华中科技大学
硕士学位论文
企业资源计划在东风乘用车公司的应用
姓名：雷建新
申请学位级别：硕士
专业：计算机技术
指导教师：欧阳星明
20050506
华中科技大学项士学位论文
摘要
企业资源计划（ＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅｓＰｌａｎｎｉｎｇ），简称ＥＲＰ，是一套现代化的企业管理理念。其本质是面向供应链的管理思想，通过标准化的业务流程整合各种企业资源，提升内部运营的效率和整体的经营水平。在制造业的供应链上，物料从供方开始，沿着各个环节向需方移动，形成一个沿供应链方向流动的物资流。除了物资流外，供应链上还存在着信息流和资金流。
东风汽车有限公司目前有一个核心和急迫的优化工作，就是打造数字化管理平台，使中期事业计划要用数字说话、用数字衡量、定量化指标。通过深入细致的调查研究，东风汽车公司决定实施ＥＲＰ管理信息系统，并选择全球最有影响的ＥＲＰ软件一ＳＡＰ（Ｓｙｓｔｅｍ，ＡｐｐｌｉｃａｔｉｏｎａｎｄＰｒｏｄｕｃｔｓｉｎＤａｔａＰｒｏｃｅｓｓｉｎｇ），ＳＡＰ首先在东风汽车公司的子公司东风乘用车公司实施。
根据东风乘用车公司根据自身实际，我们采取先实施基本的财务总帐系统（ＦＩ），再实施其它系统的策略。我们分析了财务业务在东风乘用车公司的需求及与总部的依赖关系，设计并实现了业务与ＳＡＰ系统相适应的应用方案，并对ＳＡＰ系统的主要技术作了分析。
对于东风乘用车ＳＡＰ的财务总帐系统的实施，在技术处理上，完全从业务需求出发，着重解决瓶颈问题。在项目实施过程中，详细分析了会计科目的设计、财务报表的开发、东风报表与日产报表的衔接、固定资产主数据切换、期初数据的导入等关键业务，提供了解决这些问题的方法与思路。
关键词：企业资源计划，软件实施，财务系统Ｉ
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Ａｂｓｔｒａｃｔ
ＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅ
ａＰｌａｎｎｉｎｇ（ＥＲＰ），ｉｓａｍｏｄｅｍｍａｎａｇｅｍｅｎｔｃｏｎｃｅｐｔ．Ｉｔ’Ｓｅｓｓｅｎｃｅｉｓｓｕｐｐｌｙｃｈａｉｎｂａｓｅｄｍａｎａｇｅｍｅｎｔｉｄｅａ．Ｔｈｒｏｕｇｈｔｓｔａｎｄａｒｄｉｚｅｄｂｕｓｉｎｅｓｓｐｒｏｃｅｓｓ．ｉｔｃａｎｉｎｔｅｇｒａｔｅａｌｌｋｉｎｄｏｆｒｅｓｏｕｒｃｅｏｆａｎｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ，ｉｍｐｒｏｖｅｉｔｓｉｎｔｅｒｎａｌｏｐｅｒａｔｉｏｎｅｆｆｉｃｉｅｎｃｙ
ｔｈｅｓｕｐｐｌｙｃｈａｉｎｏｆｔｈｅｍａｎｕｆａｃｔｕｒｉｎｇａｎｄｕｐｇｒａｄｅｉｔｓｏｖｅｒａｌｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔｓｔａｎｄａｒｄ．Ｉｎ
ｉｎｄｕｓｔｒｙ，ｔｈｅｍａｔｅｒｉａｌｓｆｌｏｗｆｒｏｍｓｕｐｐｌｉｅｒｓ，ｔｏｗａｒｄｔｈｅａｃｑｕｉｒｅｒａｍｏｎｇａｌｌｋｉｎｄｓｏｆｓｅｃｔｏｒｓａｎｄｆｏｒｍａｍａｔｅｒｉａｌｆｌｏｗｗｈｏｓｅｄｉｒｅｃｔｉｏｎｉｓｔｈｅｓａｍｅａｓｔｈｅｓｕｐｐｌｙｃｈａｉｎ，Ｂｅｓｉｄｅｓｔｈｅｍａｔｅｒｉａｌｆｌｏｗ，ｔｈｅｒｅａｒｅｉｎｆｏｆｌｏｗ
Ｏｎｅｏｆｔｈｅｋｅｒｎｅｌ
ｐｌａｔｆｏｒｍ．ＩｎＤＦＵｓａｎｄｃａｐｉｔａｌｆｌｏｗｉｎｔｈｅｓｕｐｐｌｙｃｈａｉｎｔｏｏ．ａａｎｄｕｒｇｅｎｔｗｏｒｋｏｆＤＦＬｉｓｔｏｃｏｎｓｔｒｕｃｔｄｉｇｉｔｉｚｅｄｍａｎａｇｅｍｅｎｔｓｔａｔｅｍｅｎｔｓａｎｄｍｉｄｔｅｒｍｂｕｓｉｎｅｓｓｐｌａｎ，ｉｔｅｍｐｈａｓｉｚｅｓｄｉ时ａｌ
ｔｏｑｕａｎｔｉｆｙｉｎｇ
ｍａｎａｇｅｍｅｎｔｉｎｄｉｃｅｓ．Ｔｈｒｕｄｅｅｐａｎｄｄｅｔａｉｌｉｎｖｅｓｔｉｇａｔｉｏｎ，ＤＦＬｄｅｃｉｄｅｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｓｙｓｔｅｍ，ｉｔ
ＰｒｏｄｕｃｔｓｉｍｐｌｅｍｅｎｔＥＲＰａｄｏｐｔｓｔｈｅｍｏｓｔｆａｍｏｕｓＥＲＰｓｏｆｔｗａｒｅ—ＳＡＰ（Ｓｙｓｔｅｍ，ＡｐｐｌｉｃａｔｉｏｎａｎｄｉｎＤａｔａＰｒｏｃｅｓｓｉｎｇ），ＳＡＰｓｙｓｔｅｍｉｓｆｉｒｓｔｌｙｂｅｅｎ
ｉｍｐｌｅｍｅｎｔｅｄｉｎＰａｓｓｅｎｇｅｒＶｅｈｉｃｌｅ
ＡｓｐｅｒｔｈｅｃｕｒｒｅｎｔＣｏｍｐａｎｙ（ＰＶ）ｏｆＤＦＬ．ｉｍｐｌｅｍｅｎｔｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆＤＦＬ，ｗｅｄｅｃｉｄｅｔｏｆｉｎａｎｃｉａｌｇｅｎｅｒａｌａｃｃｏｕｎｔ（Ｈ）ｍｏｄｕｌｅｆｉｒｓｔ，ｔｈｅｎｔｈｅｏｔｈｅｒ
ｔｏｓｙｓｔｅｍｓ．ＷｅａｎａｌｙｚｅｄｔｈｅｒｅｑｕｉｒｅｍｅｎｔｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｂｕｓｉｎｅｓｓｏｆＰＶａｎｄｉｔｓｒｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐ
ｆｏｒｉｔｓｂｕｓｉｎｅｓｓｐｒｏｃｅｓｓ，ｆｉｎａｌｌｙｗｅＤＦＬ，ｄｅｓｉｇｎｅｄａｄａｐｔｉｖｅＳＡＰａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎｓｏｌｕｔｉｏｎｓｔｈｅｍａｉｎｔｅｃｈｎｉｑｕｅｓｏｆＳＡＰｓｙｓｔｅｍ．ａｎａｌｙｚｅｄ
Ｗｈｅｎｗｅｉｍｐｌｅｍｅｎｔｔｈｅｆｉｎａｎｃｉａｌｇｅｎｅｒａｌａｃｃｏｕｎｔｓｙｓｔｅｍ．ｗｅｅｍｐｈａｓｉｓｔｏｄｅａｌ、ｊｌ，ｉｍ
ｏｎｂｏｔｔｌｅ－ｎｅｃｋｐｍｂｌｅｍｓｂａｓｅｄ
ｆｉｎａｎｃｉａｌｒｅｐｏｒｔｅｒｓ，ｔｈｅｂｕｓｉｎｅｓｓｒｅｑｕｉｒｅｍｅｎｔｓ．Ｗｅａｎａｌｙｓｅｄｔｈｅａｃｃｏｕｎｔｃａｔａｌｏｇｕｅ，ｏｎｅｓ，ｔｈｅ
ｔｈｅｗａｙｉｎｔｅｒｆａｃｅｂｅｔｗｅｅｎＤｏｎｇｆｅｎｇｒｅｐｏｒｔｅｒｓａｎｄＮｉｓｓａｎｃｈａｎｇｅｏｖｅｒｏｆｆｉｘｅｄａｓｓｅｔｍａｉｎｄａｔａ，ｔｈｅｌｅａｄｉｎｇｏｆｉｎｉｔｉａｌｄａｔａ，ｅｔｃ，ｔｈｅｎｆｍｄｏｕｔ
ｔｏｉｍｐｌｅｍｅｎｔｔｈｅｍｔｈｒｕＳＡＰｓｙｓｔｅｍ．
ＫｅｙＷｏｒｄｓ：ＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅＰｌａｎｎｉｎｇ，ＳｏｆｔＩｍｐｌｅｍｅｎｔｉｎｇ，ＦｉｎａｎｃｅＳｙｓｔｅｍｌＩ
独创性声明
本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
学位论文作者签名
日期：伊一５年牛月２，Ｓ１７ｔ
学位论文版权使用授权书
本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。
保密口，在——年解密后适用本授权书。
本论文属于
不保密留。
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学位论文作者签名：苏拟２１
日期：弼年斗月Ⅸ日指导教师签名：夕纱蟛日期：嘶年尸月才目
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１绪论
１．１研究背景
东风汽车有限公司是东风汽车公司与日产汽车公司携手组建的新公司。于２００３年６月９日正式创立，７月１目正式运营，是目前中国汽车行业迄今为止规模最大、合作层次最深、领域最广的合资项目。东风汽车有限公司是中国首家拥有全系列卡车、客车、轻型商用车及乘用车产品的合资汽车企业，其商用车使用东风品牌，乘用车使用日产品牌：东风汽车有限公司主要组成单位有商用车公司、乘用车公司、股份公司、装备公司、零部件事业部等。
东风汽车有限公司合资之初，无论是在业务流程还是在财务管理方面都存在很大的弊端，定量化的分析不够，效益也不高，不能满足管理层的需要，在提供数据的时间和质量上都存在一些问题，财务关帐以及报表合并的时间很长，财务报表要到每月的１４号左右才能出来，很难以让两家股东及时了解业务和财务的关键数据。
东风汽车有限公司制定的中期事业计划中的一个目标就是用定量化指标来体现，尽量减少定性的指标，存在的问题、改善的目标以及改善的实现情况都必须用数据，用定量化去体现，这也是合资公司管理机制提升的一个方面。
为了实现这个目标，提升管理和企业信息化水平［１，２１，东风汽车有限公司决定在集团范围内实旌ＥＲＰ。并且选择了国际上最具影响、最具前途的ＳＡＰ软件。ＳＡＰ不只是一个系统，而是结合了政策、流程以及ＳＡＰ特有的东西。它能够帮助企业强化流程的规范、建立可持续改善的基础、实现信息的集成并保证各个业务系统的数据来源一致。
ＳＡＰ的实旋按照“在实施领航站点之后再实施其他站点”的策略，将首先在领航站点一东风乘用车公司实施，东风乘用车公司根据自身实际，决定在２００５年４月１日前实施基本的财务总帐系统（ＦＩ），在２００５年１０月实施与ＦＩ模块相集成的成本模块和物料模块。
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１．２国内外ＥＲＰ概况
１．２．１ＥＲＰ发展历史
１．ＥＲＰ概念
ＥＲＰ是企业资源计划（ＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅｓＰｌａｎｎｉｎｇ）的简称｛３－５】，是一套现代化的企业管理理念【由８１。其本质是在制造资源计划（ＭＲＰＩＩ：Ｍａｎｕｆａｃｔａｒｉｎｇ
ＰｌａｎｎｉｎｇＩＩ）基础上进一步发展而成的面向供应链（ＳｕｐｐｌｙＲｅｓｏｕｒｃｅｓＣｈａｉｎ）的管理思想［９，１０１，通过标准化的业务流程整合各种企业资源，提升内部运营的效率和整体的经营水平。可以从管理思想、软件产品、管理系统三个层次给出它的定义：
（１）是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团ＧａｒｔｅｒＧｒｏｕｐＩｎｃ．提出了一整套企业管理系统体系标准，其实质是在ＭＲＰＩＩ（ＭａｎｕｆａｃｔｕｒｉｎｇＲｅｓｏｕｒｃｅｓＰｌａｎｎｉｎｇ，“制造资源计划？）基础上进一步发展而成的面向供应链（ＳｕｐｐｌｙＣｈａｉｎ）的管理思想【１１，１２］；
（２）是综合应用了客户机朋匣务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（４ＧＬ）、网络通讯等信息产业成果，以ＥＲＰ管理思想为灵魂的软件产品；
（３）是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统［１３，１４］。
所以，对应于管理界、信息界、企业界不同的表述要求，“ＥＲＰ”分别有着它特定的内涵和外延。其中ＭＲＰ依然是ＥＲＰ的核心功能㈣，ＭＲＰＩＩ是ＥＲ＿Ｐ的重要组成。
２．ＥＥＰ的发展史
ＥＲ．Ｐ是由美国加特纳公司（ＧａｒｔｎｅｒＧｒｏｕｐＩｎｃ．）在９０年代初期首先提出的，当时的解释是根据计算机技术的发展和供需链管理，推论各类制造业在信息时代管理信息系统的发展趋势和变革。随着人们认识的不断深入，ＥＲＰ已经被赋予了更深的内涵。它强调供应链的管理。除了传统ＭＲＰⅡ系统的制造、财务、销售等功能外，还增加了分销管理、入力资源管理、运输管理、仓库管理、质量管理、设备管理、、决策支持等功能；支持集团化、跨地区、跨国界运行，其主要宗旨就是将企业各方
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面的资源充分调配和平衡，使企业在激烈的市场竞争中全方位地发挥足够的能力。从而取得更好的经济效益。
ＥＲＰ在中国的推广与应用已经历了近２０年风风雨雨的历程【１６】，据不完全统计，我国目前已约有７００家用户使用它来管理自己的企业。首先，它作为一种先进的管理思想和工具已得到了人们的普遍共识，一些企业也很快就获得了应有的回报，虽然由于某些原因使得一些企业的应用不尽人意，但是从主流上来说ＥＫＰ在中国的发展加速了我国企业管理现代化的进程，使得越来越多的企业认识到只有实现企业管理信息化、现代化，企业才有活力和竞争实力，并渴望采用这种先进的管理模式和拥有这种先进的管理工具。
从ＩＴ技术的角度来讲，ＥＲＰ自身的发展基本经历了三个阶段。第一阶段是主机／ｉ作站技术阶段，第二阶段是客户机朋匮务器技术阶段，第三阶段是互联网技术阶段。新一代的ＥＲＰ产品正在向客户端和供应端延伸，客户端的延伸是客户关系管理，而供应端的延伸则是跨企业供应链的同步管理。这两个延伸又恰好嵌入到网上电子交易中，从而形成了一个从企业内部到企业外部的完整的电子商务解决方案。
１．２．２国外发展及应用概况
在欧美等发达国家，ＭＲＦＩＩ／ＥＲＤ应用已经比较普及，多数大中型企业已采用ＭＲＨＩ／ＥＲＦ系统和先进管理方式多年，目前正在推行集成的全球化供应链管理技术和敏捷化企业后勤系统【”１。许多小型企业也在纷纷应用ＭＲＰＩＩ／ＥＲＰ系统。全球已在３万多个公司实施３０多万套ＭＲ．ＰＩＩ／ＥＲＰ系统，其中日本实施约４０００多个公司，美国８０％的制造业公司早在２０世纪９０年代中期就已经实施了ＭＲＰＩＩ，７０％的企业实现了以ＥＲＰ为基础的标准化。
自２０世纪９０年代起，世界上涌现了数百家专门从事ＭＲＰ、ＭＲＰＩＩ和ＥＲＰ产品的开发、销售和咨询公司。其中数家大型和中型ＥＲＰ软件公司，按２０００年度全球企业管理应用软件厂商销售收入排序，前几名包括ＯＲＡＣＬＥ、ＳＡＰ、Ｊ．Ｄ．Ｅｄｗａｒｄｓ、ＢＡＡＮ、Ｉｎｖｅｎｓｙｓ等。
ＳＡＰ（Ｓｙｓｔｅｍ，ＡｐｐｌｉｃａｔｉｏｎａｎｄＰｒｏｄｕｃｔｓｉｎＤａｔａＰｒｏｃｅｓｓｉｎｇ）公司是ＥＲＰ思想的倡导割ｔ＆ｌｇｌ，成立于１９７２年，总部设在德国南部的沃尔道夫市（Ｗａｌｌｄｏｒｆ）。它在全
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球的客户机／服务器企业应用软件市场中占据了很大的份额。ＳＡＰ是标准企业应用软件的第一大提供商，是世界上第四大独立的软件提供商。５０多个国家的超过６０００家公司都使用了ＳＡＰ软件。提供了１４种语言的支持。
ＳＡＰ系统一方面是极其全面完善的，同时它又有极强的可定制性【２ｍ，可以适用于任何企业的特殊需要。它可以随意配置来满足不同企业的绝大多数需要。它具有灵活的三层客户机／服务器体系结构，优异的资源库驱动的ＡＢＡＰ／４开发环境，以及涵盖了多个行业的各种业务的功能模块。
ＳＡＰ的主打产品Ｒ／３是用于分布式客户机朋艮务器环境的标准ＥＲＰ软件【２”，主要功能模块包括：销售和分销、物料管理、生产计划、质量管理、工厂维修、人力资源、工业方案、办公室和通信、项目系统、资产管理、控制、财务会计［２２１。Ｒ／３适用的服务器平台是：Ｎｏｖｅｌｌ、Ｎｅｔｗａｒｅ、ＮＴＳｅｒｖｅｒ、ＯＳ４００、Ｕｎｉｘ，适用的数据库平台是：ＩＢＭＤＢ２、Ｉｎｆｏｒｍｉｘ、ＭＳＳＱＬＳｅｒｖｅｒ、Ｏｒａｃｌｅ，支持的生产经营类型是：按定单生产、批量生产、合同生产、离散型、复杂设计生产、按库存生产、流程型，其用户主要分布在航空航天、汽车、化工、消费品、电器设备、电子、食品饮料等行业。
Ｒ／３的功能涵盖了企业管理业务的各个方面，这些功能模块服务于各个不同的企业管理领域。在每个管理领域，Ｒ／３又提供进一步细分的单一功能予模块，例如财务会计模块包括总账、应收账、应付账、财务控制、金融投资、报表合并、基金管理等子模块。ＳＡＰ所提供的是一个有效的标准而又全面的ＥＲＰ软件，同时软件模块化结构保证了数据单独处理的特殊方案需求。
Ｒ／３信息管理系统最大的优势在于，它将所有的业务流程和领域集成到一个连贯的、完整的供应链中的能力。供应链管理涉及到企业价值链中所有任务的计划和控制一从生产计划和到资本资产管理。供应链管理的目标是降低库存水平、成本并缩短产品投放市场的时间，最终提供更好的客户服务满意度。
从销售和到生产计划，Ｒ／３将物流部门和经营部门整合到了一个集成的价值链流中。Ｒ／３自动地将相关部门在物流和经营上链接起来，从而消除了重复的时间和资源密集型的过程。通过将财务或人力资源等重要的增值活动集成起来，企业使得它们更为有效率和效果［２３］。４
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目前，排名世界５００强的企业，有一半以上使用的是ＳＡＰ的软件产品。因Ｒ／３的功能比较丰富，各模块之的关联性非常强，所以不仅价格偏高，而且实施难度也高于其他同类软件。Ｒ／３适用于管理基础较好经营规模较大的企业。
１．２．３国内发展及应用概况
ＥＲＰ在我国的发展已近２０年，国家对该项目的累计投资超过８０亿元。我国目前据有１５０００家大中型企业和１０００万家中小型企业，到２００３年有５０％～７０％左右的企业实现现代化管理。
据ｅ—ｗｏｒｋｓ２００４年６月２５日报导，中国ＥＲＰ产业技术论坛透露的最新统计数据表明，我国２００３年制造业ＥＲＰ市场销售总额为１６．６亿元，首次超过了财务软件的销售总额，若以每个ＥＲＰ项目平均８０万元计，全国范围内制造企业实施ＥＲＰ软件的总数为２０００家左右。
ｅ－ｗｏｒｋｓ公司王莉莉、张洪波等专家组织的全国范围的调查结果，其内容涉及企业应用ＥＲＰ／ＭＲＰＩＩ的现状、实施过程中表现出的问题、取得的经验及教训、采用该系统给企业带来的效益等［２４，２Ｓ】。调查涉及机械、捍车、电子、电器、制药、轻工、石油化工、食品等行业近百家制造企业、其中包括国有大中型企业，乡镇及个体企业和合资企业多种类型，并完成了３３份企业案例报告。问卷调查显示，６８％的项目负责人是总经理或负责生产或财务的副总经理，项目实施组织单位全部设立在计算、机中心【２６，捌。对于ＥＲＰ／ＭＲＰＩＩ系统实施效果的企业评价，问卷企业绝大部分回避此阊题，案例涉及的企业认为，系统的实施对提高企业的营理水平，改善员工素质有促进作用，但是直接的经济效益不显著【２引。
１．３研究方法与目标
１．３，１主要研究方法
ＳＡＰ成功上线贯穿五个阶段口９１，即项目准备阶段、业务蓝图阶段、系统实现阶段、上线准备阶段、上线及支持阶段。每个阶段所采用方法的侧重点均不一样。１．项目准备阶段。制定项目的初步实施计划，确定项目主要目的和重点；确定
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项目的实施范围和策略，制定项目实施的规范及标准；启动项目，确定项目组织结构及成员；技术环境的分析及规划：准备并安排各方面资源。
２．业务蓝图阶段。使项目目标更加明细化；确定基本系统的范围；确定项目的详细实施计划；确认业务需求；确定企业组织结构及业务流程；进行项目小组初级及中级培ｉ／ｒＩ：建立系统技术环境；确定企业组织结构；确定企业业务流程。
３．系统实现阶段。逐步实现业务蓝图；作完整的系统测试；完成用户对系统的确认；对关键用户进行高级培训；对用户进行流程演示：完成基本系统的配置；开发数据转换程序；开发应用接口程序；开发报表；开发外挂或扩展程序；进行系统单元测试；定义用户权限；收集整理数据；进行系统集成测试；编写用户手册及用户培训资料。
４．上线准备阶段。导入静动态数据；解决剩余问题；正式运行技术环境的安装及测试；制定系统运行支持计划：制定系统切换计划；真实系统的模拟测试检查。
