抽样方法概述：
1、分层抽样：又称分类抽样或类型抽样。将总体划分为若干个同质层，再在各层内随机抽样或机械抽样，分层抽样
的特点是将科学分组法与抽样法结合在一起，分组减小了各抽样层变异性的影响，抽样保证了所抽取的样本具有足够的代表性。实用条件：分层抽样尽量利用事先掌握的信息，并充分考虑了保持样本结构和总体结构的一致性，这对提高样本的代表性是很重要的。当总体是由差异明显的几部分组成时，往往选择分层抽样的方法
2、统计抽样：是指同时具备下列特征的抽样方法：（1）随机选取样本；（2）运用概率论评价样本结果。不同时具
备上述两个特征的抽样方法为非统计抽样。（前者可测量可靠程度，后者不行）
1) 属性抽样：指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种审计抽
样，其目的在于估计总体既定控制的偏差率或偏差次数。（采用控制测试）
2) 变量抽样：指用来估计总体金额或总体中的错误金额而采用的一种方法。根据实质性测试的目的和特点所采
用的审计抽样称为变量抽样。用于应收账款、存货或费用等金额的实质性审查。个体变化程度影响标准离差。
均值估计抽样：变量抽样中通过抽查确定样本的平均值来推断总体的平均值及总值的统计抽样技术，称为
“均值估计抽样法”。
用途：用来验证账户余额或发生额的正确性；总体数量事先未知情况下的验证或估计。
区别：它们的区别在于测试的种类、目标不同。属性抽样测试采用控制测试，目标：估计总体既定控制的偏差率
（次数）。变量抽样测试采用实质测试，目标：估计总体金额或者总体中的错误金额。
3、非统计抽样：指按照职业判断进行样本设计和实施抽样的技术。特点：不能对抽样风险进行控制和量化。
4、发现抽样：是一种审计抽样方法，如果总体偏差率高于某一特定比率，那么在既定可信赖程度下，从一个足够大
的样本中至少可以查出一个偏差。使用发现抽样的一个主要问题是确定既具有准确预测性又具有合理性的样本量。发现抽样的目的是至少发现一个具有特定特征的项目（如怀疑的舞弊问题），以便确认存在令人怀疑的情况，但发现抽样不是对样本作出判断，不能看作是样本的审计结果，而是对总体发表意见。
发现抽样常用的抽取样本方法有两种：随机抽样和货币单位发现抽样（DUDS）。在两种方法中，样本量大小受统计理论、审计成本或审计目标的影响。
1) 随机抽样：在随机抽样中，审计项目是没有考虑任何系统特征（比如先后顺序或大小），从定义的样本中挑
选出来的。
2) 货币单位发现抽样方法（DUDS）：在审计以货币金额衡量的交易事项时，代替随机抽样方法的是货币单位发
现抽样方法（DUDS）。DUDS在定义样本时，与随即抽样有些不同，它是以项目大小来衡量这些项目，大额交易事项被挑选上的可能性相当大。
发现抽样的优势：发现抽样确保考虑了不同的敏感度，客观、规范地衡量了风险水平，使内部审计师能够全面完成其承担的风险确认责任，也证明了其所做的舞弊发现工作的合理性，有助于内部审计活动评估组织在管理、经营和信息系统中包含的各种控制制度的适当性和有效性。
5、通用审计软件：用于探测危险信号，不能识别。
1) 包括：系统准备、项目管理、账表审计、快速编程、审计资料、通审表格、审计帮助，同时还提供了法规追
加、报表更新功能。
2) 功能：数据转换和数据标准化功能、账表模拟手工审计功能、数据测试分析功能、快速汉化编程功能、审计
建模功能、审计管理与内部控制功能、审计文档管理功能、法规查询功能、通用审计表格辅助审计功能等。
3) 特点：通用性较强，易于操作；实现了电子数据向模拟手工账册的转换；提供了模拟手工账册下的常用计算
机审计工具；建立了汉化的快速编程环境；建立了审计项目和电子档案的管理与学习功能。
6、T检验：主要用于样本含量较小（例如n
7、项目评审技术：PERT网络是一种类似流程图的箭线图。它描绘出项目包含的各种活动的先后次序，标明每项活动
