业所得税份额比为67∶33，到2016年已调整变化为32∶68。其中，金融业、信息传输和软件技术服务业国税企业所得税份额比较高，充分表明全省“旧”“新”经济结构转换加快。从产业税收看，2016年，第三产业税收占全省税收比重为49.2%，同比提高1.9个百分点，特别是第三产业企业效益相对较好，企业所得税体量为第二产业的1.7倍。从行业表现看，信息技术、文化产业等现代服务业税收增收可观。
税收体现改革之难
当前处于供给侧结构性改革的深化期，改革面临不少难点。全省经济结构失衡、实体经济困难等突出问题，在税收数据上也有所表现。
产业结构转型有待加快。数据显示，全省税收增长主要依赖于烟草、房地产、建筑、成品油等行业，税收比重（50.3%）虽比2011年下降2.1个百分点，但在中部6省占比最高，一定程度上反映了全省传统产业转型步伐较慢，新兴产业总体规模较小。近年，本省钢铁、工程机械等传统产业税收增速持续放缓，税收贡献率走低，尽管信息技术、文化等新兴产业增长较好，但税收体量不大、贡献有限。当前烟草、房地产库存压力在税收层面有所表现，2016年烟草、房地产业税收分别负增长10.0%、6.2%。
实体经济效益有待改善。供给侧结构性改革实施以来，本省工业企业利润增速呈现回升势头，但整体盈利水平仍处于低位。2016年，全省工业企业所得税同比减收6.0亿元，负增长5.0%，地税征管的钢铁、有色、工程机械等传统工业所得税（15.2亿元）仅为2012年同期（33.7亿元）的45.1%，年均负增长18.1%。对比中部省份，本省工业企业所得税收入增速、占比等税收指标也存在一定差距：一是增速偏低，本省工业企业所得税2014年~2016年年均负增长（-5.1%），落后全国平均水平1.8个百分点；二是比重偏小，2016年工业企业所得税占全省所得税收入总额的27.0%，收入占比尽管高于全国平均水平，但在中部6省靠后。
税收助力作用有待强化。近年国家密集出台减税政策，以助推供给侧结构性改革，但减税政策受系统性、稳定性等方面制约，多为应对之策，难有“治本”之效。完善助推供给侧改革的税收政策应考虑地方实际，为地方匹配一定的税收政策调整权。财力分配方面，在现行财税分配体制下，按2016年税收数据测算，增值税、企业所得税、个人所得税等作为中央分享收入已占到全省税收总额的30.3%，加上消费税、车辆购置税等中央独享收入，中央级税收占比高达52.6%。中央财权集中，地方财力偏弱，影响推进供给侧结构性改革的财力保障。 （下转B4版）
（上接B1版）
税收拓展改革之路
在当前供给侧结构性改革深化期，税收政策是实施精准调控的重要工具。全省地税部门要最大限度释放税收改革和政策红利，为全省供给侧结构性改革、“大抓实体、大兴实业”全力提供税收帮扶。
——把准改革要求。围绕供给侧结构性改革重点任务，全省开展“问需求、优服务、促改革”为主题的税收工作大走访活动；深入企业调研，了解企业在改革转型中的困难，收集企业在降低成本、提高竞争力等方面的意见建议。我们将抓好资源税从价计征、环境保护税开征等税制改革工作，推动产能过剩、资源能源消耗大、环境污染重的“僵尸企业”停产退出。
——落实税收优惠。认真落实国家各类税收优惠政策，促进产业布局优化、结构调整，保障和改善民生。如在促进创新发展方面，现已梳理支持创新发展“35项税收政策”，加大对“大众创业、万众创新”的税收支持力度，完善支持新兴产业发展的优惠政策。密切跟踪供给侧结构性改革税收政策执行情况，评估政策执行效应、存在的问题和改进建议，并积极向相关部门反馈。
——优化纳税服务。优化税务登记、纳税申报、税收优惠、税收征管和税务检查等各环节的服务举措，着力打造全天候、全方位、全覆盖、全流程、全联通的电子税务平台，实现网上申请、线下受理无缝对接。持续深化税务行政审批制度改革，对取消和已下放的审批事项，加强事中事后管理。对保留的审批事项，进一步规范审批流程，提高审批效率。推行权力清单和责任清单制度，编制清单及权力运行流程图，进一步降低企业的制度性成本。
——做好政策支持。建议加快税制改革步伐，完善地方税体系，用好税收等政策工具，促进三次产业的协调发展，使税源格局、税制结构尽可能对称，以此顺应全省经济改革发展要求。对与地方经济发展息息相关、需要鼓励扶持的产业税收，应争取省级税收政策调控自主权，同时进一步优化中央与地方的财税收入分配，提高分享税种地方既得比例，形成经济促进税收、税收服务经济的良性互动。