５．上线及支持阶段。正确移交系统；保证系统正常运转；提供用户支持（月结、年结）；确认正式业务流程的正确性；优化系统的使用；后续培训：知识转移给维护方；制定后续长期计划；系统升级；系统日常维护。
１．３．２主要研究目标
东风乘用车在４月１日上线要做的工作及预期目标主要有：
１．完成总分类帐业务的配置：
２．固定资产和在建工程业务的模块配置；
３．应收、应付业务模块的配置；
４．科目主数据、固定资产、在建工程主数据、供应商、客户主数据及相关余额正常导入：
５．各类报表按要求开发。６
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２企业资源计划理论基础
本章从ＥＲＰ的管理思想、主要内容及其模块间的关系这几个方面入手，从ＥＲＰ的思想到原理、结构，着重研究了ＥＲＰ的理论基础。
２．１ＥＲＰ管理思想
ＥＲＰ管理思想的核心就是实现对整个供应链的有效管理【３０，３”，供应链管理是指人们认识和掌握了供应链各个环节内在规律和相互联系的基础上，对产品生产和流通过程中各个环节所涉及的物流、信息流、资金流、价值流以及业务流进行的合理调控，以期达到最佳组合，发挥最大的效率，迅速以最小的成本为客户提供最大的附加值。供应链管理是现代科技条件下，产品极其丰富的条件下发展起来的管理理念，它涉及各种企业及企业管理的方方面面，是一种以客户为中心、跨行业的管理并且企业贸易伙伴间密切合作，为追求共同经济利益的最大化管理结构模式。
ＥＲＰ系统的最大特点就是在ＭＲＰＩＩ的基础上引入供应链管理，将供应商和客户都纳入企业的控制范围。ＥＲＰ的核心管理思想就是实现对整个供应链的有效管理，这主要体现在三个方面：
１．体现对整个供应链资源进行管理的思想。
在知识经济时代仅靠自己企业的资源不可能有效地参与市场竞，还必须把经营过程中的有关各方如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入到一个紧密的供应链中【３２－３４１，才能有效地安排企业的产、供、销活动，满足企业利用全社会一切市场资源快速高效地进行生产经营的需求，以期进一步提高效率和在市场上获得竞争优势。
２．体现精益生产和敏捷制造的思想。
ＥＲＰ系统支持对混合型生产方式的管理，其管理思想表现在两个方面：其一是“精益生产”的思想，即企业按大批量生产方式组织生产时，把客户、销售代理商、供应商、协作单位纳入生产体系，企业同其销售代理、客户和供应商的关系，是利
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益共享的合作伙伙伴关系，这种合作伙伴关系组成了一个企业的供应链。其二是“敏捷制造”的思想。当市场发生变化，企业的基本合作伙伴不一定能满足开发生产新产品的要求。这时企业会组织一个由特定的供应商和销售渠道组成的短期或一次性供应链，形成“虚拟工厂”，把供应和协作单位看成是企业的一个组成部分，用最短的时间将新产品打入市场，时刻保持产品的高质量、多样化和灵活性。
３．体现事先计划与事中控制的思想。
ＥＲＰ系统通过定义与事务处理相关的会计核算科目与方式，在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性，从而改变了资金信息滞后于物料信息的状况，便于实现事中控制和实时做出决策。２。２ＥＲＰ主要内容
ＥＲＰ是一种基于企业供应链的现代化管理思想，把企业的业务流程看作是一个紧密连接的供应链，并划分成几个相互协同作业的支持子系统，从管理范围和深度上为企业提供了更丰富的功能和工具。一般来说，ＥＲＰ包括生产、销售、采购、库存、财务五大子系统和入事管理、质量管理等其他一些功能模块。由于本文以ＥＲＰ中的财务子系统来为内容来展开分析和应用，本节重点介绍财务子系统的实现原理。
１．帐务
应收／应付款
成本会计
凭证文件凭证录入／维护查询
报表工资管理
固定资产管理凭证审核／入帐
往来帐文件ｌｌ数量帐文件ｊ｝总帐文件１１明细帐文件ｌｌ银行帐文件
堕竖竺兰Ｉ
图２．１ｌ奎塑ｌ帐务系统流程图
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帐务模块提供包括建帐、日常凭证处理、查询、打印帐薄以及帐务管理等的全程处理功能。帐务模块还具备一些省时的功能，如分类帐输入程序的设定，可使运行更加顺利，业务决策更果断。系统流程如图２．１所示。
２．应付帐款
应付帐款子系统帮助用户有效地管理应付款，计划和控制资金的使用。它主要提供发票录入、过帐、付款计划、付款处理、帐龄分析、暂停付款控制等功能，并可查询付款情况、暂停付款情况、帐务处理情况等。应付帐款子系统与采购、库存、帐务等子系统完全集成。系统流程图如图２．２所示。
图２．２应付子系统流程
３．应收帐款
应收款子系统管理企业在经营过程中所产生的各种应收款数据信息。它可以帮助企业管理好应收款项，及时收回欠款，从而使企业达到良好的运转。应收款子系统可直接由销售系统产生的发票和定金自动生成凭证，记入帐务系统。客户来款时，可将来款在应收款间分配，冲抵客户应收款，并自动计算现金折扣，生成收款凭证。’Ｅ还可追踪客户的来款情况、拖欠款情况，及时地提供客户的信用信息、帐龄分析和估算坏帐损失的功能。应收帐款子系统与帐务系统相连，还可随时查询应收款有关的帐务处理情况、拖欠款情况。系统流程如图２．３所示。
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凭证录入／维护
查询
凭证文件
报表一一～一一一一
往来帐文件ｌ
结帐处理Ｉ
４．财务报表凭证审核／入帐Ｉ数量帐文件ＩＩ总帐文件ｌＩ明细帐文件ｌＩ银行帐文件ｌ查询图２．３应收子系统流程
报表子系统提供了在帐务处理的基础上自定义生成各种的财务报表的自由报表功能。如：资产负债表、损益表、现金流量表等。从而解决了不同用户报表需求不同格式的财务报表问题。
财务报表子系统可以直接从帐务子系统中读取数据，并可完成表内和表间的数据运算。它还可以通过定义将不同单位的帐务数据合并生成合并报表，这一点适用于集团公司的财务管理。
５．固定资产管理
固定资产管理子系统对固定资产卡片、台帐进行全面的管理；对固定资产变动历史进行跟踪；能够按多种方法准确计算固定资产的折旧；能够对固定资产的租入和租出进行系统管理；自动计算固定资产租金，安排租金收付划，记录租金的收付情况，并可对付出租金作预提和待摊处理。本系统可单独使用，也可与帐务子系统集成，自动生成有关的记帐凭证。
２．３ＥＲＰ模块结构
ＥＲＰ系统涉及企业人、财、物、产、供、销、预测、决策等诸方面的管理工作，’电括生产、销售、采购、库存和财务等子系统。为了业务功能管理上的方便，将ＥＲＰ
１０
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系统细分为众多特定的模块。这些模块之间可以通过现代化的信息和管理技术有机地结合起来并优化运行，通过对生产经营过程的物料流、管理过程的信息流和决策过程的决策流进行有效的控制和协调，将企业内部的供应链与企业外部的供应链有机地集成起来进行管理，实现全局动态最优目标，以适应新的竞争环境。如图２．４为系统各个模块的相互关系图，图中每个方框代表一个特定功能的模
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块。
２．４小结
本章论述了ＥＲＰ的管理思想，介绍了ＥＲＰ系统的主要内容和模块结构，着重分析了ＥＲＰ的财务系统部分。现代企业管理将以财务管理为中心，财务管理的本质就是要实现价值的最大化，因此与之相匹配的财务系统的地位就越来越突出。
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３系统设计
ＳＡＰ中各模块非常灵活，不可能直接使用，一定要根据业务需求进行设计，来配置出合乎要求的系统，本文主要研究ＳＡＰ财务系统与业务需求之间的关系。３．１地位与关系
３．１．１财务子系统在整个ＳＡＰ中的地位
ＥＲＰ中各个模块的所处理的数据最终要２ｎ７－成财务数据，为企业决策者提供具有战略意义的依据。财务管理信息系统【３５ｊ６１是企业的“神经系统”，它渗透和涉及的面最广，ＳＡＰ中的财务子系统也不例外，它将其它来源的数据转换成一种标准，使公司最高层领导通过了解业务和财务的关键数据，来实现企业的最高战略目标。３．１．２财务子系统与其它子系统的关系
财务子系统与其它各个模块的集成非常紧密。
１．与物料（ＭＭ）子系统［３７－３９】的关系，在ＭＭ模块中，所发生的采购、入库、出库、移库等每一笔业务，财务系统内部自动产生相应的凭证，而不需要人工操作，真正做到了无逢集成。
２．与销售（ＳＤ）子系统的关系，在ＳＤ模块中，所发生的销售出库、销售开票、销售折扣等每一笔业务，财务系统内部自动产生相应的凭证，而不需要人工操作，真正做到了无逢集成。
３．与成本（ＣＯ）子系统的关系，在财务子系统中所发生的每一笔费用，都通过成本中。ｔｌ，和成本要素自动归集到ＣＯ子系统中，可很方便地进行成本分析和获利能匀分析。财务子系统与其它各子系统的关系如图３．１所示。
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图３．１财务子系统与其它子系统的关系
３．２符合ＳＡＰ规范的系统设计
３．２．１总帐管理分析与设计
总帐部分是财务管理的一个核心部分，为企业管理提供必要的财务信息，反映企业的经营成果和财务状况。它不仅可以指导库存、生产、采购、销售等系统的管理，还可为领导决策提供重要的信息来源。总帐模块设置成既可以单独运行，也可与其它系统集成，目前为单独运行模式，一旦其它模块上线后，可很方便与其它模块集成。
ＳＡＰ系统中公司代码指需要出具法定资产负债表、损益表、现金流量表的法入或非法人而独立核算的会计主体。是从财务会计角度划分企业的基本组织结构单元。
１．科目设计
会计科目主数据分科目表和公司代码两个层次，科目表层次主要维护各个公司代码的共同属性即集团属性，由东风有限总部维护，科耳表层次的科目只记录会计科目代码、科目名称、帐户组、是损益表科目还是资产负债表科目、组科目号（与日产科目对照）、科目的具体核算内容等基本信息。，公司代码层次主要维护某公司代码自有的特性，乘用车公司代码层下的科目Ｆｈ乘用车公司配置，例如科目信息记录了科目货币、统驭科目类型、是否仅以本位币记余额、相关税务类型、是否允许
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含税过帐、未清项管理、行项目管理、排序码、字段状态组、是否只能自动记账、是否与现金流动有关、承诺项目、计划层次、各公司对科目具体如何核算的说明等等。
ＳＡＰ中的会计科目表是对最末级会计科目的类别（帐户组）、编号、名称等所作的规定。是ＳＡＰ中ＦＩ模块的重要组成部分，是出具会计报表的基础。
为同时出具东风有限集团和日产集团双重报表，特设置两套会计科目表，即运作会计科目表（简称为“ＤＦＬ表”）和集团会计科目表ｆ简称为“ＮＭＬ表”）。ＥＦＬ表是为了满足东风有限集团出具会计报表的需要，ＮＭＬ表是为了满足出具日产集团合并报表的需要。
ＳＡＰ系统中只有最末级科目，其上级科目通过各最末级科目组合成科目组实现，法定会计报表通过各科目组组合成报表项目（总账科目），从而取得总账科目余额。
费用科目不是直接按费用的用途划分为制造费用、管理费用、销售费用、财务费用，而是按费用的性质划分为共性费用、直接制造费用、直接管理费用、直接销售费用、直接开发费用、直接研发费用和财务费用等七大类。除财务费用不分功能范围核算外，其他六类费用都分功能范围核算。
在ＳＡＰ中，成本中心是用来归集费用的最小的组织单元，然而根据成本中心的功用又将其分为若干类，这个类就是一个功能范围。功能范围是按部门科室的功能捌分的组织单元，成本中心隶属于功能范围。在ＳＡＰ中将费用计入成本中心，通过与成本中心的对应关系，间接形成功能范围内的费用。
共性费用是指在所有功能范围内都可能发生的费用，直接制造费用、直接管理赞用、直接销售费用、直接研究费用、直接开发费用是指某些特定功能范围才能发生的费用。比方说，直接制造费用只是在与制造类相关的功能范围内发生的费用，其他功能范围发生的费用不能归入直接制造费用。
除财务费用外，制造费用、管理费用、销售费用（简称“三大费用”）都没有直接体现在会计科目中，而是通过费用所属成本中心的类别对应到相应的功能范围进行区分。例如水电费，会计科目没有体现为制造费用．水电费、管理费用．水电费、销膂费用．水电费，而直接是水电费，制造类的成本中心发生的水电费对应到制造费用
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相关的功能范围，反映的就是制造费用一水电费，管理类的成本中心发生的水电费对应到管理费用相关的功能范围，反映的就是管理费用一水电费，销售类的成本中心发生的水电费对应到销售费用相关的功能范围，反映的就是销售费用一水电费。
基于法定会计核算、预算管理、日产集团科目对照三方面的需要，目前共将功能范围划为１９个，具体功能范围与法定会计科目、预算管理科目、日产集团报表科目的对照关系如表３．１所示。
表３．１功能范围与会计科目、预算管理科目、日产集团报表科目关系
功能范
围代码
１
２
３
４名称对应法定会计科目制造费用制造费用制造费用销售费用
销售费用
销售费用
管理费用
管理费用
管理费用
管理费用
管理费用
管理费用
管理费用
管理费用
生产成本
制造费用对应预算管理科目制造费用物流费用信息费用销售费用物流费用信息费用管理费用管理费用管理费用管理费用信息费用物流费用管理费用管理费用生产成本质量费用
质量费用
质量费用
质量费用对应日产集团报表科目人工成本、加工成本、折旧人工成本、加工成本、折旧人工成本、加工成本、折旧＋共性费用科目＝营销管理费用＋直接销售费用科目＝销售费用＋共性费用科目＝营销管理费用＋直接销售费用科目＝销售费用信息管理费用采购管理费用财会审计管理费用法律事务管理费用人力资源管理费用信息管理费用其他管理费用其他管理费用研发费用人工成本、加工成本人工成本、加工成本人工成本、加工成本其他管理费用其他管理费用制造一般费用制造物流费用制造信息费用销售一般费用销售物流费用销售信息费用采购管理费用财会审计管理费用法律事务管理费用人力资源管理费用信息管理费用物流管理费用其他管理费用研发费用生产成本制造预防制造鉴定管理预防管理鉴定５６７８９１０１１１２１３１４１５１６１７１８１９制造费用管理费用管理费用
为了更好的对费用进行预算管控，使费用在公司代码间及成本中心间进行横向比较，在ＳＡＰ中通过将所有费用科目都设置为初级成本要素，把财务会计和成本会｜｝；卜集成关联，在财务会计记帐的同时将该费用通过成本要素记帐到其对应的成本中
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心，从而产生一个成本中心和成本要素的二维交叉表，使得费用查询、分析、控制一目了然。
由于ＮＭＬ表是以日产集团合并报表科目设置的，在ＳＡＰ系统中进行运作科目主数据维护时，通过给每一个运作科目分配一个集团会计科目来实现运作科目和日产科目之间的对应关系。
针对运作科目和日产科目之间存在直接对应关系的科目，把日产科目作为集团科目维护到对应的运作科目主数据的组科目号字段。除费用类科目和生产成本材料成本类科目及“废品损失一材料成本”科目外都能直接对应。其中因制造费用、废品损失、生产成本类科目已对照成日产科目，所以“生产成本一制造费用”、“生产成本一废品损失”及主营业务成本的商品销售成本类科目不再对照成日产科目。
由于运作科目和日产科目的对应关系，日产科目余额导出通过报表编辑器来实现。
科目的变化要经过一定维护流程，如图３．２所示。图３．２科目维护流程
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２．凭证录入，修改
凭证录入用于处理财务部门收款、付款、费用报销、待摊、预提、转账、调账等业务的日常手工凭证操作，包括准备原始凭证、凭证预制、凭证审核过账、凭证打印等。
凭证编号分公司代码按年度编号，对应每种凭证类型指定一个编号范围，系统提供自动按顺序编号。固定资产过账、折旧过账单独一个号码段，其他的会计凭证类型共用一个号码段。
３＋凭证批量录入
针对一些业务量较大的凭证分录，由于手工输入工作量较大，则采用批量输入的方式。需按ＳＡＰ数据要求编制Ｅｘｃｅｌ表格，通过ＣＡＴＴ程序导入ＳＡＰ系统中。
４．凭证冲销
对于已经保存的凭证，只能修改部分信息（如抬头信息），若关键信息（如金额、科目等）存在错误，只能将其冲销，再依据实际业务重新记账。
冲销有单个凭证冲销和批量凭证冲销。对于单张凭证的冲销可以采用单个凭证冲销，若冲销多张凭证，可以用批量冲销一次冲销多张凭证。
５．未清项处理
在会计记账时，一般对某些资产和负债科目进行未清项的管理，即在发生时对它保留每一笔业务的明细记录（未清项），待相应业务的后续业务发生时，通过清账功能在所有未清项中找到相应的未清项并清帐。在ＳＡＰ中提供未清项管理的功能，即当完成记账操作后，如果科目主数据中已维护该功能的，系统把该笔业务作为未清颐管理，该未清项会保留直到清账业务完成。
未清项清账是会计对资产负债科目中未清项管理所进行的操作。在会计记账中，一般对某些资产和负债科目进行未清项的管理，即在发生时对它保留每一笔业务的明细记录（未清项），待相应业务的后续业务发生时，通过清账功能在所有未清项中找到相应的未清项并清消。在ＳＡＰ中提供未清项管理的功能，即当完成记账操作后，如果科目主数据中已维护该功能的，系统把该笔业务作为未清项管理，该未清项会保留直到清账业务完成。
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当有新行项输入时（如收款或付款），对已存在的未清项进行清账，在ＳＡＰ中清９ｊ砼的方式有三种：完全清账法，部分清账法和剩余清账法。当未清项不能完全被清账时，我们优先选择部分清账法。
清账（ｃｌｅａｒｉｎｇ）：对已录入系统的行项（借贷方向不同）进行互相抵销清账，在ＳＡＰ中除完全清账外，也可以实行部分清账和剩余清账的方法，也可以增加新行项。当未清项不能完全被清账，我们也优先选择部分清账的方法。
ＳＡＰ中清帐有设置成两种操作方法，自动清帐与手动清帐。自动清账是通过在系统中配置自动清账条件，例如设定借贷金额相同的情况下自动清账，每月运行清账程序即可实现自动清账。手动清账是指定要进行清账的科目，将该科目相匹配的借贷方进行核销清账。
未清项流程如图３．３所示。
图３．３未清项处理流程图
６．公司间交易
采用不存在公司间交易协议这种情况，发生交易的双方分别记录财务凭证，输入有关关联交易的会计凭证时需要输入合作伙伴ＩＤ，便于提供合并数据，同时系统１９
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会提供所有关联交易的清单，以便于月末双方关联交易的核对。
考虑到发票不能及时传递、月末可能集中开票的情况，各公司将采用第一种不存在公司间交易协议的方案，即：发生交易的双方分别记录财务凭证，输入有关关联交易的会计凭证时需要输入合作伙伴ＩＤ，便于提供合并数据。在系统中将保留自动生成凭证的功能。
对乘用车子公司之间的有关联交易的所有公司彼此之间即是供应商又是客户，在ＳＡＰ系统中都要创建为供应商和客户，该供应商和客户的主数据内输入合作伙伴代码。合作伙伴代码将被用来识别公司间往来凭证的交易伙伴，以便进行关联公司的合并抵消。
