对基层国库集中支付改革的探讨
内容简介
本文主要通过对国库集中支付制度的概述，阐述了其基本做法以及实施的必要性，其后通过对基层进行改革过程中所产生的问题进行了简要分析，并在最后提出几点对策。
关键词：国库 集中支付 问题 对策
一、国库集中支付制度概述
国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基础， 以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托， 在预算单位需要购买商品和支付劳务款项时，由单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过国库单一账户体系支付给收款人的制度。
（一）国库集中支付改革的具体做法
一是取消了各部门各单位在商业银行开设的预算内和预算外资金支出账户， 将这些资金统一集中到各级财政部门在中央银行或经批准的国有商业银行开设的单一账户中。 二是为准确反映各支出部门的预算执行情况，财政和国库部门按支出部门、资金性质等设立国库分户账和分类账户。
三是支出一旦发生，财政资金由国库单一账户直接拨付给商品供应商和劳务提供者， 不存在非单一账户下出现的多环节转账业务。
（二）国库集中支付改革的必要性
1.现行国库支付制度中存在的主要问题
随着经济和社会的发展，国库分散支付制度不能适应社会的发展，种种弊端日益显露出来，其存在的主要问题有以下几点：一是财政部门不能有效控制和监督各部门的支出。 财政部门按预算或定项将资金拨付到各部门，由各部门自行管理和支出，财政部门只能依赖各部门的财务报告进行事后审查监督，却不能在事前进行控制和监督支出，以保证支出的合理性。对于出现的违法违纪情况，由于现实情况，不能按照法规执行影响了执行的严肃性；二是预算缺乏严格的预算监督机制, 容易滋生腐败行为。预算资金一旦拨付给了各部门和单位，就脱离了财政监督和管理，各种截留、挪用资金的现象无法控制。特别是建设项目资金，经过层层克扣，落实到具体项目上的资金往往少而又少，进而导致“豆腐渣工程”现象的出现。这种行为使国家经济秩序被严重扰乱，在人民群众中造成极坏的影响；三是财政需要负担的资金成本较高。由于大量资金积压在各部门、各单位，导致资金的使用效率很低。财政部门在进行资金调度时还要额外增发短期国债，资金成本大大增加。
2.国库集中支付制度的优势
（1）实行国库集中支付制度，有利于提高政府对财政资金的调控能力。以绥德县来说，近几年来，绥德县虽然财政收入连年增加，但支出矛盾仍然十分突出，其主要问题就在于资金分散管理使用，削弱了政府的宏观调控能力，一方面财政资金紧张、调度困难；另一方面，各部门、各单位又存在一定量的闲置、沉淀资金。实行国库集中支付后，预算内外资金集中在一起，政府和财政部门掌握了所有的财政资金，很大程度上增强地方政府的宏观调控能力。
（2）实行国库集中支付制度，有利于提高财政资金的使用效益，强化政府在资金使用上的监管能力。随着财政收入的增加，在城市建设、社会保障、人员奖励以及教育等各项社会事业上，政府资金投入也越来越多，为了提高资金使用效益，防止截流、挪用等现象发生，也迫切需要在财政支出上实行国库集中支付，加强对资金事前、事中和事后的监督，提高资金使用效益，增强监管能力。
由此可见，实行国库集中支付改革势在必行。
二、基层国库集中支付改革过程中存在的问题
（一）基层国库集中支付制度有待完善
现有国库集中支付的有关法规比较零散，没有形成统一
体系。代理银行在办理业务时，要依据的办法、规定太多，预算单位业务经办人员无法及时全面掌握其变动情况，不利于熟悉业务。自从 2001年3月财政部、中国人民银行印发《财政国库管理制度改革试点方案》以来，财政部、中国人民银行以及各级财政部门依据此文件制定了一系列的配套办法每年都有若干文件出台，对相关业务不断进行修订。再者，国库集中支付的有关规章制度都是以部门规章的形式出现，无法像《预算法》那样上升到法律层次，对各方当事人的约束力不强，以绥德县为例，县财政局给国库集中支付改革参与单位发放的制度汇编内包含的各项办法、规定就达13余条。
