结算征文选登
作为商业银行主要业务之一的结算业务, 伴随着改革的推进和发展, 将会呈现出许多新的特点。本文试图从结算业务的现状、结算业务的定位和办理结算业务的原则三个方面, 探讨新形势下商业银行结算业务的发展方向。
设带给社会的感受是银行效益的提高。虽然
一、结算业务的现状
1. 办理结算业务的基础是银行信用和商业信用, 但当前国民经济运转上的一些困难使得结算业务发展成为刚性的银行信用和疲软的商业信用。银行在客户资金收付中充当结算中介, 虽然某些银行有压单、压票或退票的行为, 但这不足以从根本上影响商业银行的信用。银行作为结算中介, 承担了对结算资金的解付以及作为承兑或保证人对付款或担保的责任, 银行信用的记录良好。商业信用却因主客观原因出现了种种问题。客观上, 企业面临着为提高竞争优势, 产生对资金的巨大需求与宏观面资金吃紧的矛盾; 主观上, 企业的短期行为目标使得其根本不重视商业信用的培育, 致使商业承兑到期账上无款和托收无理拒付的现象十分普遍。不法之徒甚至利用刚性的银行信用去骗取银行资金, 有些企业则对疲软的商业信用采取诈骗手段转嫁于银行。
2. 结算业务已成为商业银行竞争的主要方向, 其竞争主要是在硬件方面, 从而忽视了结算工具的创新与推广。在专业银行向商业化道路迈进以后, 银行的现代化建
试
论商业银行结算业务发展方向
#卢学鹏#
这种感觉对树立银行在大众中的良好形象有所帮助, 但却把一个沉重的包袱甩给了银行) )) 理财。计算机的发展日新月异, 如果认为商业银行在结算业务上的优势就是购进高档名牌微机, 建设高容量大中型机, 那就错了。高科技是一种系统工程, 必须有相应的软件和环境与之配套才能发挥优势。而且高档设备的引进必须有相应的业务需求做保证, 假若业务部门未提出需求而科技部门却盲目引进的话, 那么就必然造成设备的闲置。在银行的商业化道路上, 结算工具创新和推广的滞后与硬件的迅猛发展形成了鲜明的对比。我以为, 商业银行结算工具的创新和推广才是商业银行在激烈的竞争中保持优势的根本。到目前为止, 银行本票在许多区域未被推广使用, 商业汇票因信用度较低而难以流通, 信用卡因种种原因也远未达到发卡规模, 信用证结算的推广使用困难重重, 适用于各类客户各种业务的结算工具还有很大的发展空间。
3. 结算业务重在提高服务水平, 但却忽视了盈利机制的建立。结算业务作为商业银行的主要业务之一, 理应也是创收增效的主要来源。要提高结算效益, 从理论上讲主要有以下几条途径:(1) 增加或维持结算收入水平, 降低结算成本; (2) 大幅度增加结算收入, 尽量少增加结算成本; (3) 降低结算收入水平, 大幅度减少结算成本。为了实现商业银行的经营目标, 第二条途径是必走之路。目前的状况是, 商业银行结算投入增加很大, 而结算收费标准仍停留在原有的水平上, 而且收费标准完全由人民银行统一制定。统一定价的结果是, 无论商业银行结算投入的水平怎样, 向社会提供的服务好坏怎样, 都只能取得同样的收入。当然, 结算盈利机制的建立不应局限于提高结算价格。大
1997. 12
力开发结算业务新品种, 增加创收点, 则是适合商业银行业务发展的有效途径。
算业务一) 。二是由于上述原因引起的金融机构之间的资金收付行为, 是一种债权债务关系的清算, 但金融机构之间的拆借业务则不属于结算业务范畴(以下简称结算业务二) 。结算业务一和结算业务二的分界点在于, 前者是指客户委托和银行接受委托的行为, 包括客户出具结算保证金和双方的签约行为, 而后者则是银行履行受托责任的过程, 包括银行之间的清算和结算保证金的解付。