ＳＡＰ系统要求进行关联交易抵消的公司在系统内要创建公司号（ＣＯＭＰＡＮＹＤ），该公司号和业务伙伴号进行对应。如果财务凭证是和有合作伙伴的供应商或者客户的交易，系统将识别该项交易为需要进行合并抵消的关联交易。
７．制定财务报表
目前，东风有限集团需出具１１３张报表，不同报表类型有不同的报表制作策略【４０】：对于法定报表，根据中国的企业会计制度和法定报表格式，使用ＳＡＰ开发工具开发。其中：
资产负债表的实现方法：基于为了满足中国会计制度和日产的需求，在系统中定义两个会计报表版本（１０００：满足中国会计制度的会计报表版本；２０００：满足日产度的会计报表版本），这样可以解决同一个会计科目存在于两个报表的不同项目，然后根据报表的样张进行ＡＢＡＰ开发。
损益表的实现方法：可以用ｒｅｐｏｒｔｐａｉｎｔｅｒ工具实现。若使用功能区域（ＦｕｎｃｔｉｏｎＡｒｅａ），在损益表中可以通过ＦｕｎｃｔｉｏｎＡｒｅａ区分出费用大类。
现金流量表的实现方法：在制作凭证时，对于现金和银行类的科目，通过输入原因代码来确定现金流向。
对于ＰＶ内部管理报表，使用ＳＡＰ系统相应的标准报表，如需要满足特定的格式及内容要求，使用ＳＡＰ开发工具开发。
从ＳＡＰ系统导出科目信息，上载到东风报表系统中（详细的实现方法，项目组２０
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与财务部及Ｉｓ部门正在做报表分析）。
８．月结账
总账月结账即是处理每月月底时总账的结账工作。每月月底，在完成应收账款、应付账款、存货和内部订单等月结工作的基础上，完成总账的日常操作，执行周期性分录，对普通用户关闭记账期间，执行ＧＲＦＩＲ重组，执行待摊、预提和外币评估，输出月度报表，并提取合并报表数据信息，用于集团报表的合并。其中：
ＯＲ／ｍ（受到货／受到发票）重组的目的在于资产负债表报表日，对采购货到单末到或者单到货未到的情况对资产负债相关项目作调整，以准确反映该报表日的资产负债隋况。月末做ＧＲ／ＩＲ重组时系统自动产生调整凭证，并在下一会计期间自动冲销这些调整凭证。
汇率评估，系统提供两种方式，对未清项核算的科目可以按照未清项进行汇率评估，未进行未清项核算的科目，可以按照科目余额进行月末外汇评估，下月不再冲回。
应收应付重组，目的在于对应收预收、应付预付项目在资产负债表中做调整，下个月初自动冲回。例如往来清账完成后将应收账款贷方余额调整到预收账款，系统自动在下个月初冲回该凭证。
分摊分配，目的在于将成本中心或内部订单归集的费用以一定的分摊规则分摊到生产订单、产品上，也适用于将无法直接记录到具体对象的收入以一定的规则分摊到利润中心或者获利能力段上。
９．年结帐
年结帐即是处理每年年终的结账工作，每年１２月月结结束后进行年度结账，每１年年终，打开下年会计期间，在完成月结的基础上，关闭本年记账期间并将余额结抟到下一年度，输出报表并提取合并信息。
在年结时，首先打开新会计年度允许业务入账，而对结束的会计年度进行账务诃整，并将损益类账户余额结转到未分配利润账户、结转年末固定资产余额及客户／供应商余额、总账余额转到新会计年度，最终关闭结束的会计年度。记账期采用１２＋４的结账期间，即１２个月记账期间，４个月的调账期间；月末用
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表结方式产生损益表，年末系统自动将损益类科目余额直接结转到“本年利润”科目；对于资产负债表科目，在年末进行余额结转时，系统自动将科目余额结转至同一科目下一年度期初余额：对于按未清项管理的科目，系统会将未核销项目平行结转至下一年度。
３．２．２固定资产管理分析与设计
固定资产业务是财务会计模块一部分，固定资产、经营性租入固定资产、经营性租出的固定资产、融资性租入的固定资产、无形资产等需要建卡管理的资产在ＳＡＰ固定资产模块进行管理。
１．固定资产主数据的创建
固定资产主数据主要有：描述、资产主文本、科目定位码、序列号、数量、资本化日期、成本中心、供应商、评估组、分类等。
主数据中评估组的应用：由于目前ＳＡＰ中的固定资产分类需要和日产作对应，并且要满足核算的要求，因此在分类上并没有完全遵循东风目前固定资产目录中的分类层次结构。在ＳＡＰ中将目前东风的固定资产一级分类编码配置到评估组中，以便将来按照东风目前的资产一级目录出具及开发资产报表。
固定资产分类：可通过不同的分类控制屏幕格式；可通过分类控制折旧范围，不同的资产分类可以按照管理的需求配置不同的折旧范围，但是每个资产分类至少需要一个和总账集成的折旧范围；通过分类来定义资产号码范围：每个资产分类可以分配一个号码范围段，不同类型的资产分类属于各自的编码范围段内。
固定资产分类：固定资产分类以目前东风的固定资产分类为参考，与日产ＧＲＡＰＨ的资产分类为对应进行分类。再加上考虑到目前ＤＦＬ固定资产总账科目为２２个，根据ＳＡＰ资产分类和总账科目对应的原则，最终ＳＡＰ中的资产分类分为３１类，对应东风的２２个固定资产的会计科目。
无形资产分类：无形资产纳入ＳＡＰ进行管理，共分为７类，和７个总账会计科目一一对应。同时和日产的分类做到对应。
融资租入资产：融资租入资产纳入ＳＡＰ进行管理。目前对于融资租入资产共有２２个会计科目，根据ＳＡＰ资产分类和总账科目对应的原则，融资租入资产分为３ｌ
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类，对应２２个总账会计科目，同时和日产的分类做到对应。
经营租出资产：经营租出资产纳入ＳＡＰ进行管理。目前对于经营租出资Ｊ“ｊ￡ｆＪ２２个会计科目，根据ＳＡＰ资产分类和总账科目对应的原则，经营租出资产分为３１类，对应２２个总账会计科目。同时和日产的分类做到对应。
经营租入资产：经营租入资产纳入ＳＡＰ进行管理。但是对经营租入资产只她怍数量和状态管理，不作价值管理，支付的租赁费用每月通过总账进行处理。纶。ｆＹ叭入资产完全按照东风的１５个固定资产一级分类进行分类，一共分为１５类，无州毗科目。
特殊资产：设置特殊资产类别用以管理需要作数量和状态管理，但是不需嵝作价值管理的资产，特殊资产按照目前ＤＦＬ一级资产分类分为１５类，无对应科旧。由于对特殊资产不进行价值的管理，因此在总账上无科目对应此类资产。
编码设计：所有资产分类采用ＳＡＰ内部编码，ＳＡＰ中，虽然资产分为３１个类别，但是从资产编码考虑，属于同一个东风一级固定资产目录中的资产分类，揶赋予同一个编码范围。例如模具和工装２个资产分类按照科目的要求分为供应商和自用，但是考虑到模具和工装在管理形态上并没有做区分，因此在编码范围内不做区分，对供应商和自用的模具给同一个编码范围，对供应商和自用的工装给同一个编码范围。
２．固定资产购置
固定资产的购置分两种情况，即有采购订单的采购和无采购订单的采购。
有采购订单的资产采购：需要创建采购订单；所有的资产采购都必须在预算控制范围内；资产需通过验收，并且维护好相应的资产主数据，财务人员依据验收单及相关单据入账；发票校验价值直接更新资产主数据中的资产价值。
无采购订单的采购：可以由财务直接进行账务操作，产生会计凭证。
３．固定资产折旧
ＳＡＰ系统自动计算折旧，系统运行折旧时会按每类资产及每个成本中心生成总账凭证自动记账，公用资产折旧先进入归集的成本中心，然后月末根据一定的标准分雉到使用的成本中心；在年结时，除执行正常月结计提折旧外，年底需先打开下一７．３
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资产会计年度，把资产余额转到下一年，然后关闭上一会计年度：由于日产将资产分为研发类和非研发类，对于东风来说，所有和研发中心相关的资产和折旧需要计八日产研发类折旧中，因此需要在期末将研发中心所有的折旧费用转移到相对应的日产研发类折旧费中。
对于不同的资产类别有对应的折旧方法，折旧或摊销费用归属资产所对应的成本中心。
折旧表：折旧表包含不同的资产分类，只要资产分类可以统一，集团内的多个公司可以使用一个折旧表，但是同一个公司只能使用一个折旧表：折旧表中可以通过给同一个资产分类配置不同的折旧范围配置同一资产的不同折旧方法和年限；目前，在基于集团统一核算的要求，在系统中只设立了一个折旧表，折旧表的编码ＤＦ０１。
折旧范围：折旧表中包含一个或多个折旧范围，在每个折旧范围中都可以有自己的折旧方法、折旧年限残值率等，这样同一类资产在不同折旧范围中可以有不同的计算方式和不同的价值，来满足不同的分析目的。折旧范围的编码为两位；目前，针对集团内不同公司的需要，在系统中设立了４个折旧范围，即东风公司的折旧范围０１，日产折旧范围２０，调整的折旧范围３０，税法下的折旧范围４０。
４．固定资产转移
固定资产转移分为公司内和公司间的固定资产转移。
（１）公司内转移。公司内转移分为更改不影响资产负债表及更改影响资产负债表两种情况。
更改不影响资产负债表：
该方式可以在固定资产主数据的相应字段中进行修改。这种方式指资产在各成本中心间实物转移（尚未开始计提折旧）、存放地点、使用人变化等。由资产主数据维护人员在资产主数据中修改以上信息，系统不产生任何会计凭证。
更改影响资产负债表：
该方式用于更改资产主数据里和资产负债表相关联的相关字段，包括改变已经拜始计提折旧的成本中心（部门间转移），改变业务范围这些会影响利润中心的信息
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字段；当这些和资产负债表相关联的字段发生改变时，系统自动产生资产报废（转出部门）、资产购置（转入部门）的转储单，并且产生主数据更改的相关凭证，但是此时不能直接改变资产主数据中的时间间隔信息，因此系统无法对成本中心的变化产生历史记录。一旦变化发生，将来系统所有的报表只显示最近的成本中心信息。
（２）公司间转移。
一步式操作：使用ＳＡＰ标准的公司间转移功能，可以在集团公司间自动转移固定资产。对于相关公司而言，公司间转移就是转出公司的资产报废和转入公司的资产购置。转出公司在系统中操作资产公司间转移，系统自动产生转出公司资产报废和转入公司资产购置的单据，这就是资产公司间自动、一步转移功能。
分步式操作：分步式操作也就是分别就资产报废和资产购置手工进行操作（非自动资产转移），系统和应收、应付模块集成，转出公司先做固定资产销售业务处理，转入公司做固定资产采购处理。转出公司的系统操作不会自动生成转入公司的会计凭证。这和一步式转移的处理是不一样的。
５．固定资产评估
固定资产评估通过ＳＡＰ系统的资产评估实现，资产评估有下面几种方式：
固定资产增值，会产生如下凭证
借：固定资产
贷：累计折旧
资本公积——固定资产评估减值：
如果固定资产评估减值并且减值金额是以前增值金额，产生如下凭证
借：资本公积——固定资产评估
累计折旧
贷：固定资产
如果固定资产评估减值并且减值金额超过了以前增值金额，则超过部分作为营业外支出，产生如下凭证
借：营业外支出——其他累计折旧
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贷：固定资产
６．在建工程资本化
在建工程验收后，要转变成固定资产，在系统中创建新的固定资产主数据，并维护在建工程分配规则，把在建工程结转到固定资产上。
维护结算规则：维护在建工程结算的对象、比例、金额等基础信息，执行结算操作，进行财务记账，产生如下会计凭证：
借：固定资产
贷：在建工程
７．固定资产盘点
对固定资产盘点时，如果发现账面与实物不一致，可通过以下四种情况进行处理：
（１）如果是由于公司内转移而未办相关手续，需补办手续，由实物管理部门在系统中更改相关字段；
（２）如果是由于公司间转移而未办相关手续，相关公司需补办手续，由财务在系统中作账处理；
（３）盘盈，则在报请资产管理部门审批后，由实物管理部门创建资产主数据，然后通知财务在系统中作盘盈处理；
借：固定资产盘盈产生如下凭证：
贷：待处理固定资产损溢盘亏
（４）盘亏，产生如下凭证：
借：待处理固定资产损溢
贷：固定资产
８．固定资产报废／销售
ＳＡＰ系统中提供以下资产处置方式：
（１）有收入的报废，有两种方式：有客户销售和无客户销售。
有客户的销售：如果销售的客户在系统里面有客户主数据，系统自动产生资产处置凭证如下：
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借：累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产
借：应收账款
贷：固定资产清理
无客户的销售：如果销售的客户在系统里面没有客户主数据，系统自动产生资产处置凭证如下：
借：累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产
借：现金／银行存款
贷：固定资产清理
（２）无收入的报废
如果资产报废没有带来任何收入，系统自动产生资产处置凭证如下：
借；累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产
月底时，把资产清理科目的余额转入非经营收入或支出。
３．２．３应收帐款管理分析与设计
应收帐款管理企业在经营过程中所产生的各种应收款数据信息。在应收帐款管理中，每一个客户的的明细帐自动过帐到总分类帐中，与总帐同步，数据达到实时更新。
１．客户主数据创建
客户主数据有一般数据、财务数据和销售数据。一般数据为公司代码外公共数据，可以为几个公司代码所共有，主要有帐户组信息、名称信息、地址信息、通讯信息、控制信息、银行信息。财务数据主要为公司代码层的数据，有帐户管理信息、交付信息等。销售数据与销售系统有关，因不上销售系统故不作配置。２７
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客户帐户组：即将客户分组，可以将客户分类，并且分配其不同的号码范围和屏幕样式。
统驭科目为公司代码层帐户管理信息中的内容。每个客户在一个公司代码下必须有一个统驭科目，通过这个科目同步过帐到总帐中去，如果客户与统驭科目以外的科目发生关联，则通过特别总帐标识来实现。
２．预收帐款
ＳＡＰ系统根据客户付款生成预收凭证并记帐，不同种类的预收款可以通过特别总帐标识来实现。
３．开票
如果和销售系统作了接口，则销售开票将由系统自动完成。目前这项工作还没完成，则由财务人员在系统中手动开票。在凭证录入的过程中，如果客户已有预收帐款，系统会自动提示，开票后则可进行清帐处理。
４．收款
在开票后，对于客户的付款，在制作凭证的过程中，系统会自动查找客户的未清项。操作人员可很方便地进行未清项处理。
５．查询与报表
系统可多条件、多角度组合查询，可由应收款查销售订单、发票、收款情况、凭证信息。全面掌握各往来户的付款，拖欠款情况
可自定义帐龄分析周期，进行帐龄分析与坏帐损失估算。
统计分析各往来户未付款，已付款情况。
３．乏４应付帐款管理分析与设计
应付帐款管理企业在经营过程中所产生的各种应付款数据信息。在应付帐款管理中，每一个供应商的明细帐自动过帐到总分类帐中，与总帐同步，数据达到实时更新。
１．供应商主数据创建
供应商主数据有一般数据、财务数据和采购数据。一般数据为公司代码外公共数据，可以为几个公司代码所共有，主要有帐户组信息、名称信息、地址信息、通
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讯信息、控制信息、银行信息。财务数据主要为公司代码层的数据，有帐户管理信息、支付信息等。采购数据与采购系统有关，主要是一些采购组织级别的参数。
供应商帐户组：即将供应商分组，可以将供应商分类，并且分配其不同的号码范围和屏幕样式。
统驭科目为公司代码层帐户管理信息中的内容。每个供应商在一个公司代码下必须有一个统驭科目，通过这个科目同步过帐到总帐中去，如果供应商与统驭科目以外的科目发生关联，则通过特别总帐标识来实现。
２．预付帐款
ＳＡＰ系统根据供应商付款生成预付凭证并记帐，不同种类的预付款可以通过特别总帐标识来实现。
３．开票
如果和物料系统作了接口，则采购开票将由系统自动完成。目前这项工作还没完成，则由财务人员在系统中手动开票。在凭证录入的过程中，如果供应商已有预付帐款，系统会自动提示，开票后则可进行清帐处理。
４．付款
在开票后，对于供应商的付款，在制作凭证的过程中，系统会自动查找供应商的未清项。操作人员可很方便地进行未清项处理。
５．查询与报表
系统可多条件、多角度组合查询，可由应付款查销售订单、发票、付款情况、凭证信息。全面掌握各往来户的付款，拖欠款情况
可自定义帐龄分析周期，进行帐龄分析与坏帐损失估算。
统计分析各往来户未付款，已付款情况。
３．３小结
本章主要阐述了财务子系统如何满足业务的功能设计，虽然财务的一些数据和垛作必须符合国家财务制度，但是国家标准与业务之间的交互却是灵活多样。本章酌设计着重强调这一点。例如对于原材料这样一个科目，符合国家财务标准，但是
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在东风乘用车却需要一个科目去区分这个原材料是国产还是进口、是花都工厂使用还是襄樊工厂使用、是在库还是在制、是用于哪个车型，象这种情况就是东风乘用车业务所特有的。
除此之外，总帐中还有一些报表的设计必须满足东风集团的要求，报表中的数据还必须同时为日产报表服务。在固定资产中，由于乘用车有些资产折旧与东风集团及日产不一致，也考虑到了与东风集团和日产折ｌ臣的对应关系，方便报表的出具。在应收应付中，一些统驭科目的配置，一些特别总帐的设置都是参照东风乘用车的具体业务。
经过本章的设计，基本满足东风乘用车目前的需求，为系统按期上线奠定了基础。
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４系统实现方案
本章重点介绍东风乘用车一些关键业务的技术方案：会计科目的规划及技术实现方案、报表合并解决方案、固定资产在两个系统中的切换方案，初期数据导入方案，提出了解决问题的思路、方法、技术。
４一会计科目解决方案
在ＳＡＰ系统中，科目是非常重要的基础数据，作为东风有限总部（以下简称ＤＦＬ）的会计科目实现需要从如下几个方面考虑。
满足内部管理、中国会计制度、日产科目对照、ＤＦＬ要求四方面需求。
必须以中国会计制度下的会计科目为基础编制。
吸收ＤＦＬ下各子公司科目的优点并兼顾某些子公司多种业务对会计科目设置的特殊需求，达到大众化的需求，使科目更统一、更规范。
科目设置应尽量简单，尽量通过详细的辅助帐记录交易信息。
避免科目对照出现一对多的现象。
会计科目不包含部门、产品、物料、客户、供应商、现金流量、费用列支渠道的信息。
１．采用以中国企业会计制度为基础编制会计科目。
（１）ＳＡＰ中科目编码只能用９位，日产科目编码已经用了６位，只有３位可以用来细化，只能细化一层，而ＤＦＬ目前不止要细化一层，如果是在日产６位数编码下编流水号，没有逻辑关系。
（２）日产管理费用科目本身设置并不科学，不符合ＳＡＰ的科目特点。日产将管理费用分为采购、财会、法律等６个部门费用，每个部门费用下设ｌＯ个相同的科目，不能利用ＳＡＰ可以减少相同性质科目的重复设置的优点。
（３）ＤＦＬ采用的成本核算方法与日产不同，没法使用日产的成本科目。日产是当期采购全部进当期销售成本，通过存货变动来调整当期销售成本。ＤＦＬ是当期消耗