（二）国库集中支付系统流程过于繁琐，业务审核程序复杂 目前，从资金支付的发生到供应商或预算单位实际收到资金，一般需经20多个环节，并且环环相扣，无论哪一环节出现问题都将会影响到资金支付及相关单位的工作效率。例如，政府的采购项目支付，政府采购的用款计划需经业务部门、政府采购部门和国库三级审核通过，审批过程往往持续时间较长，导致资金不能及时到账，预算单位无法及时进行采购，既影响了预算单位的工作进程也降低了资金的使用效率。
（三）基层资金拨付监管职能弱化
实行集中支付改革后，原来由人民银行所担负的对财政
支出的监督职能部分的转移给了代理银行。然而代理银行这部分监督职能已经弱化，例如在绥德县财政局印发的《绥德县财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》第五章第七十七条中有“代理银行对预算单位填写无误的相关结算凭证，不得做退票处理”。首先，财政部门未将代理银行的责任在代理协议中予以明确，代理银行在受理支付业务时，所依据的只有银行系统的现金管理制度，代理银行的监督职能没有制度依据。其次，由于集中支付系统是环环相扣的，代理银行认为只要是到达代理行的支出就已经是万无一失的,因此，对单位潜在的违规行为缺乏警觉。最后，零余额账户没有资金沉淀，从直观上看不到银行利益所在，银行对集中支付业务服务热情不高，监督职能的实现更是无从保证。
（四）由于成本与利益不对称，代理银行积极性不高
代理银行承担着财政性资金支付、划款清算、账户管理等大量业务处理。在国库集中支付过程中投入了较多的人力、财力和物力，而所得利益却与此不相匹配。主要是因为“财政零余额账户”和“预算单位零余额账户”日终余额必须为零，代理银行从中得不到可用资金，另受业务量限制，收取的手续费也较少。加之因为时间关系有时不能做到当日与人民银行进行清算，代理银行存在垫付资金不能及时清算产生利息的情况，因此，如何调动代理银行的积极性成为一项难题。
（五）国库集中支付制度存在潜在的安全隐患
1.凭证使用方面带来的风险。国库集中支付主要涉及财政直接支付、授权支付等凭证，目前相关凭证使用不规范给财政资金带来了风险。如，国库集中支付系统中没有空白凭证管理，国库及代理银行的负责人很难掌握空白凭证的领用、使用、作废和剩余情况;预算拨款、退库的凭证没有标明使用期限，并且在拨款和退库发生时，仅需在付款联上加盖印鉴，其他各联可能在传递中被替换。
2.退款环节中存在的风险。在实际工作中，存在着因填写错误等原因导致资金的拨付错误，按相关规定，代理银行应将资金退回至预算单位零余额账户和财政零余额账户，由于零余额账户“只许出不许进”，代理银行一般将资金暂时挂存进一个临时账户，由预算单位进行处理，这加大了财政资金风险。
（六）基层人民银行国库系统内不能形成准确的支出数据 由于实行集中支付后，人民银行仅从国库系统内以实拨资金形式与代理银行进行汇总清算，清算时的功能分类不能完全反映每一笔预算资金的用途，只能显示其中一种，这就使人民银行的支出数据不能真实反映国库资金功能分类，不利于人民银行展开统计分析工作。
（七）基层网络架构与人员培训不到位，影响国库集中支付业务的展开
在基层，一是由于技术问题，在网络架构上存在不稳定的问题，极大影响了集中支付业务的处理；二是很多基层预算单位有人员不足以及人员老化现象，再加上业务流程复杂，培训不到位会使基层预算单位资金使用效率低下。以绥德县为例，集中支付改革后的两个多月内，已纳入集中支付的20余家单位，人民银行与代理银行办理清算业务时，共办理授权支付2笔，直接支付1笔，涉及单位3家，业务量极小。
三、对国库集中支付改革中存在问题的对策
（一）完善相关法律，提高国库的法律地位
对资金的使用、支付和监督过程制定具体的操作性强的法律规范程序，真正做到依法理财，并对违法行为加大惩处力度，并依据现有的法律法规，建立健全实行现代国库管理制度所必需的法规体系。实行国库集中支付制度改革后，应对相关法律法规进行修订或重新制定。如，修订《预算法》及其实施条例、预算会计制度（包括财政总预算会计制度、行政单位会计制度、事业单位会计制度、国库会计制度）制定 《国库收入管理办法》、《财政资金支付管理办法》等。
(二)精简支付流程，提高工作效率
1.建立财政和预算单位岗位责任问责制，明确各部门的
职责，广泛树立责任理念，将资金在财政部门、预算单位的审核责任落实到人。
2.明确资金审核的关键点，简化次要审核环节，重新整合支付流程，将支付方式的审核权限提前到业务处室，避免流程的一再往复，力争实现理想的支付流程。