先说结算业务一。目前开办的结算业务有银行汇票、商业汇票、本票、支票、信用证、汇兑、委托收款、托收承付和银行卡业务。所有这些业务, 从收入特征看是手续费收入, 它反映了一种委托与受托的关系, 应在全额接受客户保证金的前提下为客户服务。目前, 法律赋予的某些票据信用功能为:在银行承兑的前提下, 只有票据到期时, 才由客户出具结算保证金。此时, 票据已进入流通领域, 如果客户没有备足结算保证金的话, 那么银行只能将其资产化。结算保证金, 不是实质意义上的存款, 应该单独核算, 是客户为了偿还债务或者便于自己支付使用而采用委托方式交予银行执行以达到目的的一种结算方式。所以, 商业银行只能遵从客户意愿, 不能随意动用结算保证金。对于结算保证金, 商业银行也没有支付利息的义务。但在目前的银行实务中, 支票账户和信用卡账户均未设置专户, 对这部分保证金银行已支付了活期利息。综上分析, 客户缴纳结算保证金以后, 与商业银行并没有形成真实的债权债务关系, 不应该纳入商业银行表内核算, 而只能形成表外负债。由此可见, 结算业务一也只能归属表外业务。在目前实务中, 结算保证金仍在表内核算, 同资产业务、负债业务并列于表内业务。将商业银行的业务划分为资产业务、负债业务、结算业务和表外业务, 这种划分标准本身具有双重性, 是不科学的。随着商业银行改革的进一步深化, 结算业务一必将表外化。
再谈结算业务二。目前, 结算保证金已转为结算在途资金, 即表现为商业银行之间、商业银行与央行之间、同一银行各分支机构之间的债权债务关系。这种债权债务关系的清算, 表现在实务中为同业或联行
二、结算业务的定位
从商业银行资产负债比例管理和商业银行会计报告要求的角度看, 将商业银行的业务划分为资产业务、负债业务和表外业务是比较科学的, 一则它是以会计要素这个单一的标准划分商业银行业务类型, 二则它遵从了国际惯例。这种划分既不重叠业务种类, 又包括业务的全部, 同时适合管理的要求。那么, 结算业务归属于那一类业务呢? 下面试做一分析。
资产业务, 其主要特征是追求高效益, 它包括贷款、买卖政府债券和投资性债券, 其收益形式主要是利息收入。负债业务, 其主要特征是追求低成本, 它包括存款和发行金融债券, 其成本形式主要是利息支出。商业银行在经营资产业务和负债业务时, 直接与客户形成了债权债务关系。表外业务包括中间业务和或有业务(或有资产业务和或有负债业务) 。中间业务的主要特征是不涉及表内资产和表内负债, 银行仅以中间人的身份收取一定的手续费为客户服务, 主要业务有委托业务和代理业务两项。中间业务一般会形成表外资产和表外负债。对或有资产和或有负债业务, 银行则是以承兑人或保证人身份收取一定的手续费服务于客户, 通常表现为表外的或有资产和或有负债。在一定条件下, 表外或有资产和或有负债可以转化为表内资产和表内负债, 因而或有资产和或有负债业务风险性较大。商业银行经营表外业务时, 不一定与客户形成债权债务关系, 而且在控制风险的前提下不会引起表内资产、负债存量的变化。值得注意的是, 现行银行业务中有些属于登记簿的内容, 也用表外科目反映(如重要空白凭证等) , 这是不规范的做法。因为它们并不是银行的表外资产和表外负债, 只是为了加强控制的需要而设置, 因而应纳入表外业务核算。
结算业务, 是指客户委托金融机构办理资金收付以及由此引起的金融机构之间的资金收付行为。在这里, 结算业务包含两层意思:一是金融机构接受委托在资金收付清算中充当中介角色。值得指出的是资金收付清算关系并非完全是债权债务关系(以下简称结
中国城市金融1997. 12
清算。此时, 占用同业资金或占用联行资金需要支付利息, 相反同业占用或联行占用则可获得利息收入。从这个意义上说, 占用同业或联行以及联行或同业占用已转化为商业银行的负债或资产。所以, 结算业务二不能归属表外业务, 而属于表内资产业务或负债业务。