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迸生产成本，形成产成品、在制品，产成品转出形成销售成本。当期采购与当期销售成本关系并不密切。
（４）有些信息日产并没有在科目中体现，如合并抵消、开户行、投资单位、借款单位等信息，估计是在别的系统反映，这些系统ＤＦＬ并没有，这些信息必须要设成科目。
（５）会计科目以日产科目为基础，主要是为了方便向日产集团报送，实际上ＳＡＰ的集团科目表使用的就是日产科目，运作科目表与集团科目表存在一对一或多对一的关系，报送集团科目表的信息就可以满足日产需要。
（６）中国的企业会计制度与国际准则非常接近，ＤＦＬ的会计科目是在中国的企业会计制度基础上编写的。该制度规定了８５个一级科目以及使用说明，所有的明细科目都应在８５个科目的结构之下。而日产的科目结构明显与该结构不一致。如：日产“其他营业收入”下的“固定资产减值冲回”、“负商誉的摊销”、“汇兑损益”对应的分别是中国企业会计制度下的“营业外支出”、“投资收益”、“财务费用”。日产将广告费、营销管理费分开作为费用，中国企业会计制度下都是营业费用。日产将三包费作为成本，中国企业会计制度下作为营业费用。
（７）中国会计制度下的科目比日产的科目更适合中国的会计业务。日产科目中的很多业务在中国根本不会发生，如管理费用的分摊、通用工具收入、衍生资产等；丽中国很多会发生的业务在日产科目中没有细分，如日产只有人工成本，ＤＦＬ需要分成工资、工资性费用，工资性费用还需要细分；应付工资、应付职教经费、减值准备科目在日产没有具体科目对应。
以中国会计制度下的科目为基础，既能满足内部管理、日产科目对照需求，又能满足ＤＦＩ需求，关键是符合中国会计制度要求，培训成本最低，可接受性强。
２．资产、负债、权益类科目设置方案
银行存款的开户行、借款的贷入行的信息要在科目中反映，各单位根据自身情况，在统一编码的基础上自行设置编码。
其他应收款细分为押金、罚款等。坏帐准备分为从应收帐款提取和从其他应收款提取。
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产成品按日产的分类分为新车、ＣＫＤ等。
存货跌价准备按存货的种类分开。
固定资产按新系统分类分开。
无形资产、商誉分为原价和摊销。
长期借款分为一年内到期和一年以上。
应付帐款、应付票据分为固定资产款和非固定资产款。
增加递延税款科目。
３．收入、成本类科目设置方案
生产成本按目前使用的科目设置。
主营业务收入、折扣、主营业务成本按日产分类设置。
增加运费收入科目。
其他业务收、支按业务类别设置明细，兼顾对照的需要对特别业务按日产科目设置明细。
营业外收、支按报表的项目明细分开。
投资收益按日产的分类分开。
４，费用类科目设置方案
（１）原有费用类科目设置
同一费用科目在制造费用、管理费用、销售费用、研发费用中重复设置。
预算管理需求的物流、信息费用有的单位用用友的项目核算辅助帐来实现，有的通过统计的方法来实现。
日产需求的费用有的单位用用友的项目核算辅助帐来实现，有的通过部门核算来实现。
（２）费用类科目设置的变化
ＳＡＰ中科目的特点是同一性质的科目不重复设置，就这一点来看，无论是中国会计制度下的费用科目，还是日产的费用科目，还是已发布的会计科目公告都不十分合理，原则上同一费用科目应只设１个，但应有多种分类。按中国会计制度分为制造费用、管理费用、销售费用、研发费用。
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按预算管理分为制造费用、管理费用、销售费用、研发费用、物流费用、信息费用。
按日产要求分为研发费用、销售费用、营销管理费用、采购管理费用、财会审计管理费用、法律事务管理费用、人力资源管理费用、信息服务管理费用、其他管理费用。
费用科目不是直接按费用的用途划分为制造费用、管理费用、销售费用、财务费用，而是按费用的性质划分为共性费用、直接制造费用、直接管理费用、直接销售费用、直接开发费用、直接研发费用和财务费用等七大类。除财务费用不分功能范围核算外，其他六类费用都分功能范围核算。
５．在ＳＡＰ中的实现
ＳＡＰ中可以有三套会计科目表，分为运作科目、各选科目、集团科目。
运作科目是平时使用的科目，在ＳＡＰ系统中，构成会计科目表的所有总帐科目都为一级科目，无“多级”的区分，代码长度定为十位。如图４．１所示。
图４．１运作科目
备选科目编码以中国会计制度的编码为基础往下补充，名称使用新会计科目。芷系统中可以设置成自动生成或者手工输入。如图４．２所示。
图４．２备选科目
集团科目使用日产的编码和科目名称，配置时设好与运营科目的对应关系，使羽时自动生成。如图４．３所示。
图４．３集团科目
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４．２报表解决方案
由于东风子公司并没有全部上ＳＡＰ，因此不可能在ＳＡＰ中对所有子公司进行报表合并，为了解决这个问题，东风总部另外开发了一套东风报表系统，由各子公司使用，通过这套系统来收集数据、合并报表。对于东风乘用车来说，实施ＳＡＰ，各种数据都可以通过ＳＡＰ收集，但只能通过一定的接口将ＳＡＰ中的数据传送到东风报表系统中来实现报表的合并。
东风总部下达的报表有１１８张，对这些报表，通过不同的报表特性采用不同的方法来实现。
１，报表的分类。报表根据其自身特性分为五类：
（１）能通过会计科目信息直接生成的报表，称为Ａ类；
（２）能通过查询ＳＡＰ凭证行项目信息取得相应数据的报表，称为Ｂ类；
（３）在ＳＡＰ系统内通过ＡＢＡＰ编程开发可以取得相应数据的报表，称为ｃ类；（４）能通过固定资产价值信息系统生成的报表，称为Ｄ类；
（５）不能通过上述四种方式取得，只能手工统计填报的报表，称为Ｅ类。
２．报表的实现方法。
（１）Ａ类报表的实现。Ａ类报表基本上为法定标准报表，通过导出科目余额表到报表合并系统，然后由报表合并系统自动转换生成。如图４．４为ＳＡＰ中生成的科目余额表。
图４．４
ＳＡＰ中生成的余额表
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（２）Ｂ类报表的实现，Ｂ类报表主要取凭证行项目的信息，通过ＳＡＰ系统的报表工具（ＱｕｅｒｙⅦ２．ｅｐｏｒｔＰａｉｎｔｅｒ）或通过查询功能来实现，图４．５为获取的结果。
图４．５通过Ｑｕｅｒｙ查询出的余额
（３）ｃ类报表的实现，Ｃ类报表的取值没有很强的规律性，是根据一定的条件来取值，因此需要在ＳＡＰ系统内做ＡＢＡＰ编程开发，来取得相应的数据，然后存储为Ｅｘｃｅｌ格式进入报表合并系统。
（４）Ｄ类报表的实现，Ｄ类报表为固定资产类报表，此类报表直接在固定资产价值管理系统内生成，然后导入到报表合并系统内。
（５）Ｅ类报表的实现，Ｅ类报表为ＳＡＰ系统中无法取值类报表，需要通过手工其它途径取数。
表４．１日产ＳＡＰ系统中的科目与ＴＣ对照
日产科目
１６０１００
１６０１００描述长期投资／股票和资本长期投资／股票和资本凭证类型借贷方向业务类型Ｙ３０ＴＣ３０３６Ｙ３６
３．东风与日产报表的连接。东风与日产的会计科目相差很大，不可能直接合并，东风与日产的报表的数据取值，是通过称为ＴＣ的交易代码来实现的。交易代码是日产报表的需求元素之一，日产的每项财务交易的每行事项都被指派一个交易代码，
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如所有损益表科目都被指派到交易代码９９即Ｔ９９；科目的年初余额被指派到ＴＣｌ０等等。将东风科目转化成带ＴＣ的日产科目试算平衡表即可实现日产报表的合并。
生成带ＴＣ的东风科目试算平衡表。
在日产的ＳＡＰ系统中，日产科目与ＴＣ的对照关系如表４．１所示。
在东风乘用车的ＳＡＰ系统中，东风科目与日产科目的对照关系如表４．２所示。
表４．２东风乘用车的ＳＡＰ系统中，东风科目与日产科目的对照关系
东风科目
１４０１０１００００描述长期股权投资．股
票投资
长期股权投资．其
他投资．投资成本功能范围日产科目１６０１００描述长期投资／股票和资本长期投资／股票和资本１４０１０２０１００１６０１００
通过东风科目与日产科目的对照表如表４．１和４．２，将日产科目与ＴＣ的对照转换成东风科目与ＴＣ的对照，如表４＿３所示。
表４．３东风科目与ＴＣ的对照关系
东风科目
１４０１０１００００描述氏期股权投资一股票投资凭证类型借贷方向业务类型Ｙ３０ＴＣ３０
根据东风科目与ＴＣ的对照表，配置ＳＡＰ的替换规则，使系统在凭证录入的时候，自动将“凭证类型＋借贷方向＋业务类型”的组合转换成相应的ＴＣ，并保存在行项目的某个字段上，如图４．６为转换过程。图４．７为东风乘用车ＳＡＰ系统中实现结果。图４．６东风科目与ＴＣ对应的转换过程
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图４．７东风科目与Ｔｃ对应的转换在ＳＡＰ系统中的表现
期末，选择期间提取资产负债及所有者权益科目的凭证，按“东风科目＋Ｔｃ”进行汇总，得到带ＴＣ的运作科目发生额，可生成带ＴＣ的东风科目试算平衡表。通过东风科目与日产科目的对照表，将带ＴＣ的东风科目试算平衡表转换成带ＴＣ的日产科目试算平衡表。如图４．８所示。
＋
图４，８转换成日产科目试算平衡表
东风总部将各个公司代码下生成的日产科目试算平衡表导入报表合并系统进行合并调整，生成集团日产报表。
４．３固定资产切换解决方案
东风有限有一个统一的固定资产管理系统即固定资产价值管理系统，各子公司的固定资产在这套系统上运行，系统自动提取折旧，并生成固定资产所需要的报表，最后导入到东风报表系统。东风乘用车使用ＳＡＰ后，固定资产业务将转移到ＳＡＰ系统中去，ＳＡＰ系统中有强大的功能来支持固定资产各种业务。东风乘用车只须将固
定资产相关数据导入到固定资产价值管理系统中，产生相关报表。
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固定资产转换方案
对于固定资产来说，从原值到折旧、报废这一整个周期，都是需要进行管理的。东风乘用车以前是固定资产价值管理系统来管理，现在要过渡到ＳＡＰ系统中。但是这两个系统的折旧公式是不一样的，也就需要采用一些手段来调整，使固定资产在上线初期的累计折旧与固定资产价值管理系统中一致。
固定资产价值管理系统中的年折旧计算公式为（假定是直线折旧法）：原值Ｘ（１一净残值率）／折旧年限：而ＳＡＰ系统中的年折旧计算公式为：（原值×（１一净残值率）～减值准备）／折旧年限。可以看出，ＳＡＰ系统中的折旧公式考虑了减值准备，更具合理性。当已存在的固定资产数据从４月份进入ＳＡＰ系统时：
对于没有减值准备的固定资产，是和ＳＡＰ系统保持一致的，直接导入。
对于有减值准备的固定资产，在ＳＡＰ系统中作参数配置，使期初折旧保证一致。对于没有转为固定资产的在建工程，因有一部份预提折旧费，在转为固定资产后可通过ＳＡＰ的“计划外折旧”前台操作来进行手工调整。
４．４期初数据导入方案
系统上线前，很多基础数据是需要导入的，如科目数据、固定资产数据、客户数据、供应商数据等，特别是这些数据中如果有余额。也必须正确导入到系统中。
１．对于不发生余额的主数据，主有要科目表、供应商主数据、客户主数据、固定资产主数据。
对于科目表，因为每一类科目的性质不同，因而参数变化也很大，屏幕格式也有差异，这种情况一般通过编入一段小程序来将数据导入。
对于供应商主数据，从旧的系统中导出基本信息到ＥＸＣＥＬ表中，制定编码规则进行编码，加上一些ＳＡＰ中所需要的信息如搜索条件、税号、统驭科目、支付条件等。数据加工成导入所需的ＣＡＴ／＂模板的形式，在测试系统中进行导入测试，修正不正确点，最后再在生产系统中导入。
对于客户主数据，所采取的方式与供应商类似。对于固定资产主数据，主要参数有资产编号、名称描述、成本中心、功能范围、
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原始值、资产类别、资本化日期、累计折旧、购置年度、折旧方法、折旧年限等。将这些数据处理成ＣＡＴＴ模板的形式，在测试系统中进行导入测试，修正不正确点，最后再在生产系统中导入。
２．对于有余额的数据，则采取不同的处理方式。
资产负债表科目，以记账日期为２００４．１２．３ｌ导入２００４年期末余额，然后在记账日期为２００５．１．１冲回２００４年期末余额，再在记账日期为２００５．３．３ｌ导入２００５年３月期末余额。
一般总帐科目，直接按科目余额导入。
统驭科目．客户／供应商。２００４年期末余额使用过渡客户／供应商汇总导入，２００５年初从过渡客户／供应商冲回并清账，２００５年３月期末余额按真实的客户，供应商余额（或未清项明细项目）导入。
统驭科目．固定资产（包括无形资产及在建工程）。先将科目设置为一般总账科目，导入并冲回２００４年末余额后再改为资产类统驭科目，然后通过事务码ＯＡＳＶ录入２００５年３月期末余额。
４．５小结
本章在前～章设计的基础上，分析了一些关键业务的技术实现方案。对ＳＡＰ系统和用户来说，总帐科目、报表、固定资产以及前期数据导入的正确实现，是非常重要的，直接关系到ＳＡＰ系统的正常运行，通过对关键业务的方案设计、确认，保障ＳＡＰ系统既能符合实际业务需求，又能满足系统本身的配置。
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５系统实现关键技术
本章主要介绍了ＳＡＰ系统相关技术的原理、操作方法，通过使用这些技术，在ＳＡＰ系统中实现业务所需求的功能Ｈ”。
５．１ＳＡＰ技术
ＳＡＰ软件适合不同的国家不同的行业，是一个很通用的软件，有很多标准功能，但是哪个企业是不可能拿来就能用的，ＳＡＰ提供了相应的技术手段来实现每个企业不同的需求。这些技术手段主要有：参数配置（ＩＭＧ）、数据导入（ＣＡＴＴ）、报表制作（Ｑｕｅｒｙ、Ｒｅｐｏｒｔｐａｉｎｔｅｒ）、ＡＢＡＰ编程等。
母《三三≥’但《妻多舂
●Ｉ执行标准功能Ｉ◇≮多曰
◇◇罾由
图５．１ＳＡＰ技术实现流程图４１
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ＳＡＰ提供的技术中，虽然有很多相同的技术可以达到同一个目的，但在ＳＡＰ的功能实现中，选择不同的技术一般都遵循一个先后顺序：标准功能、参数配置（ＩＭＧ）、ＡＢＡＰ编程开发。对于报表所遵循的顺序为：标准报表、Ｑｕｅｒｙ制作、Ｒｅｐｏｒｔｐａｉｎｔｅｒ绘制、ＡＢＡＰ编程开发。
ＳＡＰ技术实现流程图如图５．１所示。
５．２数据导入技术
ＳＡＰ中常用的数据导入技术为ＣＡＴＴ，ＣＡＴＴ导入技术是ＳＡＰ的一大特色，只要是在ＳＡＰ可以进行数据操作如增加数据的地方，就可以使用ＣＡＴＴ，非常适用于期初数据导入及操作中数据输入量较大的情况下。
５．２．１ＣＡＴＴ原理
ＣＡＴＴ提供了跟踪操作和设置变量的功能，在ＣＡＴＴ这个环境里，用户可以按照正常的操作去增加信息，如供应商数据，见表５．１，在相应的供应商数据项中录入值。之后，ＣＡＴＴ将这个过程记录下来，用户将输进去的数据值改成相对应的变量名，此变量类型与输入值的类型相同，见表５．２，系统自动根据变量生成一个模板，可将模板导出为ＴＸＴ文本，通过ＥＸＣＥＬ打开，按照这个模板组织数据，就可以将数据导入系统。
表５．１正常输入数据
供应商数据项编码名称城市
【值Ｘ１１１１８东风乘用车公司广州
Ｉ
表５．２在ＣＡＴＴ输入数据变量
供应商数据项编码名称城市
值Ｘ１ｌｌｌ８东风乘用车公司广州
——
变量＆ｃｏｄｅ＆ｎａｍｅ＆ｃｉｔｖ
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５．２．２ＣＡＴＴ使用
将数据按ＣＡＴＴ生成的模板准备好后，可将数据导入系统，导入系统有两种方式，前台操作和后台操作。
前台操作所出来的界面就象手工录入数据一样，只不过是数据自动从模板中取出，填到系统中相应的地方，用户只需按回车键不停的切换界面，如果在某个地方出现的数据有问题，系统会停一下，直到手工改好后才能继续下去。前台操作的好处是直观，数据出现问题可马上修改，但是需要用户用回车键干预，用户不能同时做其它的事情。如图５．２为前台操作的界面。
图５．２ＣＡＴＴ导入数据的过程
后台操作，即是执行命令后，系统自动执行，用户不需干预，如果数据有问题，系统自动跳过，并记录有问题的数据，用户改正后可再次导入，后台导入适合数据量大的情况。
５。３参数配置（ＩＭＧ）
ＳＡＰ具备强大的功能，能适应十几个国家大多数行业，完全是配置出来的，ＳＡＰ绝大部分功能是通过参数配置（ＩＭＧ）进行配置，通过ＩＭＧ可进行全局参数的设置、相关表字段的选取、屏幕格式的确定、相关控制等。例如定义企业组织结构：客户端、公司代码、控制领域、业务领域、采购组织、销售组织等。同时ＩＭＧ也给出大量的标准配置，如果业务的配置有些是标准的，可以不需要再去配置，直接拿来用即可，因此ＩＭＧ是一个非常重要的方式。
４３
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图５．３为ＩＭＧ配置的部分界面，ＳＡＰ中所有的模块的配置都在这里进行。从图５ｒ３中可以看出，ＩＭＧ配置中的分类是有一定规律和层次的，有三角形标志的表示树状结构，点击可以展开。有时钟符号的表示可以直接执行，进行操作。
图５．３配置界面
图５．４为对公司代码信息字段进行配置的一个界面。从图中可以看出，在公司代码为７９１０这个公司层面。供应商基础信息中如“统驭科目”，是可选输入项，如果选择“隐去”，则在界面上就不会出现“统驭科目”这个信息，如果选择“必须输入项”则在界面中必须输入“统驭科目”的信息，否则系统提示出错，如果选择“显示”则在界面中只是显示“统驭科目”的信息。
图５．４公司代码配置界面
４４
＝＝；＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝≈＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝２＝＝＝＝＝＝＝华中科技大学硕士学位论文＝＝＝：５．４报表制作
５．４．１Ｏｕｅｒｙ技术
如果标准报表不能满足需求，ＳＡＰ提供了一种比较快捷的方式来实现如Ｑｕｅｒｙ。Ｑｕｅｒｙ可以将几个相关的数据表中所需要的字段集中在一起，以一定的格式显示，并可以导出到ＥＸＣＥＬ文件。
５．４．１．１Ｏｕｅｒｙ原理
Ｑｕｅｒｙ可使得用户从多个相关的数据表或数据视图中提取所需的字段，这些字段还可通过一定的数学公式产生新的字段，所有选择的字段组合成一个数据集合，称为功能区，流程如图５．５所示，功能区可授权给一定的用户组，只有这个用户组中的用户才可以使用功能区。
图５．５Ｑｕｅｒｙ流程图
建立功能区后，还需要建查询区域，查询区域主要用来调整显示格式，选择功４５
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能区中需要显示的字段，增加表头表尾，选择作为查询的字段等。
一个Ｑｕｅｒｙ建成后，用户可以重复使用而不需要再建。
５．４．１．２Ｏｕｅｒｙ使用
从功能区中选择了数据表后，开始建一个用户组，用户组与功能区连接起来只有用户组内的用户才可以查询，而查询区域主要是做一些查询格式的布局。
Ｑｕｅｒｙ制作后，执行出的查询结果如图５．６所示。
图５．６
５．４．２ＲｅｐｏｒｔｐａｉｎｔｅｒＱｕｅｒｙ查询结果
Ｒｅｐｏｒｔｐａｉｎｔｅｒ报表具有很强的布局能力，主要用来绘制布局格式较复杂的查询，用来对二维报表的开发。