3.对基本支出部分，年初部门预算批复后，可直接由国库部门按季度批复用款计划。这样操作将正常经费与专项经费分开审批基于以下考虑：基本支出是按照定员定额标准和人员数核算的，没有重复审核的必要，因此可由国库处直接批复分季度的用款计划，单位按分月计划自行安排使用；对于项目支出，仍由业务处室进行审核，这样既精简了支付环节，又符合集中支付的原则。
4.纸质凭证传递的低效已经完全抵减了网络支付系统的高效，成为提高财政工作效率的障碍。目前的信息技术已经完全可以实现电子签章，其安全性很高，因此，下一步应着手创建无纸化办公，建立高效安全的电子支付系统。
（三）建立严格的监督控制体系 ，组成科学有效的监督网络
一是建立内控制度，规范操作程序。县级财政部门必须尽快完善内控机制和外部监督机制，以防范财政资金风险，确保财政资金安全；二是财政资金拨付给供应商或劳务提供者前，县级政府采购部门要切实负起责任、配合财政预算管
理部门对预算单位的资金申请、所提供的购销合同、商品供应者或劳务提供者的资质及收款账户的真伪，进行全面把关；三是完善财政直接支付后续监管机制。县级财政资金从国库直接支付给供应商或劳务提供者后，县级财政部门必须采取措施，对财政资金进行跟踪和监督，建立相应的后续监管机制；四是人民银行做好对代理银行的监管。严格审核清算凭证以及汇总清算凭证，对超出额度和超出国库库款的清算不予受理，对代理银行先清算后付款的行为坚决予以拒绝，防范国库资金风险。
（四）加强单位财务人员培训, 提高其业务素质。
各单位财务人员要及时掌握国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法,强化财会人员的操作技能, 国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节,这就要求财会人员不仅要做财务核算员,还要做掌握全局的预算员。一是应加强单位财务人员专业知识的培训,至少应具有会计从业资格证,经培训仍没有取得会计从业资格证的,一律调离,重新安排工作,把具有较高业务素质和较好职业道德的财务人员吸收到该岗位上来;二是建立起单位财务人员业绩考评机制。由财政部门具体负责,国库支付中心和各单位配合,每年对各预算单位财务人员进行一次客观、全面的考核,对业绩突出的,由财政部门给予表彰,使其积极性、创造性得到充分的发挥,业务素质得到较好的提高。
（五）规范凭证使用等降低风险
引入空白凭证管理制度，使财政部、国库及代理银行的相关负责人能及时掌握重要空白凭证的领用、使用、作废和剩余情况。对于资金拨付的凭证传递应加强控制，不仅在付款联上加印印章，还应对其他各联采取有效的控制，避免传递过程中出现意外情况。同时，完善代理银行关于财政支出的财务报表传送制度，在明确传送的时间、方式和手续处理的基础上，建立及时安全的交接制度，并由专人负责传送。另外，对于退款业务，代理银行首先应告知财政部门，待财政部门登记后再将资金暂时挂存进内部的临时账户.待预算单位处理后，代理银行需及时向财政部门反馈处理结果。
(六)加强国库集中支付的信息系统建设
对于基层国库集中支付系统，要加强与基层预算系统、财政国库核算系统等的衔接、同步发展;进一步优化信息系统流程、完善各项功能，使国库资金支付能直接到达供应商及用款单位、代理银行和人民银行间能实现实时清算、减少基层单位的手工输人和核对等.改善信息系统的相关硬件设备，增强信息系统运行的安全性和稳定性;最终实现基层国库集中支付的数据传递无纸化以及操作程序的标准化。
结论
总之，只有建立健全集中支付法律法规，完善内部和外部监督机制，建立安全稳定的信息系统，培养高素质的业务人员，国库集中支付才能更好地在基层开展下去。
参考文献：
[1]潘英姿.对梧桐市国库集中支付改革存在问题和对策的探讨[N].广西财经学院学报，2011.2.
[2]严倬媛.关于县级国库集中支付改革的思考审计与理财 2011（8）.
[3]张建，张琳达《.完善国库集中支付改革工作的思考》，时代经贸，2010年6期.
[4]高丽达《.国库集中支付改革中存在的问题及对策》，财 经界，2010年2期.
[5]晋海霞《.论我国国库集中收付制度现状及改革措施》， 河南广播电视大学学报，2010年1期.
[6]王晓华.加强国库集中支付制度改革的若干思考[J].财金研究，2012，2：12-13.