这就涉及到一个问题, 在结算保证金的保证责任解除的同时, 必须将表外业务表内化, 即将结算保证金这种表外负债转化为表内负债。因为在客户结算保证金保证责任解除以前, 结算业务是表外业务, 在结算保证金保证责任解除以后, 结算业务是资产业务或负债业务。此时, 联行或同业业务以及拆借业务已统一于资产业务或负债业务。
性的银行信用采用各种手段诈骗银行资金的行为。每个会计年度, 结算风险均带给银行巨大的损失。按照国际金融惯例, 结算损失均应计入当期损益, 那么结算风险成本这个问题在结算业务抉择中就应予以考虑。
办理结算业务的直接收入是手续费收入, 而现行结算收费制度和结算成本极不匹配。自开办结算业务以来, 结算手续费标准仅仅作过微幅上调, 而上调后的价格与目前结算成本的大幅上升以及商业银行高投入带来社会资金的高效利用相比, 显得过于偏低, 这是一方面。结算业务的另一部分属于资产业务或者负债业务。但它们却不等同于负债业务或资产业务管理。结算资产业务, 即联行或同业占用(指属结算业务的那部分) , 其利率直接受央行调控, 而数额的大小则受控于结算业务的多少, 故结算资产业务并不像贷款业务那样去追求高收入。同样, 结算负债业务也难以达到低成本。
综合上述三个方面的因素, 我们再回头看看办理结算的三原则:/恪守信用, 履约付款0以及/谁的钱进谁的账, 由谁支配0主要从银行在办理结算业务时受托责任的解除义务上对银行进行了严格的约束和规定。至于/银行不垫款0这条原则, 在实际操作中早已突破。一方面, 法律允许信用票据流通, 银行也允许善意透支, 这是办理结算业务创收点之一; 另一方面, 客户在没有备足结算保证金时, 如果银行承兑或保证了某种结算工具的到期无条件备付, 银行也不得不垫款。由此分析, 办理结算业务的原则前两条主要从义务上对银行作了规定, 第三条则与实务相违背。在银行实行商业化以后, 结算业务作为商业银行业务的一个重要方面, 我们是否应该在办理结算业务的原则中加入一条/结算收费0, 以明确商业银行的权利要求。这样的话, 商业银行办理结算业务的三原则就变为:恪守信用, 履约付款; 谁的钱进谁的账, 由谁支配; 结算收费。从商业银行目前办理结算业务的成本以及风险因素考虑, 上调结算收费价格迫在眉睫。
三、办理结算业务的原则
从央行1988年颁发的5银行结算办法6到现在的5支付结算办法6, 一直将办理结算的三原则定为/恪守信用, 履约付款; 谁的钱进谁的账, 由谁支配; 银行不垫款0而未改变。银行在向商业化道路迈进的过程中, 利润最大化已成为主要经营目标。结算业务作为银行的一项主要业务, 也需要转变经营原则。
银行商业化以后加大了科技投入的分量, 以增加竞争实力。以某商业银行为例, 在1996年度固定资产增量中, 仅电子计算机硬件投入就占24%, 如果把软件开发和维护费用资产化, 递延资产增量将超过硬件投入的增量, 而这两大块资产均属于非生息资产, 都是为结算服务的。另外, 高科技含量的资产折旧年限都较短, 年折旧成本非常大, 再加上汇兑系统昂贵的通讯成本, 可以说, 目前商业银行办理结算业务是没有盈利的。
结算风险包括结算操作风险、票据信用风险和诈骗风险。结算操作风险是指银行工作人员在办理结算业务时没有遵从操作规则而给银行带来的损失。票据信用风险是指客户在接受银行信用以后并不履行应尽义务而迫使银行将其资产化或者银行错误地接受了商业信用担保的票据。诈骗风险则是指不法之徒利用刚
(作者单位:中国工商银行湖南省分行
责任编辑:吕小华)
更正:本刊1997年第11期第26页右上图片应为工商银行北京市燕山支行办公室供稿, 特此更正。