Ｒｅｐｏｒｔｐａｉｎｔｅｒ报表一般多用于绘制财务报表、销售报表等。
图５．７绘制出的资产负债表
华中科技大学
硕士学位论文
企业资源计划在东风乘用车公司的应用
姓名：雷建新
申请学位级别：硕士
专业：计算机技术
指导教师：欧阳星明
20050506
华中科技大学项士学位论文
摘要
企业资源计划（ＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅｓＰｌａｎｎｉｎｇ），简称ＥＲＰ，是一套现代化的企业管理理念。其本质是面向供应链的管理思想，通过标准化的业务流程整合各种企业资源，提升内部运营的效率和整体的经营水平。在制造业的供应链上，物料从供方开始，沿着各个环节向需方移动，形成一个沿供应链方向流动的物资流。除了物资流外，供应链上还存在着信息流和资金流。
东风汽车有限公司目前有一个核心和急迫的优化工作，就是打造数字化管理平台，使中期事业计划要用数字说话、用数字衡量、定量化指标。通过深入细致的调查研究，东风汽车公司决定实施ＥＲＰ管理信息系统，并选择全球最有影响的ＥＲＰ软件一ＳＡＰ（Ｓｙｓｔｅｍ，ＡｐｐｌｉｃａｔｉｏｎａｎｄＰｒｏｄｕｃｔｓｉｎＤａｔａＰｒｏｃｅｓｓｉｎｇ），ＳＡＰ首先在东风汽车公司的子公司东风乘用车公司实施。
根据东风乘用车公司根据自身实际，我们采取先实施基本的财务总帐系统（ＦＩ），再实施其它系统的策略。我们分析了财务业务在东风乘用车公司的需求及与总部的依赖关系，设计并实现了业务与ＳＡＰ系统相适应的应用方案，并对ＳＡＰ系统的主要技术作了分析。
对于东风乘用车ＳＡＰ的财务总帐系统的实施，在技术处理上，完全从业务需求出发，着重解决瓶颈问题。在项目实施过程中，详细分析了会计科目的设计、财务报表的开发、东风报表与日产报表的衔接、固定资产主数据切换、期初数据的导入等关键业务，提供了解决这些问题的方法与思路。
关键词：企业资源计划，软件实施，财务系统Ｉ
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Ａｂｓｔｒａｃｔ
ＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅ
ａＰｌａｎｎｉｎｇ（ＥＲＰ），ｉｓａｍｏｄｅｍｍａｎａｇｅｍｅｎｔｃｏｎｃｅｐｔ．Ｉｔ’Ｓｅｓｓｅｎｃｅｉｓｓｕｐｐｌｙｃｈａｉｎｂａｓｅｄｍａｎａｇｅｍｅｎｔｉｄｅａ．Ｔｈｒｏｕｇｈｔｓｔａｎｄａｒｄｉｚｅｄｂｕｓｉｎｅｓｓｐｒｏｃｅｓｓ．ｉｔｃａｎｉｎｔｅｇｒａｔｅａｌｌｋｉｎｄｏｆｒｅｓｏｕｒｃｅｏｆａｎｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ，ｉｍｐｒｏｖｅｉｔｓｉｎｔｅｒｎａｌｏｐｅｒａｔｉｏｎｅｆｆｉｃｉｅｎｃｙ
ｔｈｅｓｕｐｐｌｙｃｈａｉｎｏｆｔｈｅｍａｎｕｆａｃｔｕｒｉｎｇａｎｄｕｐｇｒａｄｅｉｔｓｏｖｅｒａｌｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔｓｔａｎｄａｒｄ．Ｉｎ
ｉｎｄｕｓｔｒｙ，ｔｈｅｍａｔｅｒｉａｌｓｆｌｏｗｆｒｏｍｓｕｐｐｌｉｅｒｓ，ｔｏｗａｒｄｔｈｅａｃｑｕｉｒｅｒａｍｏｎｇａｌｌｋｉｎｄｓｏｆｓｅｃｔｏｒｓａｎｄｆｏｒｍａｍａｔｅｒｉａｌｆｌｏｗｗｈｏｓｅｄｉｒｅｃｔｉｏｎｉｓｔｈｅｓａｍｅａｓｔｈｅｓｕｐｐｌｙｃｈａｉｎ，Ｂｅｓｉｄｅｓｔｈｅｍａｔｅｒｉａｌｆｌｏｗ，ｔｈｅｒｅａｒｅｉｎｆｏｆｌｏｗ
Ｏｎｅｏｆｔｈｅｋｅｒｎｅｌ
ｐｌａｔｆｏｒｍ．ＩｎＤＦＵｓａｎｄｃａｐｉｔａｌｆｌｏｗｉｎｔｈｅｓｕｐｐｌｙｃｈａｉｎｔｏｏ．ａａｎｄｕｒｇｅｎｔｗｏｒｋｏｆＤＦＬｉｓｔｏｃｏｎｓｔｒｕｃｔｄｉｇｉｔｉｚｅｄｍａｎａｇｅｍｅｎｔｓｔａｔｅｍｅｎｔｓａｎｄｍｉｄｔｅｒｍｂｕｓｉｎｅｓｓｐｌａｎ，ｉｔｅｍｐｈａｓｉｚｅｓｄｉ时ａｌ
ｔｏｑｕａｎｔｉｆｙｉｎｇ
ｍａｎａｇｅｍｅｎｔｉｎｄｉｃｅｓ．Ｔｈｒｕｄｅｅｐａｎｄｄｅｔａｉｌｉｎｖｅｓｔｉｇａｔｉｏｎ，ＤＦＬｄｅｃｉｄｅｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｓｙｓｔｅｍ，ｉｔ
ＰｒｏｄｕｃｔｓｉｍｐｌｅｍｅｎｔＥＲＰａｄｏｐｔｓｔｈｅｍｏｓｔｆａｍｏｕｓＥＲＰｓｏｆｔｗａｒｅ—ＳＡＰ（Ｓｙｓｔｅｍ，ＡｐｐｌｉｃａｔｉｏｎａｎｄｉｎＤａｔａＰｒｏｃｅｓｓｉｎｇ），ＳＡＰｓｙｓｔｅｍｉｓｆｉｒｓｔｌｙｂｅｅｎ
ｉｍｐｌｅｍｅｎｔｅｄｉｎＰａｓｓｅｎｇｅｒＶｅｈｉｃｌｅ
ＡｓｐｅｒｔｈｅｃｕｒｒｅｎｔＣｏｍｐａｎｙ（ＰＶ）ｏｆＤＦＬ．ｉｍｐｌｅｍｅｎｔｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆＤＦＬ，ｗｅｄｅｃｉｄｅｔｏｆｉｎａｎｃｉａｌｇｅｎｅｒａｌａｃｃｏｕｎｔ（Ｈ）ｍｏｄｕｌｅｆｉｒｓｔ，ｔｈｅｎｔｈｅｏｔｈｅｒ
ｔｏｓｙｓｔｅｍｓ．ＷｅａｎａｌｙｚｅｄｔｈｅｒｅｑｕｉｒｅｍｅｎｔｏｆｆｉｎａｎｃｉａｌｂｕｓｉｎｅｓｓｏｆＰＶａｎｄｉｔｓｒｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐ
ｆｏｒｉｔｓｂｕｓｉｎｅｓｓｐｒｏｃｅｓｓ，ｆｉｎａｌｌｙｗｅＤＦＬ，ｄｅｓｉｇｎｅｄａｄａｐｔｉｖｅＳＡＰａｐｐｌｉｃａｔｉｏｎｓｏｌｕｔｉｏｎｓｔｈｅｍａｉｎｔｅｃｈｎｉｑｕｅｓｏｆＳＡＰｓｙｓｔｅｍ．ａｎａｌｙｚｅｄ
Ｗｈｅｎｗｅｉｍｐｌｅｍｅｎｔｔｈｅｆｉｎａｎｃｉａｌｇｅｎｅｒａｌａｃｃｏｕｎｔｓｙｓｔｅｍ．ｗｅｅｍｐｈａｓｉｓｔｏｄｅａｌ、ｊｌ，ｉｍ
ｏｎｂｏｔｔｌｅ－ｎｅｃｋｐｍｂｌｅｍｓｂａｓｅｄ
ｆｉｎａｎｃｉａｌｒｅｐｏｒｔｅｒｓ，ｔｈｅｂｕｓｉｎｅｓｓｒｅｑｕｉｒｅｍｅｎｔｓ．Ｗｅａｎａｌｙｓｅｄｔｈｅａｃｃｏｕｎｔｃａｔａｌｏｇｕｅ，ｏｎｅｓ，ｔｈｅ
ｔｈｅｗａｙｉｎｔｅｒｆａｃｅｂｅｔｗｅｅｎＤｏｎｇｆｅｎｇｒｅｐｏｒｔｅｒｓａｎｄＮｉｓｓａｎｃｈａｎｇｅｏｖｅｒｏｆｆｉｘｅｄａｓｓｅｔｍａｉｎｄａｔａ，ｔｈｅｌｅａｄｉｎｇｏｆｉｎｉｔｉａｌｄａｔａ，ｅｔｃ，ｔｈｅｎｆｍｄｏｕｔ
ｔｏｉｍｐｌｅｍｅｎｔｔｈｅｍｔｈｒｕＳＡＰｓｙｓｔｅｍ．
ＫｅｙＷｏｒｄｓ：ＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅＰｌａｎｎｉｎｇ，ＳｏｆｔＩｍｐｌｅｍｅｎｔｉｎｇ，ＦｉｎａｎｃｅＳｙｓｔｅｍｌＩ
独创性声明
本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
学位论文作者签名
日期：伊一５年牛月２，Ｓ１７ｔ
学位论文版权使用授权书
本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。
保密口，在——年解密后适用本授权书。
本论文属于
不保密留。
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学位论文作者签名：苏拟２１
日期：弼年斗月Ⅸ日指导教师签名：夕纱蟛日期：嘶年尸月才目
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１绪论
１．１研究背景
东风汽车有限公司是东风汽车公司与日产汽车公司携手组建的新公司。于２００３年６月９日正式创立，７月１目正式运营，是目前中国汽车行业迄今为止规模最大、合作层次最深、领域最广的合资项目。东风汽车有限公司是中国首家拥有全系列卡车、客车、轻型商用车及乘用车产品的合资汽车企业，其商用车使用东风品牌，乘用车使用日产品牌：东风汽车有限公司主要组成单位有商用车公司、乘用车公司、股份公司、装备公司、零部件事业部等。
东风汽车有限公司合资之初，无论是在业务流程还是在财务管理方面都存在很大的弊端，定量化的分析不够，效益也不高，不能满足管理层的需要，在提供数据的时间和质量上都存在一些问题，财务关帐以及报表合并的时间很长，财务报表要到每月的１４号左右才能出来，很难以让两家股东及时了解业务和财务的关键数据。
东风汽车有限公司制定的中期事业计划中的一个目标就是用定量化指标来体现，尽量减少定性的指标，存在的问题、改善的目标以及改善的实现情况都必须用数据，用定量化去体现，这也是合资公司管理机制提升的一个方面。
为了实现这个目标，提升管理和企业信息化水平［１，２１，东风汽车有限公司决定在集团范围内实旌ＥＲＰ。并且选择了国际上最具影响、最具前途的ＳＡＰ软件。ＳＡＰ不只是一个系统，而是结合了政策、流程以及ＳＡＰ特有的东西。它能够帮助企业强化流程的规范、建立可持续改善的基础、实现信息的集成并保证各个业务系统的数据来源一致。
ＳＡＰ的实旋按照“在实施领航站点之后再实施其他站点”的策略，将首先在领航站点一东风乘用车公司实施，东风乘用车公司根据自身实际，决定在２００５年４月１日前实施基本的财务总帐系统（ＦＩ），在２００５年１０月实施与ＦＩ模块相集成的成本模块和物料模块。
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１．２国内外ＥＲＰ概况
１．２．１ＥＲＰ发展历史
１．ＥＲＰ概念
ＥＲＰ是企业资源计划（ＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅＲｅｓｏｕｒｃｅｓＰｌａｎｎｉｎｇ）的简称｛３－５】，是一套现代化的企业管理理念【由８１。其本质是在制造资源计划（ＭＲＰＩＩ：Ｍａｎｕｆａｃｔａｒｉｎｇ
ＰｌａｎｎｉｎｇＩＩ）基础上进一步发展而成的面向供应链（ＳｕｐｐｌｙＲｅｓｏｕｒｃｅｓＣｈａｉｎ）的管理思想［９，１０１，通过标准化的业务流程整合各种企业资源，提升内部运营的效率和整体的经营水平。可以从管理思想、软件产品、管理系统三个层次给出它的定义：
（１）是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团ＧａｒｔｅｒＧｒｏｕｐＩｎｃ．提出了一整套企业管理系统体系标准，其实质是在ＭＲＰＩＩ（ＭａｎｕｆａｃｔｕｒｉｎｇＲｅｓｏｕｒｃｅｓＰｌａｎｎｉｎｇ，“制造资源计划？）基础上进一步发展而成的面向供应链（ＳｕｐｐｌｙＣｈａｉｎ）的管理思想【１１，１２］；
（２）是综合应用了客户机朋匣务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（４ＧＬ）、网络通讯等信息产业成果，以ＥＲＰ管理思想为灵魂的软件产品；
（３）是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统［１３，１４］。
所以，对应于管理界、信息界、企业界不同的表述要求，“ＥＲＰ”分别有着它特定的内涵和外延。其中ＭＲＰ依然是ＥＲＰ的核心功能㈣，ＭＲＰＩＩ是ＥＲ＿Ｐ的重要组成。
２．ＥＥＰ的发展史
ＥＲ．Ｐ是由美国加特纳公司（ＧａｒｔｎｅｒＧｒｏｕｐＩｎｃ．）在９０年代初期首先提出的，当时的解释是根据计算机技术的发展和供需链管理，推论各类制造业在信息时代管理信息系统的发展趋势和变革。随着人们认识的不断深入，ＥＲＰ已经被赋予了更深的内涵。它强调供应链的管理。除了传统ＭＲＰⅡ系统的制造、财务、销售等功能外，还增加了分销管理、入力资源管理、运输管理、仓库管理、质量管理、设备管理、、决策支持等功能；支持集团化、跨地区、跨国界运行，其主要宗旨就是将企业各方
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面的资源充分调配和平衡，使企业在激烈的市场竞争中全方位地发挥足够的能力。从而取得更好的经济效益。
ＥＲＰ在中国的推广与应用已经历了近２０年风风雨雨的历程【１６】，据不完全统计，我国目前已约有７００家用户使用它来管理自己的企业。首先，它作为一种先进的管理思想和工具已得到了人们的普遍共识，一些企业也很快就获得了应有的回报，虽然由于某些原因使得一些企业的应用不尽人意，但是从主流上来说ＥＫＰ在中国的发展加速了我国企业管理现代化的进程，使得越来越多的企业认识到只有实现企业管理信息化、现代化，企业才有活力和竞争实力，并渴望采用这种先进的管理模式和拥有这种先进的管理工具。
从ＩＴ技术的角度来讲，ＥＲＰ自身的发展基本经历了三个阶段。第一阶段是主机／ｉ作站技术阶段，第二阶段是客户机朋匮务器技术阶段，第三阶段是互联网技术阶段。新一代的ＥＲＰ产品正在向客户端和供应端延伸，客户端的延伸是客户关系管理，而供应端的延伸则是跨企业供应链的同步管理。这两个延伸又恰好嵌入到网上电子交易中，从而形成了一个从企业内部到企业外部的完整的电子商务解决方案。
１．２．２国外发展及应用概况
在欧美等发达国家，ＭＲＦＩＩ／ＥＲＤ应用已经比较普及，多数大中型企业已采用ＭＲＨＩ／ＥＲＦ系统和先进管理方式多年，目前正在推行集成的全球化供应链管理技术和敏捷化企业后勤系统【”１。许多小型企业也在纷纷应用ＭＲＰＩＩ／ＥＲＰ系统。全球已在３万多个公司实施３０多万套ＭＲ．ＰＩＩ／ＥＲＰ系统，其中日本实施约４０００多个公司，美国８０％的制造业公司早在２０世纪９０年代中期就已经实施了ＭＲＰＩＩ，７０％的企业实现了以ＥＲＰ为基础的标准化。
自２０世纪９０年代起，世界上涌现了数百家专门从事ＭＲＰ、ＭＲＰＩＩ和ＥＲＰ产品的开发、销售和咨询公司。其中数家大型和中型ＥＲＰ软件公司，按２０００年度全球企业管理应用软件厂商销售收入排序，前几名包括ＯＲＡＣＬＥ、ＳＡＰ、Ｊ．Ｄ．Ｅｄｗａｒｄｓ、ＢＡＡＮ、Ｉｎｖｅｎｓｙｓ等。
ＳＡＰ（Ｓｙｓｔｅｍ，ＡｐｐｌｉｃａｔｉｏｎａｎｄＰｒｏｄｕｃｔｓｉｎＤａｔａＰｒｏｃｅｓｓｉｎｇ）公司是ＥＲＰ思想的倡导割ｔ＆ｌｇｌ，成立于１９７２年，总部设在德国南部的沃尔道夫市（Ｗａｌｌｄｏｒｆ）。它在全
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球的客户机／服务器企业应用软件市场中占据了很大的份额。ＳＡＰ是标准企业应用软件的第一大提供商，是世界上第四大独立的软件提供商。５０多个国家的超过６０００家公司都使用了ＳＡＰ软件。提供了１４种语言的支持。
ＳＡＰ系统一方面是极其全面完善的，同时它又有极强的可定制性【２ｍ，可以适用于任何企业的特殊需要。它可以随意配置来满足不同企业的绝大多数需要。它具有灵活的三层客户机／服务器体系结构，优异的资源库驱动的ＡＢＡＰ／４开发环境，以及涵盖了多个行业的各种业务的功能模块。
ＳＡＰ的主打产品Ｒ／３是用于分布式客户机朋艮务器环境的标准ＥＲＰ软件【２”，主要功能模块包括：销售和分销、物料管理、生产计划、质量管理、工厂维修、人力资源、工业方案、办公室和通信、项目系统、资产管理、控制、财务会计［２２１。Ｒ／３适用的服务器平台是：Ｎｏｖｅｌｌ、Ｎｅｔｗａｒｅ、ＮＴＳｅｒｖｅｒ、ＯＳ４００、Ｕｎｉｘ，适用的数据库平台是：ＩＢＭＤＢ２、Ｉｎｆｏｒｍｉｘ、ＭＳＳＱＬＳｅｒｖｅｒ、Ｏｒａｃｌｅ，支持的生产经营类型是：按定单生产、批量生产、合同生产、离散型、复杂设计生产、按库存生产、流程型，其用户主要分布在航空航天、汽车、化工、消费品、电器设备、电子、食品饮料等行业。
Ｒ／３的功能涵盖了企业管理业务的各个方面，这些功能模块服务于各个不同的企业管理领域。在每个管理领域，Ｒ／３又提供进一步细分的单一功能予模块，例如财务会计模块包括总账、应收账、应付账、财务控制、金融投资、报表合并、基金管理等子模块。ＳＡＰ所提供的是一个有效的标准而又全面的ＥＲＰ软件，同时软件模块化结构保证了数据单独处理的特殊方案需求。
Ｒ／３信息管理系统最大的优势在于，它将所有的业务流程和领域集成到一个连贯的、完整的供应链中的能力。供应链管理涉及到企业价值链中所有任务的计划和控制一从生产计划和到资本资产管理。供应链管理的目标是降低库存水平、成本并缩短产品投放市场的时间，最终提供更好的客户服务满意度。
从销售和到生产计划，Ｒ／３将物流部门和经营部门整合到了一个集成的价值链流中。Ｒ／３自动地将相关部门在物流和经营上链接起来，从而消除了重复的时间和资源密集型的过程。通过将财务或人力资源等重要的增值活动集成起来，企业使得它们更为有效率和效果［２３］。４
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目前，排名世界５００强的企业，有一半以上使用的是ＳＡＰ的软件产品。因Ｒ／３的功能比较丰富，各模块之的关联性非常强，所以不仅价格偏高，而且实施难度也高于其他同类软件。Ｒ／３适用于管理基础较好经营规模较大的企业。
１．２．３国内发展及应用概况
ＥＲＰ在我国的发展已近２０年，国家对该项目的累计投资超过８０亿元。我国目前据有１５０００家大中型企业和１０００万家中小型企业，到２００３年有５０％～７０％左右的企业实现现代化管理。
据ｅ—ｗｏｒｋｓ２００４年６月２５日报导，中国ＥＲＰ产业技术论坛透露的最新统计数据表明，我国２００３年制造业ＥＲＰ市场销售总额为１６．６亿元，首次超过了财务软件的销售总额，若以每个ＥＲＰ项目平均８０万元计，全国范围内制造企业实施ＥＲＰ软件的总数为２０００家左右。
ｅ－ｗｏｒｋｓ公司王莉莉、张洪波等专家组织的全国范围的调查结果，其内容涉及企业应用ＥＲＰ／ＭＲＰＩＩ的现状、实施过程中表现出的问题、取得的经验及教训、采用该系统给企业带来的效益等［２４，２Ｓ】。调查涉及机械、捍车、电子、电器、制药、轻工、石油化工、食品等行业近百家制造企业、其中包括国有大中型企业，乡镇及个体企业和合资企业多种类型，并完成了３３份企业案例报告。问卷调查显示，６８％的项目负责人是总经理或负责生产或财务的副总经理，项目实施组织单位全部设立在计算、机中心【２６，捌。对于ＥＲＰ／ＭＲＰＩＩ系统实施效果的企业评价，问卷企业绝大部分回避此阊题，案例涉及的企业认为，系统的实施对提高企业的营理水平，改善员工素质有促进作用，但是直接的经济效益不显著【２引。
１．３研究方法与目标
１．３，１主要研究方法
ＳＡＰ成功上线贯穿五个阶段口９１，即项目准备阶段、业务蓝图阶段、系统实现阶段、上线准备阶段、上线及支持阶段。每个阶段所采用方法的侧重点均不一样。１．项目准备阶段。制定项目的初步实施计划，确定项目主要目的和重点；确定
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项目的实施范围和策略，制定项目实施的规范及标准；启动项目，确定项目组织结构及成员；技术环境的分析及规划：准备并安排各方面资源。
２．业务蓝图阶段。使项目目标更加明细化；确定基本系统的范围；确定项目的详细实施计划；确认业务需求；确定企业组织结构及业务流程；进行项目小组初级及中级培ｉ／ｒＩ：建立系统技术环境；确定企业组织结构；确定企业业务流程。
３．系统实现阶段。逐步实现业务蓝图；作完整的系统测试；完成用户对系统的确认；对关键用户进行高级培训；对用户进行流程演示：完成基本系统的配置；开发数据转换程序；开发应用接口程序；开发报表；开发外挂或扩展程序；进行系统单元测试；定义用户权限；收集整理数据；进行系统集成测试；编写用户手册及用户培训资料。
４．上线准备阶段。导入静动态数据；解决剩余问题；正式运行技术环境的安装及测试；制定系统运行支持计划：制定系统切换计划；真实系统的模拟测试检查。
５．上线及支持阶段。正确移交系统；保证系统正常运转；提供用户支持（月结、年结）；确认正式业务流程的正确性；优化系统的使用；后续培训：知识转移给维护方；制定后续长期计划；系统升级；系统日常维护。