的时间或相关的成本。对于PERT网络，项目管理者必须考虑要做哪些工作，确定时间之间的依赖关系，辨认出潜在的可能出问题的环节，借助PERT还可以方便地比较不同行动方案在进度和成本方面的效果。构造PERT图，需要明确四个概念：事件、活动、松弛时间和关键路线。
1、事件（Events）表示主要活动结束的那一点；2、活动（Activities）表示从一个事件到另一个事件之间的过程；3、松弛时间（slack time）不影响完工前提下可能被推迟完成的最大时间；4、关键路线（Critical Path）是PERT网络中花费时间最长的事件和活动的序列。
1、标识出项目的关键路径，以明确项目活动的重点，便于优化对项目活动的资源分配；
2、当管理者想计划缩短项目完成时间，节省成本时，就要把考虑的重点放在关键路径上；
3、在资源分配发生矛盾时，可适当调动非关键路径上活动的资源去支持关键路径上的活动，以最有效地保证项目的完成进度；
4、采用PERT网络分析法所获结果的质量很大程度上取决于事先对活动事件的预测，若能对各项活动的先后次序和完成时间都能有较为准确的预测，则通过PERT网络的分析法可大大缩短项目完成的时间。
优点
1.是一种有效的事前控制方法。
2.通过对进行时间网络分析可以使各级主管人员熟悉整个工作过程并明确自己负责的项目在整个工作过程中的位置和作用，增强全局观念和对计划的接受程度。
3.通过时间网络分析使主管人员更加明确其工作重点，将注意力集中在可能需要采取纠正措施的关键问题上，使控制工作更加富有有效。
4.是一种计划优化方法。
缺点
并不适用于所有的计划和控制项目，其应用领域具有较严格的限制。适用PERT法的项目必须同时具备以下条件：
1、事前能够对项目的工作过程进行较准确的描述；
2、整个工作过程有条件划分为相对独立的各个活动；
3、能够在事前较准确地估计各个活动所需时间、资源。
4、对事件时间的耗用是基于经验的判断，但是当事件是首次执行，没有经验参考的情况，经过判断得出的时间显然是不科学的。
位商品年保管费用
抽样方法概述：
1、分层抽样：又称分类抽样或类型抽样。将总体划分为若干个同质层，再在各层内随机抽样或机械抽样，分层抽样
的特点是将科学分组法与抽样法结合在一起，分组减小了各抽样层变异性的影响，抽样保证了所抽取的样本具有足够的代表性。实用条件：分层抽样尽量利用事先掌握的信息，并充分考虑了保持样本结构和总体结构的一致性，这对提高样本的代表性是很重要的。当总体是由差异明显的几部分组成时，往往选择分层抽样的方法
2、统计抽样：是指同时具备下列特征的抽样方法：（1）随机选取样本；（2）运用概率论评价样本结果。不同时具
备上述两个特征的抽样方法为非统计抽样。（前者可测量可靠程度，后者不行）
1) 属性抽样：指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种审计抽
样，其目的在于估计总体既定控制的偏差率或偏差次数。（采用控制测试）
2) 变量抽样：指用来估计总体金额或总体中的错误金额而采用的一种方法。根据实质性测试的目的和特点所采
用的审计抽样称为变量抽样。用于应收账款、存货或费用等金额的实质性审查。个体变化程度影响标准离差。
均值估计抽样：变量抽样中通过抽查确定样本的平均值来推断总体的平均值及总值的统计抽样技术，称为
“均值估计抽样法”。
用途：用来验证账户余额或发生额的正确性；总体数量事先未知情况下的验证或估计。
区别：它们的区别在于测试的种类、目标不同。属性抽样测试采用控制测试，目标：估计总体既定控制的偏差率
（次数）。变量抽样测试采用实质测试，目标：估计总体金额或者总体中的错误金额。
3、非统计抽样：指按照职业判断进行样本设计和实施抽样的技术。特点：不能对抽样风险进行控制和量化。
4、发现抽样：是一种审计抽样方法，如果总体偏差率高于某一特定比率，那么在既定可信赖程度下，从一个足够大