结算征文选登
作为商业银行主要业务之一的结算业务, 伴随着改革的推进和发展, 将会呈现出许多新的特点。本文试图从结算业务的现状、结算业务的定位和办理结算业务的原则三个方面, 探讨新形势下商业银行结算业务的发展方向。
设带给社会的感受是银行效益的提高。虽然
一、结算业务的现状
1. 办理结算业务的基础是银行信用和商业信用, 但当前国民经济运转上的一些困难使得结算业务发展成为刚性的银行信用和疲软的商业信用。银行在客户资金收付中充当结算中介, 虽然某些银行有压单、压票或退票的行为, 但这不足以从根本上影响商业银行的信用。银行作为结算中介, 承担了对结算资金的解付以及作为承兑或保证人对付款或担保的责任, 银行信用的记录良好。商业信用却因主客观原因出现了种种问题。客观上, 企业面临着为提高竞争优势, 产生对资金的巨大需求与宏观面资金吃紧的矛盾; 主观上, 企业的短期行为目标使得其根本不重视商业信用的培育, 致使商业承兑到期账上无款和托收无理拒付的现象十分普遍。不法之徒甚至利用刚性的银行信用去骗取银行资金, 有些企业则对疲软的商业信用采取诈骗手段转嫁于银行。
2. 结算业务已成为商业银行竞争的主要方向, 其竞争主要是在硬件方面, 从而忽视了结算工具的创新与推广。在专业银行向商业化道路迈进以后, 银行的现代化建
试
论商业银行结算业务发展方向
#卢学鹏#
这种感觉对树立银行在大众中的良好形象有所帮助, 但却把一个沉重的包袱甩给了银行) )) 理财。计算机的发展日新月异, 如果认为商业银行在结算业务上的优势就是购进高档名牌微机, 建设高容量大中型机, 那就错了。高科技是一种系统工程, 必须有相应的软件和环境与之配套才能发挥优势。而且高档设备的引进必须有相应的业务需求做保证, 假若业务部门未提出需求而科技部门却盲目引进的话, 那么就必然造成设备的闲置。在银行的商业化道路上, 结算工具创新和推广的滞后与硬件的迅猛发展形成了鲜明的对比。我以为, 商业银行结算工具的创新和推广才是商业银行在激烈的竞争中保持优势的根本。到目前为止, 银行本票在许多区域未被推广使用, 商业汇票因信用度较低而难以流通, 信用卡因种种原因也远未达到发卡规模, 信用证结算的推广使用困难重重, 适用于各类客户各种业务的结算工具还有很大的发展空间。
3. 结算业务重在提高服务水平, 但却忽视了盈利机制的建立。结算业务作为商业银行的主要业务之一, 理应也是创收增效的主要来源。要提高结算效益, 从理论上讲主要有以下几条途径:(1) 增加或维持结算收入水平, 降低结算成本; (2) 大幅度增加结算收入, 尽量少增加结算成本; (3) 降低结算收入水平, 大幅度减少结算成本。为了实现商业银行的经营目标, 第二条途径是必走之路。目前的状况是, 商业银行结算投入增加很大, 而结算收费标准仍停留在原有的水平上, 而且收费标准完全由人民银行统一制定。统一定价的结果是, 无论商业银行结算投入的水平怎样, 向社会提供的服务好坏怎样, 都只能取得同样的收入。当然, 结算盈利机制的建立不应局限于提高结算价格。大
1997. 12
力开发结算业务新品种, 增加创收点, 则是适合商业银行业务发展的有效途径。
算业务一) 。二是由于上述原因引起的金融机构之间的资金收付行为, 是一种债权债务关系的清算, 但金融机构之间的拆借业务则不属于结算业务范畴(以下简称结算业务二) 。结算业务一和结算业务二的分界点在于, 前者是指客户委托和银行接受委托的行为, 包括客户出具结算保证金和双方的签约行为, 而后者则是银行履行受托责任的过程, 包括银行之间的清算和结算保证金的解付。