１．３．２主要研究目标
东风乘用车在４月１日上线要做的工作及预期目标主要有：
１．完成总分类帐业务的配置：
２．固定资产和在建工程业务的模块配置；
３．应收、应付业务模块的配置；
４．科目主数据、固定资产、在建工程主数据、供应商、客户主数据及相关余额正常导入：
５．各类报表按要求开发。６
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２企业资源计划理论基础
本章从ＥＲＰ的管理思想、主要内容及其模块间的关系这几个方面入手，从ＥＲＰ的思想到原理、结构，着重研究了ＥＲＰ的理论基础。
２．１ＥＲＰ管理思想
ＥＲＰ管理思想的核心就是实现对整个供应链的有效管理【３０，３”，供应链管理是指人们认识和掌握了供应链各个环节内在规律和相互联系的基础上，对产品生产和流通过程中各个环节所涉及的物流、信息流、资金流、价值流以及业务流进行的合理调控，以期达到最佳组合，发挥最大的效率，迅速以最小的成本为客户提供最大的附加值。供应链管理是现代科技条件下，产品极其丰富的条件下发展起来的管理理念，它涉及各种企业及企业管理的方方面面，是一种以客户为中心、跨行业的管理并且企业贸易伙伴间密切合作，为追求共同经济利益的最大化管理结构模式。
ＥＲＰ系统的最大特点就是在ＭＲＰＩＩ的基础上引入供应链管理，将供应商和客户都纳入企业的控制范围。ＥＲＰ的核心管理思想就是实现对整个供应链的有效管理，这主要体现在三个方面：
１．体现对整个供应链资源进行管理的思想。
在知识经济时代仅靠自己企业的资源不可能有效地参与市场竞，还必须把经营过程中的有关各方如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入到一个紧密的供应链中【３２－３４１，才能有效地安排企业的产、供、销活动，满足企业利用全社会一切市场资源快速高效地进行生产经营的需求，以期进一步提高效率和在市场上获得竞争优势。
２．体现精益生产和敏捷制造的思想。
ＥＲＰ系统支持对混合型生产方式的管理，其管理思想表现在两个方面：其一是“精益生产”的思想，即企业按大批量生产方式组织生产时，把客户、销售代理商、供应商、协作单位纳入生产体系，企业同其销售代理、客户和供应商的关系，是利
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益共享的合作伙伙伴关系，这种合作伙伴关系组成了一个企业的供应链。其二是“敏捷制造”的思想。当市场发生变化，企业的基本合作伙伴不一定能满足开发生产新产品的要求。这时企业会组织一个由特定的供应商和销售渠道组成的短期或一次性供应链，形成“虚拟工厂”，把供应和协作单位看成是企业的一个组成部分，用最短的时间将新产品打入市场，时刻保持产品的高质量、多样化和灵活性。
３．体现事先计划与事中控制的思想。
ＥＲＰ系统通过定义与事务处理相关的会计核算科目与方式，在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性，从而改变了资金信息滞后于物料信息的状况，便于实现事中控制和实时做出决策。２。２ＥＲＰ主要内容
ＥＲＰ是一种基于企业供应链的现代化管理思想，把企业的业务流程看作是一个紧密连接的供应链，并划分成几个相互协同作业的支持子系统，从管理范围和深度上为企业提供了更丰富的功能和工具。一般来说，ＥＲＰ包括生产、销售、采购、库存、财务五大子系统和入事管理、质量管理等其他一些功能模块。由于本文以ＥＲＰ中的财务子系统来为内容来展开分析和应用，本节重点介绍财务子系统的实现原理。
１．帐务
应收／应付款
成本会计
凭证文件凭证录入／维护查询
报表工资管理
固定资产管理凭证审核／入帐
往来帐文件ｌｌ数量帐文件ｊ｝总帐文件１１明细帐文件ｌｌ银行帐文件
堕竖竺兰Ｉ
图２．１ｌ奎塑ｌ帐务系统流程图
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帐务模块提供包括建帐、日常凭证处理、查询、打印帐薄以及帐务管理等的全程处理功能。帐务模块还具备一些省时的功能，如分类帐输入程序的设定，可使运行更加顺利，业务决策更果断。系统流程如图２．１所示。
２．应付帐款
应付帐款子系统帮助用户有效地管理应付款，计划和控制资金的使用。它主要提供发票录入、过帐、付款计划、付款处理、帐龄分析、暂停付款控制等功能，并可查询付款情况、暂停付款情况、帐务处理情况等。应付帐款子系统与采购、库存、帐务等子系统完全集成。系统流程图如图２．２所示。
图２．２应付子系统流程
３．应收帐款
应收款子系统管理企业在经营过程中所产生的各种应收款数据信息。它可以帮助企业管理好应收款项，及时收回欠款，从而使企业达到良好的运转。应收款子系统可直接由销售系统产生的发票和定金自动生成凭证，记入帐务系统。客户来款时，可将来款在应收款间分配，冲抵客户应收款，并自动计算现金折扣，生成收款凭证。’Ｅ还可追踪客户的来款情况、拖欠款情况，及时地提供客户的信用信息、帐龄分析和估算坏帐损失的功能。应收帐款子系统与帐务系统相连，还可随时查询应收款有关的帐务处理情况、拖欠款情况。系统流程如图２．３所示。
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凭证录入／维护
查询
凭证文件
报表一一～一一一一
往来帐文件ｌ
结帐处理Ｉ
４．财务报表凭证审核／入帐Ｉ数量帐文件ＩＩ总帐文件ｌＩ明细帐文件ｌＩ银行帐文件ｌ查询图２．３应收子系统流程
报表子系统提供了在帐务处理的基础上自定义生成各种的财务报表的自由报表功能。如：资产负债表、损益表、现金流量表等。从而解决了不同用户报表需求不同格式的财务报表问题。
财务报表子系统可以直接从帐务子系统中读取数据，并可完成表内和表间的数据运算。它还可以通过定义将不同单位的帐务数据合并生成合并报表，这一点适用于集团公司的财务管理。
５．固定资产管理
固定资产管理子系统对固定资产卡片、台帐进行全面的管理；对固定资产变动历史进行跟踪；能够按多种方法准确计算固定资产的折旧；能够对固定资产的租入和租出进行系统管理；自动计算固定资产租金，安排租金收付划，记录租金的收付情况，并可对付出租金作预提和待摊处理。本系统可单独使用，也可与帐务子系统集成，自动生成有关的记帐凭证。
２．３ＥＲＰ模块结构
ＥＲＰ系统涉及企业人、财、物、产、供、销、预测、决策等诸方面的管理工作，’电括生产、销售、采购、库存和财务等子系统。为了业务功能管理上的方便，将ＥＲＰ
１０
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系统细分为众多特定的模块。这些模块之间可以通过现代化的信息和管理技术有机地结合起来并优化运行，通过对生产经营过程的物料流、管理过程的信息流和决策过程的决策流进行有效的控制和协调，将企业内部的供应链与企业外部的供应链有机地集成起来进行管理，实现全局动态最优目标，以适应新的竞争环境。如图２．４为系统各个模块的相互关系图，图中每个方框代表一个特定功能的模
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块。
２．４小结
本章论述了ＥＲＰ的管理思想，介绍了ＥＲＰ系统的主要内容和模块结构，着重分析了ＥＲＰ的财务系统部分。现代企业管理将以财务管理为中心，财务管理的本质就是要实现价值的最大化，因此与之相匹配的财务系统的地位就越来越突出。
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３系统设计
ＳＡＰ中各模块非常灵活，不可能直接使用，一定要根据业务需求进行设计，来配置出合乎要求的系统，本文主要研究ＳＡＰ财务系统与业务需求之间的关系。３．１地位与关系
３．１．１财务子系统在整个ＳＡＰ中的地位
ＥＲＰ中各个模块的所处理的数据最终要２ｎ７－成财务数据，为企业决策者提供具有战略意义的依据。财务管理信息系统【３５ｊ６１是企业的“神经系统”，它渗透和涉及的面最广，ＳＡＰ中的财务子系统也不例外，它将其它来源的数据转换成一种标准，使公司最高层领导通过了解业务和财务的关键数据，来实现企业的最高战略目标。３．１．２财务子系统与其它子系统的关系
财务子系统与其它各个模块的集成非常紧密。
１．与物料（ＭＭ）子系统［３７－３９】的关系，在ＭＭ模块中，所发生的采购、入库、出库、移库等每一笔业务，财务系统内部自动产生相应的凭证，而不需要人工操作，真正做到了无逢集成。
２．与销售（ＳＤ）子系统的关系，在ＳＤ模块中，所发生的销售出库、销售开票、销售折扣等每一笔业务，财务系统内部自动产生相应的凭证，而不需要人工操作，真正做到了无逢集成。
３．与成本（ＣＯ）子系统的关系，在财务子系统中所发生的每一笔费用，都通过成本中。ｔｌ，和成本要素自动归集到ＣＯ子系统中，可很方便地进行成本分析和获利能匀分析。财务子系统与其它各子系统的关系如图３．１所示。
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图３．１财务子系统与其它子系统的关系
３．２符合ＳＡＰ规范的系统设计
３．２．１总帐管理分析与设计
总帐部分是财务管理的一个核心部分，为企业管理提供必要的财务信息，反映企业的经营成果和财务状况。它不仅可以指导库存、生产、采购、销售等系统的管理，还可为领导决策提供重要的信息来源。总帐模块设置成既可以单独运行，也可与其它系统集成，目前为单独运行模式，一旦其它模块上线后，可很方便与其它模块集成。
ＳＡＰ系统中公司代码指需要出具法定资产负债表、损益表、现金流量表的法入或非法人而独立核算的会计主体。是从财务会计角度划分企业的基本组织结构单元。
１．科目设计
会计科目主数据分科目表和公司代码两个层次，科目表层次主要维护各个公司代码的共同属性即集团属性，由东风有限总部维护，科耳表层次的科目只记录会计科目代码、科目名称、帐户组、是损益表科目还是资产负债表科目、组科目号（与日产科目对照）、科目的具体核算内容等基本信息。，公司代码层次主要维护某公司代码自有的特性，乘用车公司代码层下的科目Ｆｈ乘用车公司配置，例如科目信息记录了科目货币、统驭科目类型、是否仅以本位币记余额、相关税务类型、是否允许
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含税过帐、未清项管理、行项目管理、排序码、字段状态组、是否只能自动记账、是否与现金流动有关、承诺项目、计划层次、各公司对科目具体如何核算的说明等等。
ＳＡＰ中的会计科目表是对最末级会计科目的类别（帐户组）、编号、名称等所作的规定。是ＳＡＰ中ＦＩ模块的重要组成部分，是出具会计报表的基础。
为同时出具东风有限集团和日产集团双重报表，特设置两套会计科目表，即运作会计科目表（简称为“ＤＦＬ表”）和集团会计科目表ｆ简称为“ＮＭＬ表”）。ＥＦＬ表是为了满足东风有限集团出具会计报表的需要，ＮＭＬ表是为了满足出具日产集团合并报表的需要。
ＳＡＰ系统中只有最末级科目，其上级科目通过各最末级科目组合成科目组实现，法定会计报表通过各科目组组合成报表项目（总账科目），从而取得总账科目余额。
费用科目不是直接按费用的用途划分为制造费用、管理费用、销售费用、财务费用，而是按费用的性质划分为共性费用、直接制造费用、直接管理费用、直接销售费用、直接开发费用、直接研发费用和财务费用等七大类。除财务费用不分功能范围核算外，其他六类费用都分功能范围核算。
在ＳＡＰ中，成本中心是用来归集费用的最小的组织单元，然而根据成本中心的功用又将其分为若干类，这个类就是一个功能范围。功能范围是按部门科室的功能捌分的组织单元，成本中心隶属于功能范围。在ＳＡＰ中将费用计入成本中心，通过与成本中心的对应关系，间接形成功能范围内的费用。
共性费用是指在所有功能范围内都可能发生的费用，直接制造费用、直接管理赞用、直接销售费用、直接研究费用、直接开发费用是指某些特定功能范围才能发生的费用。比方说，直接制造费用只是在与制造类相关的功能范围内发生的费用，其他功能范围发生的费用不能归入直接制造费用。
除财务费用外，制造费用、管理费用、销售费用（简称“三大费用”）都没有直接体现在会计科目中，而是通过费用所属成本中心的类别对应到相应的功能范围进行区分。例如水电费，会计科目没有体现为制造费用．水电费、管理费用．水电费、销膂费用．水电费，而直接是水电费，制造类的成本中心发生的水电费对应到制造费用
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相关的功能范围，反映的就是制造费用一水电费，管理类的成本中心发生的水电费对应到管理费用相关的功能范围，反映的就是管理费用一水电费，销售类的成本中心发生的水电费对应到销售费用相关的功能范围，反映的就是销售费用一水电费。
基于法定会计核算、预算管理、日产集团科目对照三方面的需要，目前共将功能范围划为１９个，具体功能范围与法定会计科目、预算管理科目、日产集团报表科目的对照关系如表３．１所示。
表３．１功能范围与会计科目、预算管理科目、日产集团报表科目关系
功能范
围代码
１
２
３
４名称对应法定会计科目制造费用制造费用制造费用销售费用
销售费用
销售费用
管理费用
管理费用
管理费用
管理费用
管理费用
管理费用
管理费用
管理费用
生产成本
制造费用对应预算管理科目制造费用物流费用信息费用销售费用物流费用信息费用管理费用管理费用管理费用管理费用信息费用物流费用管理费用管理费用生产成本质量费用
质量费用
质量费用
质量费用对应日产集团报表科目人工成本、加工成本、折旧人工成本、加工成本、折旧人工成本、加工成本、折旧＋共性费用科目＝营销管理费用＋直接销售费用科目＝销售费用＋共性费用科目＝营销管理费用＋直接销售费用科目＝销售费用信息管理费用采购管理费用财会审计管理费用法律事务管理费用人力资源管理费用信息管理费用其他管理费用其他管理费用研发费用人工成本、加工成本人工成本、加工成本人工成本、加工成本其他管理费用其他管理费用制造一般费用制造物流费用制造信息费用销售一般费用销售物流费用销售信息费用采购管理费用财会审计管理费用法律事务管理费用人力资源管理费用信息管理费用物流管理费用其他管理费用研发费用生产成本制造预防制造鉴定管理预防管理鉴定５６７８９１０１１１２１３１４１５１６１７１８１９制造费用管理费用管理费用
为了更好的对费用进行预算管控，使费用在公司代码间及成本中心间进行横向比较，在ＳＡＰ中通过将所有费用科目都设置为初级成本要素，把财务会计和成本会｜｝；卜集成关联，在财务会计记帐的同时将该费用通过成本要素记帐到其对应的成本中
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心，从而产生一个成本中心和成本要素的二维交叉表，使得费用查询、分析、控制一目了然。
由于ＮＭＬ表是以日产集团合并报表科目设置的，在ＳＡＰ系统中进行运作科目主数据维护时，通过给每一个运作科目分配一个集团会计科目来实现运作科目和日产科目之间的对应关系。
针对运作科目和日产科目之间存在直接对应关系的科目，把日产科目作为集团科目维护到对应的运作科目主数据的组科目号字段。除费用类科目和生产成本材料成本类科目及“废品损失一材料成本”科目外都能直接对应。其中因制造费用、废品损失、生产成本类科目已对照成日产科目，所以“生产成本一制造费用”、“生产成本一废品损失”及主营业务成本的商品销售成本类科目不再对照成日产科目。
由于运作科目和日产科目的对应关系，日产科目余额导出通过报表编辑器来实现。
科目的变化要经过一定维护流程，如图３．２所示。图３．２科目维护流程
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２．凭证录入，修改
凭证录入用于处理财务部门收款、付款、费用报销、待摊、预提、转账、调账等业务的日常手工凭证操作，包括准备原始凭证、凭证预制、凭证审核过账、凭证打印等。
凭证编号分公司代码按年度编号，对应每种凭证类型指定一个编号范围，系统提供自动按顺序编号。固定资产过账、折旧过账单独一个号码段，其他的会计凭证类型共用一个号码段。
３＋凭证批量录入
针对一些业务量较大的凭证分录，由于手工输入工作量较大，则采用批量输入的方式。需按ＳＡＰ数据要求编制Ｅｘｃｅｌ表格，通过ＣＡＴＴ程序导入ＳＡＰ系统中。
４．凭证冲销
对于已经保存的凭证，只能修改部分信息（如抬头信息），若关键信息（如金额、科目等）存在错误，只能将其冲销，再依据实际业务重新记账。
冲销有单个凭证冲销和批量凭证冲销。对于单张凭证的冲销可以采用单个凭证冲销，若冲销多张凭证，可以用批量冲销一次冲销多张凭证。
５．未清项处理
在会计记账时，一般对某些资产和负债科目进行未清项的管理，即在发生时对它保留每一笔业务的明细记录（未清项），待相应业务的后续业务发生时，通过清账功能在所有未清项中找到相应的未清项并清帐。在ＳＡＰ中提供未清项管理的功能，即当完成记账操作后，如果科目主数据中已维护该功能的，系统把该笔业务作为未清颐管理，该未清项会保留直到清账业务完成。
未清项清账是会计对资产负债科目中未清项管理所进行的操作。在会计记账中，一般对某些资产和负债科目进行未清项的管理，即在发生时对它保留每一笔业务的明细记录（未清项），待相应业务的后续业务发生时，通过清账功能在所有未清项中找到相应的未清项并清消。在ＳＡＰ中提供未清项管理的功能，即当完成记账操作后，如果科目主数据中已维护该功能的，系统把该笔业务作为未清项管理，该未清项会保留直到清账业务完成。
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当有新行项输入时（如收款或付款），对已存在的未清项进行清账，在ＳＡＰ中清９ｊ砼的方式有三种：完全清账法，部分清账法和剩余清账法。当未清项不能完全被清账时，我们优先选择部分清账法。
清账（ｃｌｅａｒｉｎｇ）：对已录入系统的行项（借贷方向不同）进行互相抵销清账，在ＳＡＰ中除完全清账外，也可以实行部分清账和剩余清账的方法，也可以增加新行项。当未清项不能完全被清账，我们也优先选择部分清账的方法。
ＳＡＰ中清帐有设置成两种操作方法，自动清帐与手动清帐。自动清账是通过在系统中配置自动清账条件，例如设定借贷金额相同的情况下自动清账，每月运行清账程序即可实现自动清账。手动清账是指定要进行清账的科目，将该科目相匹配的借贷方进行核销清账。
未清项流程如图３．３所示。
图３．３未清项处理流程图
６．公司间交易
采用不存在公司间交易协议这种情况，发生交易的双方分别记录财务凭证，输入有关关联交易的会计凭证时需要输入合作伙伴ＩＤ，便于提供合并数据，同时系统１９
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会提供所有关联交易的清单，以便于月末双方关联交易的核对。
考虑到发票不能及时传递、月末可能集中开票的情况，各公司将采用第一种不存在公司间交易协议的方案，即：发生交易的双方分别记录财务凭证，输入有关关联交易的会计凭证时需要输入合作伙伴ＩＤ，便于提供合并数据。在系统中将保留自动生成凭证的功能。
对乘用车子公司之间的有关联交易的所有公司彼此之间即是供应商又是客户，在ＳＡＰ系统中都要创建为供应商和客户，该供应商和客户的主数据内输入合作伙伴代码。合作伙伴代码将被用来识别公司间往来凭证的交易伙伴，以便进行关联公司的合并抵消。