的样本中至少可以查出一个偏差。使用发现抽样的一个主要问题是确定既具有准确预测性又具有合理性的样本量。发现抽样的目的是至少发现一个具有特定特征的项目（如怀疑的舞弊问题），以便确认存在令人怀疑的情况，但发现抽样不是对样本作出判断，不能看作是样本的审计结果，而是对总体发表意见。
发现抽样常用的抽取样本方法有两种：随机抽样和货币单位发现抽样（DUDS）。在两种方法中，样本量大小受统计理论、审计成本或审计目标的影响。
1) 随机抽样：在随机抽样中，审计项目是没有考虑任何系统特征（比如先后顺序或大小），从定义的样本中挑
选出来的。
2) 货币单位发现抽样方法（DUDS）：在审计以货币金额衡量的交易事项时，代替随机抽样方法的是货币单位发
现抽样方法（DUDS）。DUDS在定义样本时，与随即抽样有些不同，它是以项目大小来衡量这些项目，大额交易事项被挑选上的可能性相当大。
发现抽样的优势：发现抽样确保考虑了不同的敏感度，客观、规范地衡量了风险水平，使内部审计师能够全面完成其承担的风险确认责任，也证明了其所做的舞弊发现工作的合理性，有助于内部审计活动评估组织在管理、经营和信息系统中包含的各种控制制度的适当性和有效性。
5、通用审计软件：用于探测危险信号，不能识别。
1) 包括：系统准备、项目管理、账表审计、快速编程、审计资料、通审表格、审计帮助，同时还提供了法规追
加、报表更新功能。
2) 功能：数据转换和数据标准化功能、账表模拟手工审计功能、数据测试分析功能、快速汉化编程功能、审计
建模功能、审计管理与内部控制功能、审计文档管理功能、法规查询功能、通用审计表格辅助审计功能等。
3) 特点：通用性较强，易于操作；实现了电子数据向模拟手工账册的转换；提供了模拟手工账册下的常用计算
机审计工具；建立了汉化的快速编程环境；建立了审计项目和电子档案的管理与学习功能。
6、T检验：主要用于样本含量较小（例如n
7、项目评审技术：PERT网络是一种类似流程图的箭线图。它描绘出项目包含的各种活动的先后次序，标明每项活动
的时间或相关的成本。对于PERT网络，项目管理者必须考虑要做哪些工作，确定时间之间的依赖关系，辨认出潜在的可能出问题的环节，借助PERT还可以方便地比较不同行动方案在进度和成本方面的效果。构造PERT图，需要明确四个概念：事件、活动、松弛时间和关键路线。
1、事件（Events）表示主要活动结束的那一点；2、活动（Activities）表示从一个事件到另一个事件之间的过程；3、松弛时间（slack time）不影响完工前提下可能被推迟完成的最大时间；4、关键路线（Critical Path）是PERT网络中花费时间最长的事件和活动的序列。
1、标识出项目的关键路径，以明确项目活动的重点，便于优化对项目活动的资源分配；
2、当管理者想计划缩短项目完成时间，节省成本时，就要把考虑的重点放在关键路径上；
3、在资源分配发生矛盾时，可适当调动非关键路径上活动的资源去支持关键路径上的活动，以最有效地保证项目的完成进度；
4、采用PERT网络分析法所获结果的质量很大程度上取决于事先对活动事件的预测，若能对各项活动的先后次序和完成时间都能有较为准确的预测，则通过PERT网络的分析法可大大缩短项目完成的时间。
优点
1.是一种有效的事前控制方法。
2.通过对进行时间网络分析可以使各级主管人员熟悉整个工作过程并明确自己负责的项目在整个工作过程中的位置和作用，增强全局观念和对计划的接受程度。
3.通过时间网络分析使主管人员更加明确其工作重点，将注意力集中在可能需要采取纠正措施的关键问题上，使控制工作更加富有有效。
4.是一种计划优化方法。
缺点
并不适用于所有的计划和控制项目，其应用领域具有较严格的限制。适用PERT法的项目必须同时具备以下条件：
1、事前能够对项目的工作过程进行较准确的描述；
2、整个工作过程有条件划分为相对独立的各个活动；
3、能够在事前较准确地估计各个活动所需时间、资源。
4、对事件时间的耗用是基于经验的判断，但是当事件是首次执行，没有经验参考的情况，经过判断得出的时间显然是不科学的。
位商品年保管费用