先说结算业务一。目前开办的结算业务有银行汇票、商业汇票、本票、支票、信用证、汇兑、委托收款、托收承付和银行卡业务。所有这些业务, 从收入特征看是手续费收入, 它反映了一种委托与受托的关系, 应在全额接受客户保证金的前提下为客户服务。目前, 法律赋予的某些票据信用功能为:在银行承兑的前提下, 只有票据到期时, 才由客户出具结算保证金。此时, 票据已进入流通领域, 如果客户没有备足结算保证金的话, 那么银行只能将其资产化。结算保证金, 不是实质意义上的存款, 应该单独核算, 是客户为了偿还债务或者便于自己支付使用而采用委托方式交予银行执行以达到目的的一种结算方式。所以, 商业银行只能遵从客户意愿, 不能随意动用结算保证金。对于结算保证金, 商业银行也没有支付利息的义务。但在目前的银行实务中, 支票账户和信用卡账户均未设置专户, 对这部分保证金银行已支付了活期利息。综上分析, 客户缴纳结算保证金以后, 与商业银行并没有形成真实的债权债务关系, 不应该纳入商业银行表内核算, 而只能形成表外负债。由此可见, 结算业务一也只能归属表外业务。在目前实务中, 结算保证金仍在表内核算, 同资产业务、负债业务并列于表内业务。将商业银行的业务划分为资产业务、负债业务、结算业务和表外业务, 这种划分标准本身具有双重性, 是不科学的。随着商业银行改革的进一步深化, 结算业务一必将表外化。
再谈结算业务二。目前, 结算保证金已转为结算在途资金, 即表现为商业银行之间、商业银行与央行之间、同一银行各分支机构之间的债权债务关系。这种债权债务关系的清算, 表现在实务中为同业或联行
二、结算业务的定位
从商业银行资产负债比例管理和商业银行会计报告要求的角度看, 将商业银行的业务划分为资产业务、负债业务和表外业务是比较科学的, 一则它是以会计要素这个单一的标准划分商业银行业务类型, 二则它遵从了国际惯例。这种划分既不重叠业务种类, 又包括业务的全部, 同时适合管理的要求。那么, 结算业务归属于那一类业务呢? 下面试做一分析。
资产业务, 其主要特征是追求高效益, 它包括贷款、买卖政府债券和投资性债券, 其收益形式主要是利息收入。负债业务, 其主要特征是追求低成本, 它包括存款和发行金融债券, 其成本形式主要是利息支出。商业银行在经营资产业务和负债业务时, 直接与客户形成了债权债务关系。表外业务包括中间业务和或有业务(或有资产业务和或有负债业务) 。中间业务的主要特征是不涉及表内资产和表内负债, 银行仅以中间人的身份收取一定的手续费为客户服务, 主要业务有委托业务和代理业务两项。中间业务一般会形成表外资产和表外负债。对或有资产和或有负债业务, 银行则是以承兑人或保证人身份收取一定的手续费服务于客户, 通常表现为表外的或有资产和或有负债。在一定条件下, 表外或有资产和或有负债可以转化为表内资产和表内负债, 因而或有资产和或有负债业务风险性较大。商业银行经营表外业务时, 不一定与客户形成债权债务关系, 而且在控制风险的前提下不会引起表内资产、负债存量的变化。值得注意的是, 现行银行业务中有些属于登记簿的内容, 也用表外科目反映(如重要空白凭证等) , 这是不规范的做法。因为它们并不是银行的表外资产和表外负债, 只是为了加强控制的需要而设置, 因而应纳入表外业务核算。
结算业务, 是指客户委托金融机构办理资金收付以及由此引起的金融机构之间的资金收付行为。在这里, 结算业务包含两层意思:一是金融机构接受委托在资金收付清算中充当中介角色。值得指出的是资金收付清算关系并非完全是债权债务关系(以下简称结
中国城市金融1997. 12
清算。此时, 占用同业资金或占用联行资金需要支付利息, 相反同业占用或联行占用则可获得利息收入。从这个意义上说, 占用同业或联行以及联行或同业占用已转化为商业银行的负债或资产。所以, 结算业务二不能归属表外业务, 而属于表内资产业务或负债业务。