对基层国库集中支付改革的探讨
内容简介
本文主要通过对国库集中支付制度的概述，阐述了其基本做法以及实施的必要性，其后通过对基层进行改革过程中所产生的问题进行了简要分析，并在最后提出几点对策。
关键词：国库 集中支付 问题 对策
一、国库集中支付制度概述
国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基础， 以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托， 在预算单位需要购买商品和支付劳务款项时，由单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过国库单一账户体系支付给收款人的制度。
（一）国库集中支付改革的具体做法
一是取消了各部门各单位在商业银行开设的预算内和预算外资金支出账户， 将这些资金统一集中到各级财政部门在中央银行或经批准的国有商业银行开设的单一账户中。 二是为准确反映各支出部门的预算执行情况，财政和国库部门按支出部门、资金性质等设立国库分户账和分类账户。
三是支出一旦发生，财政资金由国库单一账户直接拨付给商品供应商和劳务提供者， 不存在非单一账户下出现的多环节转账业务。
（二）国库集中支付改革的必要性
1.现行国库支付制度中存在的主要问题
随着经济和社会的发展，国库分散支付制度不能适应社会的发展，种种弊端日益显露出来，其存在的主要问题有以下几点：一是财政部门不能有效控制和监督各部门的支出。 财政部门按预算或定项将资金拨付到各部门，由各部门自行管理和支出，财政部门只能依赖各部门的财务报告进行事后审查监督，却不能在事前进行控制和监督支出，以保证支出的合理性。对于出现的违法违纪情况，由于现实情况，不能按照法规执行影响了执行的严肃性；二是预算缺乏严格的预算监督机制, 容易滋生腐败行为。预算资金一旦拨付给了各部门和单位，就脱离了财政监督和管理，各种截留、挪用资金的现象无法控制。特别是建设项目资金，经过层层克扣，落实到具体项目上的资金往往少而又少，进而导致“豆腐渣工程”现象的出现。这种行为使国家经济秩序被严重扰乱，在人民群众中造成极坏的影响；三是财政需要负担的资金成本较高。由于大量资金积压在各部门、各单位，导致资金的使用效率很低。财政部门在进行资金调度时还要额外增发短期国债，资金成本大大增加。
2.国库集中支付制度的优势
（1）实行国库集中支付制度，有利于提高政府对财政资金的调控能力。以绥德县来说，近几年来，绥德县虽然财政收入连年增加，但支出矛盾仍然十分突出，其主要问题就在于资金分散管理使用，削弱了政府的宏观调控能力，一方面财政资金紧张、调度困难；另一方面，各部门、各单位又存在一定量的闲置、沉淀资金。实行国库集中支付后，预算内外资金集中在一起，政府和财政部门掌握了所有的财政资金，很大程度上增强地方政府的宏观调控能力。
（2）实行国库集中支付制度，有利于提高财政资金的使用效益，强化政府在资金使用上的监管能力。随着财政收入的增加，在城市建设、社会保障、人员奖励以及教育等各项社会事业上，政府资金投入也越来越多，为了提高资金使用效益，防止截流、挪用等现象发生，也迫切需要在财政支出上实行国库集中支付，加强对资金事前、事中和事后的监督，提高资金使用效益，增强监管能力。
由此可见，实行国库集中支付改革势在必行。
二、基层国库集中支付改革过程中存在的问题
（一）基层国库集中支付制度有待完善
现有国库集中支付的有关法规比较零散，没有形成统一
体系。代理银行在办理业务时，要依据的办法、规定太多，预算单位业务经办人员无法及时全面掌握其变动情况，不利于熟悉业务。自从 2001年3月财政部、中国人民银行印发《财政国库管理制度改革试点方案》以来，财政部、中国人民银行以及各级财政部门依据此文件制定了一系列的配套办法每年都有若干文件出台，对相关业务不断进行修订。再者，国库集中支付的有关规章制度都是以部门规章的形式出现，无法像《预算法》那样上升到法律层次，对各方当事人的约束力不强，以绥德县为例，县财政局给国库集中支付改革参与单位发放的制度汇编内包含的各项办法、规定就达13余条。