ＳＡＰ系统要求进行关联交易抵消的公司在系统内要创建公司号（ＣＯＭＰＡＮＹＤ），该公司号和业务伙伴号进行对应。如果财务凭证是和有合作伙伴的供应商或者客户的交易，系统将识别该项交易为需要进行合并抵消的关联交易。
７．制定财务报表
目前，东风有限集团需出具１１３张报表，不同报表类型有不同的报表制作策略【４０】：对于法定报表，根据中国的企业会计制度和法定报表格式，使用ＳＡＰ开发工具开发。其中：
资产负债表的实现方法：基于为了满足中国会计制度和日产的需求，在系统中定义两个会计报表版本（１０００：满足中国会计制度的会计报表版本；２０００：满足日产度的会计报表版本），这样可以解决同一个会计科目存在于两个报表的不同项目，然后根据报表的样张进行ＡＢＡＰ开发。
损益表的实现方法：可以用ｒｅｐｏｒｔｐａｉｎｔｅｒ工具实现。若使用功能区域（ＦｕｎｃｔｉｏｎＡｒｅａ），在损益表中可以通过ＦｕｎｃｔｉｏｎＡｒｅａ区分出费用大类。
现金流量表的实现方法：在制作凭证时，对于现金和银行类的科目，通过输入原因代码来确定现金流向。
对于ＰＶ内部管理报表，使用ＳＡＰ系统相应的标准报表，如需要满足特定的格式及内容要求，使用ＳＡＰ开发工具开发。
从ＳＡＰ系统导出科目信息，上载到东风报表系统中（详细的实现方法，项目组２０
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与财务部及Ｉｓ部门正在做报表分析）。
８．月结账
总账月结账即是处理每月月底时总账的结账工作。每月月底，在完成应收账款、应付账款、存货和内部订单等月结工作的基础上，完成总账的日常操作，执行周期性分录，对普通用户关闭记账期间，执行ＧＲＦＩＲ重组，执行待摊、预提和外币评估，输出月度报表，并提取合并报表数据信息，用于集团报表的合并。其中：
ＯＲ／ｍ（受到货／受到发票）重组的目的在于资产负债表报表日，对采购货到单末到或者单到货未到的情况对资产负债相关项目作调整，以准确反映该报表日的资产负债隋况。月末做ＧＲ／ＩＲ重组时系统自动产生调整凭证，并在下一会计期间自动冲销这些调整凭证。
汇率评估，系统提供两种方式，对未清项核算的科目可以按照未清项进行汇率评估，未进行未清项核算的科目，可以按照科目余额进行月末外汇评估，下月不再冲回。
应收应付重组，目的在于对应收预收、应付预付项目在资产负债表中做调整，下个月初自动冲回。例如往来清账完成后将应收账款贷方余额调整到预收账款，系统自动在下个月初冲回该凭证。
分摊分配，目的在于将成本中心或内部订单归集的费用以一定的分摊规则分摊到生产订单、产品上，也适用于将无法直接记录到具体对象的收入以一定的规则分摊到利润中心或者获利能力段上。
９．年结帐
年结帐即是处理每年年终的结账工作，每年１２月月结结束后进行年度结账，每１年年终，打开下年会计期间，在完成月结的基础上，关闭本年记账期间并将余额结抟到下一年度，输出报表并提取合并信息。
在年结时，首先打开新会计年度允许业务入账，而对结束的会计年度进行账务诃整，并将损益类账户余额结转到未分配利润账户、结转年末固定资产余额及客户／供应商余额、总账余额转到新会计年度，最终关闭结束的会计年度。记账期采用１２＋４的结账期间，即１２个月记账期间，４个月的调账期间；月末用
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表结方式产生损益表，年末系统自动将损益类科目余额直接结转到“本年利润”科目；对于资产负债表科目，在年末进行余额结转时，系统自动将科目余额结转至同一科目下一年度期初余额：对于按未清项管理的科目，系统会将未核销项目平行结转至下一年度。
３．２．２固定资产管理分析与设计
固定资产业务是财务会计模块一部分，固定资产、经营性租入固定资产、经营性租出的固定资产、融资性租入的固定资产、无形资产等需要建卡管理的资产在ＳＡＰ固定资产模块进行管理。
１．固定资产主数据的创建
固定资产主数据主要有：描述、资产主文本、科目定位码、序列号、数量、资本化日期、成本中心、供应商、评估组、分类等。
主数据中评估组的应用：由于目前ＳＡＰ中的固定资产分类需要和日产作对应，并且要满足核算的要求，因此在分类上并没有完全遵循东风目前固定资产目录中的分类层次结构。在ＳＡＰ中将目前东风的固定资产一级分类编码配置到评估组中，以便将来按照东风目前的资产一级目录出具及开发资产报表。
固定资产分类：可通过不同的分类控制屏幕格式；可通过分类控制折旧范围，不同的资产分类可以按照管理的需求配置不同的折旧范围，但是每个资产分类至少需要一个和总账集成的折旧范围；通过分类来定义资产号码范围：每个资产分类可以分配一个号码范围段，不同类型的资产分类属于各自的编码范围段内。
固定资产分类：固定资产分类以目前东风的固定资产分类为参考，与日产ＧＲＡＰＨ的资产分类为对应进行分类。再加上考虑到目前ＤＦＬ固定资产总账科目为２２个，根据ＳＡＰ资产分类和总账科目对应的原则，最终ＳＡＰ中的资产分类分为３１类，对应东风的２２个固定资产的会计科目。
无形资产分类：无形资产纳入ＳＡＰ进行管理，共分为７类，和７个总账会计科目一一对应。同时和日产的分类做到对应。
融资租入资产：融资租入资产纳入ＳＡＰ进行管理。目前对于融资租入资产共有２２个会计科目，根据ＳＡＰ资产分类和总账科目对应的原则，融资租入资产分为３ｌ
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类，对应２２个总账会计科目，同时和日产的分类做到对应。
经营租出资产：经营租出资产纳入ＳＡＰ进行管理。目前对于经营租出资Ｊ“ｊ￡ｆＪ２２个会计科目，根据ＳＡＰ资产分类和总账科目对应的原则，经营租出资产分为３１类，对应２２个总账会计科目。同时和日产的分类做到对应。
经营租入资产：经营租入资产纳入ＳＡＰ进行管理。但是对经营租入资产只她怍数量和状态管理，不作价值管理，支付的租赁费用每月通过总账进行处理。纶。ｆＹ叭入资产完全按照东风的１５个固定资产一级分类进行分类，一共分为１５类，无州毗科目。
特殊资产：设置特殊资产类别用以管理需要作数量和状态管理，但是不需嵝作价值管理的资产，特殊资产按照目前ＤＦＬ一级资产分类分为１５类，无对应科旧。由于对特殊资产不进行价值的管理，因此在总账上无科目对应此类资产。
编码设计：所有资产分类采用ＳＡＰ内部编码，ＳＡＰ中，虽然资产分为３１个类别，但是从资产编码考虑，属于同一个东风一级固定资产目录中的资产分类，揶赋予同一个编码范围。例如模具和工装２个资产分类按照科目的要求分为供应商和自用，但是考虑到模具和工装在管理形态上并没有做区分，因此在编码范围内不做区分，对供应商和自用的模具给同一个编码范围，对供应商和自用的工装给同一个编码范围。
２．固定资产购置
固定资产的购置分两种情况，即有采购订单的采购和无采购订单的采购。
有采购订单的资产采购：需要创建采购订单；所有的资产采购都必须在预算控制范围内；资产需通过验收，并且维护好相应的资产主数据，财务人员依据验收单及相关单据入账；发票校验价值直接更新资产主数据中的资产价值。
无采购订单的采购：可以由财务直接进行账务操作，产生会计凭证。
３．固定资产折旧
ＳＡＰ系统自动计算折旧，系统运行折旧时会按每类资产及每个成本中心生成总账凭证自动记账，公用资产折旧先进入归集的成本中心，然后月末根据一定的标准分雉到使用的成本中心；在年结时，除执行正常月结计提折旧外，年底需先打开下一７．３
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资产会计年度，把资产余额转到下一年，然后关闭上一会计年度：由于日产将资产分为研发类和非研发类，对于东风来说，所有和研发中心相关的资产和折旧需要计八日产研发类折旧中，因此需要在期末将研发中心所有的折旧费用转移到相对应的日产研发类折旧费中。
对于不同的资产类别有对应的折旧方法，折旧或摊销费用归属资产所对应的成本中心。
折旧表：折旧表包含不同的资产分类，只要资产分类可以统一，集团内的多个公司可以使用一个折旧表，但是同一个公司只能使用一个折旧表：折旧表中可以通过给同一个资产分类配置不同的折旧范围配置同一资产的不同折旧方法和年限；目前，在基于集团统一核算的要求，在系统中只设立了一个折旧表，折旧表的编码ＤＦ０１。
折旧范围：折旧表中包含一个或多个折旧范围，在每个折旧范围中都可以有自己的折旧方法、折旧年限残值率等，这样同一类资产在不同折旧范围中可以有不同的计算方式和不同的价值，来满足不同的分析目的。折旧范围的编码为两位；目前，针对集团内不同公司的需要，在系统中设立了４个折旧范围，即东风公司的折旧范围０１，日产折旧范围２０，调整的折旧范围３０，税法下的折旧范围４０。
４．固定资产转移
固定资产转移分为公司内和公司间的固定资产转移。
（１）公司内转移。公司内转移分为更改不影响资产负债表及更改影响资产负债表两种情况。
更改不影响资产负债表：
该方式可以在固定资产主数据的相应字段中进行修改。这种方式指资产在各成本中心间实物转移（尚未开始计提折旧）、存放地点、使用人变化等。由资产主数据维护人员在资产主数据中修改以上信息，系统不产生任何会计凭证。
更改影响资产负债表：
该方式用于更改资产主数据里和资产负债表相关联的相关字段，包括改变已经拜始计提折旧的成本中心（部门间转移），改变业务范围这些会影响利润中心的信息
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字段；当这些和资产负债表相关联的字段发生改变时，系统自动产生资产报废（转出部门）、资产购置（转入部门）的转储单，并且产生主数据更改的相关凭证，但是此时不能直接改变资产主数据中的时间间隔信息，因此系统无法对成本中心的变化产生历史记录。一旦变化发生，将来系统所有的报表只显示最近的成本中心信息。
（２）公司间转移。
一步式操作：使用ＳＡＰ标准的公司间转移功能，可以在集团公司间自动转移固定资产。对于相关公司而言，公司间转移就是转出公司的资产报废和转入公司的资产购置。转出公司在系统中操作资产公司间转移，系统自动产生转出公司资产报废和转入公司资产购置的单据，这就是资产公司间自动、一步转移功能。
分步式操作：分步式操作也就是分别就资产报废和资产购置手工进行操作（非自动资产转移），系统和应收、应付模块集成，转出公司先做固定资产销售业务处理，转入公司做固定资产采购处理。转出公司的系统操作不会自动生成转入公司的会计凭证。这和一步式转移的处理是不一样的。
５．固定资产评估
固定资产评估通过ＳＡＰ系统的资产评估实现，资产评估有下面几种方式：
固定资产增值，会产生如下凭证
借：固定资产
贷：累计折旧
资本公积——固定资产评估减值：
如果固定资产评估减值并且减值金额是以前增值金额，产生如下凭证
借：资本公积——固定资产评估
累计折旧
贷：固定资产
如果固定资产评估减值并且减值金额超过了以前增值金额，则超过部分作为营业外支出，产生如下凭证
借：营业外支出——其他累计折旧
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贷：固定资产
６．在建工程资本化
在建工程验收后，要转变成固定资产，在系统中创建新的固定资产主数据，并维护在建工程分配规则，把在建工程结转到固定资产上。
维护结算规则：维护在建工程结算的对象、比例、金额等基础信息，执行结算操作，进行财务记账，产生如下会计凭证：
借：固定资产
贷：在建工程
７．固定资产盘点
对固定资产盘点时，如果发现账面与实物不一致，可通过以下四种情况进行处理：
（１）如果是由于公司内转移而未办相关手续，需补办手续，由实物管理部门在系统中更改相关字段；
（２）如果是由于公司间转移而未办相关手续，相关公司需补办手续，由财务在系统中作账处理；
（３）盘盈，则在报请资产管理部门审批后，由实物管理部门创建资产主数据，然后通知财务在系统中作盘盈处理；
借：固定资产盘盈产生如下凭证：
贷：待处理固定资产损溢盘亏
（４）盘亏，产生如下凭证：
借：待处理固定资产损溢
贷：固定资产
８．固定资产报废／销售
ＳＡＰ系统中提供以下资产处置方式：
（１）有收入的报废，有两种方式：有客户销售和无客户销售。
有客户的销售：如果销售的客户在系统里面有客户主数据，系统自动产生资产处置凭证如下：
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借：累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产
借：应收账款
贷：固定资产清理
无客户的销售：如果销售的客户在系统里面没有客户主数据，系统自动产生资产处置凭证如下：
借：累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产
借：现金／银行存款
贷：固定资产清理
（２）无收入的报废
如果资产报废没有带来任何收入，系统自动产生资产处置凭证如下：
借；累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产
月底时，把资产清理科目的余额转入非经营收入或支出。
３．２．３应收帐款管理分析与设计
应收帐款管理企业在经营过程中所产生的各种应收款数据信息。在应收帐款管理中，每一个客户的的明细帐自动过帐到总分类帐中，与总帐同步，数据达到实时更新。
１．客户主数据创建
客户主数据有一般数据、财务数据和销售数据。一般数据为公司代码外公共数据，可以为几个公司代码所共有，主要有帐户组信息、名称信息、地址信息、通讯信息、控制信息、银行信息。财务数据主要为公司代码层的数据，有帐户管理信息、交付信息等。销售数据与销售系统有关，因不上销售系统故不作配置。２７
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客户帐户组：即将客户分组，可以将客户分类，并且分配其不同的号码范围和屏幕样式。
统驭科目为公司代码层帐户管理信息中的内容。每个客户在一个公司代码下必须有一个统驭科目，通过这个科目同步过帐到总帐中去，如果客户与统驭科目以外的科目发生关联，则通过特别总帐标识来实现。
２．预收帐款
ＳＡＰ系统根据客户付款生成预收凭证并记帐，不同种类的预收款可以通过特别总帐标识来实现。
３．开票
如果和销售系统作了接口，则销售开票将由系统自动完成。目前这项工作还没完成，则由财务人员在系统中手动开票。在凭证录入的过程中，如果客户已有预收帐款，系统会自动提示，开票后则可进行清帐处理。
４．收款
在开票后，对于客户的付款，在制作凭证的过程中，系统会自动查找客户的未清项。操作人员可很方便地进行未清项处理。
５．查询与报表
系统可多条件、多角度组合查询，可由应收款查销售订单、发票、收款情况、凭证信息。全面掌握各往来户的付款，拖欠款情况
可自定义帐龄分析周期，进行帐龄分析与坏帐损失估算。
统计分析各往来户未付款，已付款情况。
３．乏４应付帐款管理分析与设计
应付帐款管理企业在经营过程中所产生的各种应付款数据信息。在应付帐款管理中，每一个供应商的明细帐自动过帐到总分类帐中，与总帐同步，数据达到实时更新。
１．供应商主数据创建
供应商主数据有一般数据、财务数据和采购数据。一般数据为公司代码外公共数据，可以为几个公司代码所共有，主要有帐户组信息、名称信息、地址信息、通
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讯信息、控制信息、银行信息。财务数据主要为公司代码层的数据，有帐户管理信息、支付信息等。采购数据与采购系统有关，主要是一些采购组织级别的参数。
供应商帐户组：即将供应商分组，可以将供应商分类，并且分配其不同的号码范围和屏幕样式。
统驭科目为公司代码层帐户管理信息中的内容。每个供应商在一个公司代码下必须有一个统驭科目，通过这个科目同步过帐到总帐中去，如果供应商与统驭科目以外的科目发生关联，则通过特别总帐标识来实现。
２．预付帐款
ＳＡＰ系统根据供应商付款生成预付凭证并记帐，不同种类的预付款可以通过特别总帐标识来实现。
３．开票
如果和物料系统作了接口，则采购开票将由系统自动完成。目前这项工作还没完成，则由财务人员在系统中手动开票。在凭证录入的过程中，如果供应商已有预付帐款，系统会自动提示，开票后则可进行清帐处理。
４．付款
在开票后，对于供应商的付款，在制作凭证的过程中，系统会自动查找供应商的未清项。操作人员可很方便地进行未清项处理。
５．查询与报表
系统可多条件、多角度组合查询，可由应付款查销售订单、发票、付款情况、凭证信息。全面掌握各往来户的付款，拖欠款情况
可自定义帐龄分析周期，进行帐龄分析与坏帐损失估算。
统计分析各往来户未付款，已付款情况。
３．３小结
本章主要阐述了财务子系统如何满足业务的功能设计，虽然财务的一些数据和垛作必须符合国家财务制度，但是国家标准与业务之间的交互却是灵活多样。本章酌设计着重强调这一点。例如对于原材料这样一个科目，符合国家财务标准，但是
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在东风乘用车却需要一个科目去区分这个原材料是国产还是进口、是花都工厂使用还是襄樊工厂使用、是在库还是在制、是用于哪个车型，象这种情况就是东风乘用车业务所特有的。
除此之外，总帐中还有一些报表的设计必须满足东风集团的要求，报表中的数据还必须同时为日产报表服务。在固定资产中，由于乘用车有些资产折旧与东风集团及日产不一致，也考虑到了与东风集团和日产折ｌ臣的对应关系，方便报表的出具。在应收应付中，一些统驭科目的配置，一些特别总帐的设置都是参照东风乘用车的具体业务。
经过本章的设计，基本满足东风乘用车目前的需求，为系统按期上线奠定了基础。
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４系统实现方案
本章重点介绍东风乘用车一些关键业务的技术方案：会计科目的规划及技术实现方案、报表合并解决方案、固定资产在两个系统中的切换方案，初期数据导入方案，提出了解决问题的思路、方法、技术。
４一会计科目解决方案
在ＳＡＰ系统中，科目是非常重要的基础数据，作为东风有限总部（以下简称ＤＦＬ）的会计科目实现需要从如下几个方面考虑。
满足内部管理、中国会计制度、日产科目对照、ＤＦＬ要求四方面需求。
必须以中国会计制度下的会计科目为基础编制。
吸收ＤＦＬ下各子公司科目的优点并兼顾某些子公司多种业务对会计科目设置的特殊需求，达到大众化的需求，使科目更统一、更规范。
科目设置应尽量简单，尽量通过详细的辅助帐记录交易信息。
避免科目对照出现一对多的现象。
会计科目不包含部门、产品、物料、客户、供应商、现金流量、费用列支渠道的信息。
１．采用以中国企业会计制度为基础编制会计科目。
（１）ＳＡＰ中科目编码只能用９位，日产科目编码已经用了６位，只有３位可以用来细化，只能细化一层，而ＤＦＬ目前不止要细化一层，如果是在日产６位数编码下编流水号，没有逻辑关系。
（２）日产管理费用科目本身设置并不科学，不符合ＳＡＰ的科目特点。日产将管理费用分为采购、财会、法律等６个部门费用，每个部门费用下设ｌＯ个相同的科目，不能利用ＳＡＰ可以减少相同性质科目的重复设置的优点。
（３）ＤＦＬ采用的成本核算方法与日产不同，没法使用日产的成本科目。日产是当期采购全部进当期销售成本，通过存货变动来调整当期销售成本。ＤＦＬ是当期消耗
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迸生产成本，形成产成品、在制品，产成品转出形成销售成本。当期采购与当期销售成本关系并不密切。