这就涉及到一个问题, 在结算保证金的保证责任解除的同时, 必须将表外业务表内化, 即将结算保证金这种表外负债转化为表内负债。因为在客户结算保证金保证责任解除以前, 结算业务是表外业务, 在结算保证金保证责任解除以后, 结算业务是资产业务或负债业务。此时, 联行或同业业务以及拆借业务已统一于资产业务或负债业务。
性的银行信用采用各种手段诈骗银行资金的行为。每个会计年度, 结算风险均带给银行巨大的损失。按照国际金融惯例, 结算损失均应计入当期损益, 那么结算风险成本这个问题在结算业务抉择中就应予以考虑。
办理结算业务的直接收入是手续费收入, 而现行结算收费制度和结算成本极不匹配。自开办结算业务以来, 结算手续费标准仅仅作过微幅上调, 而上调后的价格与目前结算成本的大幅上升以及商业银行高投入带来社会资金的高效利用相比, 显得过于偏低, 这是一方面。结算业务的另一部分属于资产业务或者负债业务。但它们却不等同于负债业务或资产业务管理。结算资产业务, 即联行或同业占用(指属结算业务的那部分) , 其利率直接受央行调控, 而数额的大小则受控于结算业务的多少, 故结算资产业务并不像贷款业务那样去追求高收入。同样, 结算负债业务也难以达到低成本。
综合上述三个方面的因素, 我们再回头看看办理结算的三原则:/恪守信用, 履约付款0以及/谁的钱进谁的账, 由谁支配0主要从银行在办理结算业务时受托责任的解除义务上对银行进行了严格的约束和规定。至于/银行不垫款0这条原则, 在实际操作中早已突破。一方面, 法律允许信用票据流通, 银行也允许善意透支, 这是办理结算业务创收点之一; 另一方面, 客户在没有备足结算保证金时, 如果银行承兑或保证了某种结算工具的到期无条件备付, 银行也不得不垫款。由此分析, 办理结算业务的原则前两条主要从义务上对银行作了规定, 第三条则与实务相违背。在银行实行商业化以后, 结算业务作为商业银行业务的一个重要方面, 我们是否应该在办理结算业务的原则中加入一条/结算收费0, 以明确商业银行的权利要求。这样的话, 商业银行办理结算业务的三原则就变为:恪守信用, 履约付款; 谁的钱进谁的账, 由谁支配; 结算收费。从商业银行目前办理结算业务的成本以及风险因素考虑, 上调结算收费价格迫在眉睫。
三、办理结算业务的原则
从央行1988年颁发的5银行结算办法6到现在的5支付结算办法6, 一直将办理结算的三原则定为/恪守信用, 履约付款; 谁的钱进谁的账, 由谁支配; 银行不垫款0而未改变。银行在向商业化道路迈进的过程中, 利润最大化已成为主要经营目标。结算业务作为银行的一项主要业务, 也需要转变经营原则。
银行商业化以后加大了科技投入的分量, 以增加竞争实力。以某商业银行为例, 在1996年度固定资产增量中, 仅电子计算机硬件投入就占24%, 如果把软件开发和维护费用资产化, 递延资产增量将超过硬件投入的增量, 而这两大块资产均属于非生息资产, 都是为结算服务的。另外, 高科技含量的资产折旧年限都较短, 年折旧成本非常大, 再加上汇兑系统昂贵的通讯成本, 可以说, 目前商业银行办理结算业务是没有盈利的。
结算风险包括结算操作风险、票据信用风险和诈骗风险。结算操作风险是指银行工作人员在办理结算业务时没有遵从操作规则而给银行带来的损失。票据信用风险是指客户在接受银行信用以后并不履行应尽义务而迫使银行将其资产化或者银行错误地接受了商业信用担保的票据。诈骗风险则是指不法之徒利用刚
(作者单位:中国工商银行湖南省分行
责任编辑:吕小华)
更正:本刊1997年第11期第26页右上图片应为工商银行北京市燕山支行办公室供稿, 特此更正。