（二）国库集中支付系统流程过于繁琐，业务审核程序复杂 目前，从资金支付的发生到供应商或预算单位实际收到资金，一般需经20多个环节，并且环环相扣，无论哪一环节出现问题都将会影响到资金支付及相关单位的工作效率。例如，政府的采购项目支付，政府采购的用款计划需经业务部门、政府采购部门和国库三级审核通过，审批过程往往持续时间较长，导致资金不能及时到账，预算单位无法及时进行采购，既影响了预算单位的工作进程也降低了资金的使用效率。
（三）基层资金拨付监管职能弱化
实行集中支付改革后，原来由人民银行所担负的对财政
支出的监督职能部分的转移给了代理银行。然而代理银行这部分监督职能已经弱化，例如在绥德县财政局印发的《绥德县财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》第五章第七十七条中有“代理银行对预算单位填写无误的相关结算凭证，不得做退票处理”。首先，财政部门未将代理银行的责任在代理协议中予以明确，代理银行在受理支付业务时，所依据的只有银行系统的现金管理制度，代理银行的监督职能没有制度依据。其次，由于集中支付系统是环环相扣的，代理银行认为只要是到达代理行的支出就已经是万无一失的,因此，对单位潜在的违规行为缺乏警觉。最后，零余额账户没有资金沉淀，从直观上看不到银行利益所在，银行对集中支付业务服务热情不高，监督职能的实现更是无从保证。
（四）由于成本与利益不对称，代理银行积极性不高
代理银行承担着财政性资金支付、划款清算、账户管理等大量业务处理。在国库集中支付过程中投入了较多的人力、财力和物力，而所得利益却与此不相匹配。主要是因为“财政零余额账户”和“预算单位零余额账户”日终余额必须为零，代理银行从中得不到可用资金，另受业务量限制，收取的手续费也较少。加之因为时间关系有时不能做到当日与人民银行进行清算，代理银行存在垫付资金不能及时清算产生利息的情况，因此，如何调动代理银行的积极性成为一项难题。
（五）国库集中支付制度存在潜在的安全隐患
1.凭证使用方面带来的风险。国库集中支付主要涉及财政直接支付、授权支付等凭证，目前相关凭证使用不规范给财政资金带来了风险。如，国库集中支付系统中没有空白凭证管理，国库及代理银行的负责人很难掌握空白凭证的领用、使用、作废和剩余情况;预算拨款、退库的凭证没有标明使用期限，并且在拨款和退库发生时，仅需在付款联上加盖印鉴，其他各联可能在传递中被替换。
2.退款环节中存在的风险。在实际工作中，存在着因填写错误等原因导致资金的拨付错误，按相关规定，代理银行应将资金退回至预算单位零余额账户和财政零余额账户，由于零余额账户“只许出不许进”，代理银行一般将资金暂时挂存进一个临时账户，由预算单位进行处理，这加大了财政资金风险。
（六）基层人民银行国库系统内不能形成准确的支出数据 由于实行集中支付后，人民银行仅从国库系统内以实拨资金形式与代理银行进行汇总清算，清算时的功能分类不能完全反映每一笔预算资金的用途，只能显示其中一种，这就使人民银行的支出数据不能真实反映国库资金功能分类，不利于人民银行展开统计分析工作。
（七）基层网络架构与人员培训不到位，影响国库集中支付业务的展开
在基层，一是由于技术问题，在网络架构上存在不稳定的问题，极大影响了集中支付业务的处理；二是很多基层预算单位有人员不足以及人员老化现象，再加上业务流程复杂，培训不到位会使基层预算单位资金使用效率低下。以绥德县为例，集中支付改革后的两个多月内，已纳入集中支付的20余家单位，人民银行与代理银行办理清算业务时，共办理授权支付2笔，直接支付1笔，涉及单位3家，业务量极小。
三、对国库集中支付改革中存在问题的对策
（一）完善相关法律，提高国库的法律地位
对资金的使用、支付和监督过程制定具体的操作性强的法律规范程序，真正做到依法理财，并对违法行为加大惩处力度，并依据现有的法律法规，建立健全实行现代国库管理制度所必需的法规体系。实行国库集中支付制度改革后，应对相关法律法规进行修订或重新制定。如，修订《预算法》及其实施条例、预算会计制度（包括财政总预算会计制度、行政单位会计制度、事业单位会计制度、国库会计制度）制定 《国库收入管理办法》、《财政资金支付管理办法》等。
(二)精简支付流程，提高工作效率
1.建立财政和预算单位岗位责任问责制，明确各部门的
职责，广泛树立责任理念，将资金在财政部门、预算单位的审核责任落实到人。
2.明确资金审核的关键点，简化次要审核环节，重新整合支付流程，将支付方式的审核权限提前到业务处室，避免流程的一再往复，力争实现理想的支付流程。