（４）有些信息日产并没有在科目中体现，如合并抵消、开户行、投资单位、借款单位等信息，估计是在别的系统反映，这些系统ＤＦＬ并没有，这些信息必须要设成科目。
（５）会计科目以日产科目为基础，主要是为了方便向日产集团报送，实际上ＳＡＰ的集团科目表使用的就是日产科目，运作科目表与集团科目表存在一对一或多对一的关系，报送集团科目表的信息就可以满足日产需要。
（６）中国的企业会计制度与国际准则非常接近，ＤＦＬ的会计科目是在中国的企业会计制度基础上编写的。该制度规定了８５个一级科目以及使用说明，所有的明细科目都应在８５个科目的结构之下。而日产的科目结构明显与该结构不一致。如：日产“其他营业收入”下的“固定资产减值冲回”、“负商誉的摊销”、“汇兑损益”对应的分别是中国企业会计制度下的“营业外支出”、“投资收益”、“财务费用”。日产将广告费、营销管理费分开作为费用，中国企业会计制度下都是营业费用。日产将三包费作为成本，中国企业会计制度下作为营业费用。
（７）中国会计制度下的科目比日产的科目更适合中国的会计业务。日产科目中的很多业务在中国根本不会发生，如管理费用的分摊、通用工具收入、衍生资产等；丽中国很多会发生的业务在日产科目中没有细分，如日产只有人工成本，ＤＦＬ需要分成工资、工资性费用，工资性费用还需要细分；应付工资、应付职教经费、减值准备科目在日产没有具体科目对应。
以中国会计制度下的科目为基础，既能满足内部管理、日产科目对照需求，又能满足ＤＦＩ需求，关键是符合中国会计制度要求，培训成本最低，可接受性强。
２．资产、负债、权益类科目设置方案
银行存款的开户行、借款的贷入行的信息要在科目中反映，各单位根据自身情况，在统一编码的基础上自行设置编码。
其他应收款细分为押金、罚款等。坏帐准备分为从应收帐款提取和从其他应收款提取。
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产成品按日产的分类分为新车、ＣＫＤ等。
存货跌价准备按存货的种类分开。
固定资产按新系统分类分开。
无形资产、商誉分为原价和摊销。
长期借款分为一年内到期和一年以上。
应付帐款、应付票据分为固定资产款和非固定资产款。
增加递延税款科目。
３．收入、成本类科目设置方案
生产成本按目前使用的科目设置。
主营业务收入、折扣、主营业务成本按日产分类设置。
增加运费收入科目。
其他业务收、支按业务类别设置明细，兼顾对照的需要对特别业务按日产科目设置明细。
营业外收、支按报表的项目明细分开。
投资收益按日产的分类分开。
４，费用类科目设置方案
（１）原有费用类科目设置
同一费用科目在制造费用、管理费用、销售费用、研发费用中重复设置。
预算管理需求的物流、信息费用有的单位用用友的项目核算辅助帐来实现，有的通过统计的方法来实现。
日产需求的费用有的单位用用友的项目核算辅助帐来实现，有的通过部门核算来实现。
（２）费用类科目设置的变化
ＳＡＰ中科目的特点是同一性质的科目不重复设置，就这一点来看，无论是中国会计制度下的费用科目，还是日产的费用科目，还是已发布的会计科目公告都不十分合理，原则上同一费用科目应只设１个，但应有多种分类。按中国会计制度分为制造费用、管理费用、销售费用、研发费用。
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按预算管理分为制造费用、管理费用、销售费用、研发费用、物流费用、信息费用。
按日产要求分为研发费用、销售费用、营销管理费用、采购管理费用、财会审计管理费用、法律事务管理费用、人力资源管理费用、信息服务管理费用、其他管理费用。
费用科目不是直接按费用的用途划分为制造费用、管理费用、销售费用、财务费用，而是按费用的性质划分为共性费用、直接制造费用、直接管理费用、直接销售费用、直接开发费用、直接研发费用和财务费用等七大类。除财务费用不分功能范围核算外，其他六类费用都分功能范围核算。
５．在ＳＡＰ中的实现
ＳＡＰ中可以有三套会计科目表，分为运作科目、各选科目、集团科目。
运作科目是平时使用的科目，在ＳＡＰ系统中，构成会计科目表的所有总帐科目都为一级科目，无“多级”的区分，代码长度定为十位。如图４．１所示。
图４．１运作科目
备选科目编码以中国会计制度的编码为基础往下补充，名称使用新会计科目。芷系统中可以设置成自动生成或者手工输入。如图４．２所示。
图４．２备选科目
集团科目使用日产的编码和科目名称，配置时设好与运营科目的对应关系，使羽时自动生成。如图４．３所示。
图４．３集团科目
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４．２报表解决方案
由于东风子公司并没有全部上ＳＡＰ，因此不可能在ＳＡＰ中对所有子公司进行报表合并，为了解决这个问题，东风总部另外开发了一套东风报表系统，由各子公司使用，通过这套系统来收集数据、合并报表。对于东风乘用车来说，实施ＳＡＰ，各种数据都可以通过ＳＡＰ收集，但只能通过一定的接口将ＳＡＰ中的数据传送到东风报表系统中来实现报表的合并。
东风总部下达的报表有１１８张，对这些报表，通过不同的报表特性采用不同的方法来实现。
１，报表的分类。报表根据其自身特性分为五类：
（１）能通过会计科目信息直接生成的报表，称为Ａ类；
（２）能通过查询ＳＡＰ凭证行项目信息取得相应数据的报表，称为Ｂ类；
（３）在ＳＡＰ系统内通过ＡＢＡＰ编程开发可以取得相应数据的报表，称为ｃ类；（４）能通过固定资产价值信息系统生成的报表，称为Ｄ类；
（５）不能通过上述四种方式取得，只能手工统计填报的报表，称为Ｅ类。
２．报表的实现方法。
（１）Ａ类报表的实现。Ａ类报表基本上为法定标准报表，通过导出科目余额表到报表合并系统，然后由报表合并系统自动转换生成。如图４．４为ＳＡＰ中生成的科目余额表。
图４．４
ＳＡＰ中生成的余额表
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（２）Ｂ类报表的实现，Ｂ类报表主要取凭证行项目的信息，通过ＳＡＰ系统的报表工具（ＱｕｅｒｙⅦ２．ｅｐｏｒｔＰａｉｎｔｅｒ）或通过查询功能来实现，图４．５为获取的结果。
图４．５通过Ｑｕｅｒｙ查询出的余额
（３）ｃ类报表的实现，Ｃ类报表的取值没有很强的规律性，是根据一定的条件来取值，因此需要在ＳＡＰ系统内做ＡＢＡＰ编程开发，来取得相应的数据，然后存储为Ｅｘｃｅｌ格式进入报表合并系统。
（４）Ｄ类报表的实现，Ｄ类报表为固定资产类报表，此类报表直接在固定资产价值管理系统内生成，然后导入到报表合并系统内。
（５）Ｅ类报表的实现，Ｅ类报表为ＳＡＰ系统中无法取值类报表，需要通过手工其它途径取数。
表４．１日产ＳＡＰ系统中的科目与ＴＣ对照
日产科目
１６０１００
１６０１００描述长期投资／股票和资本长期投资／股票和资本凭证类型借贷方向业务类型Ｙ３０ＴＣ３０３６Ｙ３６
３．东风与日产报表的连接。东风与日产的会计科目相差很大，不可能直接合并，东风与日产的报表的数据取值，是通过称为ＴＣ的交易代码来实现的。交易代码是日产报表的需求元素之一，日产的每项财务交易的每行事项都被指派一个交易代码，
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如所有损益表科目都被指派到交易代码９９即Ｔ９９；科目的年初余额被指派到ＴＣｌ０等等。将东风科目转化成带ＴＣ的日产科目试算平衡表即可实现日产报表的合并。
生成带ＴＣ的东风科目试算平衡表。
在日产的ＳＡＰ系统中，日产科目与ＴＣ的对照关系如表４．１所示。
在东风乘用车的ＳＡＰ系统中，东风科目与日产科目的对照关系如表４．２所示。
表４．２东风乘用车的ＳＡＰ系统中，东风科目与日产科目的对照关系
东风科目
１４０１０１００００描述长期股权投资．股
票投资
长期股权投资．其
他投资．投资成本功能范围日产科目１６０１００描述长期投资／股票和资本长期投资／股票和资本１４０１０２０１００１６０１００
通过东风科目与日产科目的对照表如表４．１和４．２，将日产科目与ＴＣ的对照转换成东风科目与ＴＣ的对照，如表４＿３所示。
表４．３东风科目与ＴＣ的对照关系
东风科目
１４０１０１００００描述氏期股权投资一股票投资凭证类型借贷方向业务类型Ｙ３０ＴＣ３０
根据东风科目与ＴＣ的对照表，配置ＳＡＰ的替换规则，使系统在凭证录入的时候，自动将“凭证类型＋借贷方向＋业务类型”的组合转换成相应的ＴＣ，并保存在行项目的某个字段上，如图４．６为转换过程。图４．７为东风乘用车ＳＡＰ系统中实现结果。图４．６东风科目与ＴＣ对应的转换过程
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图４．７东风科目与Ｔｃ对应的转换在ＳＡＰ系统中的表现
期末，选择期间提取资产负债及所有者权益科目的凭证，按“东风科目＋Ｔｃ”进行汇总，得到带ＴＣ的运作科目发生额，可生成带ＴＣ的东风科目试算平衡表。通过东风科目与日产科目的对照表，将带ＴＣ的东风科目试算平衡表转换成带ＴＣ的日产科目试算平衡表。如图４．８所示。
＋
图４，８转换成日产科目试算平衡表
东风总部将各个公司代码下生成的日产科目试算平衡表导入报表合并系统进行合并调整，生成集团日产报表。
４．３固定资产切换解决方案
东风有限有一个统一的固定资产管理系统即固定资产价值管理系统，各子公司的固定资产在这套系统上运行，系统自动提取折旧，并生成固定资产所需要的报表，最后导入到东风报表系统。东风乘用车使用ＳＡＰ后，固定资产业务将转移到ＳＡＰ系统中去，ＳＡＰ系统中有强大的功能来支持固定资产各种业务。东风乘用车只须将固
定资产相关数据导入到固定资产价值管理系统中，产生相关报表。
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固定资产转换方案
对于固定资产来说，从原值到折旧、报废这一整个周期，都是需要进行管理的。东风乘用车以前是固定资产价值管理系统来管理，现在要过渡到ＳＡＰ系统中。但是这两个系统的折旧公式是不一样的，也就需要采用一些手段来调整，使固定资产在上线初期的累计折旧与固定资产价值管理系统中一致。
固定资产价值管理系统中的年折旧计算公式为（假定是直线折旧法）：原值Ｘ（１一净残值率）／折旧年限：而ＳＡＰ系统中的年折旧计算公式为：（原值×（１一净残值率）～减值准备）／折旧年限。可以看出，ＳＡＰ系统中的折旧公式考虑了减值准备，更具合理性。当已存在的固定资产数据从４月份进入ＳＡＰ系统时：
对于没有减值准备的固定资产，是和ＳＡＰ系统保持一致的，直接导入。
对于有减值准备的固定资产，在ＳＡＰ系统中作参数配置，使期初折旧保证一致。对于没有转为固定资产的在建工程，因有一部份预提折旧费，在转为固定资产后可通过ＳＡＰ的“计划外折旧”前台操作来进行手工调整。
４．４期初数据导入方案
系统上线前，很多基础数据是需要导入的，如科目数据、固定资产数据、客户数据、供应商数据等，特别是这些数据中如果有余额。也必须正确导入到系统中。
１．对于不发生余额的主数据，主有要科目表、供应商主数据、客户主数据、固定资产主数据。
对于科目表，因为每一类科目的性质不同，因而参数变化也很大，屏幕格式也有差异，这种情况一般通过编入一段小程序来将数据导入。
对于供应商主数据，从旧的系统中导出基本信息到ＥＸＣＥＬ表中，制定编码规则进行编码，加上一些ＳＡＰ中所需要的信息如搜索条件、税号、统驭科目、支付条件等。数据加工成导入所需的ＣＡＴ／＂模板的形式，在测试系统中进行导入测试，修正不正确点，最后再在生产系统中导入。
对于客户主数据，所采取的方式与供应商类似。对于固定资产主数据，主要参数有资产编号、名称描述、成本中心、功能范围、
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原始值、资产类别、资本化日期、累计折旧、购置年度、折旧方法、折旧年限等。将这些数据处理成ＣＡＴＴ模板的形式，在测试系统中进行导入测试，修正不正确点，最后再在生产系统中导入。
２．对于有余额的数据，则采取不同的处理方式。
资产负债表科目，以记账日期为２００４．１２．３ｌ导入２００４年期末余额，然后在记账日期为２００５．１．１冲回２００４年期末余额，再在记账日期为２００５．３．３ｌ导入２００５年３月期末余额。
一般总帐科目，直接按科目余额导入。
统驭科目．客户／供应商。２００４年期末余额使用过渡客户／供应商汇总导入，２００５年初从过渡客户／供应商冲回并清账，２００５年３月期末余额按真实的客户，供应商余额（或未清项明细项目）导入。
统驭科目．固定资产（包括无形资产及在建工程）。先将科目设置为一般总账科目，导入并冲回２００４年末余额后再改为资产类统驭科目，然后通过事务码ＯＡＳＶ录入２００５年３月期末余额。
４．５小结
本章在前～章设计的基础上，分析了一些关键业务的技术实现方案。对ＳＡＰ系统和用户来说，总帐科目、报表、固定资产以及前期数据导入的正确实现，是非常重要的，直接关系到ＳＡＰ系统的正常运行，通过对关键业务的方案设计、确认，保障ＳＡＰ系统既能符合实际业务需求，又能满足系统本身的配置。
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５系统实现关键技术
本章主要介绍了ＳＡＰ系统相关技术的原理、操作方法，通过使用这些技术，在ＳＡＰ系统中实现业务所需求的功能Ｈ”。
５．１ＳＡＰ技术
ＳＡＰ软件适合不同的国家不同的行业，是一个很通用的软件，有很多标准功能，但是哪个企业是不可能拿来就能用的，ＳＡＰ提供了相应的技术手段来实现每个企业不同的需求。这些技术手段主要有：参数配置（ＩＭＧ）、数据导入（ＣＡＴＴ）、报表制作（Ｑｕｅｒｙ、Ｒｅｐｏｒｔｐａｉｎｔｅｒ）、ＡＢＡＰ编程等。
母《三三≥’但《妻多舂
●Ｉ执行标准功能Ｉ◇≮多曰
◇◇罾由
图５．１ＳＡＰ技术实现流程图４１
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ＳＡＰ提供的技术中，虽然有很多相同的技术可以达到同一个目的，但在ＳＡＰ的功能实现中，选择不同的技术一般都遵循一个先后顺序：标准功能、参数配置（ＩＭＧ）、ＡＢＡＰ编程开发。对于报表所遵循的顺序为：标准报表、Ｑｕｅｒｙ制作、Ｒｅｐｏｒｔｐａｉｎｔｅｒ绘制、ＡＢＡＰ编程开发。
ＳＡＰ技术实现流程图如图５．１所示。
５．２数据导入技术
ＳＡＰ中常用的数据导入技术为ＣＡＴＴ，ＣＡＴＴ导入技术是ＳＡＰ的一大特色，只要是在ＳＡＰ可以进行数据操作如增加数据的地方，就可以使用ＣＡＴＴ，非常适用于期初数据导入及操作中数据输入量较大的情况下。
５．２．１ＣＡＴＴ原理
ＣＡＴＴ提供了跟踪操作和设置变量的功能，在ＣＡＴＴ这个环境里，用户可以按照正常的操作去增加信息，如供应商数据，见表５．１，在相应的供应商数据项中录入值。之后，ＣＡＴＴ将这个过程记录下来，用户将输进去的数据值改成相对应的变量名，此变量类型与输入值的类型相同，见表５．２，系统自动根据变量生成一个模板，可将模板导出为ＴＸＴ文本，通过ＥＸＣＥＬ打开，按照这个模板组织数据，就可以将数据导入系统。
表５．１正常输入数据
供应商数据项编码名称城市
【值Ｘ１１１１８东风乘用车公司广州
Ｉ
表５．２在ＣＡＴＴ输入数据变量
供应商数据项编码名称城市
值Ｘ１ｌｌｌ８东风乘用车公司广州
——
变量＆ｃｏｄｅ＆ｎａｍｅ＆ｃｉｔｖ
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５．２．２ＣＡＴＴ使用
将数据按ＣＡＴＴ生成的模板准备好后，可将数据导入系统，导入系统有两种方式，前台操作和后台操作。
前台操作所出来的界面就象手工录入数据一样，只不过是数据自动从模板中取出，填到系统中相应的地方，用户只需按回车键不停的切换界面，如果在某个地方出现的数据有问题，系统会停一下，直到手工改好后才能继续下去。前台操作的好处是直观，数据出现问题可马上修改，但是需要用户用回车键干预，用户不能同时做其它的事情。如图５．２为前台操作的界面。
图５．２ＣＡＴＴ导入数据的过程
后台操作，即是执行命令后，系统自动执行，用户不需干预，如果数据有问题，系统自动跳过，并记录有问题的数据，用户改正后可再次导入，后台导入适合数据量大的情况。
５。３参数配置（ＩＭＧ）
ＳＡＰ具备强大的功能，能适应十几个国家大多数行业，完全是配置出来的，ＳＡＰ绝大部分功能是通过参数配置（ＩＭＧ）进行配置，通过ＩＭＧ可进行全局参数的设置、相关表字段的选取、屏幕格式的确定、相关控制等。例如定义企业组织结构：客户端、公司代码、控制领域、业务领域、采购组织、销售组织等。同时ＩＭＧ也给出大量的标准配置，如果业务的配置有些是标准的，可以不需要再去配置，直接拿来用即可，因此ＩＭＧ是一个非常重要的方式。
４３
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图５．３为ＩＭＧ配置的部分界面，ＳＡＰ中所有的模块的配置都在这里进行。从图５ｒ３中可以看出，ＩＭＧ配置中的分类是有一定规律和层次的，有三角形标志的表示树状结构，点击可以展开。有时钟符号的表示可以直接执行，进行操作。
图５．３配置界面
图５．４为对公司代码信息字段进行配置的一个界面。从图中可以看出，在公司代码为７９１０这个公司层面。供应商基础信息中如“统驭科目”，是可选输入项，如果选择“隐去”，则在界面上就不会出现“统驭科目”这个信息，如果选择“必须输入项”则在界面中必须输入“统驭科目”的信息，否则系统提示出错，如果选择“显示”则在界面中只是显示“统驭科目”的信息。
图５．４公司代码配置界面
４４
＝＝；＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝≈＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝２＝＝＝＝＝＝＝华中科技大学硕士学位论文＝＝＝：５．４报表制作
５．４．１Ｏｕｅｒｙ技术
如果标准报表不能满足需求，ＳＡＰ提供了一种比较快捷的方式来实现如Ｑｕｅｒｙ。Ｑｕｅｒｙ可以将几个相关的数据表中所需要的字段集中在一起，以一定的格式显示，并可以导出到ＥＸＣＥＬ文件。
５．４．１．１Ｏｕｅｒｙ原理
Ｑｕｅｒｙ可使得用户从多个相关的数据表或数据视图中提取所需的字段，这些字段还可通过一定的数学公式产生新的字段，所有选择的字段组合成一个数据集合，称为功能区，流程如图５．５所示，功能区可授权给一定的用户组，只有这个用户组中的用户才可以使用功能区。
图５．５Ｑｕｅｒｙ流程图
建立功能区后，还需要建查询区域，查询区域主要用来调整显示格式，选择功４５
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能区中需要显示的字段，增加表头表尾，选择作为查询的字段等。
一个Ｑｕｅｒｙ建成后，用户可以重复使用而不需要再建。
５．４．１．２Ｏｕｅｒｙ使用
从功能区中选择了数据表后，开始建一个用户组，用户组与功能区连接起来只有用户组内的用户才可以查询，而查询区域主要是做一些查询格式的布局。
Ｑｕｅｒｙ制作后，执行出的查询结果如图５．６所示。
图５．６
５．４．２ＲｅｐｏｒｔｐａｉｎｔｅｒＱｕｅｒｙ查询结果
Ｒｅｐｏｒｔｐａｉｎｔｅｒ报表具有很强的布局能力，主要用来绘制布局格式较复杂的查询，用来对二维报表的开发。
Ｒｅｐｏｒｔｐａｉｎｔｅｒ报表一般多用于绘制财务报表、销售报表等。
图５．７绘制出的资产负债表