3.对基本支出部分，年初部门预算批复后，可直接由国库部门按季度批复用款计划。这样操作将正常经费与专项经费分开审批基于以下考虑：基本支出是按照定员定额标准和人员数核算的，没有重复审核的必要，因此可由国库处直接批复分季度的用款计划，单位按分月计划自行安排使用；对于项目支出，仍由业务处室进行审核，这样既精简了支付环节，又符合集中支付的原则。
4.纸质凭证传递的低效已经完全抵减了网络支付系统的高效，成为提高财政工作效率的障碍。目前的信息技术已经完全可以实现电子签章，其安全性很高，因此，下一步应着手创建无纸化办公，建立高效安全的电子支付系统。
（三）建立严格的监督控制体系 ，组成科学有效的监督网络
一是建立内控制度，规范操作程序。县级财政部门必须尽快完善内控机制和外部监督机制，以防范财政资金风险，确保财政资金安全；二是财政资金拨付给供应商或劳务提供者前，县级政府采购部门要切实负起责任、配合财政预算管
理部门对预算单位的资金申请、所提供的购销合同、商品供应者或劳务提供者的资质及收款账户的真伪，进行全面把关；三是完善财政直接支付后续监管机制。县级财政资金从国库直接支付给供应商或劳务提供者后，县级财政部门必须采取措施，对财政资金进行跟踪和监督，建立相应的后续监管机制；四是人民银行做好对代理银行的监管。严格审核清算凭证以及汇总清算凭证，对超出额度和超出国库库款的清算不予受理，对代理银行先清算后付款的行为坚决予以拒绝，防范国库资金风险。
（四）加强单位财务人员培训, 提高其业务素质。
各单位财务人员要及时掌握国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法,强化财会人员的操作技能, 国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节,这就要求财会人员不仅要做财务核算员,还要做掌握全局的预算员。一是应加强单位财务人员专业知识的培训,至少应具有会计从业资格证,经培训仍没有取得会计从业资格证的,一律调离,重新安排工作,把具有较高业务素质和较好职业道德的财务人员吸收到该岗位上来;二是建立起单位财务人员业绩考评机制。由财政部门具体负责,国库支付中心和各单位配合,每年对各预算单位财务人员进行一次客观、全面的考核,对业绩突出的,由财政部门给予表彰,使其积极性、创造性得到充分的发挥,业务素质得到较好的提高。
（五）规范凭证使用等降低风险
引入空白凭证管理制度，使财政部、国库及代理银行的相关负责人能及时掌握重要空白凭证的领用、使用、作废和剩余情况。对于资金拨付的凭证传递应加强控制，不仅在付款联上加印印章，还应对其他各联采取有效的控制，避免传递过程中出现意外情况。同时，完善代理银行关于财政支出的财务报表传送制度，在明确传送的时间、方式和手续处理的基础上，建立及时安全的交接制度，并由专人负责传送。另外，对于退款业务，代理银行首先应告知财政部门，待财政部门登记后再将资金暂时挂存进内部的临时账户.待预算单位处理后，代理银行需及时向财政部门反馈处理结果。
(六)加强国库集中支付的信息系统建设
对于基层国库集中支付系统，要加强与基层预算系统、财政国库核算系统等的衔接、同步发展;进一步优化信息系统流程、完善各项功能，使国库资金支付能直接到达供应商及用款单位、代理银行和人民银行间能实现实时清算、减少基层单位的手工输人和核对等.改善信息系统的相关硬件设备，增强信息系统运行的安全性和稳定性;最终实现基层国库集中支付的数据传递无纸化以及操作程序的标准化。
结论
总之，只有建立健全集中支付法律法规，完善内部和外部监督机制，建立安全稳定的信息系统，培养高素质的业务人员，国库集中支付才能更好地在基层开展下去。
参考文献：
[1]潘英姿.对梧桐市国库集中支付改革存在问题和对策的探讨[N].广西财经学院学报，2011.2.
[2]严倬媛.关于县级国库集中支付改革的思考审计与理财 2011（8）.
[3]张建，张琳达《.完善国库集中支付改革工作的思考》，时代经贸，2010年6期.
[4]高丽达《.国库集中支付改革中存在的问题及对策》，财 经界，2010年2期.
[5]晋海霞《.论我国国库集中收付制度现状及改革措施》， 河南广播电视大学学报，2010年1期.
[6]王晓华.加强国库集中支付制度改革的若干思考[J].财金研究，2012，2：12-13.